财务制度汇编范本

精品文档精心整理PAGE36精品文档可编辑的精品文档财务制度汇编范本目录：1、财务制度汇编范本2、财务部制度汇编范本财务制度汇编目录一、财务科工作制度……………………1二、会计工作人员岗位职责……………2（一）会计工作人员组织结构图………3（二）财务科长岗位职责………………3（三）会计主管岗位职责………………5（四）经济核算主管岗位职责…………6（五）出纳岗位职责……………………8（六）工资核算会计岗位职责…………9（七）总帐报表会计岗位职责…………11（八）收入核算会计岗位职责…………12（九）费用核算会计岗位职责…………13（十）科室核算会计岗位职责…………14（十一）财产会计岗位职责……………15（十二）药品会计岗位职责……………17（十三）往来结算会计岗位职责………18（十四）社会保障金、住房公积金会计岗位职责……19（十五）税收管理会计岗位职责………19（十六）稽核会计岗位职责……………20（十七）票据档案管理会计岗位职责…………………21（十八）物价管理员岗位职责…………22（十九）门诊、住院收费负责人岗位职责……………23（二十）门诊、住院收费员岗位职责…………………23三、财务管理制度………25四、医院预算管理制度…………………28五、财务开支管理规定…………………35六、财务监督制度………37七、货币资金管理制度…………………39八、存货管理制度………40（一）低值易耗品管理制度……………40（二）药品管理制度……………………41（三）高值耗材、植入性材料管理制度………………44（四）劳保用品发放制度………………47（五）印刷品的管理规定………………48九、固定资产管理制度…………………49（一）医疗器械管理制度………………49（二）光学仪器管理制度………………52（三）电子管仪器管理制度…………53（四）大型设备管理制度……………53（五）房屋管理制度…………………57（六）车辆管理制度…………………58（七）公务用车管理规定……………59十、医院无形资产管理制度…………60十一、医院负债管理制度………………62十二、项目资金管理制度………………65十三、专项资金管理制度………………66十四、往来资金管理制度………………67十五、医院收入管理制度………………68十六、医院支出管理制度………………69十七、医院收支结余管理制度…………70十八、医院成本核算制度………………71十九、财产物资管理制度………………76二十、公物管理及赔偿制度……………78二十一、禁止设立“小金库”的财务管理规定………80二十二、物价相关制度…………………84（一）医院药品价格管理制度…………84（二）医疗服务价格管理制度…………85（三）医疗收费价格公示查询制度……86（四）住院病人收费一日清单和出院病人医药费用签字认可制度…87（五）新增医疗服务项目申报制度……88（六）价格违纪违法行为责任追究制度………………89（七）医药收费复核制度………………91二十三、收费处工作制度………………92二十四、门诊住院收费室应急制度……93二十五、收费窗口服务环境制度………94二十六、收费停电应急管理制度………95二十七、急危重病人诊疗结算制度……95二十八、“先诊疗后结算”服务工作的管理制度和工作机制………96二十九、票据管理制度…………………97三十、会计档案管理制度………………98三十一、会计档案保密借阅制度………100三十二、信息网络管理制度……………101三十三、政府采购限额标准和集中采购目录及招标数额标准……105内部控制相关制度目录一、医院内部控制目标…………………108二、内部控制应当遵循的基本原则……108三、医院“三重一大”事项集体决策和联签制度……109（一）、“三重一大”制度的具体内容………………109（二）、集体决策规划…………………109（三）、集体决策程序…………………110（四）、建立落实“三重一大”决策的保障机制……111（五）、责任追究………112四、预算控制……………114五、货币资金控制………117六、采购业务控制………119七、资产管理控制………121（一）药品及库存物资控制…………121（二）固定资产控制………………122（三）无形资产控制………………124八、工程项目控制………125九、收入控制……………129十、支出控制……………132十一、债权债务控制……………………133十二、内部信息传递控制………………136十三、信息系统控制……………………137内部审计制度目录一、医院内部审计工作制度……………140二、内部审计工作基本程序……………142三、审计科工作职责……………………143四、审计科长职责………144五、审计员职责…………145六、工程项目审计………146七、内部控制审计………147八、绩效审计……………149九、对舞弊行为的检查和报告…………151精品文档可编辑的精品文档精品文档可编辑的精品文档一、财务科工作制度财务科是医院的一个经济核算与管理的职能部门，在院长的领导下开展工作，为领导深化医院改革、经济决策当好参谋。负责全院的财务预算和决算编报、财务分析、财务检查以及会计档案方面的工作。一、按照《会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》的要求，遵照国家的财经纪律以及上级主管部门的规定，结合本院的实际情况，制定本财务管理办法。二、积极宣传、认真贯彻执行党和国家的有关财经方针、政策法令制度、规则，严格执行收费标准，合理组织收入，严格控制支出。三、做好财务计划工作。根据国家对医院实行的预算管理办法，编制各项收入、支出预算计划，并负责监督执行。四、认真做好会计核算工作。按照医院会计制度的规定，办理设置帐户、填制凭证、登记帐簿、收入支出的核算、财产的清查、编制报表等工作，做到手续完备，数字准确，报送及时。五、认真做好财务分析，搜集资料，掌握情况，数字对比，指标分析。抓住主要矛盾，采取有力措施，促进医院的增收节支工作。六、认真搞好资金的安排、使用和清理工作，办理医院经营所需资金的筹集和合理安排使用，办理对外有关经济往来的清算，办理与国家预算和上级主管部门的缴拨款业务及专用基金的提取和使用。办理有关经济合同的签署、审查和执行情况的监督。七、认真做好会计检查工作，定期或不定期的开展内部稽查工作，发现问题及时向领导汇报和处理。八、负责起草财务工作报告、总结、通知等文件。九、认真做好会计档案管理，整理会计凭证、帐簿、报表及其它会计档案。建立登记卡，整理文件等。十、加强财会人员的自身建设，负责全院财务人员的思想教育、业务培训和指导。采取多种形式提高财会人员的工作能力和业务水平。组织实施医院会计工作规范化和信息论工作。会计工作人员岗位职责为了适应经济管理和医院发展的需要，我院财务会计工作岗位分五个核算组：财务核算组、收支核算组、财产物资核算组、门诊收费组和住院收费组。具体岗位分为财务科长、会计主管、科室核算主管、总帐会计、费用核算会计、财产会计、药品会计、收入核算会计、科室核算会计、稽核会计、票据档案管理会计、税收管理会计、社会保险金及住房公积金管理会计、往来结算会计、物价管理员、出纳、门诊收费负责人、门诊收费员、住院收费负责人、住院收费员等岗位。这些岗位，有一人多岗或一岗多人。为了使各岗坚守职责，分工合作，齐心协力为医院经济管理作出贡献，特拟定各岗工作职责如下，请遵照执行。

