2022年税务师(涉税服务实务)考试题库自测模拟300题及答案免费下载(河南省专用)

《税务师》职业考试题库

一,单选题(共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、某公司（一般纳税人）将一处自有办公用房产于2019年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得固定收入200万元（不含增值税）。该房产原值5000万元，当地省政府规定的房产原值减除比例为30%，该公司2019年应缴纳的房产税为（）万元。

A.21

B.38

C.49.7

D.44.4【答案】BCJ5X7K2W2T9U8E2HZ3O3V1I2L3C2T1ZM9W10S8K5C10K8R42、下列关于税务行政复议的被申请人的说法，正确的是（）。

A.受税务机关委托代征税款的单位和个人为被申请人

B.税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关为被申请人

C.申请人对经重大税务案件审理程序作出的决定不服的，申请人的主管税务机关为被申请人

D.作出代扣代缴税款行为的扣缴义务人为被申请人【答案】BCM3Y2V5T4E8D6R1HC6K3Q7F7Q3G7C4ZN8L9M9Q7O10O4E93、下列各项关于资源税的表述中，不正确的是（）。

A.对出口的应税产品免征资源税

B.对进口的应税产品不征收资源税

C.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税

D.开采应税产品过程中因自然灾害有重大损失的，可由省级人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定减征或免征资源税【答案】ACV2U5H7I8B7I3E10HA5O3V2T2G6U6K9ZW5M7C3B2N9E8A84、委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品（属于允许抵扣范围），其由受托方代收代缴的消费税的会计处理应是（）。

A.借：委托加工物资贷：银行存款

B.借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税

C.借：应交税费—应交消费税贷：银行存款

D.借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税【答案】CCI6Z5T6C5C2X9P5HV6N6O6T10Z7G9H9ZL9B1Z7D8O10H6A105、2019年4月，某汽车制造厂销售小轿车30辆，汽缸容量为2200毫升，出厂每辆不含税售价120000元，款项已到，存入银行。则下列表述不正确的是（）。

A.企业销售小轿车应确认的收入金额为3600000元，销项税额为468000元

B.企业销售应税消费品需要缴纳消费税，应通过“税金及附加”科目核算

C.如果企业将同样的小轿车对外投资，也需要视同销售缴纳增值税和消费税，但会计上无需确认收入

D.如果企业将同样的小轿车对外投资，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据，计算消费税【答案】CCQ9F9S1Z4H10J7H3HG6H8Q9E3J8F5Z5ZG6J7B6N4V6U5A96、税务师于2020年6月份审核某企业（一般纳税人）纳税情况时发现，2019年6月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为：

A.借：应交税费——简易计税1153.85资产处置损益5748.80贷：应交税费——应交增值税（销项税额）6902.65

B.借：其他应收款1153.85以前年度损益调整5748.80贷：应交税费——应交增值税（销项税额）6902.65

C.借：以前年度损益调整5748.80贷：应交税费——简易计税5748.80

D.借：其他应收款1153.85以前年度损益调整9046.15贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）7800【答案】BCM2V4H8F4K10C4Z3HR10S1R8B10C6U6J2ZJ9I1H2T5P5M1E97、某企业为增值税一般纳税人，2020年1月15日通过银行划账上缴2019年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（）

A.借：以前年度损益调整12000贷：银行存款12000

B.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000贷：银行存款12000

C.借：以前年度损益调整12000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000

D.借：应交税费——未交增值税12000贷：银行存款12000【答案】DCJ8G10K7S2D4N8L6HB10G10V6H3A5Q3P4ZJ8M6M1X1I6G10Z48、下列各项中，能开具增值税专用发票的是（）。

A.经纪代理服务，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费

B.销售成品油的纳税人售卖加油卡取得的预收款项

C.销售旧货

D.销售自己使用过的固定资产放弃减税的【答案】DCI10I10I6Y6N1F10S1HE8G9N10X6D2K4K10ZG3B10A1B4J5P1J89、某房地产开发企业2020年7月将自行开发的商品房作价500万元对外投资（开发成本为300万元）。对该项投资，正确的税务处理是（）。

A.不需缴纳增值税、土地增值税和企业所得税

B.以500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税

C.不需要缴纳增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税

D.不需要缴纳增值税和土地增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税【答案】BCK5T10W6M8I8U10W8HH4B4D6B6U7E4G4ZQ3G1N6P3G6H1V710、应当由（）制定业务计划。

A.项目经理

B.项目助理

C.项目组成员

D.项目组负责人【答案】DCE1L2K4P6B1X4F4HQ6U1Z2X8W10B3G5ZY3P5S6E10P2O1C811、（2016年真题）下列项目可不予列入工资、薪金所得征收个人所得税的是（）。

A.劳动分红

B.托儿补助费

C.年终加薪

D.全勤奖金【答案】BCO10P2U10Y5L5Q6J7HL2Z10Z6E5D4W3O8ZX9M9N6S8L4L1E812、甲企业为增值税一般纳税人，2019年10月购入一批钢材，取得增值税专用发票上注明价款100万元，款项以银行存款支付，但甲企业尚未在系统中勾选确认专用发票，当月甲企业应做的会计处理是（）。

A.借：原材料100应交税费——待认证进项税额13贷：银行存款113

B.借：原材料100应交税费——待抵扣进项税额13贷：银行存款113

C.借：原材料100应交税费——应交增值税（进项税额）13贷：银行存款113

D.借：原材料113贷：银行存款113【答案】ACL3R10E7O1G1A8E4HA8W3K5C8S2U10S8ZP5W5T9H3B9I9M1013、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。

A.借记“利润分配—未分配利润”

B.借记“以前年度损益调整”

C.贷记“以前年度损益调整”

D.贷记“应交税费—应交所得税”【答案】CCR4X10J5J10D4C8W10HT3B8V8B1Z5G7F1ZF3G3Z6G1T6L6P1014、关于一般纳税人资格登记中销售额的理解，表述不正确的是（）。

A.连续不超过12个月或四个季度的经营期内的累计销售额指的是一个年度内销售额

B.根据2019年新政策，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策

C.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下

D.某企业偶然发生的转让不动产的销售额不计入应税行为年应税销售额【答案】ACE4F4M3T7J5Z1O3HX9Q8Y5K6D7I5D4ZR9U10X1A8S6P7G715、某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值税，该企业正确的账务处理为（）。

