会计报表格编制及解析总结计划学生习题含

会计报表格编制及分析总结计划学生习题含会计报表格编制及分析总结计划学生习题含会计报表格编制及分析总结计划学生习题含财务报表编制与分析〔习题〕1.资料：某公司为增值税一般纳税人，合用增值税税率为17%。〔1〕2021年12月31日相关科目的余额以下表：2021年12月31日的科目余额表单位：元会计科目借方余额贷方余额会计科目借方余额贷方余额库存现金3000短期借钱100000银行存款15300对付单据10000应收账款60000对付账款6500坏账准备_应收账款300长久借钱210000预支账款10000实收资本250000应收单据6000资本公积53000原资料110000盈利公积40000资料本钱差别10000库存商品70000长久股权投资160000固定财产350000累计折旧46000共计78430056300728000〔2〕该公司2021年1月发生以下经济业务：①购进原资料20000元，增值税3400元，原预支账款10000元，缺少局部还没有支付；②上述购进资料已查收入库。方案本钱为22000元；③上期已核销的应收账款又回收3000元；④提取固定财产折旧15000元，计入管理开销5000元，制造开销10000元；⑤销售产品收入100000，增值税17000元，款项已存入银行。销售本钱为收入的70%，不考虑其余税费；⑥用银行存在支付对付单据款10000元；⑦本期送还长久借钱70000元；⑧本月预交所得税10000。〔要求经过“所得税开销〞核算〕注：未送还的长久借钱中，一年内到期的为40000元。要求：〔1〕依据上述经济业务编制会计分录；〔2〕编制该公司2021年1月31日的财产欠债表。2、某公司为增值税一般纳税公司，增值税税率17%，所得税税率25%，财产和欠债的账面价值均等于其计税基础，2021年12月31日相关科目的余额以下表：2021年12月31日的科目余额表单位：万元总账科目明细科目借方贷方会计科目明细科目借方贷方余余额余额余额额库存现金100短期借钱10000银行存在7000对付单据6300其余钱币资本对付账款8500交易性金融财产3000--E工厂9500应收单据7500--F工厂1000应收账款8000预收账款5000--A公司10000--M公司7000--B公司2000--N公司2000坏账准备80对付员工薪酬2400预支账款4000应交税费4500--C单位5000对付股利3800--D单位1000其余对付款800其余应收款580长久借钱14000原资料18100实收资本80000生产本钱7000盈利公积1500库存商品12000未分派利润4900低值易耗品100存货贬价准备100长久股权投资13050长久股权投资减值准备50固定财产70080累计折旧17000固定财产减值准备80无形财产6020累计摊销300无形财产减值准备20长久待摊开销2600递延所得税财产200共计要求：依据上述资料，编制该公司2021年12月31日财产欠债表，填列在下表中。财产欠债表编制单位：某公司2021年12月31日位：万元期末年初期末年初资产欠债和全部者权益余额余额余额余额流动财产：略流动欠债：略钱币资本短期借钱交易性金融财产交易性金融欠债应收单据对付单据应收账款对付账款预支账款预收账款应收股利对付员工薪酬应收利息应交税费其余应收款对付利息存货对付股利一年内到期的流动财产其余对付款流动财产共计一年内到期的非流动欠债非流动财产：其余流动欠债可供销售的金融财产流动欠债共计拥有至到期投资非流动欠债：投资性房地产长久借钱长久股权投资固定财产在建工程固定财产清理油气财产无形财产开发支出长久待摊开销递延所得税财产非流动财产共计财产总计

