初级会计职称经济法习题及答案

精选优质文档-----倾情为你奉上精选优质文档-----倾情为你奉上专心---专注---专业专心---专注---专业精选优质文档-----倾情为你奉上专心---专注---专业一、单项选择题1、根据《票据法》的规定，下列对银行汇票的表述中，不正确的是（）A、未填明实际结算金额和多余金额或者实际结算金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票，银行不予受理B、更改实际结算金额的银行汇票无效C、银行汇票的背书转让以出票金额为准D、未填写实际结算金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让【答案】C【解析】银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准。2、下列关于国内信用证办理和使用要求的表述中，符合支付结算法律制度规定的是（）A、信用证结算方式可以用于转账，也可以支取现金B、开证行应申请人收取不低于开证金额30%的保证金C、信用证到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额D、申请人交存的保证金和存款账户余额不足支付的，开证行有权拒绝付款【答案】C【解析】（1）选项A：信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金；（2）选项B：开证行在决定受理时，应向申请人收取不低于开证金额20%保证金，并可根据申请人资信情况要求其提供抵押、质押或由其他金融机构出具保函；（3）选项D：申请人交存的保证金和其存款账户金额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付款，对不足支付的部分作逾期贷款处理。3、根据支付结算法律制度的规定，下列关于单位人民币卡账户的表述中，不正确的是（）A、单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，销户时，单位卡账户的资金应当转入其基本存款账户B、不得将销货收入存入单位卡账户C、单位卡可以办理商品交易和劳务供应款项的结算D、单位卡可以存入现金，但不能支取现金【答案】D【解析】单位卡不得存入现金，也不能支取现金4、根据税收征收管理法律制度的规定，下列对税务行政复议决定的表述中，不正确的是（）A、复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为B、复议机关以原具体行政行为违反法定程序而决定撤销的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为C、被申请人不按照规定提出书面答复，提交当初作出具体行政行为的证据，依据和其他有关材料的，视为该具体行政行为没有证据、依据，决定撤销该具体行政行为D、行政复议书一经送达，即发生法律效力【答案】B【解析】选项AB：复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为；但复议机关以原具体行政行为违反法定程序而决定撤销的，被申请人重新作出具体行政行为，不受前述限制。5、某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。A、B两栋房产在2009年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元，2009年4月底B栋房产租赁到期。自2009年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的租金为10万元，地方政府确定按房产原值减除20%的余值计税。该企业2009年应缴纳房产税（）万元。A、15.04B、16.32C、18.24D、22.72【答案】A【解析】（1）纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，A栋房产应纳房产税=1200×（1-20%）×1.2%×4个月/12=3.84万元；（2）B栋房产应纳房产税=10×12%×4个月+1000×（1-20%）×1.2%×8个月/12=11.2万元；（3）该企业2009年应纳房产税=3.84+11.2=15.04（万元）6、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收土地增值税的是（）A、公司与公司之间互换房产B、房地产开发公司为客户代建房产C、兼并企业从被兼并企业取得房产D、双方合并建房按照比例分配房产后自用【答案】A【解析】“公司与公司之间”互换房产，应当缴纳土地增值税；（2）“个人之间”互换自由居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税7、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当按“文化体育业”税目征收营业税的是（）A、广告的播映B、出租文化场所C、以租赁方式为体育比赛提供场所D、动物园销售门票的业务【答案】D【解析】（1）选项A：广告的播映属于“服务业-广告业”税目的征税范围；（2）选项B：出租文化场所属于“服务业-租赁业”税目的征税范围；（3）选项C：以租赁方式为体育比赛提供场所的业务，属于“服务业-租赁业”税目的征税范围；（4）选项D：公园、动物园、植物园及其他各种游览场所销售门票的业务，应当按“文化体育业”税目征收营业税；8、某运输公司2010年4月取得运输收入元，当月购买一台税控收款机，取得的增值税专用发票上注册的增值税税额为3744元。已知该公司适用的营业税税率为3%，该公司当月应缴纳营业税（）元。A、5887.68B、2252C、5456D、6000【答案】B【解析】营业税纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳营业税税额。该公司应纳营业税=×3%-3744=2256元9、根据城市维护建设税法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（）A、纳税人因违反“三税”的有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的依税依据B、纳税人在被查补“三税”和被处以罚款时，应同时对其城市维护建设税进行补税、征收滞纳金和罚款C、海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税D、对出口产品退还增值税、消费税的，也要同时退还已经缴纳的城市维护建设税【答案】D【解析】对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税10、根据《劳动合同法》的规定，下列各项中，用人单位可以解除劳动合同的是（）A、劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期间B、女职工在孕期、产期、哺乳期C、在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足5年D、劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作【答案】D【解析】选项D：用人单位提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后，可以解除劳动合同11、根据《仲裁法》的规定，下列各项中，可以申请仲裁的是（）A、甲某与村民委员会签订的土地承包合同纠纷B、甲、乙两企业间的货物买卖合同纠纷C、甲、乙两人的继承遗产纠纷D、甲、乙两对夫妇间的收养合同纠纷【答案】B【解析】不属于《仲裁法》调整的争议包括：（1）与人身有关的婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷（选项CD）（2）行政争议；（3）劳动争议；（4）农业成本合同纠纷（选项A）12、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人开立专用存款账户一定时间后，方可使用该账户办理付款业务。该一定时间是（）A、自正式开立之日起1个工作日之后B、自正式开立之日起2个工作日之后C、自正式开立之日起3个工作日之后D、自正式开立之日起5个工作日之后【答案】C【解析】存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。13、乙公司在与甲公司交易中获得300万元的汇票一张，付款人为丙公司。乙公司请求承兑时，丙公司在汇票上签注：“承兑。甲公司款到后支付。”根据《票据法》的规定，下列关于丙公司付款责任的表述中，正确的是（）A、丙公司已经承兑，应承担不承担付款责任B、应视为丙公司拒绝承兑，丙公司不承担付款责任C、甲公司给丙公司付款后，丙公司才承担付款责任D、按甲公司给丙公司付款的多少确定丙公司应承担的付款责任【答案】B【解析】付款人承兑汇票，不能附有条件；承兑附有条件的，视为拒绝承兑。