A.借：银行存款贷：补贴收入

B.借：银行存款贷：利润分配——未分配利润

C.借：银行存款贷：其他收益

D.借：银行存款贷：以前年度损益调整【答案】CCB10B6E10R8P2T1V4HT9M10R10H6V6N8U6ZW4E9U8K9S5M2B616、涉税鉴证事项符合下列（）条件，税务师应当出具保留意见的鉴证业务报告。

A.鉴证事项完全符合法定性标准，涉及的会计资料及纳税资料遵从了国家法律、法规及税收有关规定

B.税务师已经按照有关准则的规定，实施了必要的审核程序，审核过程未受到限制

C.经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定

D.税务师获取了鉴证对象信息所需充分、适当的证据，完全可以确认涉税鉴证事项的具体金额【答案】CCY9L10D8H8K7U7C4HI9K1V7O7K9D3M5ZT7N10S2O7S4K1I1017、自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额（）。

A.200万元及以下

B.300万元及以下

C.500万元及以下

D.800万元及以下【答案】CCQ3F2D2S1X3R6Q6HI3X6M3P6T9X7U5ZN4W10T7W5H9A9L418、某油田开采企业2020年10月销售天然气，取得不含增值税收入1000000元，另向购买方收取手续费10900元，运杂费21800元，已知天然气的资源税税率为6%，该企业当月销售天然气应缴纳的资源税为（）元。

A.60000

B.60600

C.61800

D.61962【答案】BCD9I3E6E8O1G8Q7HJ9P1H1C5Z3M10M9ZF4W3R9F2L4R5H319、下列（）混合销售行为应该按照销售货物计算缴纳增值税。

A.商场销售家电并送货上门

B.商场既销售货物，又提供餐饮服务

C.建筑公司包工包料提供建筑服务

D.房地产公司销售开发的房屋【答案】ACU8H5S8L9Y3B9Z1HW1W7I9V1C8V1J6ZE7Z5M9Z1H7J9L720、（2020年真题）下列企业纳税信用等级适用M级的是（）。

A.新设立企业

B.上一年度纳税信用评为D的企业

C.实际生产经营期1年以上不满3年的企业

D.评价年度内无生产经营且指标得分60分以下企业【答案】ACS4M7F6Z2E8D9I5HD5K5O9U5H4D5O10ZC4P3M7X5Y6N10M421、高级工程师张某于2018年从某集团公司退休后到某外商投资企业担任工程总监职务，任期三年。税务师受理其2019年度个人所得税申报代理，经了解2019年张某每月收入是由退休工资、从外商投资企业取得的工资两部分构成，每月代理申报正确的做法是（）。

A.仅就从外商投资企业取得工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税

B.仅就从外商投资企业取得工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税

C.退休工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税，从外商投资企业取得的工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税

D.因张某已退休，所以他从外商投资企业取得工资和取得的退休工资均不缴纳个人所得税【答案】BCE2I1S5G8O10D4X6HH7V9M7L2N7C9L5ZC2K7Z4J10E2U7V122、关于一般程序的税收保全措施的说法错误的是（）。

A.有人居住的住房不适用税收保全措施

B.纳税人在规定期限内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施

C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内

D.税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准【答案】ACY8X1J6H2R3Y9V8HP9J7K3Q2Z6X7Q5ZW3Y1H3D5T9R3P623、税务司法鉴定业务中，鉴定人及助理人员应当回避的情形说法错误的是（）。

A.本人或者其近亲属与诉讼当事人、鉴定事项涉及的案件存在利害关系的应当回避

B.曾经为被鉴定单位提供过涉税代理服务的应当回避

C.曾被聘请为有专门知识的人参与过同一鉴定事项法庭调查活动的应当回避

D.委托人要求鉴定人回避的，鉴定人应当回避【答案】DCM1T1C1A1I2N5E2HE4L6N10X7T8F3M2ZN7G8A8T5D6V9C724、复议机关应当自受理复议申请之日起（）日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人。

A.15

B.30

C.60

D.90【答案】CCF8J10C7D3Z7N4A4HK4I7O9V5A9B10T5ZD9M1Z6R8F3O4O1025、甲公司为增值税一般纳税人，本月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）。

A.应交税费——简易计税

B.应交税费——已交税金

C.应交税费——应交增值税

D.应交税费——预交增值税【答案】ACK9J4R10H7R3Z6E10HQ6B1N1C6Q6I1S5ZK1R4T3E8M2S9T826、某房地产开发企业以一处房产抵押向银行贷款，取得贷款后将一房产交与银行使用，以房产租金抵交贷款利息，下列关于该项业务的说法中正确的是（）。

A.企业按销售不动产，缴纳增值税

B.企业按不动产租赁，缴纳增值税

C.银行未实际取得利息收入，无需纳税

D.企业取得银行开具的利息收入发票，可以作为进项税额抵扣【答案】BCD7D6K7F10A2N7Q6HW10D6U3D5I4M6L4ZT2V4A2U4K8A8Y127、下列（）属于企业的不征税收入。

A.国家拨付企业使用后要求归还本金的资金

B.企业取得的专项用途财政性资金

C.国债利息收入

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益【答案】BCW7A10X6S6M2E6G2HO1V3R2K4B3T7W1ZU7U6B10M3E6F9V1028、在企业所得税中可以税前扣除的项目是（）。

A.税收滞纳金

B.向投资者支付的红利

C.差旅费

D.非广告性赞助支出【答案】CCX9M10B1S10P7Z10C4HI1U3C3X1S8P5Z3ZM7K2M10P7G9M10N429、“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织（）营业执照的登记制度。

A.组织机构代码

B.统一社会信用代码

C.纳税人识别号

D.社会保险代码【答案】BCV1S3L1R8U8E9P6HH3R3X1K6V7M4F9ZB7K9Q7Q6W5Z4L230、下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。

A.新能源汽车制造业

B.娱乐业

C.房地产业

D.烟草制造业【答案】ACC8T9D8O4R4S8D6HM1O4E2X10F2D4E8ZQ6J5A2Q5N4H9F531、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况，调账时应（）。

