公司财务管理的规章制度

Word-8-公司财务管理的规章制度第一章总则

第一条为了加强总公司所属备企业的成本、费用管理，不断提高经济效益，现参照国务院（国营企业成本管理条例》及其实施细则，结合现行财务会计制度的有关规定及我公司实际状况，制定本规定。

其次条本规定适用于11系统各所属企业。

第三条成本、费用管理的基本任务，是通过对成本、费用的猜测、方案、掌握、核算、分析和考核，正确反映企业的生产经营成果，挖掘降低成本、费用的潜力，努力降耗增效。

第四条在成本、费用管理中，各单位要严格遵守国家经济政策、财经法规和总公司财务规定，实行成本、费用管理责任制，使方案管理、定额管理和分级管理相结合，正确核算各单位成本、费用。

第五条依据资产经营责任制，各公司总经理对本单位成本、费用管理负全责。总会计师（财务总监、主管财务副总经理）或财务经理（主管）帮助总经理组织领导本单位的成本费用核算和管理，精确     核算成本、费用，并对企业经营效果负责。各单位财会部门详细负责成本费用的核算与管理工作。总公司财务本部依据本规定及国家相关规定负责对所属各单位的成本、费用核算进行管理和监督。所属各单位应依据本规定，结合各自行业实际，参照国家相对应的财务会计制度，制定各自成本、费用管理实施细则，报财务本部备案，并指定专人负责企业的成本管理。

其次章成本、费用开支范围

第六条工业企业应严格执行国家财务制度关于成本、费用开支范围的规定，加强对产品的生产成本、制造费用及企业的管理费用、财务费用和销售费用的核算与管理。详细开支范围按（工业企业财务制度》的规定执行。

第七条总公司所属其他行业单位应依据各自的单位实际，仔细遵守相对应的国家行业财务会计制度规定的成本、费用开支范围。

第三章成本、费用核算

第八条各所属企业的制造成本，必需依据计算期内完工产品的统计产量、实际消耗和实际价格，根据权责发生制的原则进行核算，对于企业生产经营过程中发生的期间费用，应根据其归属期限，区分费用性质，据实进行分类核算。

企业不得以方案成本、估量成本、定额成本代替实际成本，成本计算过程中对产成品、自制半成品和劳务按方案成本或定额成本进行核算的，要按规定的成本计算期，准时调整为实际成本。原材料按方案价格核算的，与实际价格的差异也应按规定的成本计算期准时进行调整安排。

第九条一次支付、分期摊销的费用，应根据费用项目的受益期限，确定分摊数额。受益期不超过一年的费用，列入待摊费用；受益期超过一年的费用，列入递延资产，按实际受益期摊销，其中开办费按五年摊销。企业递延资产应在年终会计决算中说明，报总公司财务本部审查。

第十条在费用尚未发生以前，需要从成本中预提的费用项目和标准，应报总公司财务本部备案，预提期短的，年终决算不留余额，预提期长，跨年度使用、需保留余额的，应在年终决算中说明，报总公司财务本部审查。

第十一条低值易耗品单价在200元（含200元）人民币以下的，可列出品名，在领用时一次列入成本、费用。单价在200元（不含200元）人民币以上且使用期限超过一年的，必需采纳五五摊销法进行核算，在领用和报废时各分摊50％。

第十二条产成品和在产品成本以及期间费用的核算，除种植业和养殖业按生产季节、施工企业按季进行外，一律以月为成本计算期，同一个计算期内核算的产量、收入、消耗和支出，起讫日期必需全都。