14、王某自有一处平房，共16间，其中用于个人开餐馆的7间（房屋原值为20万元）。2009年1月1日，王某将4间出典给李某，取得出典价款收入为12万元，将剩余的5间出租给某公司，每月收取租金1万元。已知该地区规定安装房产原值一次扣除20%后的余值计税，则王某2009年应纳房产税额为（）万元A、1.632B、0.816C、0.516D、1.652【答案】A【解析】（1）开餐馆的房产应纳房产税=20×（1-20%）×1.2%=0.192万元；（2）房屋产权出典的，承典人为纳税人，王某作为出典人无需缴纳房产税；（3）出租房屋应纳房产税=12×12%=1.44万元；（4）三项合计，应纳房产税=0.192+1.44=1.632万元；15、根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是（）A、承包者获得农村集体土地承包经营权B、企业受让土地使用权C、企业将厂房抵押给银行D、个人承租居民住宅【答案】B【解析】（1）选项A：土地使用权的转让不包括农村集体土地承包经营权的转移；（2）选项CD：土地、房屋权属的典当、继承、出租、抵押，不属于契税的征税范围。16、某油田2010年4月生产原油6400吨，当月销售6100吨，自用5吨，另有2吨在采油过程中用于加热、修井。原油单位税额为每吨8元，该油田当月应缴纳资源税（）元A、48840B、48856C、51200D、51240【答案】A【解析】（1）在采油过程中用于加热、修井的2吨免税；（2）该油田应缴纳资源税=（6100+5）×8=48840元。17、国内某作家完成了一部小说，3月份第一次出版获得稿酬20000元，8月份该小说再版获得稿酬10000元，该作家两次所获稿酬应缴纳个人所得税（）元A、3360B、4800C、3460D、4660【答案】A【解析】（1）同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税；（2）第一次稿酬应纳个人所得税=20000×（1-20%）×20%×（1-30%）=2240元；（3）第二次稿酬应纳个人所得税=10000×（1-20%）×20%×（1-30%）=1120元；（4）该作家两次所获稿酬应纳个人所得税=2240+1120=3360元。18、某歌星租用大华体育馆举办个人演唱会，每场租金30000元，共演出三场，由体育馆售票，共取得票款收入元，按票款收入的2%向歌星经纪人支付佣金。营业税税率为3%，体育馆应为该歌星代扣代缴的营业税税额为（）元。A、15300B、14940C、18000D、17640【答案】B【解析】单位或者个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额。体育馆应为该歌星应代扣代缴的营业税税额=（-×3-×2%）×3%=14940元。19、某旅行社2010年4月组织一个共30人的旅行团旅游，向每人收取旅游费3000元。旅游期间由旅行社为每人支付住宿费1200元、餐费1000元、交通费350元、门票50元。旅游业适用的营业税税率为5%，旅行社该项业务应缴纳营业税（）元A、2700B、600C、1200D、4500【答案】B【解析】旅游企业组织旅游团在中国境内旅游的，以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票和其他代付费用后的余额为营业额。旅行社应缴纳的营业税=（3000-1200-1000-350-50）×30×5%=600元。20、张某与甲公司于2008年1月1日签订了1年期的劳动合同，2008年7月1日，甲公司未按照合同约定向张某支付工资，1009年1月1日，劳动合同终止。根据《劳动争议调解仲裁法》的规定，张某应当在（）之前申请劳动仲裁。A、2009年7月1日B、2010年1月1日C、2010年7月1日D、2011年1月1日【答案】B【解析】劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1年内提出。21、根据《行政复议法》的规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是（）A、郑某不服某税务局对其作出的罚款处罚决定B、村民李某不服某镇政府作出的关于李某与高某之间土地承包经营权纠纷的调解C、甲企业不服某工商局作出的吊销其营业执照的决定D、郑某不服某公安局对其作出的行政拘留处罚决定【答案】B【解析】不服行政机关对“民事纠纷”作出的调解，不能申请行政复议。22、根据《票据法》的规定，汇票持票人没有在规定期限内提示付款的，其法律后果是（）A、持票人丧失全部票据权利B、持票人在作出说明后，承兑仍然应当承担票据责任C、持票人在作出说明后，背书人仍然应当承担票据责任D、持票人在作出说明后，可以行使全部票据权利【答案】B【解析】持票人未按照规定期限提示付款的，则丧失对前手的追索权，在作出说明后，承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任。23、某单位于10月20日开出一张支票。根据支付结算法律制度的规定，下列有关出票日期的写法中，符合要求的是（）A、拾月贰拾日B、零拾月零贰拾日C、零拾月贰拾日D、零壹拾月零贰拾日【答案】D【解析】（1）月尾“壹”、“贰”和“壹拾”的，应当在其前加“零”；（2）日为壹至玖和“壹拾”、“贰拾”和“叁拾”的，应当在其前加“零”；（3）日为拾壹至拾玖的，应当在其前加“壹”。24、某公司将税务机关确定的应于2009年12月5日缴纳的税款的元拖至12月15日缴纳，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（）元。A、100B、1000C、10000D、4000【答案】B【解析】（1）加收滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止（12月6日-12月15日）；（2）滞纳金=×0.05%×10=1000元。25、根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确是（）A、房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人B、房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人C、房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人D、房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人【答案】A【解析】产权出典的，“承典人”为纳税人。26、李某有面积为140平方米的住宅一套，价值96万元。黄某有面积为120平方米的住宅一套，价值72万元。两人进行房屋交换，差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为3%，黄某应缴纳的契税税额为（）万元。A、4.80B、2.88C、2.16D、0.72【答案】D【解析】房屋交换，以所交换房屋的价格差额为计税依据。黄某应缴纳的契税税额=（96-72）×3%=0.72万元。27、国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载三个月，三个月的稿酬收入分别为3000元、4000元和5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（）元。A、1316B、1344C、1568D、1920【答案】B【解析】同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。该作家应纳个人所得税=（3000+4000+5000）×（1-20%）×20%×（1-30%）=1344元。28、根据营业税法律制度的规定，下列关于营业税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。A、纳税人提供建筑业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天B、纳税人销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C、纳税人将不动产无偿赠送其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天D、纳税人自己新建建筑物后销售的，其纳税义务发生时间为建筑物所有权转移的当天【答案】D【解析】纳税人作家新建建筑物后销售的，其纳税义务发生时间为销售自建建筑物的纳税义务发生时间。29、根据《劳动合同法》的规定，下列各项中，劳动者不需要事先告知即可解除劳动合同的是（）A、用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件B、用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全C、用人单位未及时足额支付劳动报酬D、用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费【答案】B【解析】（1）选项B：属于劳动者“不需要事先告知”即可解除劳动合同的情形；（2）选项ACD：属于劳动者可以“随时通知”解除劳动合同的情形。