（一）会计工作人员组织结构图（二）财务科长岗位职责1、在院长和分管财务院长的领导下，负责医院的经济管理及其他有关财务制度和财务管理工作。领导财务人员认真履行职责，做好各项财务管理工作，为医疗第一线提供优质的服务，保证医疗任务的完成。2、贯彻国家财政财务相关法律法规制度，遵守国家财经纪律，按照《会计法》、《医院财务制度》和《医院会计制度》的要求，建立相应的部门管理制度以及岗位责任制，监督和指导会计主管，科室核算主管等财务人员的工作。根据本单位的实际情况，制定各项内部会计控制制度和财务制度。督促财务人员严格遵守财经纪律和各项规章制度，保证本单位各项财务制度健全有效。接受上级主管部门的领导和监督，接受财政税务部门的指导和监督，协调与银行、医保等相关单位的关系。3、按照医院财务管理需要和内部控制的要求，合理设置财务人员工作岗位，按照医院会计制度组织财务人员进行会计核算，对医院的财务工作进行计划、布置、检查、总结，按照规定的格式和期限报送会计报表。4、根据事业计划和按照规定的统一收费标准，合理的组织收入。根据医院特点、业务需要和节约原则，精打细算，节约各项开支，监督资金流动的合理性、合法性，提高资金使用效率、效果。5、根据医院收入增减因素和事业需要、业务活动需要和财力可能，正确、及时地组织人员编制年度和季度（或月份）的预算，组织人员定期对预算执行情况进行分析，并按照国家规定编制和上报预决算。6、保证房屋及建筑物、设备、家具、材料、现金等国家财产的安全，进行经常的监督和必要的检查并经常清查库存，杜绝浪费和物资积压，以防止不良现象的发生。7、按照按劳分配、效率优先，兼顾公平的原则，组织好单位的奖金分配工作。8、按照国家物价制度，做好本单位的物价管理工作。9、定期对单位财务状况进行分析，及时向医院管理层提供全面、真实、可靠的财务信息。对医院的修建工程、大型设备购置、对外投资，审查或参与拟定有关经济活动的合同、协议，从财务角度进行可行性分析和论证，为领导决策当好参谋。10、组织财务人员学习政治理论和财会专业知识，组织培训和业务考核，研究应用现代化的管理方法和计算技术及财务软件，不断提高管理水平。11、遵守医德医风的相关规定、完成领导交办的其他工作。（三）会计主管岗位职责1、在单位领导和财务负责人的领导下，具体管理本单位财务会计工作。根据医院财务管理的范围，编制并执行财务预算，做好收入、支出、财产物资、货币资金等的管理和结算。2、严格遵守财经纪律和各项规章制度。协助拟定本单位管理制度、规定、办法，解答并宣传财务会计法规。3、依据法规和制度审核会计凭证；编制或审签会计报表，按期报送；分析检查预算收支执行情况；发现违反财经纪律、财务会计制度的，要及时制止和纠正，重大问题应向领导或财务负责人报告，保证会计资料合法、真实可靠。4、会同有关部门做好物资供应、劳动工资的计划工作，并将各项计划、定额指标分解下达落实，督促执行。审查或参与拟定经济合同、协议及其他经济文件，对于违反国家法律和规章制度、损害国家和集体利益，以及没有经济和法律保障的经济合同、协议，应拒绝执行，并向本单位直接领导报告，特殊情况直接向更高级别管理层报告。5、根据会计核算资料，按规定提取和使用专用基金向领导提供经济信息，为领导决策当好参谋助手。6、办理一项或多项会计事务工作，做到不脱离具体的会计核算岗位。7、负责组织或办理会计档案验收、入库、调出的登记和保管工作。8、指导会计人员学习业务技术，参与会计人员的考核，参与研究会计人员的任用和调配，对一般会计人员的工作交接进行监交。9、协助财务科长组织资产盘点、个人所得税计算、工伤鉴定收费、年终报表决算和相关单位下达的临时性的各项财务工作。负责完成上级单位规定完成的任务，依法申报医院应交的各种款项。10、遵守医德医风的相关规定，做好医院交办的其他工作。（四）经济核算主管岗位职责1、在院领导和财务负责人的领导下，严格遵守财政纪律，负责组织核算全院各科室的收入、支出及绩效工资奖金，积极宣传医院经济核算政策，并不断改进核算工作。2、认真执行会计制度和本单位的核算制度，参与制定经济核算管理制度并督促贯彻执行，发现问题及时纠正，协助院领导和财务负责人，根据医院总体目标任务，参与拟定医院科室核算方案及实施办法。3、根据综合目标责任制管理的规定和要求，组织科室人员严格按照收入支出核算标准，审核汇总并计算各核算科室的总收入、总支出和工作量，及时准确核算各科室绩效工资奖金。4、根据医院管理规定，结合增收节支要求，认真对各科室的收入、支出、收支结余及收支比情况进行考核和分析，找出收支异动的原因，协助科室控制支出，将有关情况及时上报院领导。5、组织科室人员及时准时汇总计算全年收入、支出和工作量数据，正确划分固定费用与变动费用，协助院领导、财务负责人和相关职能部门拟定医院综合目标任务。6、经常深入临床科室，了解具体情况，指导各科室成本核算工作；认真听取科室意见，做好成本核算的咨询解释工作和科室之间的协调工作，及时向有关领导汇报科室反馈信息和日常核算中存在的问题，认真履行工作职责。7、根据医院科室核算实施细则要求，正确界定核算主体--成本中心，全面准确收集成本中心的收入、成本费用，正确计算其所发放的奖金。8、组织科室核算相关人员熟悉相关财务会计知识，掌握成本核算和医院绩效管理的相关知识，逐步完善医院的核算方案，掌握成本核算操作流程和相关成本核算软件。9、编制科室核算的相关会计报表，及时报送院领导和财务负责人，加强成本管理的基础工作，会同相关科室建立标准成本、内部结算价格等制度，为正确计算我院成本提供可靠依据。10、保存好成本核算相关会计资料。11、遵守医德医风的相关规定，做好医院安排的临时工作。