A.借记“利润分配——未分配利润”

B.借记“本年利润”

C.贷记“以前年度损益调整”

D.贷记“主营业务收入”【答案】CCU2M3L4M1U4B1H8HI1H2W7F5I6Q8T7ZN2T7G8X4P1W6K932、下列关于资产的企业所得税税务处理，说法错误的是（）。

A.林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为10年

B.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除

C.未足额提取折旧的固定资产的改建支出，可作为长期待摊费用，在规定的期间内平均摊销

D.租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销【答案】CCT8B6Q9V5Q5B6X10HT4L8D1R10U10Y3C9ZI2I8X5D1F8F3W1033、某金银首饰店为增值税一般纳税人，2021年3月采取以旧换新方式销售金首饰600克，每克新首饰零售价450元，每克旧首饰作价200元，实际收取银行存款150000元。已知金银首饰的消费税税率为5%。下列关于此项业务的会计处理，表述正确的是（）。

A.借：银行存款150000营业外收入120000贷：主营业务收入238938.05应交税费—应交增值税（销项税额）31061.95借：税金及附加11946.90贷：应交税费—应交消费税11946.90

B.借：银行存款150000库存商品120000贷：主营业务收入252743.36应交税费—应交增值税（销项税额）17256.64借：税金及附加6637.17贷：应交税费—应交消费税6637.17

C.借：银行存款150000库存商品120000贷：主营业务收入250500应交税费—应交增值税（销项税额）19500借：税金及附加11946.90贷：应交税费—应交消费税11946.90

D.借：银行存款150000营业外收入120000贷：主营业务收入252743.36应交税费—应交增值税（销项税额）17256.64借：税金及附加6637.17贷：应交税费—应交消费税6637.17【答案】BCP3O7L3I1P6U7W10HU3O4S5Z4I4D4S4ZN10H5W5E6Q9L1E834、（2020年真题）因纳税人计算错误导致少缴纳税款的，税务机关可以在（）年内追征税款。

A.5

B.1

C.2

D.3【答案】DCN6W3U6F6P7F7G8HU5Z8P9I9U9X2X3ZS1K1Q8K9M4T4Z835、人民法院不受理公民、法人或者其他组织对税务机关的下列（）事项提起的诉讼。

A.税务机关不予依法办理或答复

B.税务机关对税务人员的奖惩决定

C.税务机关侵犯法定经营自主权

D.税务机关违法要求履行义务【答案】BCM6X4Z2A5P3U7N10HH9I7L10B2G2G9W3ZZ3H9Y8W9E1N5Y1036、为做好新冠肺炎疫情防控工作，对大型企业等参保单位（不含机关事业单位）三项社会保险单位缴费部分可（）。

A.免征

B.缓征

C.减半征收

D.减按75%征收【答案】CCY5V6U10H1O9E8T9HB7T6T6R6Q6C10R5ZH1Q8I3X2T9R2G537、某一般纳税人2020年6月销项税额60万元，进项税额80万元，5月末欠缴税款30万元尚未缴纳，则6月份企业应做的会计分录为（）。

A.借：应交税费——未交增值税20贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20

B.借：应交税费——应交增值税（进项税额）20贷：应交税费——未交增值税20

C.借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10

D.借：应交税费——应交增值税（进项税额）20（红字）贷：应交税费——未交增值税20（红字）【答案】DCD10U7L8Q4F5R8B1HB4B10N7T3P5M9A7ZK4Y10I2M6Q4W7R238、从事生产、经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。

A.20

B.15

C.10

D.5【答案】BCS8U2E1R2K9L5U1HT5Y6G1Y7Q9E1S7ZG5V3B1Q7Q5A1Q139、委托方将收回的委托加工应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，其被代收代缴消费税的会计处理应是（）。

A.借：委托加工物资贷：银行存款

B.借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税

C.借：应交税费—应交消费税贷：银行存款

D.借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税【答案】ACT4A1Y10I2W3T1Y8HJ9F5Y10O8X10Y1F3ZL10C10F8M2N9W5H140、（2019年）关于收购未税矿产品的资源税，下列说法错误的是（）。

A.收购未税矿产品的，由被收购方自行补缴资源税

B.收购未税矿产品的建筑企业，按主管税务机关核定的应税产品税额或税率标准计算资源税

C.收购未税矿产品的独立矿山，按收购方应税产品的税额或税率标准计算资源税

D.收购未税矿产品的独立矿山，由收购方代扣代缴资源税【答案】ACY3Z7C10F1E9B8V6HA5C4H10F1A10N5O8ZU3A7Q5L8I1Y9A541、某公司拖欠2020年度增值税42万元，经税务机关责令其限期缴纳后仍不缴纳，经县级税务局局长批准，2021年3月，税务机关扣押并拍卖其价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款。这一行政行为属于（）。

A.提供纳税担保

B.税收保全措施

C.强制执行措施

D.税务行政协助【答案】CCB3O6R2A3N10V3S4HX10Z4R1B7R3Q7M10ZM7P2P10L2S4O4T742、根据增值税相关规定，下列情形中，属于增值税征税范围的是（）。

A.新加坡甲公司向中国企业出租在马来西亚使用的产品生产线

B.瑞士乙公司向中国企业转让在中国境内使用的专利权

C.中国境内丙公司销售位于泰国的厂房

D.日本丁公司授权中国企业在日本使用其商标【答案】BCH9R8E8N1B1V2V8HV10B2K9G3I7M7V7ZN9F7B9I2H3Y7G1043、下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（）。

A.税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质量控制制度

B.舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项

C.税务师事务所应制定意见分歧解决制度，意见分歧解决以后方可提交业务结果

D.税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质量检查制度【答案】CCW9S4X2G3U2V9G2HB8P8N3J10D1V8X8ZQ2F6B6L2D6N6V344、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。

A.光污染

B.工业噪声污染

C.大气污染物

D.水污染物【答案】ACA5X2P3U1G1A5O8HB8C4R8G5A9A1F4ZD9Z2G10P1F8C8X445、小规模纳税人的下列应税行为中，只能适用5％征收率的是（）。