30、下列规范性文件中，属于行政法规的是（）A、全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国公司法》B、国务院制定的《中华人民共和国外汇管理条例》C、深圳市人民代表大会制定的《深圳经济特区注册会计师条例》D、中华人民银行制定的《人民币银行结算账户管理办法》【答案】B【解析】（1）选项A属于“法律”；（2）选项B属于“行政法规”；（3）选项C属于“地方性法规”；（4）选项D属于“行政规章”。31、甲于2007年3月20日将小件包裹寄存乙处保管。3月22日，该包裹被盗。3月27日，甲取包裹时得知包裹被盗。根据《民法通则》的规定，甲要求乙赔偿损失的诉讼时效期间届满日是（）A、2009年3月27日B、2009年3月22日C、2008年3月27日D、2008年3月22日【答案】C【解析】寄存财务被丢失或者损毁的，诉讼时效期间未1年，从当事人知道权利被侵害之日起计算。在本题中，诉讼时效期间未2007年3月27日~2008年3月27日。32、下列选项中，属于法律行为的是（）A、山洪B、自然人的死亡C、疾病D、签订劳动合同【答案】D【解析】法律事实分为事件和行为。事件是不以人的意志为转移的，因此选项ABC均属于法律事件。选项D属于法律行为，可以由人的主观意志来控制。33、根据《税收征收管理办法》的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）A、暂扣纳税人营业执照B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C、依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款D、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款【答案】D【解析】税收保全措施包括：（1）书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。故选D。34、根据《票据法》的规定，下列有关汇票背书的表述中，正确的是（）A、背书日期为绝对必要记载事项B、背书不得附有条件，背书时附有条件的，背书无效C、出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，汇票不得转让D、委托收款背书的背书人可以再以背书转让汇票权利【答案】C【解析】本题考核汇票背书的规定。根据规定，背书日期为相对记载事项，背书未记载背书日期的，视为在汇票到期日前背书，因此选项A是错误的；背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力，因此选项B是错误的；委托收款背书的被背书人不得在以背书转让汇票权利，因此选项D是错误的。35、根据《劳动合同法》规定，用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以发动的标准对用人单位处以罚款；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。该法定的标准为（）A、每人100元以上1000元以下B、每人100元以上2000元以下C、每人500元以上1000元以下D、每人500元以上2000元以下【答案】D【解析】根据《劳动合同法》规定，用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人500元以上2000元以下标准对同人单位处以罚款；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。36、甲自2009年4月1日起为乙公司工作，每月工资4000元，工作中因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失5000元。用人单位可按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失。经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除，但每月扣除的部分不得超过（）A、400元B、800元C、2000元D、5000元【答案】B【解析】因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失。经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除。但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20%。若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准，则按最低工资标准支付。37、劳动合同法规定，劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的（），并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。A、20%B、50%C、70%D、80%【答案】D【解析】劳动合同法规定，劳动者在试用期的工作不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。38、纳税人发生的下列经营行为中，不需要缴纳营业税的有（）A、商业企业向供货方收取的进场费、广告费B、为汽车销售单独提供的汽车按揭和代办服务业务C、邮政部门代出版单位收订、投递和销售报纸、杂志的业务D、以不动产投资入股后，将股权转让业务【答案】D【解析】选项AB，按5%缴纳营业税，选项C是邮政业务，按3%缴纳营业税。39、刘某于2009年1月将其自有的4间面积为150平方米的房屋出租给张某作经营场所，租期1年，刘某每月取得租金收入2500元，全年租金收入30000元，不考虑除个人所得税以外的其他相关税费。刘某全年租金收入应缴纳的个人所得税（）A、340元B、400元C、500元D、4080元【答案】D【解析】财产租赁收入以每月内取得的收入为一次，因此，刘某每月及全年应纳税额为：（1）每月应纳税额=（2500-800）×20%=340元（2）每月应纳税额=340×12=4080元40、以下关于资源税有关规定的表述中，正确的是（）A、纳税人在开采矿产品的过程中伴采的其他应税矿产品，凡未单独规定适用税额的一律按主矿产品或视同主矿产品税目征收资源税B、收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人，这里的单位不包括个体户C、独立矿山收购未税矿产品时，按照税务机关核定的应税产品税额标准，依照收购的数量代扣代缴资源税D、原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按照稠油的数量课稅【答案】A【解析】本题考核资源税征税规定。收购未税矿产品的单位，包括个体户，所以选项B不正确。独立矿山、联合企业收购未税产品的单位，按照本单位应税产品税额标准。依据收购的数量代扣代缴资源税。其他收购单位收购的未税矿产品，按税务机关核定的应税产品税额标准。依据收购的数量代扣代缴资源税。所以选项C错误。选项D，应该是一律按照原油的数量课税。41、下列关于房产税计税依据的说法不正确的是（）A、房产原值是指纳税人在账簿“固定资产”和“在建工程”科目中记载的房屋原价B、纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值C、对投资联营的房产、参与投资利润分红共担风险的，按房产余值计算征收房产税D、对居民住宅区内业主共有的经营性房产自营的，以房产余值计算征收房产税【答案】A【解析】房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价。42、甲县某化工厂排出的工业废水流向乙县，污染了乙县农户陈某承包的鱼塘，造成大量的鱼死亡，损失10多万元，陈某可以起诉的法院是（）A、只能是甲县人民法院B、只能是乙县人民法院C、甲县人民法院或者乙县人民法院D、甲县人民法院和乙县人民法院共同的上一级人民法院【答案】C【解析】侵权纠纷由侵权行为地（包括侵权行为实施地、侵权结果发生地）或者被告住所地法院管辖。甲县是被告住所地，乙县市侵权结果发生地，因此选择C。43、甲将一汇票背书转让给乙，但该汇票上未记载乙的名称。其后，乙在该汇票背书人栏内记载了自己的名称。根据《票据法》的规定，下列有关该汇票背书与记载效力的表述中正确的是（）A、甲的背书无效，因为甲未记载背书人乙的名称B、甲的背书无效，且将导致该票据无效C、乙的记载无效，应由背书人甲补记D、乙的记载有效，其记载与背书人甲记载具有同等法律效力【答案】D【解析】根据规定，如果背书人未记载被背书人名称而将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。