（五）出纳岗位职责1、在财务科长的领导下，办理现金收付和银行结算业务。（1）根据会计审核签章的收、付款凭证（记帐凭证），进行复核，确认会计人员审核无误并符合审批制度后，办理收付款项，收付款后，并在收付款凭证上签章。（2）执行先收付款后填制记帐凭证的，其收入款项除在开具收款收据或交款单上签章外，并由交款人签章；付出款项，财务负责人在付款原始凭证上审核签章后，方可付款。收付款后，填报现金收支日报表。在所附原始凭证上加盖“收讫”、“付讫”戳记，在收支日报表上签章后，一并交会计人员填制记帐凭证。（3）库存现金不得超过银行核定限额，超过部分要及时存入银行，不得以白条、存折抵充库存现金，更不得挪用现金。（4）计算机处理的会计凭证，要在处理后的凭证上补办盖章。（5）正确签发、使用和妥善保管银行各种结算票证，不签发空白支票，严格遵守银行结算办法。2、登记现金和银行存款日记帐。（1）根据已经办理完毕的收付款凭证或收付款原始凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐，并结出余额。现金的帐面余额要同实际库存现金核对相符。银行存款的帐面余额要及时与银行对帐单核对，月末要编制“银行存款余额调节表”，使帐面余额与对帐单上余额调节后相符。对于未达帐款，要及时查询。（2）要掌握门诊、住院及其他有关部门收费员的收费情况，督促及时上缴或解缴银行。（3）要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不得将银行帐户出租、出借给任何单位或个人办理结算，不得将公款以私人名义或用存折方式存入银行（信用社）。（4）不得兼管收入、费用、债权、债务帐簿的登记、稽核和会计档案管理工作。3、保管库存现金和各种有价证券。对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。如有短缺，要负赔偿责任，升溢现金按规定入帐，不得以溢补损。4、保管有关印章、空白收据和空白支票。出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定使用，签发支票、办理支付款业务所使用的各种印章，不得全部由出纳一人保管。5、遵守医德医风的相关规定，完成医院交办的临时工作。（六）工资核算会计岗位职责1、遵照执行《会计法》及相关财务制度、财经政策、会计法规的相关规定。2、严格按程序办事，应发工资及相关扣款变动须有主管科室（部门）的书面通知或授权，主动作好沟通与协调。3、熟练掌握住房公积金、养老保险、医疗保险、失业保险劳动工资的政策依据、文件要求、单位缴款及个人扣款比例。每月同人事科核对全院职工应发工资金额，确保无误。作好工资数据备份工作。4、监督工资基金的使用。根据批准的工资基金计划，会同人事部门，严格按照规定掌握工资基金和各种奖金、补贴的支付，分析工资基金计划的执行情况。对于违反工资政策，超过工资计划，以及不按规定滥发津贴、奖金的，要予以制止，或向单位领导和财务负责人报告。5、审核发放工资、奖金。根据实有职工人数、工资等级和标准，编造或审核工资计算表，办理代扣款项，计算实发工资。根据规定审查资金计算表，按照科室、班组和部门归类，编制工资、奖金、各种补贴汇总表。经由会计人员审核填制记帐凭证后，会同出纳人员提取现金，组织发放，发放的工资、奖金等表册，必须由领款人签名或盖章，并及时清理作记帐凭证附件。若另行装订成册，必须注明记帐凭证编号，妥善保管。暂时未发放的工资、奖金，要及时收回入帐或妥善保管。由银行转存的工资，要认真做好核对工作，有银行付出凭证，并将工资计算情况通知到个人。发放大额现金的，由出纳组织相关人员协作完成。6、负责工资分配的核算按照工资支付对象和科室核算要求，编制工资分配表，并向有关科室提供工资分配的明细资料。7、遵守医德医风的相关规定，做好科室临时的工作安排。（七）总帐会计岗位职责1、登记总帐根据《医院会计制度》规定的会计科目，设置总帐户。采用借贷记帐法按照会计核算形式（记帐凭证或汇总记帐凭证等）及时记帐。月份终了，要编制总帐科目余额表试算平衡，并与有关明细帐核对，保证帐帐相符。2、编制会计报表。根据会计报表及编制说明，分别按要求编制月报、季报、年报（决算），按时报送单位领导和财务负责人及有关部门。会计报表要根据总帐和有关明细帐的记录编制，资金平衡表要与其他会计报表核对，有对应关系的数字必须保持一致，核对无误后，将各种会计报表连同财务情况分析加具封面，依序装订成册，提交相关领导审阅签名或盖章，有关经办人签章，及时报出。3、管理会计凭证和报表对各个岗位记帐凭证的编号、整理、装订，提出规格化的要求。每月终了，要整理各个岗位的会计资料，集中保管。年终办理决算后，应将全年的会计资料收集齐全，整理清楚，分类排列，以便查阅。需要归档的会计资料，应按有关规定及时归档。4、统筹协调各岗位的会计做好记帐凭证，所有会计岗位职责未明确由谁做的记帐凭证由总帐会计完成。5、做好金算盘账务处理软件日常业务设置的修改调整和维护工作，收集软件操作过程中需解决的问题，及时与软件公司联系解决。6、做好计算个人所得税所需的表格，调出涉及个人所得税的凭证号码，经科室组织相关人员抄出职工每月所有工资后，导入金算盘软件，计算出全院职工的应交个人所得税，并打印出来装订归档。7、编制除应由出纳、科室核算编制之外的零星工资表。8、遵守医德医风的相关规定，做好医院临时安排的工作。（八）收入核算会计岗位职责1、根据《医院会计制度》的规定，负责“医疗收入”、“药品收入”、“其他收入”明细核算，按会计科目规定核算内容在财务负责人、会计主管的组织指导下，完成核算任务。2、监督门诊、住院医疗收费标准执行情况，做到应收则收，应收不漏。3、具体负责督促、检查门诊、住院收费管理工作情况，按照收费管理制度，对门诊、住院病人发生的医药费用，应在发生当日入帐，并按月结算。4、负责监督其他部门应由财会部门统一管理的收入，凡开展的家庭病床、业余医疗收入、横向联合以及咨询服务、社会劳务收入等，均纳入收入统一核算，并制定管理办法。5、审核收入凭证收入金额的真实性、合法性、准确性。6、按照分工及时归集收入原始记录。填制收费员往来记帐凭证，登记帐簿，按月结转余额，提供科室核算需要的会计资料。7、督促门诊、住院部门加强病人医疗欠费管理以及其他借欠的催收结算工作；处理经领导批准同意报销的医疗欠费和其他呆帐。8、遵守医德医风的相关规定，做好医院临时安排的工作（九）费用核算会计岗位职责1、按照《医院会计制度》的规定，负责“医疗业务成本”、“药品支出”、“财政项目补助支出”、“科教项目支出”、“在加工材料”、“管理费用”、“其他支出”的明细分类核算。2、掌握各项支出的分级归口管理，监督有关职能部门按照有关制度规定及定额标准支付款项；对超计划和标准定额的开支，要由有关科室提出书面报告，经审核审批后执行。3、按照《会计人员工作规则》填制凭证的要求，审核支付款项的原始凭证，填制记帐凭证，及时记帐，按月结算转帐。4、督促有关部门或个人对所发生的支付经济业务，及时报帐，结算预付款项。5、及时提供科室核算支出需要的资料；协助或参与分析支出情况，修订支出定额或标准。6、具体负责监督各类专项资金的专款专用和计划安排。7、遵守医德医风的相关规定，完成医院临时安排的工作。

（十）科室核算会计岗位职责1、在科室主任领导下，开展收入、支出核算，熟悉掌握医院财务核算系统和科室绩效核算相关软件及流程，掌握收入支出项目、分类及构成，按规定准确及时地计算科室收入和支出，不多记、漏记。定期编制科室收入汇总表和应收应减收入表、支出明细表、材料费用表。2、每月月初按时收集临床和医技科室门诊核算联、住院记账单，按收入核算规定，分项目统计汇总好相关科室的工作量和收入，编制跨科室工作量奖金分配表并计入科室支出。3、每月收集各科津贴表、特殊津贴表，并汇总输入记账，编制津贴汇总表。4、每月按照人事科考勤表调整各科月奖分配额，并把各科月奖发放总额下发到科室，由科室反馈奖金分配明细表再输入汇总发放。5、每月根据会计凭证和科室上报支出数据，及时审核汇总科室支出明细表，对大额支出和共同支出进行分摊，并通过OA系统传输到金算盘财务软件。6、每季根据收入、支出明细表、及各科室材料分摊明细表，计算编制收支结余表。根据科室结余表、科室人员表、科室材料比、结余比、ICU收入比、支出比等编制季度绩效奖金表，并计算科室季度奖金发放表。7、主动与相关科室和个人联系，收集科室核算的相关资料和数据，主动提供院内其他部门所需的相关报表和数据。8、加强业务学习，提高工作质量和效率，在保证医疗质量安全的前提下协助科室降低支出，定期对科室支出相关费用进行分析，找出不合理因素，提出改进意见及措施，及时反馈帮助科室改进。9、熟练掌握科室核算财务成本软件的功能和相关的操作流程，并通过软件网络传递相关的表格和报表。做好科室成本核算财务软件的日常维护工作。10、妥善保管好各项科室核算资料和数据，定期装订成册和存盘。11、遵守医德医风的相关规定，完成医院安排的其他工作。（十一）财产会计岗位职责1、对医院财产物资的管理，贯彻执行“统一管理、计划供应、定额分配、归口负责”的原则。2、按照《医院会计制度》的规定，正确划分固定资产，低值易耗品、其他材料、专项物资的范围和归类。3、建立并实行三级帐（卡）核算制。负责二级分类明细帐和三级明细帐，包括数量、金额、品种、规格的核算，指导保管部门建立同样的明细帐，使用部门建立实物保管帐。4、负责固定资产的明细核算。编制固定资产目录并分类编号；建立固定资产卡片；对购置、调入、内部转移、封存、调出和报废等增减变动情况，督促有关部门或人员办理会计手续；所有固定资产，按会计制度的规定计提折旧。5、负责低值易耗品的分类明细核算。管理在库、在用明细帐、在用低值易耗品单价50元以上建立备查明细帐薄，低值易耗品领用建立以旧换新制度。6、负责库存物资明细核算。建立明细帐；认真填制或审核各类材料的收发原始凭证，分别按材料的保管地点、类别、品种登记明细帐；按《制度》规定计算价格或成本费用；对在途材料要督促清理验收，对已验收入库尚未付款的材料，月终要清点估价入帐；配合有关部门制订消耗定额；专项物资按规定用途领用和核算。7、分析和掌握各类财产物资的储备、供应、维护保养、交接、安全以及使用情况。合理核定财产物资的储备定额，加快资金周转，减少积压；保证财产物资的安全，向财务负责人和行政领导汇报。8、对各类财产物资的管理，要会同物资管理部门和财会部门不定期清查、核实，年终要全面清查、核实，做到帐帐相符，帐实相符；盘盈、盘亏、报损均应查明原因，按规定或经领导审批进行帐务处理，建立健全赔损制度。9、参与各类财产物资的盘点，编制固定资产盘盈、盘亏、报损、捐赠明细表，并报给单位领导批准、相关部门批复后进行账务处理。10、监督废旧物资的回收、利用以及奖励和变价收入分成的核算。11、及时办理原始凭证的会计事务，及时根据原始凭证编制记帐凭证，按期归集汇总编制收支报表，报送相关部门，为科室核算提供物资消耗的会计资料。12、做好物资财务软件的日常维护工作。13、遵守医德医风的相关规定，做好科室领导临时安排的工作。（十二）药品会计岗位职责1、遵循“定额管理、合理使用、加速周转、保证供应”的原则，按规定实行“金额管理、重点统计、实耗实销”的管理办法进行核算。2、按《医院会计制度》的要求，负责“药品”、“药品进销差价”、“库存物资”、“在加工材料”的明细分类核算，药房药品和药库药品均按国家规定的零售价建立明细帐进行核算。3、根据湖南省物价公报的通知及时做好调价工作，督促药品管理部门，及时对调价药品的的库存进行盘点，填制调价核算表，按规定进行帐务处理。4、对购入和领用药品，健全出入库手续，参与按规定对药品进行的定期盘点做好盘盈、盘亏的帐务处理；重要情况向领导报告，参与药库的管理工作，促进提高药品周转速度，减少库存定额。5、做好制剂药品原材料和在加工药品的成本核算，及时处理账务。6、协助药剂科对药品及卫生材料按“计划采购、定量定额供应”的办法，做好供应工作。7、不定期检查，核对处方销售额与收款情况以及销售药品的价格情况，防止差错。8、负责归集、整理药品增、减的原始记录，及时登帐，按月结算，并向财会部门报送药品收支汇总报表，编制药品及卫生材料相关的记帐凭证，填制相关业务单位的付款凭单。9、努力学习并掌握药品基本知识，提高核算质量和水平。10、遵守医德医风的相关规定，完成医院安排的其他工作。（十三）往来结算岗位职责1、根据《医院会计制度》的规定，负责“应收医疗款”、“其他应收款”、“预收医疗款”、“其他应付款”、“应付账款”、“长期应付款”的核算，并负责按单位或个人和会计科目规定的内容，进行明细核算。2、建立和健全必要的应收、应付、备用金、预付差旅费等往来款项的结算手续制度，加强管理，及时结算。3、督促或具体办理往来款项的结算工作。对预收医疗款、应收款项，会同门诊、住院部门，按期结算转账，根据银行结算办法，办理银行账款的结算，积极催收欠费；对预借的差旅费、学习进修费，督促其及时办理报销手续，收回余额，不得拖欠，不准挪用。督促有关部门及时办理和清算应收、应付款项。4、负责内部流动资金和专项资金的往来核算，及时清算并办理应收、应付银行结算或转账工作。5、负责与往来单位或个人定期核对往来账款余额。年终抄列清单，并向院领导或财务负责人报告，原则做到往来账款当年结清。6、做好应付账款业务单位发票与入库单的审核配对工作、长期债务申报工作。7、做好市医保对帐及复印付款结算单和登记明细账工作、区医保基金开票缴纳工作、各县市区农合收款结算资料的整理和收款结算工作、交警队收款工作，以及其他单位零星的收款工作。8、遵守医德医风的相关规定，做好医院临时的安排工作。（十四）社会保险金、住房公积金会计岗位职责1、熟悉掌握社会保险金、住房公积金相关政策规定。2、按照人事科提供的员工“五险一金”征缴明细，负责社会保险金、住房公积金的扣款（通知出纳执行扣款）及缴交工作。3、建立职工社会保险金、住房公积金明细账，与社会保险金中心、公积金中心定期核对确保账账相符。5、负责办理职工住房公积金取款事宜。6、负责“五险一金”每年申报基数所需的所有财务资料。7、遵守医德医风的相关规定，做好医院临时安排的工作。（十五）税收管理会计岗位职责1、熟悉、掌握与医院及卫生行业有关的税收政策。2、负责组织个人所得税的计算和申报缴纳及其他相关税收的纳税申报工作。3、负责《税务登记证》的年审工作。4、负责解释宣传税收相关政策。5、遵守医德医风的相关规定，做好医院临时安排的工作。