第十三条成本核算必需划清下列界限，不得相互混淆，影响成本、费用的精确     性。

一、制造费用与直接生产成本；

二、制造成本与期间费用；

三、各类期间费用之间的界限；

四、本期成本与下期成本；

五、在产品成本与产成品成本；

六、可比产品成本与不行比产品成本。

第十四条成本核算的程序和方法要切实可行，一经确定，非经总公司财务本部批准，不得变动。

第四章成本管理责任制及监督

第十五条各单位必需按分工及岗位职责建立成本管理目标责任制。并编制成本、公用方案和详细措施，对成本实行方案掌握和目标管理，以保证完成。

第十六条各单位应依据自身的特点并结合国家相关规定，制订本单位的各项定额指标，并仔细执行。总公司将对不同性质的单位采纳不同的方法和标准进行成本、费用考核。

第五章附则

第十八条本规定由总公司财务本部负责解释和修订。

公司财务管理制度篇二

（一）负责公司财税方案的编制与实施；

（二）负责租金、税金、物业管理费等费用的足额收缴工作；

（三）编制公司各种财务报表及帐务处理；

（四）负责员工薪酬发放、出差报销及日常帐务处理等财务管理工作；

（五）负责公司外部财务环境协调处理工作。

（六）商户日常费用的收取。

（七）公司库房等购买用品的建档记录。

公司财务的管理制度篇三

一、财务管理制度：

主要包括日常现金流量的管理、收费管理、仓库管理；

（一）财务部负责公司的认证审核，总帐的设置和登记及会计报表的编制、上报，并实施成本掌握；

（二）学习国家财政、税收方面的方针政策，维护公司利益不受侵害，坚持原则，秉公办事；

（三）加强经济核算，管好用好资金，严格执行各项开支标准；

（四）对财务的各个环节手续清晰，能正确处理各环节帐目。协调和督促财务部门的各项工作，仔细审核各种现金发生事项的收付凭证，严格按审批权限审查各种单据，监督掌握开支范围，不符合规定的一律不予报销；

（五）负责设置总帐帐户，审核原始凭证，并汇总登记总帐；

（六）指导财务工作的开展，编制和汇总财务方案，监督和检查各财务工作和制度的执行状况；

（七）仔细执行税法，做好合理避税工作，按规定正确准时提取各项税金和各项款项，并按时足额上缴；

（八）根据编制和汇总会计报表，做到报表准时，数字真实，内容完整，说明清晰，为领导供应完整的数据资料，并按月、季、年写出财务分析，进一步挖掘增收节支的潜力。从经济效益角度，进行可行性分析，为领导决策供应依据，当好领导的参谋；

（九）加强财产管理，准时核对帐目，达到帐帐相符，帐实相符；

（十）按规定妥当保管好各项凭证、帐簿、报表及核算资料，定期装订整理立卷归档；

（十一）财务处理方法应前后各期全都，不得随便变动。如有变动，应当将变动状况和缘由，变动后对公司财务各状况和经营成果的影响，作出书面说明，报董事会和总经理；

（十二）帮助和协作各部门的工作，并与财政、税务、银行等有关部门保持亲密联系，沟通信息，发挥作用；

（十三）严格根据公司各类合同条款规定要求，对收费实行严格管理，正确使用发票小票和各类促销凭证、管理发票、小票和各种有价证券，避开各种问题的发生；

（十四）完成领导布置的各项临时工作。

二、暂借款及预付款审批制度：

（一）暂借款是因业务需要的临时借款，包括差旅费及各种临时性借款。借款时须按“借款单”要求填列各项栏目，并按规定审批权限审批后，由财务部付款；

（二）预付款是指因公司业务的`需要，需预先支付的各项工程及购买材料、货物的款项，支付此款项时，需由经办人按要求填写“付款申请书”，向财务部出具选购申请单等材料，完备各项审批手续后，方可付款；

（三）以上经济业务发生时，需领用空白支票的，由财务人员在支票上写明日期、用途及限额，由领取人在支票存根上签收。支出时必需填写大小写金额，并准时告知出纳付款金额。不得将空白支票交给其他单位或个人。作废支票须交回财务部留存。遗失支票，领取人必需准时报告财务部并登报声明作废，若支票已被支付，领取人要按被支付金额赔偿；

（四）全部借款及预付款，必需在前账结清之后方可再借付。确因业务需要而来不及结清前账，必需向财务总监讲明缘由，经同意后方可再借付；

（五）经办人必需在一个月内凭有效原始票据报销各项暂借及预付款项。超出三个月不结帐者，财务部有权扣发经办人工资抵偿。

三、费用报销制度：

（一）费用报销发票的内容包括日期、商品名称、单价、数量、金额并盖有开具发票单位的发票或财务专用章。经办人必需要求开票单位照实填写发票全部内容，发票涂改、大小写不符、假的发票以及未盖有财政监制章的收据一律不予报销；

（二)报销费用时必需填写“费用报销单”，全部单据要按性质(如差旅费、款待费、办公费用）分类、分次、分页粘贴填制；差旅费必需分次、按出差地点分开填列，并计算好出差天数，住宿、伙食补助和市内交通费在限额内填报。全部报销单据的张数和合计金额必需精确     无误填写，粘贴要求整齐、美观；

（三）报销程序：经办人→财务部审核→主管部长→总经理审批→财务部结算；

（四）公司除正常费用开支外，其余各项支出必需事先提出方案，按支出审批权限批准后，在方案范围内列支；

（五）办公用品的购置：由各部门依据需要，编制方案报财务部审核汇总，按审批权限批准后，由选购人员按方案统一购买，并建立实物帐，具体登记办公用品的进、出状况。领用时，须填制出库单，经分管领导批准；

（六）各部门在开支业务款待费之前，需事先经公司总经理批准。否则，财务部不予报销；

（七）公司员工外出办事，原则上不能乘坐出租车。若确因工作需要须乘坐出租车，要事先请示公司分管领导，并在报销单上注明缘由；

（八)全部需报销的