44、下列选项中，可以成为法律关系客体的是（）A、空气B、自然人C、发明D、月亮【答案】C【解析】作为法律关系客体的物，必须是能够被人们所控制和支配，空气和月亮都不具有此特性，所以不能成为法律关系的客体，故选项AD排除。自然人属于法律关系的主体，故选项B排除。45、甲自2009年4月1日起为乙公司工作，每月工资4000元，双方未订立书面劳动合同，后来甲多次要求与乙公司订立书面劳动合同，乙公司一直未予答复。2010年3月2日乙公司通知甲订立书面劳动合同，但每月工资为2000元，甲同意订立书面劳动合同。甲可获得的工资是（）A、自2009年5月1日起至2010年3月2日的2倍B、自2009年4月1日起至2010年3月2日的2倍C、自2009年5月1日起至2010年3月1日的2倍D、自2009年5月1日起至2010年3月2日的3倍【答案】C【解析】甲自2009年4月至2010年3月2日在乙公司工作未满1年，乙公司未与甲订立书面劳动合同，应当向劳动者每月支付两倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同。46、某建筑公司与开发区签订安装工程合同一份，为其铺设通信线路，工程价款共计300万元，其中包含由开发区提供的光缆、电缆价值80万元，月末线路铺设完工，收回全部价款。建筑公司铺设通信线路工程应缴纳的营业税为（）A、6.6万元B、9万元C、11万元D、15万元【答案】A【解析】铺设通信线路工程应缴纳的营业税=（300-80）×3%=6.6万元纳税人提供建筑业务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款。但不包括建设方提供的设备的价款。通信线路工程和运送管道工程所使用的电缆、光缆和构成管道工程主体的防腐管段、管件（弯头、三通、冷弯管、绝缘接头）、清管器、收发球筒、机泵、加热炉、金属管器等物品均属于设备，其价值不包括在工程的营业额中。47、单位和个人在旅游景区经营索道、旅游游船、观光电梯、观光电车、景区环保客运车取得的收入按（）税目征收营业税。A、“服务业-旅游业”B、“服务业-广告业”C、“服务业-代理业”D、“服务业-租赁业”【答案】A【解析】单位和个人在旅游景区经营索道、旅游游船、观光电梯、观光电车、景区环保客运车取得的收入按“服务业-旅游业”税目征收营业税。48、我国公民孙某系自由职业者，2009年出版中篇小说一部，取得稿酬50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元。该公民小说连载应交个人所得税（）A、420元B、532元C、600元D、6720元【答案】A【解析】小说连载应纳个人所得税=（3800-800）×20%×（1-30%）=420元。49、下列各项中，符合城市维护建设税相关规定的是（）A、跨省开采的油田应按照油井所在地适用税率缴纳城市维护建设税B、营业税纳税人跨省承包工程应按劳务发生地适用税率缴纳城市维护建设税C、流动经营的单位应按随同缴纳“三税”的经营地的适用税率缴纳城市维护建设税D、代扣代缴的城市维护建设税应按照被扣缴纳纳税人所在地适用税率缴纳城市维护建设税【答案】C【解析】选项A：跨省开采的应当选择核算地的税率。选项B：纳税人从事跨省承包工程的，应向其机构所在地主管地方税务机关申报纳税。选项D：代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方（扣缴方）所在地适用税率执行。50、下列资源税减免税规定不正确的有（）A、开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税B、纳税人开采或者生产应税产品过程中，发生意外事故或者自然灾害者免税C、对地面抽采煤层气暂不征收资源税D、纳税人的减税、免税项目，应当单独核算课税数量【答案】B【解析】纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税。51、下列有关纳税申报的表述中，正确的是（）A、纳税人只能采取直接纳税方式B、享受免税的企业不必申报纳税C、享受减税的企业应按时纳税申报D、扣缴义务无须进行纳税申报【答案】C【解析】纳税人客运采用直接申报、邮政申报、数据电文方式及其他方式进行纳税申报；纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报；纳税申报的对象为纳税人和扣缴义务人，所以扣缴义务人也应进行纳税申报。52、李某对甲市A区国家税务局的某一具体行政行为不服，决定申请行政复议。根据《行政复议法》的规定，受理李某申请的行政复议机关应当是（）A、A区人民政府B、甲市国家税务局C、A区国家税务局D、甲市人民政府【答案】B【解析】对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，应当向上一级主管部门申请行政复议。53、在法定情形下，需要裁减人员二十人以上或者裁减不足二十人但占企业职工总数百分之十以上的，用人单位提前三十日向（）说明情况，听取工会或者职工的意见后，裁减人员方案经向劳动行政部门报告，可以裁减人员。A、工会B、全体职工C、工会或者全体职工D、劳动争议仲裁委员会【答案】C【解析】在法定情形下，需要裁减人员20人以上或者裁减不足20人但占企业职工总数10%以上的，用人单位提前30日向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意见后，裁减人员方案经向劳动行政部门报告，可以裁减人员。故选C。54、下列关于国内信用证的说法正确的是（）A、我国信用证是可撤销、可转让的跟单信用证B、信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算C、信用证有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过1年D、信用证结算方式既可以用于转账结算，也可以支取现金【答案】B【解析】我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。故选项A的说法错误。信用证有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过6个月。故选项C的说法错误。信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金。故选项B正确而D错误。55、下列选项中，关于仲裁机构表述不正确的是（）A、仲裁委员会按行政区划层层设立B、冲裁委员会独立于行政机关，与行政机关没有隶属关系C、冲裁委员会之间也没有隶属关系D、仲裁委员会的组成人员中法律、经济贸易专家不得少于2/3【答案】A【解析】仲裁委员会不按行政区划层层设立。所以选项A错误。56、根据《职工带薪年休假条例》的规定，王某累计工作已满12年，可以享受带薪年休假的天数是（）A、5天B、10天C、15天D、20天【答案】B【解析】职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天；已满10年不满20年的，年休假10天；已满20年的，年休假15天。57、下列各项中，应征收营业税的是（）A、保险公司取得的追偿款B、转让企业产权取得的收入C、金融机构的出纳长款收入D、转让高速公路收费权取得的收入【答案】D【解析】转让高速公路收费权取得的收入按“服务业”税目中的“租赁”项目征收营业税。企业三项都是不征收营业税的。58、下列各项中，关于城建税表述不正确的（）A、计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额之和B、纳税人违反“三税”有关规定而加收的滞纳金和罚款，作为城建税的计税依据C、纳税人违反“三税”有关规定，被查补“三税”和被处以罚款时，也要对其未缴的城建税进行补税，征收滞纳金和罚款D、流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“三税”的，其城市维护建设税的缴纳按经营地适用税率执行【答案】B【解析】纳税人违反“三税”有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据。59、某外国人2007年2月12日来华工作，2008年2月15日回国，2008年3月2日返回中国，2008年11月15日至2008年11月30日期间，因工作需要去了日本，2008年12月1日返回中国，后于2009年11月20日离华回国，则该纳税人（）A、2007年度为我国居民纳税人，2008年度为我国非居民纳税人B、2008年度为我国居民纳税人，2009年度为我国非居民纳税人C、2008年度和2009年度均为我国非居民纳税人D、2007年度和2008年度均为我国居民纳税人【答案】B【解析】2007年1月1日、2009年12月31日未在中国，这两年不是居民纳税人。2008年多次离境累计不超过90天，为居民纳税人。60、王大爷2006年已退休，在2008年赚人气自用四年的、唯一的住房一套，得到款项25.4万元（已扣除销售时支付的有关流转税及附加等税费1.6万元），原购进时成本费用合计为12万元（其中房价11.5万元）。一个月，他又在市郊购买了总价为15万元的住房一套。