（十六）稽核岗位职责1、审查财务预算根据上级下达的任务要求和本单位实际情况，审查收支预算指标是否合理可行，各指标之间的关系是否衔接平衡。发现问题，要提出修改的意见和建议。2、审查各项收支根据国家的财经政策和法规以及会计制度，逐笔审查各项收支。对不合规定的收支应提出意见，并向领导汇报，采取措施，进行处理。3、复核会计凭证和报表根据《会计法》和《会计人员工作规则》的规定，复核会计凭证是否合法，内容是否真实，手续是否完备，数字是否正确，对于记账凭证，还要复核其记账分录是否符合制度规定。复核各种会计报表是否符合制度规定编报的要求。复核中发现问题和差错，应通知有关人员查明原因进行更正和处理。4、接受上级审计部门的领导和监督，认真负责地审核日常签署的凭证、账簿和报表。5、遵守医德医风的相关规定，做好医院临时安排的工作。

（十七）票据档案管理会计岗位职责1、严格执行会计档案管理办法，认真搞好医院票据及会计档案的管理工作，忠于职守，热爱本职工作，熟悉本职业务工作。2、保证会计档案的安全，做好防火、防盗、防鼠、防虫、防霉变、防止丢失工作，认真做好档案的验收、入库、调出的登记工作，负责有价票据的购买、保管、领用、核销工作。3、超过保管期限的会计档案，必须按规定造具清册，经领导同意，报上级批准后，方可销毁，不得自行处理。4、严格借阅、调查纪律，经领导同意后方可查阅档案，在查阅时须轻拿轻放，不准在会计档案上划圈、勾线、折页和撕毁，更不准抽换，无关人员不准查阅会计档案。5、按《会计基础工作规范》、《会计法》的要求，负责会计凭证、会计帐薄、会计报表的装订并编制序号、登记会计档案清册。6、遵守医德医风的相关规定，做好医院临时安排的工作。

（十八）物价管理岗位职责1、认真学习医疗收费相关政策，熟练掌握医疗服务项目及收费价格。2、负责医院医疗项目服务价格的管理和维护。3、负责常用医疗服务项目收费价格，常用医疗卫生材料及常用药品的价格公示工作。4、熟悉临床医技科室各收费项目收费情况，对照标准，检查是否存在自定义收费、超标准收费、分解收费、重复收费，了解医疗服务药品价格变化动态。5、对临床医档科室记费情况，随时进行指导、检查、监督，发现问题，及时纠正，并实行责任追究。6、热情接待物价咨询投诉，做到件件有落实，本着实事求是的原则，有错必纠，及时上报和协助处理，并有相应的整改措施。7、根据上级调价通知及时调整医疗项目和药品价格标准，及时申报新增医疗项目收费标准。8、认真组织和配合各级有关部门共同做好医疗收费的检查和监督工作，如实提供必需的相关资料。9、遵守医德医风的相关规定，做好科室临时的工作安排。

（十九）门诊、住院收费负责人岗位职责1、遵守门诊、住院收费员岗位职责。2、每月统计好每个收费员的工作量，按工作量计算出每个收费员的月奖，并在规定时间内上报核算会计室。3、及时处理各收费员与病人和院内相关科室及职工发生的冲突，把冲突处理在萌芽状态，以减少对收费员的投诉。4、对在收费过程中发现的问题及时地解决，不能解决的，与相关科室协调解决或上报领导解决。5、以积极健康的态度抓好收费员的服务态度、窗口形象、团队精神、业务操作水平，以及窗口工作环境卫生。6、合理地按医院的要求排好收费员的上班时间，并将排班表上报院办。7、遵守医德医风的相关规定，做好医院安排的临时工作。（二十）门诊、住院收费员岗位职责1、收取患者的预交金、药费、治疗费等各项费用，做到应收规收，不错收，不漏收，按规定办理就诊卡、入院手续和各项退费。2、为病人打印结算单、费用明细单等。3、保管好备用金，不得挪用备用金。4、每天打出收支日报表，每天下班前对现金、支票等进行清点并交出纳，做到账款相符。5、收据领用要严格按照请领手续办理，个人领用收据后要妥善保管，不准丢失，不准借用或挪用他人收据，不准任意作废、涂改收据。6、严格执行物价收费标准，划价要做到准确无误。7、保管好保险柜钥匙和密码，每天下班将现金、收据、印章等锁存保险柜。8、掌握病人和费用发生的情况，加强同科室或病人的沟通避免发生医疗欠费。9、负责住院病人住院医疗费用的统一结算工作，每月最后一天为月结日，按权责发生制会计制度进行结算。10、热情为病人服务，服务态度好，收款做到唱收唱付，并备足找零现款。11、按规定做好本岗位涉及的相关资料的保管和定期归档工作。12、负责对有关部门交来的收费通知单，及时计算机记账。13、严格执行医院规定，对减免费用的出院病人必须符合减免手续方可办理出院手续。14、遵守医德医风的相关规定，做好收费负责人、财务科领导临时安排的工作。

