FIM.02.05公司呆坏账管理流程

FIM 财务管理FIM.02 财务综合管理FIM.02.05 公司呆、坏账管理流程1 适用范围适用于公司呆、坏账处理。2 控制目标2.1 流程目标确保公司坏账处理的合理性和有效性。2.2 流程控制的风险2.2.1防止债务单位资信信息收集不充分，导致坏账确认不合理。2.2.2防止坏账的确认没经过管理层审批，导致坏账确认无效。3 流程涉及的相关方3.1 总经理办公会3.2 总会计师3.3 财务部3.4 相关方主要指公司相关业务部门及所属各单位4 启动流程PUA.01.11 《二处有限公司发文管理流程》5 流程涉及的相关文件1/9《中国中铁股份有限公司应收账款管理制度》6 流程时间本流程时间为 21个工作日2/97 流程图3/98 流程说明编流程责任部门号步骤/岗位清理01应收财务部款下发02资信财务部通知上报03 资信相关方情况编制04 财务部方案05审核总会计师06审批总经理办公会07账务财务部处理

流程步骤简述或涉及的相关流程 输出文档 备注财务部定期清理应收账款，填制应收账款明细表。【C01】财务部下发应收账款明细表给各业务部门及所属各单位，并通知其对往来客户进行资信。【C02】相关方在对账款催收以及定期资信过程中发现的问题账款，视情况填写坏账申请书。申请书应包括以下信息：01《坏账申1.客户的基础资料及与其交易情况请书》2.客户的特征和业务状况3.经营状况和财务状况4.坏账风险判断和估计财务部参考坏账申请书编制坏账计提方案，方案的编制依照《中国中铁股份有限公司应收账款管理制度》，按账龄法计提坏账，应收款项如有确凿证据表明不能收回或收02《坏账计回的可能性不大，应全额计提坏账准备。提方案》形成的《坏账计提方案》提交总会计师审核。本步骤8个工作日，其中05“审核”1个工作日，06“审批”5个工作日。【C03】总会计师审核需要确认的坏账， 关注其是否合理合规。C04】总经理办公会审批需要确认的坏账，关注其是否满足确认条件以及影响重大与否。坏账的最终确认以及对外披露，建立账销案存制度。4/99、风险控制矩阵目标控制目标风险风险描述编号编号

控制措控制措施施编号防止债务单位资信信息收集不充分，T01导致坏账确认不合理防止坏账的确认没T02 经过管理层审批导致坏账确认无效

债务单位资信信息收集不充分，R01致坏账确认不合理坏账的确认没经过管理层审批，R02致坏账确认无效

C01财务部下发应收账款明细表给各业务经理及分管领导。并通知其对往来客户进行资信。业务部门在对账款催收以及定期资信过程中发现的问题账款，导视情况填写坏账申请书。申请书应包括以下信息：C021.客户的基础资料及与其交易情况2.客户的特征和业务状况3.经营状况和财务状况4.坏账风险判断和估计C03总会计师审核需要确认的坏账，关注其是否合理合规导CO4总经理办公会审批需要确认的坏账，关注其是否满足确认条件以及影响重大与否5/910、风险数据库风险类别发生的影响风险风险对应控制风险描述可能性程度编号战略运营市场财务法律等级措施编号（1-5）（1-5）风险风险风险风险风险R01债务单位资信信息收集不充分，导致坏账确认不合理√14重要C01、C02R02 坏账的确认没经过管理层审批，导致坏账确认无效 √ 1 4 重要 C03、C04风险等级分为极低、轻微、一般、重要、重大、特大六个等级，具体标准见《风险评分标准》6/911、修订记录主责部门 版 次 流 程 修 改 原 因 日 期 备 注7/9附件 1： 二处有限公司 XX年度管理评审决议一、二处有限公司管理体系综合评价1、关于集团方针、目标2、关于集团资源结构配置3、关于集团管理体系的运行二、管理评审提出的问题、改进措施及建议第1个问题某某单位（部门）或岗位提出……（具体问题）。某某单位（部门）或岗位提出的改进措施及建议……（具体措施及建议）。第2个问题某某单位（部门）或岗位提出……（具体问题）。某某单位（部门）或岗位提出的改进措施及建议……（具体措施及建议）。……三、管理评审决议1个问题评审决议决议采取的具体措施负责实施的主责单位（部门）或岗位具体完成时间跟踪验证责任部门2个问题评审决议决议采取的具体措施负责实施的主责单位（部门）或岗位具体完成时间跟踪验证责任部门……8/9附件 2：一、 管理评审决议

二处有限公司 XX年度管理评审跟踪验证报告第 1个问题决议实施情况主责单位（部门）或岗位跟踪验证责任部门及验证方法具体措施实施情况未完成的具体原因及拟采取的具体措施第 2