则其共计应交纳个人所得税（）A、0元B、2.6万元C、1.19万元D、1.56万元【答案】C【解析】根据规定，个人出售现住房后1年内重新购房的，按照购房金额大小相应退还纳税保证金。61、根据土地增值税的有关规定，以下优惠政策正确的是（）A、建造高等公寓出售，增值税未超过扣除项目金额之和20%的，予以免税B、因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产，免征土地增值税，纳税人自行转让的，没有免征土地增值税的优惠C、2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税D、对纳税人既建普通标准住宅，又搞其他房地产开发的，应分别核算增值税额；未分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅由各省、自治区、直辖市税务机关确定是否减免【答案】C【解析】选项A中，高等公寓不属于普通标准住宅，不能享受免征土地增值税的优惠；因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产，免征土地增值税，纳税人自行转让的，也可以享受免征土地增值税的优惠；对纳税人既建普通住宅，又搞其他房地产开发的，应分别核算增值额；未分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不适用免税规定。二、多项选择1、根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于无效票据的是（）A、更改出票金额的票据B、更改出票日期的票据C、更改收款人名称的票据D、金额中文大写与阿拉伯数码记载不一致的票据【答案】ABCD【解析】（1）选项ABC：票据的出票金额、出票日期和收款人名称不得更改，更改的票据无效；（2）选项D：票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载；二者必须一致，不一致的票据无效。2、根据支付结算法律制度的规定，下列票据丧失后，可以挂失止付的有（）A、未承兑的商业汇票B、支票C、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票D、填明“现金”字样的银行本票【答案】BCD【解析】可以挂失止付的票据：已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票和银行本票四种。3、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（）A、土地使用权出让合同B、土地使用权转让合同C、商品房销售合同D、房屋产权证【答案】ABCD【解析】（1）选项ABC属于“产权转移书据”；（2）选项D属于“权利、许可证照”。4、根据资源税法律制度的规定，下列有关资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）A、纳税人采取分期收款结算方式的，为发出应税产品的当天B、纳税人采取预收货款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天C、纳税人自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天D、扣缴义务人代扣代缴税款的，为支付首笔货款或者开具应支付货款凭据的当天【答案】CD【解析】（1）选项A：纳税人采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天；（2）选项B：纳税人采取预收货款结算方式的，为发出应税产品的当天。5、根据土地增值税法律制度的规定，纳税人的下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（）A、取得销售（预售）许可证满2年仍未销售完毕的B、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的C、已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上D、已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例虽未超过85%以上，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的【答案】BCD【解析】选项A：取得销售（预售）许可证“3年”仍未销售完毕，主管税务机关才可以要求纳税人进行土地增值税清算。6、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当按“建筑业”税目征收营业税的是（）A管道煤气集资费（初装费）业务B、将自建建筑物出租C、将自建建筑物投资入股D、有线电视台收取的初装费【答案】AD【解析】出租或投资人入股的自建建筑物，不是建筑业的征税范围。7、根据《劳动合同法》的规定，除劳动者提出订立固定期限劳动合同的以外，下列各项中，应当订立无固定期限劳动合同的有（）A、自1997年1月1日起，张某在甲公司已经连续工作12年，张某提出与甲公司订立劳动合同B、乙国有企业改制重新订立劳动合同时，孙某在该企业已经连续工作11年，孙某距法定退休年龄还有8年C、自2008年1月1日起，王某与丙公司已经连续订立2次固定期限劳动合同，但王某非因工负伤，在规定的医疗期满后，不能从事原工作，也不能从事由丙公司另行安排的其他工作，王某提出与丙公司续订劳动合同D、自2008年1月1日起，赵某与丁公司已经连续订立2次固定期限劳动合同，但赵某不能胜任工作，经过丁公司培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作，赵某提出与丁公司续订劳动合同【答案】AB【解析】（1）选项A：劳动者在该用人单位连续工作满10年的（连续工作满10年的起始时间，应当自用人单位用工之日起计算，包括《劳动合同法》施行前的工作年限），劳动者提出或者同意续订、订立劳动合同的，应当订立无固定期限劳动合同；（2）选项B：用人单位初次实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同时，劳动者在该用人单位连续工作满10年且距法定退休年龄不足10年的，劳动者提出或者同意续订、订立劳动合同的，应当订立无固定期限劳动合同；（3）选项C：连续订立2次固定期限劳动合同（连续订立固定期限劳动合同的次数，应当自《劳动合同法》2008年1月1日施行后，续订固定期限劳动合同时开始计算），续订劳动合同的，应当订立无固定期限劳动合同，但“劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的”除外；（4）选项D：连续订立2次固定期限劳动合同，续订劳动合同的，应当订立无固定期限劳动合同，但“劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的”除外。8、根据《劳动合同法》的规定，下列关于医疗期的表述中，不正确的有（）A、医疗期内不得解除劳动合同B、医疗期内遇合同期满，则合同必须续延至医疗期满，职工在此期间仍然享受医疗期内待遇C、医疗期内的病假工资或疾病救济费不能低于当地最低工作标准D、对医疗期满尚未痊愈者，或者医疗期满后，不能从事原工作，也不能从事用人单位另行安排的工作，被解除劳动合同的，用人单位无需对劳动者经行进行经济补偿【答案】CD【解析】（1）选项C：病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的80%；（2）选项D：对医疗期满尚未痊愈者，或者医疗期满后，不能从事原工作，也不能从事用人单位另行安排的工作，被解除劳动合同的，用人单位需按经济补偿规定给予其经济补偿。9、上海市的张某与甲公司（注册地为广州市）于2010年4月1日在北京市签订了1年期的劳动合同。4月10日，张某被甲公司派往深圳市负责销售工作。张某与甲公司出现劳动争议，拟申请劳动仲裁。根据《劳动争议调解仲裁法》的规定，张某可以选择的劳动争议仲裁委员会有（）A、北京市劳动争议仲裁委员会B、上海市劳动争议仲裁委员会C、广州市劳动争议仲裁委员会D、深圳市劳动争议仲裁委员会【答案】CD【解析】劳动争议由劳动合同履行地（深圳市）或者用人单位所在地（广州市）的劳动争议仲裁委员会管辖。10、根据《票据法》的规定，下列选项中，属于汇票持票人行使追索权时可以请求被追索人清偿的款项有（）A、汇票金额自到期日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的相关利率计算的利息B、发出通知书的费用C、因汇票金额被拒绝支付而导致的利润损失D、因汇票金额被拒绝支付导致追索人对他人违约而支付的违约金【答案】AB【解析】追索金额中不包括“间接损失”。