价值工程在设备评标中的应用探讨

价值工程在设备评标中的应用探讨工业工程建设项目，设备投资占总投资的一半以上，设备的好坏对整个工程建设项目的好坏影响深远，是投资成败的关键。设备采购招投标用什么样的评标标准，确定中标设备是整个招标工作的核心。在设备评标过程中，出现的种种问题和矛盾，归根到底是评标标准问题。探讨在设备评标中合理应用价值工程理论，完善设备评标标准，增加有说服力的客观性评价指标，减少主观性评价指标，有利于实现投资效益目标，有利于促进招标投标业的健康成长。一、设备评标标准存在的问题在设备评标实践中，尽管存在一些相对合理的标准，但总是有不尽如人意的地方，存在顾此失彼的问题，也因此产生了各种矛盾。比如：（一）合理的最低报价中标：通过仔细的核算，进行可比性调整，剔除不合理因素，确定合理的最低报价中标。这种标准对于控制建设期设备投资具有较好的效果。但是，对于有一定技术含量、结构复杂的设备存在明显的不公平性。通常情况下，名牌设备，采用新技术、新材料较多的设备其价格自然也高于普通设备，这样的评标标准就会排斥名牌及采用新技术的设备。特别对于价值大、关键性、技术复杂的成套设备选用这种标准，将会给后期设备运行产生不良影响，不利于提高新建企业的装备水平，也不利于生产名优设备企业的成长。有可能导致投标企业的恶性价格竞争。（二）综合评分（或者评价）：把设备的报价、技术特性，投标人的资质、服务、业绩等因素折成分或者价值，相对于合理的最低报价来说，考虑了多方面因素，有比较合理的方面。但是，无论是折分还是折价都存在一定的主观成分。针对评分公平性的质疑时有发生。所以，建立和完善相对客观合理的评标标准，是设备评标中迫切需要解决的问题。二、制订设备评标标准必须联系投资效益投资是为了获得效益，追求效益最大化是投资人投资的最终目标。从投资效益的角度看，无论选用设备的采购价格高低、技术先进性与否，如果其效益不佳，那么投资就失去应有的价值和意义。抛开投资的效益，谈评标标准，是片面的，有局限性的。不计投资效益的后果是：一是控制了投资、压低了价格而忽视了技术质量；二是注重了技术质量、贪大求洋而浪费了投资。在设备评标时，结合计算可选方案的设备投资和对应的投资效益，选取投资效益最大的设备投资，对投资人最有利，应该才是最经济、合理的设备投资。因此，解决设备评标标准的问题必须联系投资的效益。三、设备费用与投资经济效益的关系分析工业工程建设项目，经济效益是主要的投资效益。根据会计原理：设备折旧加运营费用直接影响净利润，即直接影响投资的经济效益。假设不考虑与设备费用无关的其他因素的影响，产能一定时，两项费用的和越小，净利润越大，投资的经济效益越大。如果计算累计影响，两项费用就成为：设备购置费用、设备累计运营费用。不同制造商承制的同一种设备，由于加工工艺、结构形式、技术含量等因素的不同，制造成本不同，因而出厂价不同。同时，设备运行以后，运营费用也不同。如：能耗不同、维护费不同。购置费用和运营费用并没有确定的比例关系。通常情况下，名牌设备，采用新技术、新材料较多的设备，尽管购置费用相对较高，但是设备的运营费用要低。在设备评标时，只评判设备的购置费用，就没有比较全面的反映设备运行以后对投资经济效益的影响。因此，联系投资的经济效益，必须同时考虑设备购置费用和运营费用，两项费用共同对投资的经济效益产生影响，只有两项费用的和最小的设备投资方案，才是投资的经济效益最大的方案。价值工程的设备寿命周期费用指标，正是设备购置费用、设备累计运营费用两项费用的和。结合费用效益关系，设备寿命周期费用指标最小时，对应的设备的购置费用最合理，投资的经济效益最大。从以上分析可知，价值工程设备寿命周期费用指标比较全面地反映了费用效益关系。因此，在工业工程建设项目设备评标中，应用价值工程理论，进行价值分析，是必要的、科学的。四、在设备评标中合理应用价值工程理论（一）价值工程指标的内涵价值工程理论研究设备价值的两个主要指标是：设备寿命周期费用、费用效率。设备寿命周期费用是设备一生中的总费用，即购置费用和运营费用两项费用的和。购置费用包括：设备采购费用、运费、安装调试费用及试运行费用等，是设备正常运行前的一次投入费用，数量上相当于工业工程项目建设期的设备投资。运营费用包括：运行费用、维修费用、备件费用、培训费用及后处理费用等，是设备在运行使用过程中分期投入的费用，数量上是设备从运行到报废各年运营费用的累计。（如果考虑资金的时间价值，可以计算设备寿命周期费用现值。）费用效率是在所比较的设备功能效果不完全相同的情况下，通过系统效率与寿命周期费用相比，计算出费用效率指标。