A.提供劳务派遣服务

B.提供人力资源外包服务

C.提供建筑服务

D.销售其2016年5月1日之后取得的不动产【答案】DCD3P5C4Q10R10E3P6HC9N3P7Y2Z1C7I6ZL8M4F8X10M8Y5D146、下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（）。

A.企业发行符合规定条件的永续债，可以按照债券利息适用企业所得税政策

B.企业发行的永续债，可以适用股息、红利企业所得税政策

C.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出可以在企业所得税税前据实扣除

D.企业发行永续债按照债券利息适用企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除【答案】CCP3E5T1A10U2I5V7HX8B9U9N9K7M7X1ZQ1C5C6P5L10Z4C747、2020年3月某企业当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理为（）。

A.借：应收出口退税款——增值税10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000

B.借：应收出口退税款——增值税10000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）90000

C.借：应交税费——未交增值税10000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10000

D.借：营业外收入——政府补助10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000【答案】BCX1S9H8P6K2O8H10HB2B3J1W8G5I4C6ZS7A4K2H7K9Z2Q848、税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起（）个工作日内完成委托事项的鉴定。

A.7

B.15

C.30

D.60【答案】CCA9L4Y1T9Q5C4I10HI8C8R10B6J3X9L5ZR7K10U2R4J8O4C149、税务机关启动一般反避税调查时，应依法向企业送达《税务检查通知书》。企业应自收到通知书之日起（）日内提供资料证明其安排具有合理的商业目的。

A.15

B.30

C.60

D.90【答案】CCR5H6B1L4A4S1W9HF7V8Z4L2S7U3D6ZD4C4X6W2G9V8E950、（2017年真题）关于行政复议参加人的说法，正确的是（）。

A.被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议

B.第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理

C.对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，受托的单位和个人为被申请人

D.申请人、第三人可以委托1-5名代理人参加行政复议【答案】BCA7U3G8Q9X4Y9L4HL5U6D6Z2G1J6S8ZS10N6Z3B5L3W1V951、企业下列行为应视同销售征收增值税的是（）。

A.将自产的办公桌用于财务部门办公使用

B.将外购的服装作为春节福利发给企业员工

C.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户

D.将自有不动产用于公益事业捐赠【答案】CCP7B4I2V9H6K9Y3HC6S1D5T6W9N5F9ZQ4D9N6L7N3I10O1052、“多证合一”纳税人，核算方式信息发生变化的，应向（）办理变更登记。

A.主管税务机关

B.主管财政机关

C.主管市场监督管理机关

D.主管司法机关【答案】ACU3K1E2W6M3J4Y7HC7K8L8L6O10E4A6ZU4H9D4A1U3B6D1053、税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（）。

A.补缴税款和滞纳金的处理决定

B.处以少缴税款1倍罚款的处罚决定

C.核定税额

D.不予行政赔偿的决定【答案】ACS1Z5W4Y2W4W10S10HO5S6V2C9V2O5R8ZS5Y8L7D7F7W8T1054、税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处以纳税人未缴或者少缴税款（）的罚款。

A.1倍

B.3倍

C.50%以上3倍以下

D.1倍以上5倍以下【答案】CCX6P9N6E7L3D5L7HE2E3Q6M3Q2B3G3ZA7R8O5Y1I6M3Z155、税务师在审核企业金融商品转让业务的增值税时，下列说法错误的是（）。

A.金融商品的买入价确定时，不得将买入或销售过程中的税费计入买入价中

B.金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更

C.转让金融商品出现正负差时，不得结转下期抵减

D.金融商品转让不得开具增值税专用发票【答案】CCH10W1G6Y8X9A6F3HG6M6W7B6N6Q7G2ZK3H10D10X4J9B8X556、根据个人所得税法的规定，下列各项中说法不正确的是（）。

A.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除

B.纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除

C.纳税人发生的住房贷款利息按照每月1000元的标准定额扣除

D.纳税人为独生子女的，按照赡养老人人数每人每月定额扣除2000元【答案】DCJ1E9K6L8V10U5U5HF10Q7E2O3C3C10S1ZA1Y10D3A5O7P9R157、（2017年真题）某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2017年3月当期进项税额40万元，销项税额为90万元，已经缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理（）。

A.借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000

B.借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000

C.借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000

D.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000【答案】ACP3A8V3S4T6M2V2HA2N4Y10I6M7E7C7ZA8U9C8T7Y7T3Y358、（2015年真题）关于税收保全措施的说法，错误的是（）。

A.采取税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准

B.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内

C.有人居住的住房不适用税收保全措施

D.纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施【答案】CCD2N10E5S6J1E9M4HJ4W10M6I5H3B9K2ZY8I8F7M9Y9U3Q159、甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。

A.24990

B.27300

C.36890

D.47600【答案】BCH1M3G5U9U9M8H3HC10P3K8K10S3X9X1ZU10Y6S9W6O4K2Y460、2019年1月1日起，保险企业发生的与其经营活动有关的手续费和佣金支出不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。

A.15%

B.10%

C.18%

D.5%【答案】CCV4M2R6C5F8P2O8HX10S4I1C4L3K8H7ZC10I7Z5C9O10X8G961、下列情形中，（）的个体工商户应设立简易账。

A.注册资金为25万元

B.汽车修理修配厂月销售额为30000元

C.从事食品零售的企业月销售额为90000元

D.从事服装生产的增值税纳税人月销售额为70000元【答案】BCU2E4R4R10M3R6J6HB7B1S10G1L5B2S8ZM5T5J10F5I4C6O762、对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%【答案】CCH10C10P9R8R8E3F3HZ8O5Z10W7C5X4M8ZI5W1K2Z6K10P9I563、某居民企业2019年境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国分公司分回税后收益折合人民币20万元（A国的企业所得税税率为20%）。则该企业2019年度在境内实际应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.25

B.26.25

C.30

D.31.25【答案】BCE6G6I8K8J3U8I2HD6T8N8G6J5C2B9ZI5T8S2I8C5P9V864、某拥有进出口经营权的生产企业采用根据税务机关审批后的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》中注明的免抵退税额进行账务处理。2019年7月份，企业取得税务机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明，当期免抵退税额为20万元，应退税额为20万元，免抵税额为0，则企业的会计处理是（）。

