南开大学22春学期《税务会计》在线作业答卷

22春学期（高起本1709-1803、全层次1809-2103）《税务会计》在线作业-00001试卷总分:100得分:100一、单选题(共22道试题,共44分)下列应缴纳印花税的凭证是（）。房屋产权证、工商营业执照、卫生许可证、营运许可证土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证商标注册证、税务登记证、土地使用证、营运许可证房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证答案:D2.某企业1月份销售手机取得不含税销售额100万元，另向客户收取手续费11.3万元、押金1.13万元，则该企业1月份应税销售额为（）万元100111.3110111答案:D3.每标准条卷烟（）及以上的为甲类卷烟。不含税调拨价格在70元含税调拨价格在70元不含税调拨价格在100元含税调拨价格在100元答案:A4.对于从价征收消费税的应税消费品，计税销售额需要组价确定时，下列公式错误的是（）。生产销售环节组成计税价格＝成本×（1＋成本利润）÷（1－消费税税率）进口环节组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷（1＋消费税税率）进口环节组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税委托加工环节组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）答案:B5.我国目前采用超额累进税率的税种为（）。企业所得税土地增值税个人所得税契税答案:C6.某企业将一批自产化妆品作为促销礼品随产品出售，化妆品生产成本7000元，无同类产品售价，则其应缴消费税为（）元（消费税成本利润率为5％，税率为15％）。1297.013110735010500答案:A7.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应（）。由受托方代收代缴由委托方在受托方所在地缴纳由委托方收回后在委托方所在地缴纳由委托方在受托方或委托方所在地缴纳答案:C8.某煤矿1月份开采原煤50万吨，当月对外销售35万吨，取得不含税收入24500万元；销售与原煤同时开采的天然气，取得不含税收入26万元；因管理不善当月开采的原煤发生火灾损失3万吨。原煤资源税税率5%，天然气资源税税率6%.则当月应交资源税（）万元。1200130013301350答案:C9.某企业申报进口一批货物，货价折合200万元人民币，运抵输入地点起卸前的运费折合10万元人民币，则该批进口货物的完税价格为（）。200万元210万元210.63万元213万元答案:C10.纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月（）元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。150011001000400答案:C11.某工业企业本年度全年销售收入为1000万元，房屋出租收入100万元，提供加工劳务收入50万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元，则该企业当年所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万元。66.254.753.75答案:A12.甲企业为增值税一般纳税人，生产销售甲和乙两种产品，增值税税率分别为13%和9%，但两种产品未分开核算，则甲乙两种产品适用的增值税税率为（）均为13%均为9%分别为13%和9%分别为9%和13%答案:A13.企业在债务重组时，债权人应缴的印花税，其会计处理为（）。借记“税金及附加”，贷记“银行存款”借记“营业外支出”，贷记“银行存款”借记“长期股权投资”，贷记“银行存款”借记“管理费用”，贷记“银行存款”答案:C14.目前我国实行的是（）增值税生产型消费型抵扣型收入型答案:B15.关于纳税人，以下叙述正确的是（）纳税人必然是法人纳税人不一定是负税人扣缴义务人是从其持有的纳税人收入中按其应纳税款代为缴纳的单位或个人集团公司可以作为一个纳税人合并纳税答案:B16.增值税小规模纳税人可以在（）的税额幅度内减征资源税。20%30%40%50%答案:D17.非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额扣除免征额（）元后的余额为应纳税所得额。6000500035002000答案:A18.关于纳税主体以下说法正确的是（）。纳税主体是税法规定的直接负有纳税义务并享有纳税人权利的实体会计主体一定是纳税主体纳税主体作为代扣（收）代缴义务人时，纳税人与负税人是相同的纳税主体与财务会计中的会计主体（会计实体）一定等同答案:A19.企业计提城建税时，通过（）账户核算。“管理费用”“其他应交款”“税金及附加”“其他业务成本”答案:C20.税务会计的（）原则体现在所得税负债的计算上，是指纳税人当期可扣除的费用从性质和根源上必须与其取得的收入相关。配比性确定性相关性合理性答案:C21.