系统效率可以是：功能效率、年产量等。公式：设备寿命周期费用＝设备购置费用+设备累计运营费用。费用效率＝系统效率/设备寿命周期费用。上述两个指标计算相对简单，内涵严谨科学。从理论上讲，在设备评标时，通过计算选择寿命周期费用最低、费用效率最高的设备作为中标设备，接受对应的投标价格，投资的经济效益最大。可以看出，这样的指标客观性强，用这样的指标作为设备评标标准具有较强的说服力，能减少一些主观判断，减少分歧和矛盾。（二）设备评标计算价值工程指标存在的问题在设备评标过程中，实际应用价值工程理论，计算价值工程指标时，还存在一些问题、困难：一是数据的可靠性问题。要求投标人在提交投标文件时提供有关设备运营费用数据，可以节约数据采集的时间，提高计算的效率。但是，投标人提供的质保期后的运营费用数据的可靠性需要以一定的方式加以验证。二是数据的完整性问题。运营费用是设备从运行到报废各年运营费用的累计，从已经产成并正常运行的同型设备中采集到如此完整的数据，困难较大。往往只能采集到部分数据，其他数据只能估计、推算。三是数据采集的时间限制问题。从数据采集到完成价值分析将会延长评标的时间，影响评标的效率，最终有可能影响工程项目的工期。（三）几种简化计算方法的探讨尽管设备评标时，计算价值工程指标还存在一些问题，但最重要的是应用价值工程理论的观点和思想方法，对设备作前瞻性价值分析。因此，需要避免教条主义和绝对化，根据具体情况进行具体分析，对计算作适当的简化。以下几种简化计算方法可以探讨和参考（为叙述简便，不考虑资金的时间价值）：1、年均费用比较法在无法获得设备从运行到报废各年运营费用的数据时，采集年均设备运营费用数据，相应的采用年均设备购置费用分摊（数量上相当于年均设备折旧费用），将两项费用的和计算设备的年均费用。如果功能效果不完全相同，也可以通过系统效率与年均费用相比，计算出年均费用效率指标。然后对可供选择的方案进行数值比较，选择年均费用低的方案、选择年均费用效率高的方案。公式：年均费用＝年均设备折旧费用+年均设备运营费用。年均费用效率＝系统效率/年均费用。从公式可知，在可比设备寿命不相同时，比较年均费用、年均费用效率更为合理。2、重要费用比较法在无法获得设备从运行到报废各年运营费用的完整数据，也无法采集年均设备运营费用数据，但可以获得部分重要费用数据时，进行重要费用比较计算，其他费用近似地视为相同。例如：三个投标设备，功能效果相同，设备寿命相同，投标价已知，投标价经核算合理。应要求，各投标方提供了设备的备件费用和维护费用的数据，其它费用无法提供，但基本相同。重要费用计算表如下：重要费用项目设备A设备B设备C投标价250310290备件费用200150140维护费用150100110合计=SUM(ABOVE)600=SUM(ABOVE)560=SUM(ABOVE)540显然，设备C虽然投标价达290万元，但重要费用合计最低，投资经济效益较高。3、相对费用比较法在无法获得设备从运行到报废各年运营费用的数据、年均设备运营费用数据、部分重要费用数据，但可以获得采用不同技术设备运营费用相比的差异数据时，设定其中一种设备的各项费用数据为定额标准，其它设备的各项费用与定额标准数据相比，计算相对费用差异数据并最后合计比较。（当其中个别费用数据缺少时，近似地视为相同。）例如：三个投标设备，功能效果相同，设备寿命相同，投标价已知，投标价经核算合理。由于技术含量的不同，运营费用存在较大差异，相对差异数已知。设定设备A的各项费用为定额标准，相对费用比较计算表如下：相对费用项目设备A设备B设备C购置费用06040运营费用0－80－20合计0－2020从表上可知：设备B购置费用比设备A高60万元，但运营费用比设备A低80万元，相对费用合计最低，投资经济效益较高。以上是设备评标时，几种简化计算方法的探讨。实践过程中，还可能存在更为有效的计算方法，仅供探讨和参考。五、建立应用价值工程理论评标的操作程序为具体操作应用的方便，有必要建立应用价值工程理论评标的操作程序。在设备招标投标平台的基础上，分别对招投标各环节提出规范要求，让应用落到实处。（一）招投标文件环节：招标文件除了提性能参数、报价及取费要求外，增加提供设备运营费用数据的要求。明确将量化为设备寿命周期总费用，作为中标的重要参考依据。投标人按要求作投标文件，否则视同投标文件不合格。（二）评标环节：由专门的评标人员，按照招标文件的规定，对投标设备进行价值分析。必要时，实地采集有关数据。（三）评标人和决策人：普及价值工程理论，充分认识投资与投资效益之间的关系，把价值分析指标作为定标的客观性