11、根据税收征收管理法律制度的规定，对扣缴义务人应扣未扣的税款，下列选项中，不正确的有（）A、由税务机关向扣缴义务人追缴税款B、由税务机关向纳税人人追缴税款C、对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款D、对纳税人处以未缴税款50%以上3倍以下的罚款【答案】ABC【解析】（1）选项ABC：对偷税、抗税、骗税，税务机关追征其未缴或者少缴的税款滞纳金或者所骗税的税款，税务机关可以无限期追征；（2）选项D：最长追征期为5年，而非无限期追征。12、根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有（）A、采用分期收款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天B、采用预收货款结算方式销售应税产品的，为收到货款的当天C、自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天D、扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款的当天，或者开具应支付货款凭证的当天【答案】CD【解析】（1）选项A：纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期当天；（2）选项B：纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税产品当天。13、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当按“转让无形资产”税目征收营业税的是（）A、出租电影拷贝B、转让著作权C、以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为D、土地租赁【答案】AB【解析】（1）选项C：以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税；（2）选项D：土地租赁，不按转让无效资产税目征税，属于“服务业-租赁业”税目的征税范围。14、根据营业税法律制度的规定，下列关于营业额的表述中，正确的有（）A、纳税人发生应税行为，入股将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额B、纳税人发生应税行为，如果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中扣除C、纳税人因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从当期营业额中减除D、单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，不计入营业额【答案】ABC【解析】单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让人违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税。15、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，免征营业税的是（）A、将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产B、疾病控制机构和妇幼保健机构按照国家规定的价格取得的卫生服务收入C、外商投资企业从事技术转让、技术开发业务取得的收入D、残疾人员个人提供的劳务【答案】ABCD【解析】选项C：对单位和个人（包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人）从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。16、根据《劳动合同法》的规定，下列各项中，用人单位既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同的有（）A、患病或者非因工负伤，在规定的医疗期内B、女职工在孕期、产期、哺乳期C、在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足5年D、劳动者开始依法享受基本养老保险待遇【答案】ABC【解析】劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的，劳动合同终止。17、根据《仲裁法》的规定，下列各项中，属于仲裁员必须回避的情形有（）A、仲裁员与本案有利害关系B、仲裁员私自会见当事人C、仲裁员是本案代理人的近亲属D、仲裁员接受当事人的请客送礼【答案】ABCD【解析】仲裁员有下列情况之一的，必须回避，当事人有权提出回避申请；（1）是本案当事人，或者当事人、代理人的近亲属；（2）与本案有利害关系；（3）与本案当事人、代理人有其他关系，可能影响公正仲裁的；（4）私自会见当事人、代理人，或者接受当事人、代理人的请客送礼的。18、下列关于商业汇票提示承兑期限的表述中，符合法律规定的有（）A、商业汇票的提示承兑期限，为自汇票到期日起10日内B、定日付款的商业汇票，持票人应该在汇票到期日前提示承兑C、出票后定期付款的商业汇票，提示承兑期限为自出票日起1个月内D、见票后定期付款的商业汇票，持票人应该自出票日起1个月内提示承兑【答案】BD【解析】（1）选项A：商业汇票的提示付款期限，为自汇票到期日起10日内，而不是承兑期限；（2）选项BC：足日付款、出票后定期付款的商业汇票、持票人应该在汇票到期日前向付款人提示承兑；（3）选项D：见票后定期付款的商业汇票，持票人应该自出票日起1个月内向付款人提示承兑。19、根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的是（）A、欠缴税款，滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的B、纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的C、税务机关有根据任务纳税人有逃避纳税义务行为的D、未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令期限申报，逾期仍不申报的【答案】AB【解析】（1）选项C缺少过渡条件：税务机关有根据任务纳税人有逃避纳税义务行为时，可以责令纳税人在规定的纳税期之前期限缴纳应纳税款。只有在期限内，纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，税务机关才有权责令纳税人提供纳税担保；（2）选项D：税务机关有权核定其应纳税额。20、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，按照“产权转移书据”税目征收印花税的有（）A、土地使用权出让合同B、土地使用权转让合同C、商品房销售合同D、融资租赁合同【答案】ABC【解析】土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同按照产权转移数据征收印花税。21、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当按照工资、薪金所得征收个人所得税的有（）A、劳动分红B、年终加薪C、独身子女补贴D、误餐补助【答案】AB【解析】独生子女补贴、托儿补助费、差旅费津贴、误餐补助以及执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴不征收个人所得税。22、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是（）A、随汽车销售提供的汽车按揭服务和代办服务B、纳税人单独提供按揭、代表服务，不销售汽车C、纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务D、纳税人单独提供林木管护劳务【答案】BD【解析】（1）选项A：随汽车销售提供的汽车按揭服务和代办服务业务，应征收增值税；（2）选项B：纳税人单独提供按揭、代办服务业务，不销售汽车的，应征收营业税；（3）选项C：纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为，应征收增值税；（4）选项D：纳税人单独提供林木管护劳务行为属于营业税的征收范围。23、根据《劳动合同法》的规定，下列各项中，用人单位应当向劳动者支付经济补偿金的有（）A、由用人单位提出解除劳动合同并劳动者协商一致而解除劳动合同的B、以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止的C、用人单位被依法宣告破产终止劳动合同的D、固定期限劳动合同期满，用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的【答案】ABC【解析】除用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的情形外，劳动合同期满终止固定期限劳动合同的，用人单位应当向劳动者支付经济补偿金。24、下列各项中，属于民事责任形式的有（）A、返还财产B、支付违约金C、责令停业停产D、罚金【答案】AB【解析】选项C属于行政责任，选项D属于刑事责任。