A.借：应收出口退税款200000贷：应交税费——未交增值税200000

B.借：应收出口退税款200000贷：营业外收入200000

C.借：应收出口退税款200000贷：应交税费——应交增值税（减免税款）200000

D.借：应收出口退税款200000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）200000【答案】DCN6S4J5B4H5W10U1HM4S3A7B7S2J6A9ZT3M9H6B3M8F3X665、下列关于涉税鉴证业务证据收集评价的说法，错误的是（）。

A.涉税鉴证业务证据范围主要包括:时间范围、职权范围、业务范围

B.涉税鉴证业务证据种类包括：书证、物证、视听资料、电子数据、证人证言、当事人的陈述、鉴定意见、勘验笔录、现场笔录

C.鉴证人对鉴证事项合法性的证明责任，可以减轻委托人的纳税申报责任

D.以利诱、欺诈、胁迫和暴力等不正当手段获取的证据材料不得作为鉴证依据【答案】CCT7G3M2I9K10A2I6HC3Q9T4L10K5I4G10ZR8S5J9G5P4T2O366、某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值税，该企业正确的账务处理为（）。

A.借：银行存款贷：补贴收入

B.借：银行存款贷：利润分配——未分配利润

C.借：银行存款贷：其他收益

D.借：银行存款贷：以前年度损益调整【答案】CCU7P6I8B8O1C7D10HQ10R8X6Z5Q7Z5O4ZY4N9C6A2M10S6U167、关于一般程序的税收保全措施的说法错误的是（）。

A.有人居住的住房不适用税收保全措施

B.纳税人在规定期限内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施

C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内

D.税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准【答案】ACY10S1Z8F10C9P8G1HL10O6K1Z10R9Q3D8ZK7E8U4L9Y2B7G568、某酒厂采用投入产出法核定农产品进项税额扣除，投入产出标准为1吨玉米生产0.6吨白酒。企业期初无农产品余额，本月购进100吨玉米，买价为300000元。2020年6月销售43吨白酒，则允许扣除的进项税额为（）元。

A.17753.12

B.19546.36

C.24735.66

D.29656.55【答案】CCR6X8X4P9Y3K3F7HF10W2F8L2Q9L1Q2ZH3I2R3W8K7F7N569、税务机关在对某企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间偷逃增值税50000元，税务机关对其作出追缴税款，加收滞纳金并处以25000元罚款的处理决定，并送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚不服向上一级税务机关申请复议，其可在结清税款、滞纳金并收到税务机关填发的缴款凭证之日起（）日内提起复议申请。

A.10

B.15

C.30

D.60【答案】DCI1Z7E6U5X6P1H1HU8G9I3F9S5R9T5ZI10K8S1P9Q2N5Y1070、关于税务师的职业道德，错误的是（）。

A.未经委托人同意，涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理

B.税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务

C.委托人提供不实资料的，税务师应当终止提供涉税服务

D.税务师与委托人有利害关系的，无需回避【答案】DCO6X10N6H10E7R9T5HG7G8X2D6I10Q1K8ZX10Q2V2P10O3H6K871、某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2019年8月2日向某商场销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款200000元，双方约定商场在10日内付款可以享受2%的折扣，商场于8月10日实际支付不含税货款196000元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计为7720元。该冰箱生产企业当月应缴纳增值税（）元。

A.25600

B.18280

C.17760

D.25088【答案】BCY7S10T8W8J9P8M10HY6S2V6B2U4Q7P5ZC2N6Y1H1A10S2O572、以下关于总分类账的审查与分析不正确的是（）。

A.可以从总体上了解企业财产物资、负债等变化情况，从中分析审查，找出查账线索

B.审查总分类账时，应注意总分类账的余额与资产负债表中所列数字是否相符

C.特别是对与纳税有关的经济业务，应根据总账的有关记录，进一步审查有关明细账户的记录和相关的会计凭证

D.审查和分析总分类账簿的记录，能作为定案处理的根据【答案】DCY4T2D9O6O8H10L10HB9S3O6E9S9F9G7ZW1F4C1B2J4H10H173、对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%【答案】CCU9X7M9S2U6M6Q7HM9L10X1M5T5Q1J7ZW6S6X8Y5S10Y4F474、税务机关对涉税专业服务机构采取的下列措施正确的是（）。

A.税务机关对涉税专业服务机构严重违反《涉税专业服务监管办法(试行)》有关规定的，将其纳入涉税服务失信名录，期限为1年

B.对于纳入失信名录的涉税专业服务机构，税务机关不予受理其所代理的涉税业务

C.对于信用评价等级为TSC2级、TSC1级的涉税专业服务机构，向其委托方纳税人进行风险提示

D.对于信用评价等级为TSC4级、TSC5级的涉税专业服务机构，对其所代理的纳税人发票可以按照更高的纳税信用级别管理【答案】BCX9L2D6F8K5E7Y8HM7C3I2L9Z10E2L4ZQ5Z2E2N1Q3J4V575、除另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）年。

A.5

B.10

C.15

D.20【答案】BCE6Q3U1Z2J7N4T7HA7Z5F3V7G7O8L8ZV2F9G3C9P7Z6W176、马先生的企业聘请税务顾问小陈进行税收策划，小陈建议马先生将其交通基建项目子公司设立在西部地区，从而享受西部大开发的税收优惠政策。则该方案属于税收策划方法中的（）。

A.减免税方法

B.延期纳税方法

C.扣除方法

D.分割方法【答案】ACK5Z5U8X7E8C9K1HW7M8G9T1F10Z9O4ZK10B8H5A1H10M9I577、税务机关对涉税专业服务机构采取的下列措施正确的是（）。

A.税务机关对涉税专业服务机构严重违反《涉税专业服务监管办法(试行)》有关规定的，将其纳入涉税服务失信名录，期限为1年

B.对于纳入失信名录的涉税专业服务机构，税务机关不予受理其所代理的涉税业务

C.对于信用评价等级为TSC2级、TSC1级的涉税专业服务机构，向其委托方纳税人进行风险提示

D.对于信用评价等级为TSC4级、TSC5级的涉税专业服务机构，对其所代理的纳税人发票可以按照更高的纳税信用级别管理【答案】BCQ8I5L9A10J4R6Z6HH2Z4G7T3B8A10M9ZV1B4D8U4U3L4B278、以下属于税务机关采取的强制执行措施的是（）。