对付债券递延所得税欠债非流动欠债共计欠债共计全部者权益：实收资本资本公积盈利公积未分派利润全部者权益共计欠债和全部者权益共计3.资料：某公司为增值税一般纳税人，合用增值税税率为17%。所得税税率为25%。〔1〕2021年1-11月利润表以下：2021年1-11月利润表单位：万元工程1至11月份累计数一、营业收入11000减：营业本钱7000营业税金及附带440销售开销900管理开销1000财务开销150财产减值损失200加：公允价值改动利润投资利润二、营业利润1210加：营业外收入200减：营业外支出三、利润总数1510〔2〕该公司2021年12月发生以下经济业务：12月1日，销售3台设施，每台售价400万元。依据销售合同规定，本销售采纳现金折扣方式，现金折扣条件为：5/10，2/20，n/30〔假定计算现金折扣时考虑增值税〕。当天发出设施，并开具了增值税专用发票。12月15日收到货款，每台设施本钱为300万元。12月5日，销售一台大型设施价款1000万元，运抵、安装并交托使用，同时收到价税款。该设施本钱为700万元③12月10日，销售一台大型设施价款4000万元，运抵、安装并交托使用，还没有收到价税款。该设施本钱为2800万元。④12月15日，将一项非专利技术供给给A公司使用，A公司一次性支付使用费80万元。该非专利技术属于长久生产实践形成的，没有作为无形财产入账。⑤12月15日，出口5台设施，每台售价60万美元。货款还没有收到，每台本钱为300万元人民币。该批设施已启运，符合收入确认条件，假定不考虑增值税。公司采纳交易日即期汇率进行折算，该日即期汇率为1美元=7元人民币，12月31日市场汇率为1美元=元人民币。除上述事项外，该公司12月份发生营业税金及附带60万元，销售开销200万元，管理开销600万元，财务开销50万元，财产减值损失300万元，公允价值改动利润300万元，投资利润160万元，营业外收入270万元，营业外支出40万元。要求：〔

1〕依据上述经济业务编制会计分录；〔

2〕编制该公司

2021年的利润表。〔1〕会计分录〔略〕2〕编制该公司2021年1月31日的财产欠债表以下：财产欠债表编制单位：某公司财产

2021期末余额年初余额

年1月31日欠债和股东权益

单位：元期末余额年初余额流动财产：

流动欠债：钱币资本4830018300短期借钱100000100000应收单据60006000对付单据10000应收账款5670059700对付账款7840065000预支账款10000应交税费13600存货130000170000一年内到期非流动欠债40000流动财产共计241000264000非流动欠债共计232000175000长久股权投资160000160000非流动欠债：固定财产289000304000长久借钱100000210000非流动财产共计449000464000非流动欠债共计100000210000欠债共计332000385000全部者权益：实收资本250000250000资本公积5300053000盈利公积4000040000未分派利润15000全部者权益共计358000343000财产总计690000728000欠债和全部者权益总计6900007280002.财产欠债表编制单位：某公司2021年12月31日位：万元期末年初期末年初资产欠债和全部者权益余额余额余额余额流动财产：略流动欠债：略钱币资本7100短期借钱10000交易性金融财产3000交易性金融欠债应收单据7500对付单据6300应收账款11920对付账款10500预支账款6000预收账款9000应收股利对付员工薪酬2400应收利息应交税费4500其余应收款580对付利息存货37100对付股利3800一年内到期的流动财产其余对付款800流动财产共计73200一年内到期的非流动欠债非流动财产：其余流动欠债可供销售的金融财产流动欠债共计47300拥有至到期投资非流动欠债：投资性房地产长久借钱14000长久股权投资13000对付债券固定财产53000递延所得税欠债在建工程非流动欠债共计14000固定财产清理欠债共计61300油气财产全部者权益：无形财产5700实收资本80000开发支出资本公积长久待摊开销2600盈利公积1500递延所得税财产200未分派利润4900非流动财产共计74500全部者权益共计86400财产总计147700欠债和全部者权益共计147700〔1〕会计分录：①12月1日销售设施时借：应收账款1404贷：主营业务收入1200应交税费—应交增值税〔销〕204借：主营业务本钱900贷：库存商品900月15日收到货款时借：银行存款财务开销贷：应收账款1404②借：银行存款1000贷：主营业务收入1000应交税费—应交增值税〔销〕170借：主营业务本钱700贷：库存商品700③借：应收账款4000贷：主营业务收入4000应交税费—应交增值税〔销〕680借：主营业务本钱2800贷：库存商品2800④借：银行存款80贷：其余业务收入80⑤12月15日出口销售时借：应收账款---美元户〔60×5×7〕2100贷：主营业务收入2100应交税费—应交增值税〔销〕680借：主营业务本钱1500贷：库存商品150012月31日计算该笔外汇应收账款