新办企业需注意事项

新办企业需注意事项

青岛市崂山国家税务局

第一页，共二十三页。存款账户报告中华人民共和国税收征收管理法第十七条从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起１５日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自变化之日起１５日内，向主管税务机关书面报告。第二页，共二十三页。签定代扣税款协议在办理税务登记证后，应到中信、工行、农行、中国、建设、交通、青岛、光大、恒丰、华夏、农信、招商、兴业、深圳发展银行，根据纳税人识别号签定代扣税款协议，并在2日内将委托银行代扣税款协议交到国税机关综合服务窗口。第三页，共二十三页。纳税申报凡是在崂山国税局办理了税务登记并核定了税种的纳税人，无论是否取得经营收入、经营利润或者在减税、免税期内，都要按照《税务登记证》载明的发证日期，从该日期的次月起，在法定的纳税申报期内进行纳税申报。第四页，共二十三页。申报期限增值税：小规模企业按季申报，1月、4月、7月、10月的1-15日；一般纳税人企业按月申报，每月的1-15日消费税：小规模企业按季申报，1月、4月、7月、10月的1-15日；一般纳税人企业按月申报，每月的1-15日储蓄存款利息所得个人所得税：按月申报，每月的1-7日企业所得税：按季申报，1月、4月、7月、10月的1-15日，每年度终了还要进行一次年度汇算清缴（查账、核定的都需要进行汇算清缴）。若遇到申报期最后一天是法定休假日，申报期可以顺延一天；如果在申报期限内有连续3个以上法定休假日的，按休假日实际天数顺延.若有临时变化，税务部门会以公告形式提前告知。第五页，共二十三页。纳税申报方式1、增值税：实行远程申报、网页申报、代理申报。2、消费税：实行远程申报或代理申报。3、储蓄存款利息所得个人所得税：上门申报4、企业所得税：可实行远程申报、网页申报、代理申报。第六页，共二十三页。自助办税终端到崂山国税局综合窗口办理用户识别卡自助业务：增值税专用发票认证货运、机动车发票认证一般纳税人IC卡报税纳税申报第七页，共二十三页。申报注意事项看清提示很重要表间审核逻辑关系申报结论提示第八页，共二十三页。申报结论提示增值税申报错误：第27栏预缴税款数不能大于国税局后台核定数企业所得税申报成功第九页，共二十三页。一般纳税人申报需注意辅导期一般纳税人，进项税额认证后，当月先填列“待抵扣”栏次，次月申报时先下载比对信息，再抵扣。正式一般纳税人，当月认证的发票，当月进行抵扣。第十页，共二十三页。季度中间认定一般纳税人申报

如果一般纳税人认定有效期起是2月1日，企业到大厅填写小规模增值税申报表，所属期填“2010.01.01—2010.01.31”如果一般纳税人认定有效期起是3月1日，企业到大厅填写小规模增值税申报表，所属期填“2010.01.01—2010.02.28”第十一页，共二十三页。认定一般纳税人1.《增值税一般纳税人申请认定表》；2.《税务登记证》副本；3.财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件；4.会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件；5.经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件；6.国家税务总局规定的其他有关资料。第十二页，共二十三页。防伪税控报税、认证业务防伪税控报税安装防伪税控的增值税一般纳税人必须在每月1日—15日到主管税务机关报税。防伪税控认证增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的专用发票，必须通过认证，才能作为合法的抵扣凭证。第十三页，共二十三页。税务登记变更中华人民共和国税收征收管理法第十四条纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起３０日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。

纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记的，应当自发生变化之日起３０日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。第十四页，共二十三页。获取税务信息途径1.电话联系（电话的及时更新很重要）2.12366纳税服务热线3.办税大厅的办税明白纸4.开通税企邮箱功能5.青岛市国家税务局网址：