25、某公司欲解除与职工李某之间的劳动合同，其所提出的如下解约理由或做法中，有法律依据的是（）A、李某经过培训仍不能胜任现工作B、李某不满25周岁而结婚，违反了公司关于男职工满25周岁才能结婚的规定C、公司因严重亏损而决定裁员，因此解除与李某的劳动合同D、李某因公出车祸受伤住院，公司向李某送去3个月工资并通知其解除劳动合同【答案】AC【解析】劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期内，用人单位是不得解除劳动合同的，故选项D中用人单位的做法错误，应排除。选项B没有任何法律依据，该公司的做法也是不符合法律规定的，故排除选项B。26、下列税种种，属于海光征收的税种是（）A、车船税B、增值税C、关税D、船舶吨税【答案】CD【解析】车船税是由地方税务局征收的，增值税是由国税局负责征收的，故排除选项AB。海关负责的是受托代征的进口环节增值税、消费税，必须要有定语。27、下列选项中，属于票据权利的有（）A、追索权B、拒绝承兑权C、付款请求权D、拒绝追索权【答案】AC【解析】票据权利包括：付款请求权利和追索权。故选AC。28、汇票的付款日期可以以下列形式记载的有（）A、见票即付B、定日付款C、见票后定期付款D、出票后定期付款【答案】ABCD【解析】本题考查的是汇票付款日期的形式。29、纳税人（不包括个人自建自用住房销售）将自建的房屋对外销售，其行为应缴纳（）A、按建筑业缴纳营业税B、按销售不动产缴纳营业税C、按销售所得缴纳土地增值税D、按销售所得缴纳个人所得税【答案】AB【解析】纳税人（不包括个人自建自用住房销售）将自建的房屋对外销售，其行为首先应按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产缴纳营业税。纳税人自建自用房屋的行为不纳税。30、下列按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的项目是（）A、转让专利权取得的所得B、作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得C、作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得D、提供著作权的使用权取得的所有所得【答案】ABC【解析】提供著作权的使用权取得的所得，属于稿酬所得，不按“特许权使用费所得”征收个人所得税。31、在计算个人独资企业生产经营所得应纳税额时，不得税前扣除的项目有（）A、投资者的工资支出B、从业人员工资支出C、投资者及其家庭发生的生活费用D、企业拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出【答案】AC【解析】投资者的工资不得在税前直接扣除。投资者及家庭发生的生活费用不允许在税前扣除。个人独资企业和合伙企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除。个人独资企业和合伙企业拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额2%、14%、2.5%的标准内据实扣除。32、下列所得应纳入个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税的有（）A、个体工商户对外投资取得的股息所得B、出租汽车经营单位将出租车所有权转移给原单位职员的，原单位职员从事客货运营取得的收入C、经有关部门批准，取得执照行医而取得的报酬D、个人从事彩票代销业务而取得的所得【答案】BCD【解析】个体工商户和从事生产、经营的个人，取得与生产、经营活动无关的其他各项应税所得，应分别按照其他应税项目的有关规定，计算征收个人所得税。如取得银行存款的利息所得、对外投资取得的股息所得，应按“利息、股息、红利”项目的规定单独计征个人所得税。出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式经营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，应按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。出租车属于个人所有，但挂靠出租车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，或出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照个体工商户的生产、经营所得项目征税。33、下列各项中，符合车船税有关征收管理规定的有（）A、跨省使用的车船，纳税地点为车船的登记地B、车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税C、纳税人在购买机动车交强险时缴纳车船税的，不再向地方税务机关申报纳税D、纳税义务发生时间为车船管理部门核发的车船登记证书或行驶证书所记载日期的当月【答案】ABCD【解析】均符合规定。34、2009年1月，甲公司向乙公司购买了空调20台，但是在使用过程中，空调质量出现严重问题。2009年8月，甲公司依合同约定向某市仲裁委员会提出仲裁申请。经查，乙销售给甲的空调是从丙电器厂购买的。现在仲裁员名册中有下列人员：（1）甲公司董事长的妻子；（2）乙公司的常年法律顾问；（3）曾在丙公司所在地工作的前法官；（4）某仲裁员曾私下会见乙公司的总经理。应当适用回避的人员是（）A、（1）B、（2）C、（3）D、（4）【答案】ABD【解析】仲裁的双方当事人是甲贺乙。选项AB属于是本案当事人、代理人的近亲属或者与本案当事人、代理人有其他关系，可能影响公正仲裁的情形。选项D属于私自会见当事人、代理人的情形，故本题答案为ABD。35、根据我国仲裁法的规定，下列选项中，关于仲裁程序的表述正确的是（）A、仲裁应当开庭进行，但当事人可以约定不开庭B、仲裁不公开进行，但如不涉及国家秘密，当事人也可以约定公开进行C、对仲裁庭的组成，当事人可以约定由3名仲裁员组成仲裁庭D、双方在仲裁过程中达成和解协议的，可以撤回仲裁申请【答案】ABCD【解析】本题中和考察仲裁裁决问题。选项ABCD的说法均是正确的。36、关于劳动关系的表述，下列说法正确的是（）A、劳动合同时特定当事人之间签订的B、劳动合同关系既包括劳动者与用人单位之间的关系也包括劳动行政部门与劳动者、用人单位之间的关系C、劳动合同既涉及财产关系也涉及人身关系D、劳动合同关系既具有平等关系的属性页具有从属关系的属性【答案】ABC【解析】劳动合同时劳动者与用人单位之间依法确定劳动关系，明确双方权利义务的书面协议，故选项A说法正确，而选项B说法错误；劳动合同由于涉及财产和人身关系，劳动者在签订劳动合同后，就从属于用人单位，受用人单位的管理，但在劳动合同签订过程中又遵循平等、自愿、协商一致的原则，因此也具有平等关系，故选项CD说法正确。37、某企业与职工解除劳动关系时，在经济补偿方面的做法中不符合规定的是（）A、李某的试用期刚过一半，被发现不符合录用条件，企业决定在解除劳动合同时支付试用期的全部工资，但不支付经济补偿金B、张某所在企业因生产发生严重困难，该企业决定裁员并支付张某一定的经济补偿金C、吴某所在公司因违法被吊销了营业执照，该公司负责人决定解散工作人员，并以财产被扣押为由拒绝支付吴某等人的经济补偿金D、肖某完成了某科研院所的一个开发项目后，该科研院所认为已经提供给肖某技术支持和一定科研费用了无需支付其经济补偿金【答案】CD【解析】选项A中，劳动者在试用期间被证明不符合录用条件而解除劳动合同时，用人单位无需支付经济补偿金，故选项A的做法正确。企业因发生严重困难而裁员的，用人单位应当向劳动者支付经济补偿金，故选项B的做法也是正确的。38、根据《票据法》的规定，下列情形中，将导致支票无效的有（）A、支票上未记载付款地B、支票上未记载付款日期C、支票金额中文大写与阿拉伯数字记载不一致D、支票的出票日期被更改【答案】CD【解析】根据规定，支票上未记载付款地的，付款人的营业场所为付款地，因此选项A不选；支票属于见票即付票据，无需记载付款日期，因此选项B不选；票据中文大写与阿拉伯数字记载不一致的，票据无效，因此选项C应选；票据的金额、收款人和出票或签发日期不得更改，更改的票据无效，因此选项D应选。39、根据《票据法》的规定，在汇票到期日前的下列情形中，持票人可以行使追索权的有（）A、承兑人或付款人死亡B、汇票被拒绝承兑C、承兑人或付款人被宣告破产D、承兑人或付款人因违反被责令终止业务活动【答案】ABCD【解析】根据规定，汇票到期日前，有下列情形之一的，持票人可以行使追索权：（1）汇票被拒绝承兑的；（2）承兑人或者付款人死亡、逃匿的；（3）承兑人或者付款人被依法宣告破产的或者因违法被责令终止业务活动的。40、下列各项中，关于金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是（）A、金融经纪业务和其他金融业务营业额为手续费全额收入B、保险业务开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额C、一般贷款业务：以贷款利息收入全额为营业额D、金融企业从事代收交通违章罚款、税款等业务，以全部收入为营业额【答案】ABC【解析】选项D：金融企业从事代收电话费、水费、煤气费、信息费、学杂费、寻呼费、社保统筹费、交通违章罚款、税款等业务，以全部收入减去支出给委托方价款后的余额为营业额。