三、财务管理制度一、医院公款一律不准个人办私事借支，任何人均无权批准个人借用公款办私事。职工生活发生特殊困难，经过集体讨论，领导批准只能从职工福利基金中酌情补助；职工临时急需用款，只能从互助金中临时借支,其金额每人次一般不得超过本人工资的50％，且必须在借支后的下个月归还，不得拖欠(特殊情况经领导批准分期还款者例外)；职工因公出差，借支差旅费必须严格审批手续，控制金额。返回后，必须在三天内结算报账。二、审批制度各类物资采购坚决执行先计划、报审批、再采购、保供应的原则，医疗用品由分管医疗业务院长审批计划，后勤物资由分管行政后勤院长审批计划，做到“必需、实用、节约”，大额经费开支由医院根据计划集体决策审批。三、财务报销手续及要求(一)财务报销审批权限1、实行“主要领导审批，分管领导审核”制度，所有的财务支出都必须经院领导审批后，方可到财务科办理报销手续。2、报销金额在1000元（含1000元）以上的，由分管领导审核后，再由主要领导审批签字，到财务科办理报销手续。3、报销金额在1000元以下的，由财务科长审核，分管财务领导审批签字后，到财务科办理报销手续。(二)财务报销基本手续及要求1、报账必须是经办人本人携带报销所需的全部凭证，包括：需要报销的有关发票、收据、证明文件等；符合固定资产的还须有固定资产入库单，属政府采购项目的必须有政府采购审批表，外出参加学习、培训的还须有会议通知等。2、票据须分别由经办人、证明人(验收人)、财务科审核人签字，负责人审批。3、报销凭证后所附的有关发票要整齐地粘贴在左上角，并在票面上写清楚所附票据张数和合计金额。4、各种凭证、单据一律要求用钢笔、蓝黑或碳素墨水填写，做到内容完整、字迹清晰、工整，不得涂改，人民币大小写要清楚、完整、正确、相符，小写必须写到分位，没有的用“0”补齐。5、对于发票、收据手续不完备、内容不完整、不合法、有涂改现象，人民币大小写不正确、不相符、不按规定填写报账凭证的，财务人员有权拒绝给予报账。四、加强支票管理凡使用转帐支票必须经领导批准，本人签字，并对转账所产生的一切后果负全部责任。私人购物，一律不准使用医院转帐支票，无论何种情况，财务科均有权拒绝。五、门诊、住院收费凡与我院未签合同单位的病人，一律预收现金。携带介绍信的病人，入院时必须经院领导批准，住院部凭据方能办理住院手续。预付金用完后，需继续住院治疗的要另行增交预付金，再凭据办理有关手续，否则除特殊情况，经领导批准外，一律凭处方付现金取药。住院一般不准搭桥担保。特殊情况，担保者必须在经济上承担全部经济责任，并必须在住院证上签名和出示担保条。如病人欠费出院，财会人员有权从担保人月工资内如数扣还医疗费欠款。门诊病人就诊一律现金收付或银行卡转付。六、输血费原则上坚持现金收、付，特殊情况（包括预交款有余者）确须记帐的，必须由所在科室经办的护理人员登帐签字，方能由门诊收费员办理付款手续，否则门诊收费员必须拒付。七、财会人员必须认真学习和贯彻执行国家有关财会法令法规，遵守国家的财经纪律，做好财会核算，按照预算金额，严格执行各项经费开支。八、任何科室及个人不得私自收取现金，不得向病人索取钱物私分，一旦发现，除收缴非法所得外，处以2-5倍的罚款，情节严重的报有部门给予纪律处分，触犯法律者依法追究法律责任。九、财会人员凡漏记、漏收、错记造成医院经济损失的一律负责赔偿。收费存根每月交稽核会计审核相互签字，所收各项现金应及时交出纳入库存入银行。十、财务科应组织人员每月对临床、医技科室的收费记帐工作进行一次财务抽查，发现问题及时处理。十一、物资、药品统一采购。药品归药剂科，物资归总务科，药品物资购回后，先经保管人员验收入库，凭购销合同、验收单、发票经财务科长审核，有关领导批准，单据齐全才能报账付款，否则，财会人员有权拒绝付款。四、医院预算管理制度（一）医院预算管理概述1、医院预算的概念和内容医院预算是指医院根据事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划，是国家预算有关医疗卫生事业内容的具体化，它反映了医院与国家之间预算资金的缴拨关系，反映了医院的业务活动方向和范围以及医院的经费安排。（1）运营预算：运营预算是指为了保证医院正常运营的收入、支出、存货等而编制的预算，它是预算体系的核心，由收入预算和支出预算组成：①收入预算；②支出预算。（2）财务预算：财务预算是关于资金筹措和使用的预算，它以运营预算为基础，主要编制现金预算、信贷预算、预计总收入支出、预计资产负债和预计现金流量等。（3）专门（专项）决策预算，是指医院投资决策所编制的投资支出预算。2、医院预算编制的原则政策性原则；量入为出、收支平衡的原则；收支统管统筹兼顾的原则。（二）医院预算编制的方法和程序1、预算编制的方法（1）基期法。是指在编制本年度预算时，首先确定基期（通常是上一年度）预算收支的基数，然后，在基数执行数的基础上，加上计划影响预算收支的各种增减因素，比较两期的事业计划和工作任务，根据有关因素的发展变化，按照一定的增减比例或数额确定预算年度收支指标的方法。（2）零基法。是指在编制预算时，不考虑基期情况，将对比基数为零，对预算期内各项支出的必要性、合理性、预算收入的可能性以及预算数额的大小，逐项审议决策从而确定收支水平的一种预算方法。2、编制医院预算的计算方法①定额计算法②比例计算法③标准计算法④比较分析法⑤估计计算法3、医院预算编制的程序①编制预算建议数②财政部门和主管部门下达预算控制数③医院编报正式预算④财政部门正式批复预算

（三）医院预算的编制医院预算编制的内容1、基本数字的计算①职工人数A、根据年初实有人数和预算年度计划增减人数及月份，用加权平均法计算。全年平均职工数=年初实有数+（计划增加人数×所发工资月数）/12-（计划减少人数×未发工资月数）/12B、根据上级医院的定员定编来确定，医院定员的计算是按年度平均开放病床数的定员比例来确定。计划全年平均职工人数=预算年度平均开放病床数×按定员比例每张病床所需工作人员数②离退休人数平均离退休人数=年初离退人员实有数+计划离退休人数×所发离退休费月数/12③病床数计划年度平均开放病床数=年初开放病床数+新增加病床数×使用月数÷12-减少病床数×不使用月数÷12④病人实际占用床日数计划年度病人实际占用床日数=预算年度平均开放病床数×全年病床工作日×预算年度病床使用率=预算年度平均开放病床数×预算年度每一病人平均占用床日数=计划开放总床日数×预算年度病床使用率病床使用率是全年病床占用天数占全年计划开放总床日数的百分比。病床使用率=病人实际占用床日数÷计划开放总床日数×100%。⑤出院人数⑥门急诊人次预算年度总门诊人次数=上年预算平均日门诊人次数×（1+预算年度门诊人次比上年增减%）×年门诊计划工作日数。2、医院收入预算的编制①财政基本补助收入和财政项目补助收入，是依据同级财政部门确定的具体补助办法进行编制，实行“定额补助”办法的，应根据定员或基本数字，按照财政部门确定的补助定额标准进行计算编制；实行“定项补助”办法的，应按照财政部门确定的补助项目，根据事业发展计划和财力可能逐项计算编制。②科教项目收入，根据上级主管部门或主办单位的补助标准和要求进行编制。③医疗收入A、门诊收入包括挂号收入、诊察收入、检查收入、化验收入、治疗收入、手术收入、卫生材料收入、药品收入、药事服务费收入、其他门诊收入。B、住院收入包括床位收入、诊察收入、化验收入、治疗收入、手术收入、护理收入、卫生材料收入、药品收入、药事服务费收入、其他住院收入。④其他收入3、医院支出预算的编制（1）医疗业务支出和管理费用预算A、按性质分类预算：①人员经费包括工资福利支出、对个人家庭的补助；②卫生材料费；③药品费；④固定资产折旧费；⑤无形资产摊销费；⑥提取医疗风险基金；⑦其他公用经费。B、按功能分类预算①医疗业务成本，包括临床服务成本、医疗技术成本、医疗辅助成本；②管理费用。（2）其他支出（3）财政项目补助支出和科教项目支出，根据财政项目补助收入和科教项目收入计算支出数。4、医院基金收支预算的编制①事业基金。医院事业基金即指医院拥有的非限定用途的净资产，包括医院流存结余资金，主办单位或其他单位个人投入医院来未限定专门用途的资金等。②专用基金。指主管部门拨入的及医院内部形成的有专门用途的资金，包括职工福利基金、住房公积等。