某交通运输企业拥有商用货车20辆（装备质量20吨）；挂车10辆（装备质量10吨）；商用客车6辆（该企业商用货车年税额40元/吨，商用客车年税额1000元／辆）。该企业当年应缴纳车船税（）元。33105840620056000答案:D22.非居民企业在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所，但其取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其适用税率为（）。33%25%20%15%答案:C二、多选题(共18道试题,共36分)23.税务会计与财务会计的区别主要表现在（）。目标不同对象不同核算基础、处理依据不同计算损益的程序不同答案:ABCD24.注册地与实际管理机构所在地均在法国的某银行，取得的下列各项所得中，应按规定缴纳我国企业所得税的有（）。转让位于我国的一处不动产取得的财产转让所得在香港证券交易所购入我国某公司股票后取得的分红所得在我国设立的分行为我国某公司提供理财咨询服务取得的服务费收入在我国设立的分行为位于日本的某电站提供流动资金贷款取得的利息收入答案:ABCD25.根据《企业所得税法》的规定，下列关于固定资产计税基础的说法中正确的有（）。盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的账面价值为计税基础外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和相关费用为计税基础答案:ACD26.进出境物品的纳税人可能是（）。携带进境物品的携带人邮递进境物品的收件人邮递出境物品的收件人邮递出境物品的托运人答案:ABD27.税务会计的对象主要包括以下几个方面（）。计税基础和计税依据税款的计算与核算税款的缴纳、退补与减免税收滞纳金与罚款、罚金答案:ABCD28.下列契税计税依据的确定正确的有（）。土地使用权的出售、房屋买卖，计税依据为成交价格土地使用权赠与、房屋赠与，计税依据由征税机关按市场价格核定土地使用权交换，计税依据为交换双方确定的价格企业改制重组过程中，同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属无偿划转的，计税依据为同类市场价格答案:AB29.下列各项中，符合城建税规定的有（）。只要缴纳增值税、消费税，就要缴纳城建税因减免增值税、消费税而退库的，相应的城建税可以同时退还对出口产品退还增值税、消费税，不退还城建税海关对进口货物征收增值税、消费税，不征收城建税答案:BCD30.进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。到岸价格包括货价，加上货物运抵中国关境内输入地起卸前的（）等费用。A，包装其他劳务保险运输答案:ABCD31.现行消费税税率实行（）三种形式。固定税率从价比例税率从量定额税率复合计税答案:BCD32.下列项目中，不可以从应纳税所得额中扣除的有（?）。企业支付的违约金企业之间支付的管理费企业内营业机构之间支付的租金非银行企业内营业机构之间支付的利息答案:BCD33.以下属于税务登记内容的是（）。设立登记变更登记停业登记复业登记答案:ABCD34.印花税的征税对象包括（）。合同或具有合同性质的凭证产权转移书据银行根据业务管理需要设置的空白重要凭证登记簿权利许可证照答案:ABD35.下列属于印花税的征税对象的有（）。账簿车辆行驶证房屋产权证营业执照答案:CD36.纳税人用于（）的应税消费品，应以其同类应税消费品的最高销售额为依据计算消费税。投资入股抵偿债务换取生产资料换取生活资料答案:ABCD37..按现行增值税暂行条例规定，下列行为应按“提供加工和修理修配、劳务”征收增值税的有（）。空调制造厂为客户安装中央空调企业受托为另一企业加工机器大修件企业为另一企业修理锅炉汽车修配厂为本厂修理汽车答案:BC38.我国进口商品的具体计税方法有（）。从价税从量税复合税滑准税答案:ABCD39.根据《企业所得税法》的规定，企业的下列所得可以免征企业所得税的有（）。农作物新品种的选育林产品的采集海水养殖牲畜、家禽的饲养答案:ABD40.下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有（）。进口货物的收货人进口货物的代理人出口货物的发货人出口货物的代理人答案:AC三、判断题(共10道试题,共20分)41.由陆路运往国外的货物，应以该货物运离国境的FOB价格减去出口关税后作为完税价格。答案:正确42.委托加工的应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。答案:正确43.免、抵、退”中的抵税是指用生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额答案:正确44.可抵扣暂时性差异是在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣应税金额的暂时性差异。答案:正确45.税务会计主体是税法规定的直接负有纳税义务并享有纳税人权利的实体，包括单位和个人（法人和自然人）。答案:正确46.消费税法中的自用就是指纳税人生产应税消费品后不是