41、下列所得中，可以暂免征收个人所得税的有（）A、外籍个人按照合理标准取得的境外出差补贴B、个人举报违法行为获得的奖金C、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得D、个人转让自用3年的家庭生活用房取得的所得【答案】ABC【解析】外籍个人按照合理标准取得的境内、境外出差补贴，外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，个人举报违法行为获得的奖金，个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活住房取得的所得，暂免征收个人所得税。42、下列契税纳税义务发生时间及纳税期限的理解不正确的有（）A、甲乙双方8月10日签订合同，约定甲企业将房产转让给乙企业，并于当日办理了房产转移手续，乙企业最晚应当在8月20日缴纳契税B、丙因身患重症，自知不久于人世，于2005年8月10日立下遗嘱，其房产及其他财产均由徒弟丁继承，2008年3月8日丙去世，其徒弟于当天依法取得继承财产，并于2008年3月15日缴纳了房产契税C、戊与已经口头协商一致，于8月15日等价交换住房，并于8月20日办理了房产转移手续，但双方实际入住时间约定为10月1日，则契税纳税义务时间为10月1日D、庚与辛投资设立一合伙企业，庚依约于8月10日将投入的房产过户到企业名下，最晚应当于8月19日缴纳契税【答案】ACD【解析】契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋全属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，缴纳契税。所以，A选项：乙企业最晚应当在8月19日缴纳契税。B选项：于实际取得继承权时确认纳税义务发生时间，并在10日内缴纳了税款，正确。D选项：应当由企业缴纳契税，契税的纳税人是房屋权属的承受人。43、下列各项中，属于法定免征城镇土地使用税的项目有（）A、个人所有的小超市占地B、宗教寺庙自用的土地C、已使用12年的经改造的废弃土地D、在城镇土地使用税征收范围内经营采摘、观光农业的单位和个人，其直接用于采摘、观光的种植、养殖、饲养的土地【答案】BD【解析】个人经营用地不免税。在城镇土地使用税征收范围内经营采摘、观光农业的单位和个人，其直接用于采摘、观光的种植、养殖、饲养的土地，根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》中“直接用于农、林、牧、渔业的生产用地”的规定，免征城镇土地使用税。44、在行政诉讼案件的审理中，下列有关是否可以适用调解方式结案的说法，正确的有（）A、人民法院审理行政案件适用调解B、某项行政案件可以调解方式结案，某些行政案件则不可C、人民法院审理行政案件基本不适用调解，但若涉及行政赔偿诉讼则可以调解D、人民法院审理行政案件基本不适用调解，但如果行政案件附带民事诉讼，则附带民事诉讼案件可以调解【答案】CD【解析】审理行政案件中，不适用调解制度，故选项AB的说法错误。行政赔偿诉讼案件可以适用调解，民事诉讼中一般可以适用调解。故本题答案为CD。45、2009年2月，下列人员向所在单位提出订立无固定期限劳动合同，具备法定条件的是（）A、赵女士于1995年1月到某公司工作，1999年2月辞职，2002年1月回到该公司工作B、钱先生于1985年进入某国有企业工作。2006年3月，该企业改制成为私人控股的有限责任公司，年满50岁的钱先生与公司签订了三年期的劳动合同C、孙女士于2000年2月进入某公司担任技术开发工作，签订了为期三年，到期自动续期三年且续期次数不限的劳动合同。2009年1月，公司将孙女士提升为技术部副经理D、李先生原为甲公司的资深业务员，于2008年2月被乙公司聘请担任市场开发经理，约定：先签订一年期合同，如果李先生于期满时提出请求，可以与公司签订无固定期限劳动合同【答案】BC【解析】本题考查应当订立无固定期限劳动合同的情形。劳动者在用人单位连续工作满10年的，应当订立劳动合同。选项A中，赵女士虽然于1995年就进入该公司，但是其于1999年辞职，不满足在该公司连续工作满10年的条件，故排除A。D选项不符合连续订立2次固定期限劳动合同的规定。46、根据我国《劳动合同法》中关于劳动争议的规定，下列说法错误的是（）A、劳动争议仲裁中适用和解制度B、劳动争议发生后6个月内，企业或者职工任何一方均可依据仲裁协议申请仲裁C、劳动争议发生后，当事人只能先向劳动争议仲裁委员会申请仲裁，不能直接向人民法院提起诉讼D、劳动争议仲裁裁决书自送达之日起即发生法律效力【答案】BD【解析】当事人应当从知道其权利被侵害之日起1年内申请仲裁，故选项B错误。对于终局裁决的，裁决书自作出之日起发生法律效力，若当事人对终局裁决情形之外的其他劳动争议案件的仲裁裁决不服的，可以自收到仲裁裁决之日起15日内提起诉讼，期满不起诉的，裁决书发生法律效力，故选项D错误。47、根据《票据法》的规定，下列各项中，属于可以行使追索权的情形有（）A、汇票到期被拒绝付款的B、汇票到期日前被拒绝承兑的C、汇票到期日前承兑人逃匿的D、汇票到期日前付款人被依法宣告破产的【答案】ABCD【解析】本题考核行使追索权的条件。追索权发生的实质条件：（1）汇票被拒绝付款；（2）汇票到期日前被拒绝承兑；（3）承兑人或者付款人死亡、逃匿的；（4）承兑人或者付款人被依法宣告破产或者因违法被责令禁止活动的。本票、支票追索权的行使，适用《票据法》有关的汇票规定。48、下列关于票据的特征说法正确的是（）A、票据具有原因关系B、票据权利以票面记载为准，即使票据上记载的文义与记载人的真实意思有出入，也要以该记载为准C、票据是金钱债权凭证，以非金钱的其他财务为给付标的的证券，不属于票据D、票据的制作、形式、文义都有规定的格式和要求，必须依法定形式进行【答案】BCD【解析】票据具有无因性，故选项A的说法错误。选项B考的是票据的文义性，选项C考的是票据为金钱债权证券。故选项D考的是票据为要式证券。49、根据《劳动合同法》规定，下列劳动争议中，仲裁裁决为终局裁决，裁决书作出之日起发生法律效力的是（）A、因执行国家的劳动标准在社会保险方面发生的争议B、追索劳动报酬的劳动争议C、追索工伤医疗费的劳动争议D、因执行国家的劳动标准在工作时间方面发生的争议【答案】ABCD【解析】下列劳动争议，除法律另有：规定的外，仲裁裁决为终局裁决，裁决书自作出之日起发生法律效力：追索劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿或者赔偿金，不超过当地月最低工资标准12个月金额的争议；因执行国家的劳动标准在工作时间、休息休假、社会保险等方面发生的争议。50、下列选项中，符合个人所得税纳税申报期限规定的有（）A、取得劳务报酬所得的纳税人应当在次月7日内将税款缴入国库，并向税务机关报送个人所得税纳税申报表B、代扣代缴义务人，为扣缴税款的次月7日内C、年内粉刺取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后7日内预缴年终终了后4个月内汇算清缴，多退少补D、账册健全的个体工商户的生产经营所得在取得收入次月7日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴【答案】ABD【解析】分次取得承包、承租经营所得应在每次取得收入后7日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴。51、符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算的有（）A、房地产开发项目全部竣工、完成销售的B、整体转让未竣工决算房地产开发羡慕的C、直接转让土地使用权的D、取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的【答案】ABC【解析】取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。注意纳税人应进行土地增值税的清算与主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的适应情形是不同的。52、下列各项中，应当征收房产税的有（）A、对房地产开发企业建造的尚未出售商品房B、售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房C、融资租赁的房屋D、投资者以房产投资联营，收取固定收益的房屋【答案】BCD【解析】对房地产开发企业建造的商品房，在售出前，不征收房产税。三、判断题1、作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，不征收个人所得税。（）【答案】×2、提供建筑业的同时销售自产货物的混合销售行为，