（四）医院责任中心及其绩效考核1、责任中心概述（1）责任中心是医院实行责任会计制度的基础，是指医院内部按照责权统一的原则划分的、相对独立的，根据其管理权限承担一定经济责任，并能反映其经济责任履行情况的各级组织或各个管理层次。（2）医院责任中心的划分：一般分为医疗成本中心、利润中心和投资中心三类。①医疗成本中心。医疗成本中心又称医疗费用中心，是指医院在运营过程中医疗成本发生的区域。医疗成本中心在一般情况下只能控制医疗成本，即医疗成本中心的主管负责人，对责任范围内发生的医疗成本（数量）应负责任，不对医疗成本（价格）负责，不能控制医疗收入和盈亏。②收益中心。收益中心是指既能控制成本，又有控制收入的责任单位。它能对收入负责，又对可控成本负责，自然也就对收支差额—收益负责。自然形成的收益中心，一般是指医院内部的独立单位人为划分的收益中心，一般不与外部市场发生业务上的联系，它适用于医院内部具有独立收入来源的药房、医技科室、在加工材料等部门。③投资中心。投资中心是指既对成本、收入、收益负责，又对投入的资金的使用效果负责的医院所属内部单位。投资中心不但能控制成本收入与效益，同时，也能控制所占用的全部资金包括流动资产和固定资产。投资中心一般适用于运营规模和经营管理权限较大的内部单位。2、责任中心的绩效考核①成本中心的绩效考核。医疗成本中心没有收入，只对医疗成本（数量）负责，因而对医疗成本中心的绩效应以责任成本为重点。②利润中心的绩效考核。医院在实行收益中心管理时既可以对其进行完整的独立的全部的成本核算，也可以采取不不分摊不可控成本，如间接费用和管理费用的办法，只计算利润中心毛收益，让收益中心由净收益中心变为毛收益中心。③投资中心的绩效评价，投资中心首先是利润中心，对投资的绩效评价，不但计算收益，而且要考虑投资，重点考核投资报酬回报率，它是全面反映投资中心运营管理活动的综合质量指标；可以综合考核投资中心的运营成果。“剩余收益”和“经济增加值”这两指标常被用于评价投资中心的业绩，剩余收益=部门利润-部门资产×资金成本率、经济增加值=调整的税后净营业利润-资本成本。剩余收益的优越性在于它能有利于保证目标的一致性，只要增加任何收益超过资本成本的投资或减少任何收益低于资本的投资，都会使剩余收益增加，从而保证了总部利益与部门利益的一致；而经济增加值则是为医院资本创造的“真正的利润”，有利于实现医院的可持续发展。

五、财务开支管理规定为了加强医院财务管理，合理安排使用资金，节约开支，促进廉政建设，根据《会计法》和财务管理制度以及上级有关文件规定，结合我院具体情况，在遵守(苏政办发[2004]16号和苏廉[2010]1号文件)的前提下，特制定本规定。（一）、支出审批范围1．各类物资采购(含医疗器械、药品、后勤物资、基建维修)本着先计划、后审批、再采购、保供应、相关科室负责人参与验收的原则，1000元以下，科室将采购计划报分管院长和财务院长审批，审批后财务科派人会同相应科室共同询价、议价、定价采购；l000—4000元，由科室将采购计划报分管院长和财务院长，再由分管院长和财务院长报请院长审定，然后由分管院长会同相关科室共同参与询价、议价、定价采购；4000—8000元须按程序报经院长审批，院长主持询价、议价、定价采购；8000元以上由院务会讨论决定，属大宗购买事项按程序办理控购、招标手续。2．零星经费开支：本着一支笔审批的原则，1000元以下由财务院长审批；1000—8000元由院长审定，财务院长审批；8000元以上由院务会集体研究，根据研究决定由院长审定，财务院长审批。3.采购急需物资时，可先电话请示，但必须及时按程序补报审批手续。各种采购计划一式二份，相应科室一份，财务科一份备查。（二）、资金调度管理为了合理调度资金，确保日常开支和偿债能力，使各项业务经营活动得以顺利进行，每周星期一由财务科上报现金收入或付款计划给院长，由院长召集财务院长、财务科负责人集体研究制定分配方案后，再行审批支付。（三）、业务招待费管理按照“必须、合理、节约”的原则，先申请后使用。由科室先请示分管院长，分管院长会同财务院长到办公室备案，再报院长审定后方可招待。凡未请示而发生的招待费用一律自理。业务招待时，应严格控制陪餐人数及接待标准，陪餐人员只限于主管领导、科室负责人及直接关系人员，陪餐人数一般不能超过来客人数。接待用餐应以医院食堂为主要接待地点，控制标准为40元／人以内。确需外出招待的，控制标准为60—80元／人以内。业务招待原则上不提供高档烟酒(向上级争资立项、申报相关项目等特殊情况除外)。业务招待费须有分管纪检监察工作的院领导审核签字后方可报帐。（四）、公务用车燃油费、维修费管理公务用车燃油费、维修费管理按《医院公务用车管理规定》执行。