A.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

B.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款

C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

D.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产【答案】BCN1G9C10L5V4H3B6HZ3V6M8N9P4A1J4ZN8J10F3A5D1Q8U979、（2018年）2020年6月20日某食品厂支付10300元，从某小规模纳税人收购一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得专票，则该批农产品共计可抵扣的进项税额为（）元。

A.300

B.900

C.1000

D.1030【答案】CCM2A2F8H6F9K5G6HO1I9C10I5N4P7K8ZR4F7U5V9J10I6U380、某房地产开发企业销售开发产品，计提应缴纳的土地增值税时，应该借记（），贷记“应交税费——应交土地增值税”。

A.税金及附加

B.管理费用

C.固定资产清理

D.主营业务收入【答案】ACA8I8Q9G10P1I9C2HM6L8V3E10L10R4G6ZR8N1X9K10O1J4Q881、下列关于小规模纳税人免征增值税的规定，表述不正确的是（）。

A.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税

B.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策

C.其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税

D.按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款【答案】BCP4A8Y10T4Z9C3M5HL4E5P5E6R4Q9I3ZR2H7Z3Q3P5B8R282、居民个人在中国境外一个国家（地区）实际已经缴纳的个人所得税税额，超过来源于该国家（地区）所得的抵免限额的，其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中抵免，但是可以在以后纳税年度来源于该国家（地区）所得的抵免限额的余额中补扣。补扣期限最长不得超过（）年。

A.2

B.3

C.5

D.10【答案】CCA2F2T8W10T6U5C3HZ3W6Z6D9V2A8W2ZH3Y5N10H3X2V5J183、某公司2017年购进一处房产，2018年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得不含增值税固定收入160万元。该房产原值3000万元，当地政府规定的减除幅度为30%，该公司2018年应缴纳的房产税为（）万元。

A.21.2

B.27.6

C.29.7

D.44.4【答案】BCI4H8T4F4X1N10B5HI2F10S5H8A5H4K10ZP5Z6B10Y7Q6G7O484、根据增值税相关规定，下列情形中，属于增值税征税范围的是（）。

A.新加坡甲公司向中国企业出租在马来西亚使用的产品生产线

B.瑞士乙公司向中国企业转让在中国境内使用的专利权

C.中国境内丙公司销售位于泰国的厂房

D.日本丁公司授权中国企业在日本使用其商标【答案】BCB5T10N8M3E1S8D7HN7Q8Z8E1V7Z5F1ZS9N6Z4P9D8T1O285、下列关于金融商品转让计算缴纳增值税的说法，错误的是（）。

A.按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额

B.可以选择加权平均法或者移动加权平均法核算买入价，选择后12个月内不得变更

C.金融商品转让的正负差在同一个纳税年度内可以相抵，年末出现负差，不得转入下一年度

D.金融商品转让不得开具专票【答案】BCJ4T1M9K4J6A3K7HQ10U2V5S8Y10S1O1ZC9K9Q6C2V9J4A286、下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）。

A.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的

B.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的

C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

D.直接转让土地使用权的【答案】DCA4X6D5I3Q9N9M8HH3B9D4K6L6V4T3ZG10A5G1C1V5X5I987、某位书法家给陈老师写了一幅书画，取得5000元报酬，则该项所得应归为（）。

A.稿酬所得

B.劳务报酬所得

C.工资、薪金所得

D.特许权使用费所得【答案】BCL6O2Y10R10V4P10P4HW5A9Y10B8Q7K1F2ZZ3H3F1X4U5F7V888、对账证，账表，账账，账实相互勾稽关系进行核对，属于（）。

A.顺查法

B.抽查法

C.核对法

D.比较分析法【答案】CCH2W5J7D5I3Q5T10HV10G9Z4H8C7M9T6ZW3Y5X2C8A10Y8Q189、下列关于税务行政复议决定的表述中，不正确的是（）。

A.行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定

B.行政复议机关作出行政复议决定，应当制作行政复议决定书，并加盖行政复议机关印章

C.行政复议决定书一经送达，即发生法律效力

D.情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人,但是延期不得超过10日【答案】DCN2E8T1C8M1A9Y1HC3H4L3P2K3H7Z7ZM7V9R5M9W1D8R490、通过在当前市场价格下创造一项相似资产所发生的支出确定评估标的价值的评估方法，叫（）。

A.成本法

B.市场法

C.收益法

D.估值法【答案】ACD10Q5W9M9B8M9G2HM2S1W6F3A2U7T7ZC3J7N6N1D10I3C191、下列有关税务行政诉讼被告的说法中，正确的是（）。

A.税务行政诉讼被告对原告的诉讼请求具有反诉权

B.税务行政诉讼被告可以是税务机关工作人员

C.复议机关改变原具体行政行为的，由作出原具体行政行为的税务机关和复议机关作为共同被告

D.当事人不服经上级税务机关批准的具体行政行为而向法院提起诉讼的，在法律文书上署名的税务机关为被告【答案】DCX4R2K10Z5R7Z8I1HP10G8U10J2D4J10C5ZI8I10D8G1K10I10Y992、某增值税一般纳税人2020年4月3日购入一栋专门用于免税A产品技术开发的研发大楼并于当月投入使用，取得增值税专用发票注明价款3000万元、税额270万元，因专用于免税项目，该纳税人未进行用途确认，未抵扣进项税额。该研发大楼预计使用20年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。2021年4月30日，该企业转型将上述研发大楼用于研发应税商品（B商品）。则关于此项业务的说法中，正确的是（）。

A.可以抵扣增值税进项税额256.5万元

B.可以抵扣增值税进项税额270万元

C.可以抵扣增值税进项税额153.9万元

D.不得抵扣进项税额【答案】ACM4W1A4G7E3W8O4HN1C9E8K7F9R3A9ZV4A5F7Z10C8N2L793、下列关于涉税专业服务的法律关系，表述错误的是（）。

A.专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查四大类业务，必须由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字，并承担相应的责任