6.青岛市崂山国家税务局纳税服务咨询电话：83102802第十五页，共二十三页。发票领购普通发票领购资格的许可（1）税务行政许可申请表；（2）普通发票领购登记表；（3）经办人身份证明（居民身份证、护照、工作证以及能证明经办人身份的证件）；（4）财务印章或者专用发票印模。增值税专用发票领购资格《税务行政许可申请表》《企业使用防伪税控系统开具专用发票申请审批表》《税务登记证》副本，（查验）（4）经办人身份证明（居民身份证、护照、工作证以及能证明经办人身份的证件）；（5）财务印章或者专用发票印模；第十六页，共二十三页。增值税普通发票开具管理（一）有真实的经济业务，票、物相符；（二）不得跳号开具；（三）项目要求填写齐全，各项目内容正确无误。（四）票面信息应与电子信息一致。开具时应核对所开具的增值税普通发票代码、号码与防伪税控开票系统提示或显示的电子发票代码、号码是否一致；（五）打印清楚。不得压线或错格，全部联次一次性打印，上、下联的内容和金额一致；（六）开具销项负数发票的，用“-”表示；（七）发票专用章应在发票联备注栏内加盖。第十七页，共二十三页。增值税普通发票开具管理购货单位“名称”栏，单位要填写全称，个人填写姓名或“个人”字样。“纳税人识别号”栏，企业及个体工商业户填写税务登记证号码。无税务登记证的单位及个人，如开具发票单笔销售额超过万元，属机关、事业等单位性质的，可填写其9位组织机构代码证号码，并在前面补足6位“0”，属个人的可填写其身份证号码。既无纳税人识别号，又无组织机构代码号的特殊情况，前四位录入“0”，第五、六位录入特殊行业的两位特定编码：军警类：11（包括部队、武警、边防等）；运输类：21（包括船舶、航空公司等）；行政类：31（包括街道居委、村委、社会团体等）；外事类：41（包括外事机构、外籍居民等）；国内个人消费者：51；无法归属的类别列其他：91。剩余位数补足“0”。第十八页，共二十三页。全国统一发票监制章全国统一发票监制章是税务机关管理发票的法定标志，其形状、规格、内容、印色由国家税务总局规定。除经国家税务总局或国家税务总局省、自治区、直辖市税务分局和省、自治区、直辖市地方税务局（国家税务总局省、自治区、直辖市税务分局和省、自治区、直辖市地方税务局以下统称省级税务机关）依据各自的职责批准外，发票均应套印全国统一发票监制章。第十九页，共二十三页。网络发票推行范围一、除商业零售业外的所有小规模企业纳税人；二、除商业零售业外，月销售额10000元（含）以上的个体工商户；三、印制使用企业冠名发票的纳税人；四、使用收购发票的纳税人；五、开具《二手车销售统一发票》的纳税人；六、从事机动车销售，不使用机动车销售统一发票税控系统开具《机动车销售统一发票》的纳税人；七、其他需领购使用万元版和千元版普通发票的纳税人以上范围的纳税人，应按照要求安装使用统一的网络发票管理系统开具普通发票；八、业务培训地点：宁夏路288号市南软件园G2楼11层；九、业务培训时间：每周五上午9：30，下午14：00；十、业务咨询电话：4006180186。

第二十页，共二十三页。青岛市国家税务局税法援助制度告知书

尊敬的纳税人：为进一步优化办税服务，加强行政监督，妥善解决涉税争议，保障当事人合法权益，推进税务机关依法行政，构建和谐的征纳关系，青岛市国家税务局决定建立税法援助制度。现将有关事宜告知如下：一、在税收征收、管理、稽查等税务行政管理活动中，当您与国税机关发生涉税争议时，可以要求我们对适用的税收法律法规和税收政策予以说明、对有关争议予以协调，我们将根据您的申请，及时协调、化解矛盾、解决争议。但您对国税机关工作人员的服务态度、廉洁勤政等有异议的，以及已申请行政复议、提起行政诉讼的，已经行政复议、行政诉讼定案的，不在税法援助范围之内。二、您可向主管国税机关政策法规部门提出税法援助申请。三、您可通过下列方式申请税法援助：（一）到国税机关办公场所申请，崂山国税局地址：秦岭路21号；（二）电话申请。12366；（三）网络申请。可登陆青岛市国家税务局互联网站点击“税法援助”；（四）信函申请。可通过信件、传真等方式申请。四、您可随时向我们提出税法援助申请。我们当场或自受理申请之日起20日内，将办理情况口头答复申请人。因特殊原因不能在规定时间内予以答复的，可以延长不超过20日答复您。五、在税法援助过程中，具体行政行为不中止执行。主管国税机关为保护您的合法权益，依法认为有必要中止执行的情形除外。六您在申请税法援助的同时，依然有权依法在规定期限内申请行政复议、提起行政诉讼。第二十一页，共二十三页。谢谢第二十二页，共二十三页。内容梗概新办企业需注意事项。从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起１５日内，向主管税务机关书面报告其全部账号。发生变化的，应当自变化之日起１５日内，向主管税务机关书面报告。若遇到申报期最后一天是法定休假日，申报期可以顺延一天。如果在申报期限内有连续3个以上法定休假日的，按休假日实际天数顺延.若有临时变化，税务部门会以公告形式提前告知。2、消费税：实行远程申报或代理申报。正式一般纳税人，当月认证的发票，当月进行抵扣。如果一般纳税人认定有效期起是2月1日，企业到大厅填写小规模增值税申报表，所属期填“2010.01.01—2010.01.31”。如果一般纳税人认定有效期起是3月1日，企业到大厅填写小规模增值税申报表，所属期填“2010.01.01—2010.02