（五）、院内冲帐退费管理1．门诊药品退费由经治医生在处方上写明退费事由，药房签收药品后，报财务科审批，再由门诊收费人员办理退费手续。2住院病人药品冲帐由中心药房按信息系统药品冲帐的操作程序办理冲帐手续。3．住院病人冲帐退费：金额在500元以内的由财务科长审批；500-1000元由财务院长审批；1000元以上的须报院长审定，财务院长审批。未办理出院手续的病人冲帐，审批后由科室护士长到住院收费室办理冲账手续，已办理出院手续的病人，冲帐退款须按程序审批后到财会科办理退款手续。六、财务监督制度为了维护财经纪律，加强会计基础工作，提高医院经济管理水平，必须加强医院的财务监督工作。医院财务监督工作的内容包括：会计凭证、会计账簿、会计报表和执行财经纪律情况。1、会计凭证（1）审核原始凭证的真实性和合法性；（2）审核原始凭证的正确性和完整性；（3）审核记账凭证的内容是否和所附原始凭证的内容一致；（4）审核记账凭证的会计科目使用和借贷金额是否正确。（5）审核记账凭证的有关印章是否齐全，附件张数是否注明。（6）院长应定期或不定期抽查会计凭证，核实是否符合会计制度的要求。2、会计账簿（1）是否按照《医院会计制度》的要求，正确合理地设置账簿和账户；（2）是否按记账规则启用账簿、登记和结转账户；（3）会计人员工作交接是否按《会计法》的规定办理。3、会计报表（1）会计报表是否做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。（2）会计报表中各报表、项目之间，凡有对应关系，有关数字的相互衔接等是否一致。（3）各种报表中所规定的补充资料是否填列齐全；（4）会计报表是否由主管院长、会计主管、制表人签名或盖章，是否按顺序装订成册，加盖公章。4、财经纪律和财务制度执行情况（1）有无提高专用基金提取标准的情况，有无计划外基建等情况。（2）有无提高标准滥发奖金、各种津贴情况；（3）有无索取贿赂，收取病人药品，贪污盗窃的行为；（4）有无违反现金管理制度，坐支现金，挪用公款，拖欠公款等情况。审计完毕后，要将审计结果编写“审计报告”报有关部门。七、货币资金管理制度货币资金管理，是医院流动资金管理的一个重要组成部分。为了认真贯彻执行国家的有关方针、政策，严格执行医院预算和财务收支计划，积极组织货币收入，节约一切可能节约的货币支出，并保护医院各项货币资金的安全、完整、不受损失，特制定本制度。（一）现金管理1、当天现金收入，当天送存银行。医院所属挂号室、门诊收费室、住院收费室的现金收入、其它科室的现金收入，由出纳每天收缴存银行，任何部门或个人不得借故截留。2、现金经管人员要廉洁奉公，公私分明，不准私自借出、坐支现金，更不准贪污和挪用公款。3、库存现金不得超过银行规定限额，不得以白条抵库。借支现金必须填写正规的借据办理好审批手续后才付款。4、现金收支必须取得合法凭证，做到日清月结，帐款相符。5、出纳人员必须遵守使用现金支付范围的规定，随时接受有关部门的监督和检查。付款金额超过2000元的必须转账，鉴定的合同帐号与实际帐号不相符时，一定要有相关的授权、委托书或更改证明才付款，否则应拒付。6、取存大额现金必须有院保卫人员参与或由专车借送。（二）银行存款管理1、出纳人员经管的银行存款收支必须取得合法凭证，当天入账并结出余额，及时与银行对帐，确保余额相符。2、遵守银行结算制度，接受银行监督。3、不准将银行账户出租、出借给任何个人或单位结算。（三）有价证券管理1、出纳人员负责保管医院认购的各种有价证券。2、对各种有价证券购入时要逐项逐笔按种类、名称、金额、兑换日期等进行登记造册。八、存货管理制度（一）低值易耗品管理制度为加强各科低值易耗品的管理，方便工作，减少浪费，特制定本制度。1、低值易耗品实物管理采取“定量配置，以旧换新”的管理办法，物资管理部门50元以上的低值易耗品要设立辅助帐，反映在用低值易耗品分布使用以及消耗情况。2、各科室确定专人负责低值易耗品的管理，建立专账，每月一清查，每季一盘底。认真做好交接班工作，实行责任制管理。3、科室根据医疗业务情况，申报并核定低值易耗品保存基数，新增医疗服务项目或工作量需增加低值易耗品数量，须经分管院长批准，方能增加科室保存基数。4、低值易耗品申购和报损严格执行财务管理的具体规定，严格履行手续，已经损坏不能继续使用的低值易耗品，能实行以旧换新的如剪、钳、血压计、听诊器等，一律先交旧报损后，方可添新。5、需经常使用的低值易耗品，尽可能责任到人，分人使用和管理，由于不负责造成的丢失和损坏，责任人负责赔偿原值40%-60%（一年内赔60%，一年以上赔40%）。6、年终由财务部门对各科低值易耗品进行盘点清查，帐物符合率在95%以上的科室，给科室器械管理负责人以适当的奖励；帐物符合率在90%以下者将对器械管理负责人以相应的处罚。以上条款从公布之日起执行。附：医用低值易耗品：血压计、听诊器、小型手术器械、手术钳、剪、手术刀、各种手术包、看片灯、各种小型理疗器械、敷衍料桶、小型治疗仪、检验及药剂科用的小型器皿。（二）药品管理制度医院的药品管理要遵循“计划采购、定额管理、加速周转、保证供应”的原则，实行“金额管理、重点统计、实耗实销”的管理办法，结合我院具体情况，特制定本管理制度。1、药品采购和储备定额（1）药品供应量的确定，原则上根据医院的实际需要和实际销售量，结合库存情况，核定储备定额范围，制定采购计划。（2）药品储备定额，一般以上年度的实际消耗金额，求出月平均额，然后乘以规定的药品材料储备期。我院暂定储备期为三个月，一年资金周转4次。（3）药品采购计划，必须根据不同季节和临床用药的规律，以及各个品种每月销售量，制定合理的采购计划。药库药品原则不得超过三个月的储备额，购进药品应通过正当渠道进行采购。2、药品验收、入库管理购进药品，保管人员要根据货单的品名、规格、数量、质量、单价等逐一认真验收入库，并填制药品验收单，一式三联，保管、调拨、财务各一联，验收后原货票交财务付款入帐，保管和调拨（药品会计）人员要及时将验收入库的药品分类按品种、规格、数量、单价分别记入实物帐、调拨帐和金额帐，做到月对帐、半年盘点、帐帐相符、帐物相符。3、药品领用和销售（1）药房、制剂室、中药加工房和各医疗科室领用药品材料应凭内部调拨单，一式四联，一联调拨员存底，一联保管员发货，一联交财务，一联交领用科室记录。（2）对药房调拨后的药品要计批、零两种金额，对制剂室、中药加工房和各科室领用的原料、卫生材料均以进价计算。（3）药房要根据处方，按零售价格划价。做到划价准确，收费合理，每日应按实际发出药品的处方统计药品的销售金额，并登记“药品销售统计表”。（4）药房对毒、麻、贵重等药品要进行数量统计，并做到专人专柜保管，经常清点核对。4、药品的盘点、调价和报损（1）药品盘点是保证会计核算的重要环节，药库和药房每半年盘点一次，盘点结果应填制药品盘盈（亏）报告表，一式三份，并查明原因，报有关领导审批后，财务会计、药品会计、药库和药房凭表作为记帐依据，及时按规定进行帐务处理。（2）药品的调价必然引起药库、药房、库存药品的总价变化。因此，当接到有关部门药品调价通知时，应按通知日期执行，对现有库存数量组织有关人员盘点，并编制“药品调价损溢报告单”一式三联，分别送财务和药品会计，药库或药房各一联作为记帐依据，并进行相应的帐务处理。（3）药品报损应严格办理药品报损手续A、对自然损耗和破损的药品，如中药的粉末、翻晒等造成的损耗和运输途中的破损，要通过计量核实，经有关人员签证，领导批准，方可办理报损手续。B、对变质、过期失效药品报损，首先要查明原因，经有关部门或人员核实后，报领导审批后，方可办理报损手续。C、所有报损药品，必须填制“流动资产报损单”，按规定的审批程序审批后（即科室负责人、签定人、财务主管的意见和院领导批示）进行监毁和有关帐务处理。（4）对有效期药品管理，药库采取黑板挂牌方式，将近期药品（半年内）编制一览表，随时了解近期（某个月）失效药品，药房三个月以上失效期药品，应及时报告药剂科负责人处理。（三）高值耗材、植入性材料管理制度1、高值耗材、植入性材料是指植入性医疗器械、介入性医疗器械、美容填充产品等较长时间进入人体深在组织的产品。包含：骨科植入、填充材料(各种接骨扳、髓内钉、人工关节、脊柱内固定器械、记忆合金、人工骨等；)，各种填充材料(乳房填充材料、人工鼻梁、眼内填充材料等)，各种支架(血管支架、前列腺支架、胆道支架、食道支架、栓塞器材等)，其他植入材料(各种吻合器、人工晶体、疝修补片、人工血管、心脏起搏器、人工瓣膜等)。2、对于卫生部集中招标的高值耗材、植入性材料的选用必须在《卫生部全国高值医用耗材集中采购中标目录》内选用。对于郴州市集中招标的高值耗材、植入性材料的选用必须在《郴州市医用材料集中招标中标目录》中我院选用品种内选用。原则上只采购招标产品，非招标产品不予采购。3、临床确需且未列入集中招标范围内的医疗器械高值材料，经分管领导同意并经申请审批后，由设备科从经认定的供货商，按议价程序采购，议价由申购方、供货商、设备科三方共同进行，并严格执行医疗器械管理制度并履行质量验收手续。4、由设备科对高值耗材、植入性材料供货商及产品资质，按《医疗器械监督管理条例》的有关规定进行审核，查验《医疗器械生产企业许可证》、《医疗器械经营企业许可证》、《营业执照》、《税务登记证》、《医疗器械注册证》及其附件《医疗器械注册登记表》，医疗器械生产、经营企业法定代表人委托授权书，及销售人员的身份证件，并将所有相关证件复印件存档备查。5、高值耗材、植入性材料只能从具有《医疗器械生产企业许可证》的生产企业或具有《医疗器械经营企业许可证》的经营企业购置，所有拟购置的高值耗材、植入性材料都必须有国家药品监督管理局审批的有效注册证，否则禁止购买。6、临床科室凭经审批的《高值耗材、植入性材料使用审批表》向设备科申请。采购员对经审批的项目按招标合同进行采购，在购置过程中严格依照法律法规审核证件并将相关资料收集汇总备案备查，《高值耗材、植入性材料使用审批表》同患者的《高值耗材、植入医疗器械使用验收登记表》一并保存。7、订购的高值耗材、植入性材料到货后，由采购员与保管员办理产品交接和验收入库手续，验收内容包括产品外观质量、包装及规定的包装标识(即注册证书编号、产品批注文号)、生产批号、生产单位、型号及规格、合格证等，无菌类高风险器械耗材还要查看灭菌批号和灭菌失效期、进口产品必须有中文标识。由保管员对产品的编号和条码进行登记，登记后同患者的《高值耗材、植入性材料使用审批表》、《高值耗材、植入医疗器械使用验收登记表》一并保存。8．验收合格入库的器械，由保管员办理相关手续并通知申购科室领用，以保证诊疗活动的顺利开展。对于验收不合格的货物，采购员要及时办理退换货的事宜，同时通知申购科室，以便协调相关事宜。高值耗材、植入性材料采购流程图临床科室根据患者病情在科室内部经病例分析讨论确认后方可提出申请，并填写《高值耗材、植入性材料使用审批表》。按照相应的授权审批程序进行审批按照相应的授权审批程序进行审批采购员按经审批的《高值耗材、植入性材料使用审批表》所列产品，和招标合同联系相应供货商进行采购。采购员按经审批的《高值耗材、植入性材料使用审批表》所列产品，和招标合同联系相应供货商进行采购。到货后，由采购员与保管员办理产品交接和验收手续并对产品的编号和条码进行登记。验收合格入库的产品，验收不合格的货物，由由保管员办理相关入出设备科办理退换货的事宜手续并通知申请科室领用。