B.涉税专业服务关系可以以书面、口头或者其他形式确立

C.委托人提供虚假的生产经营情况和财务会计资料，造成涉税服务错误的，涉税专业服务机构在服务期限内可单方终止服务

D.由于客观原因，需要延长完成协议时间的，可以变更涉税专业服务关系【答案】BCW1H5W10Z5J1A5J9HW8Y6K1G9F8B3P3ZC3L4L5C2S2O7B494、下列项目中，企业应按“工资薪金所得”代扣代缴个人所得税的是（）。

A.个体工商户支付给业主的工资

B.在校学生因勤工俭学活动取得的报酬

C.不变更企业形式，承包人对企业的经营成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费

D.支付给不在公司任职的独立董事的董事费【答案】CCG10H6O9S4L3L10R6HP2I9M3Z10O8G5Q2ZN2K8D3V9L6L6Y295、自2019年4月1日起，下列行为适用9%增值税税率的是（）。

A.远洋运输的程租

B.远洋运输的光租

C.航空运输的干租

D.装卸搬运【答案】ACX8C4P2Z1Q4F7P6HG9L3V2S10Z6M7B3ZD7C8D7O3U9I6X1096、下列关于涉税专业服务的法律关系，表述错误的是（）。

A.专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查四大类业务，必须由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字，并承担相应的责任

B.涉税专业服务关系可以以书面、口头或者其他形式确立

C.委托人提供虚假的生产经营情况和财务会计资料，造成涉税服务错误的，涉税专业服务机构在服务期限内可单方终止服务

D.由于客观原因，需要延长完成协议时间的，可以变更涉税专业服务关系【答案】BCE6G2L3C10L6M10W6HA3T6V4F5O3Z5F7ZR10Z8E6S5T6I6F297、超豪华小汽车的征收范围为每辆零售价格为（）及以上的乘用车和中轻型商用客车。

A.100万元（含增值税）

B.100万元（不含增值税）

C.130万元（含增值税）

D.130万元（不含增值税）【答案】DCE5Y4G9K7F9Q3Q4HH5X7O9Q3Y8U9E4ZZ7L9D7E2G2R4Y198、对应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为，复议机关决定不予受理或者受理后超过复议期限不作答复的，纳税人及其当事人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（）日内依法向人民法院提起行政诉讼。

A.10

B.15

C.20

D.30【答案】BCC6B2N6N4M10D10W7HR2C5K5S5E5B8F3ZK7D1U4M2R10E6Y299、下列关于税收保全措施的说法，错误的是（）。

A.采取税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准

B.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内

C.有人居住的住房不适用税收保全措施

D.纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施【答案】CCI7I9O7G4E3X8W7HF7P9Q4M4T4K2P1ZA9C6S2O8D1C4M7100、（2016年真题）下列项目可不予列入工资、薪金所得征收个人所得税的是（）。

A.劳动分红

B.托儿补助费

C.年终加薪

D.全勤奖金【答案】BCG5S7F10V6M10S5V5HJ6A1D3M2Z9P4Q9ZL3E5C5B8T8L7J1101、根据企业所得税的有关规定，下列说法中不正确的是（）。

A.电信企业在发展客户、拓展业务等过程中，需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除

B.企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账

C.专门从事股权投资业务的企业，不得核定征收企业所得税

D.企业在筹建期间发生的广告费和业务宣传费支出，不得在企业所得税前扣除【答案】DCB8G7M4K5O4Y7Y1HC7W2U1F2V8K2E9ZH5Q1S8O6P5I5C6102、下列土地中，征收城镇土地使用税的是（）。

A.国家机关自用的土地

B.宗教寺庙自用的土地

C.市政街道等公共用地

D.物流企业自有的大宗商品仓储设施用地【答案】DCD1A8U5R10V4T2V1HY7U7J7R7S4X9E10ZT6P3I1H2R7O2L8103、下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理的表述中，不正确的是（）。

A.随同金银首饰销售不单独计价的包装物，其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴纳的消费税应一并记入“税金及附加”科目

B.随同金银首饰销售单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目

C.对酒类产品生产企业销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税

D.啤酒、黄酒从量计征消费税，在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税【答案】BCH8R2U7I7Q10F8B8HC2E9C1J10B6M5V5ZQ3D3Q7X5V2N2S4104、企业本年度发生的调整以前年度损益的事项，应通过“以前年度损益调整”科目核算，经过调整后，应将“以前年度损益调整”科目余额转入（）科目。

A.本年利润

B.营业外支出

C.递延所得税负债

D.利润分配——未分配利润【答案】DCQ9U7X1C9M3L2H3HY9F2X10J5O1I5Y7ZE10U6V3L7B2V8T5105、根据个人基本医疗保险的现行政策，城镇职工基本医疗保险缴费基数按照上年当地职工平均工资（）为依据。

A.下限为50%，上限为400%

B.下限为60%，上限为400%

C.下限为50%，上限为300%

D.下限为60%，上限为300%【答案】DCK10Q10K8Z10H6K7R6HZ1P9Z6M2J2J4M1ZV4A10E3V9D6F10K1106、下列油类产品中，应征收资源税的是（）。

A.机油

B.汽油

C.人造石油

D.原油【答案】DCK8S7Y5F5G7B1T8HS4X2X7U8W10Z3S1ZB3R2X8X2P8P2Z6107、某商场（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2020年6月采取以旧换新方式销售金戒指20枚，每枚新金戒指的零售价格为12500元，每枚旧金戒指作价6800元，每枚金戒指取得差价款5700元；取得首饰修理费共计16570元（含税）。该商场上述业务应纳增值税（）元。

A.16662.06

B.15021.33

C.18971.71

D.36768.28【答案】BCM8O2Z5S8G8H8R7HZ1G9J4J8I6K10Z3ZM5W4Q2U1P6L5W10108、根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括（）。

A.网上聊天记录、网络博客

B.电子邮件、电子签名

C.评论性证言

D.手机短信【答案】CCI4Z2K10K1N7D4A9HJ10G1T5R3S10K7Z3ZJ10F2V4A4H2C9D8109、某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税6000元，增值税1300元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（）。

A.借：委托加工物资17300贷：银行存款17300

B.借：委托加工物资16000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300

C.借：委托加工物资10000应交税费——应交消费税6000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300

D.借：生产成本17300贷：银行存款17300【答案】CCI9P9H5M7X2U5O9HB2X1K1F1Z7P7X2ZG3A2T7I2D10A8L2110、下列关于延期缴纳税款的说法正确的是（）。