（四）劳保用品发放制度为了加强劳动保护，创造良好的工作条件，保障职工身心健康，特制定劳保用品发放规定如下：一、工作服（的确良）：三年两件，一次领取，交旧换新。二、工作帽：一年一领。三、口罩：一年四个。四、雨鞋：按工作环境和需要核发，三年一双交旧领新。五、劳保皮鞋：三年一双，交旧换新。六、绝缘鞋：电工用三年一双，交旧领新。七、防寒棉鞋：三年一双，交旧领新。八、雨衣：四年一件，交旧领新。九、手套：锅炉工每月两双，其它确需要的酌情发给。十、防护镜：每付价格控制在15元以内，三年一付，交旧领新，提前损坏，按使用年限折价自负原价的50%。十一、肥皂：医护、医技人员工作服由洗衣工洗的科室，每人每月半条（手术室酌定）。工作服自理的后勤、行政、财务人员每人每月一条，锅炉工、煎药房，每人每月两条。十二、洗衣粉：卫生员每月250克，科室按病床计算，每季度20张病床一公斤。非临床科室根据需要酌情发给。十三、草帽：在野外时间较多的人员，每年发一顶。十四、毛巾：每人一年半条推算。低于一条基数的发一条。十五、本规定未尽事宜，根据实际情况处理。（五）印刷品的管理规定为了加强对印刷品的管理，保障医疗及办公的需要，特作如下规定：一、先报计划：凡需印刷印刷品时，办公用品由院办公室主任造计划；党委办公用品由党委办主任造计划；医疗用的，由医务办主任造计划；后勤用的由后勤股长造计划；财务科用的由财务科长造计划。根据历年用量情况，一般保障用一年左右的计划数量，特殊小宗用品酌定。经主管院长审批后方可印刷。二、新印品种，经主管院长审定后，根据需要印刷。重印品种应先找财产会计查实库存量后再按需要多少后再印刷。三、验收入库制度：凡印刷品到货后，按照合同的要求、数量仔细核对无误后方可入库，再付款。未经主管院长审批的印刷品不得验收入库，其责任由当事人负责。四、印刷品审批前，必须填写申请印刷品三联单，写清品名、需用量、库存量、申请印刷量等项目。经审批后，方可印刷。

九、固定资产管理制度（一）医疗器械管理制度根据《湖南省卫生厅关于下发（医疗器械、仪器设备管理办法的通知）》精神结合我院具体情况，经讨论作如下规定：1、总则医疗器械、仪器设备是开展医疗、预防、教学、科研、药检等项工作的物质基础，也是卫生事业建设的重要组成部份，医疗器械管理是卫生管理工作的一个重要方面，合理装备、科学管理能提高设备完好率，充分发挥经济效益，更好地为医疗服务。2、购置、验收、领发、管理、使用、维修和报废工作（1）购置各科室需要添置医疗器械800元以上者，需科室负责人填写医疗器械购置申请单，科室负责人签字报设备科、院长审批后由采购人员购置，医疗低值易耗品购置前，由科室填写计划登记，经批准后采购。（2）验收采购或上级拨发的医疗器械仪器，到货后，药械管理员在一周以内进行验收（必要时邀请有关技术人员参加），填写好验收单，如发现不合格或有缺损应在一个月内与有关单位联系补发或退货，验收合格者方能入库发放。（3）领用凡属各科室申请购置的医疗器械，货到验收合格后，由药械管理员通知该科室，科室负责人到药械会计处领取调拨单到库房领货。科室负责人持科室器械登记册和药械管理员一起填写卡片（两份），双方签名，以示负责。凡属上级装备的医疗器械，必须写领条、取回调拨单，交财会和药械会计入帐，由医务办、院长批准后，方能按制度手续分发到科室。（4）管理医疗器械管理工作，实行责任制，专人管理，每个科室指定一专人负责，医院由设备科负责，建立管理制度，帐目卡片、档案等。凡单价为1000元以上的医疗器械和500元以上的精密光学仪器，需建立器械档案，其中包括说明书、技术资料、操作规程、“专管共用”设备使用记录、检修记录和验收报告等资料；500元以上者建立卡片，包括品名、单价、产地、进货日期、使用单位签名盖章；五十元以上的通用设备有登记卡。凡发给个人保管的仪器、器械（如听诊器、眼底镜、照相机、音响设备、听诊钟）由医务办造册登记，离院时必须上交，否则，要照价赔偿。（5）使用医疗器械使用人员必须了解仪器设备的结构、性能、使用方法和注意事项。使用中严格遵守操作规程，大型器械的使用人员要经过专门训练，熟悉本专业知识，经考核合格后，方可上机操作。（6）维修、保养定期进行全面的保养性维修检查，每年最低不得少于一次，维修组经常或定期（每月一次）下科室了解器械、仪器使用保养情况，发现故障及时修理。凡需院外或外地修理器械均需由科室负责人填写修理申请单，报设备科，由院长审批，由医院统一联系安排修理或维修组人员送修，验收合格后方交该科室使用。维修仪器时若需要更换零配件，由维修人员及有关科室主任填写申请单，经业务院长审批后方可购买；应交旧换新，行交旧换新手续后，经业务院长签字后，零配件的发票方能报销。（7）报废处理医疗器械或其零配件因使用日久，不符合技术指标或产品质量低劣等原因形成的损坏，已无法修复或无修复价值者，可办理报废手续，使用科室必须认真填写《医疗器械报废鉴定审批表》，并注明新机或零配件，报设备科、院长审批（必要时请专门人员鉴定）或报上级有关部门批准后，凭报废审批表，将报废的器械或零配件如数上交医院废旧仓库，业务院长验收签字后，方能冲销固定资产。医疗低值易耗品，除纸类、试剂、手套、油布、缝线、试管、吸管以外，凡金属制品和注射器等单价在50元以上的均该