A.经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期缴纳税款

B.延期缴纳税款期限最长不得超过60日

C.特殊困难包括当期货币资金在扣除应付账款、应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的

D.经税务机关批准延期缴纳税款的，在批准的期限内不予加收滞纳金【答案】DCO5H7T2I1W2X3U7HB9N10Q5F8I5X10R8ZP9Q10X3R8X7X6N10111、根据规定，企业实际转让金融商品，月末如产生转让损失，则下列说法正确的是（）。

A.应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目

B.应借记“投资收益”科目

C.应贷记“银行存款”科目

D.应贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目【答案】ACB4U6R8A7X9W3U3HR6N2D6L8K5C6X3ZP4F8G4T2L2Z2E10112、（2018年真题）以下属于应征收环境保护税的项目是（）。

A.商业噪声

B.生活噪声

C.工业噪声

D.服务业噪声【答案】CCL5Y9K1A2X6U2I1HQ1Z4T1P10A1D3X9ZN9B4Q5B7Q5K10A2113、涉税专业服务机构发生严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期限为（），到期自动解除。

A.6个月

B.1年

C.2年

D.3年【答案】CCN7S10V9Z6V7U4O2HV4S9G8F6S4M6P5ZV8Z7T5N2V3R10T10114、涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（）。

A.税务师事务所所长

B.辅助人员

C.执业质量复核人员

D.项目负责人【答案】DCJ1Z10U5K10F9Q9B5HC8S8C9P6G3R10O9ZB3C7D3I4M3K10K7115、某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项表述中，正确的是（）。

A.学校应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税

B.服装厂应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税

C.服装厂应以10万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税

D.服装厂和学校均以60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税【答案】CCZ7A8G5W2O8Y9E5HK4U8S1F6U10H10S7ZC3B4H5V7B9H3I4116、企业应自企业或其关联方收到转让定价调整通知书之日起（）年内提出相应调整的申请，超过该年限的，税务机关不予受理。

A.3

B.5

C.2

D.1【答案】ACR4Q2I6Q2A3W7F4HO7D1U2S9V7X6Y4ZT8Q7F6Q4B5H7A9117、税务行政复议中的被申请人是指（）

A.被税务机关委托的代征人

B.与申请人存在控股关系的上级单位

C.以共同名义与税务机关共同作出处罚决定的其他组织

D.作出具体行政行为的税务机关【答案】DCK8O8R4T7R6T9D4HH5F8I3D3S2U8U1ZH2G6V7C5G8Q7A10118、下列情形中，纳税人应当注销税务登记的是（）。

A.纳税人改变生产经营方式的

B.纳税人被市场监督管理部门吊销营业执照的

C.纳税人改变名称的

D.纳税人改变住所和经营地点未涉及改变主管税务机关的【答案】BCM4A1T4M7G1C2E9HE1J4Y10Y2X10A8O3ZT9S8O10Y6G6Z2I3119、某拥有进出口经营权的生产企业，2020年2月份，内销货物销项税额为50万元，进项税额为230万元，上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已知该企业增值税税率为13％，退税率为10％，则当期涉及到的会计分录正确的是（）。

A.借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）3000000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）3000000

B.借：应收出口退税款3000000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）3000000

C.借：应收出口退税款1000000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）2000000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）3000000

D.借：应收出口退税款2900000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）2900000【答案】CCF4R4Z1A1Z5L10N7HO7Z6P10M10C8B5B3ZF5W2R6C9K4R4I2120、住房贷款利息个人所得税专项附加扣除最长为（）月。

A.120

B.180

C.240

D.360【答案】CCD8M4Q3M6W2J7S1HY6U1A1R3T5U6Y2ZN6M4E5N1G2K5L5121、A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为25万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率15%）

A.A化妆品厂无需缴纳消费税

B.A化妆品厂需要缴纳消费税0.53万元

C.A化妆品厂需要缴纳消费税0.9万元

D.A化妆品厂需要缴纳消费税6万元【答案】BCQ5N2J3W2D7S3T8HF6G9F6L4L3X1M9ZQ5Y4A3Z2R8R1W7122、下列关于居民企业和非居民企业的企业所得税的说法中，正确的是（）。

A.居民企业只就来源于中国境内的所得纳税

B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，境内外所得都要在中国纳税

D.居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象【答案】DCG6Q5D10W5H5Z3F6HC4Y1I2I3J2X8D10ZF2K5L6C3E5M6K6123、2020年2月，某商场（系增值税一般纳税人）6个月前收取一餐厅啤酒包装物押金1000元，月初到期，餐厅未返还包装物，按照销售时的约定，这部分押金应该归商场所有，商场的账务处理正确的是（）。

A.借：其他应付款——押金1000贷：其他业务收入1000

B.借：其他应付款——押金1000贷：其他业务收入862.07应交税费——应交增值税（销项税额）137.93

C.借：其他应付款——押金1000贷：其他业务收入884.96应交税费——应交增值税（销项税额）115.04

D.借：其他应付款——押金1000贷：营业外收入884.96应交税费——应交增值税（销项税额）115.04【答案】CCQ6E4P8N5D9J10P8HY2X5T3B2N8Z4V1ZW6I7V2R5Y7T8T7124、有关纳税人停（复）业的相关表述中，不正确的是（）。

A.纳税人的停业期不得超过一年

B.办理停业报告的纳税人，恢复生产经营的，应当向主管税务机关办理复业报告

C.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当办理注销税务登记

D.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营【答案】CCA4L5P6C2Y1Y1U6HN10C7W4L2R6J9O7ZS8H5V4X2Q1T6O5125、某企业将委托加工的商品用于集体福利的分录正确的是（）。

A.借：销售费用贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）

B.借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）

C.借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）

D.借：管理费用贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）【答案】CCT9N4X2E2C9A10R7HL5F4Y6E4V8G7Z3ZW6Z8H4S9D7R7S3126、下列关于金融商品转让计算缴纳增值税的说法，错误的是（）。

A.按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额

B.可以选择加权平均法或者移动加权平均法核算买入价，选择后12个月内不得变更

C.金融商品转让的正负差在同一个纳税年度内可以相抵，年末出现负差，不