职业技术学院二级单位专户资金管理办法

精选优质文档-----倾情为你奉上精选优质文档-----倾情为你奉上专心---专注---专业专心---专注---专业精选优质文档-----倾情为你奉上专心---专注---专业职业技术学院二级单位专户资金管理办法为了加强二级单位专用账户的使用管理，使其资金的使用符合财务管理制度又能高效的为二级单位的发展提供便捷服务，根据我院实际情况特制定如下管理制度：专户的设置、管理专户的设置学院各二级单位在计划财务处结算中心设立学院各二级单位资金专户。实行统一领导、集中管理、分级负责、单独核算、专款专用的原则，以确保专户资金正常、安全、高效运转。专户科目的设置一级科目设置资产类科目：现金、银行存款、其他应收款负债类科目：其他应付款收入类科目：事业收入、其他收入支出类科目：事业支出净资产科目：事业结余二级科目设置事业收入：按照事业收入资金的来源渠道，在“事业收入”账户下设立“自学考试收费”明细科目。根据事业收入资金来源的性质，在二级科目下可分设“报名费”、“考试费”、“辅导费”等三级科目事业支出：根据事业支出的支出范围，在“事业支出”账户下设立“辅导费”、“班主任费”、“招生费”、“教学管理费”等二级科目。其他收入：根据收入来源的不同，可以设立“银行存款利息”等二级科目。计财处对专户收支管理的程序计财处负责对专户资金统一核算和管理。依照“收支两条线”的规定，实行收支统一核算、先收后支的管理制度。自学考试学员所有缴费款应在学院规定的时限内在计财处结算大厅内集中缴费，对于日常零星收支，由学院各二级单位财务人员代收，但必须在5日内足额上交学院计财处各二级学院资金专户予以入账。对零星收入金额不足1000元的，与财务部门商定实行定期上交。但累计达1000元以上的，应及时上交财务部门，根据各二级单位收入款项分类入账。计财处对于专户资金的支出应该严格按照专户资金分成约定予以核算。对于专户分成后属于二级单位支出的部分，应该严格按照由各二级学院制定，经学院领导批准的专户资金发放办法予以划拨。严禁截留、隐瞒、坐收坐支、挪用，严禁公款私存、

私分。专户收入的范围及管理专户的收入范围专户的收入范围主要包括：各二级单位专升本自学考试收费。具体包括考试费、报名费、辅导费等。专户收入入账管理：（1）、计财处结算中心收取的各二级单位专户资金，依照国家法律、法规和规章收取的行政事业性收费应纳入学院预算安排，实行“收支两条线”管理制度。即各项收费收入应全额及时上交学院财务专户入账，

支出按学院审批的财务收支计划和规定的用途列支。以及代收代管收费都应纳入学校或二级单位财务收支管理，所有专户资金收费，都必须统一使用税务或财政收据。（2）、各二级部门的记账人员和出纳人员应定期对二级单位资金专户进行账实核对，保证钱、账相符；每学期向本部门人员公布一次账目。账目公布程度应达到收、支、余的总额让全体人员心中有数，其中大项收、支应明细公布，增加财务收支透明度。（3）、院属各二级单位间的结算转账和小额零星服务收费、手续费等使用计财处规定的结算凭据。计财处负责全校收费票据管理，建立票据的领购、登记、核销、检查、保管制度。任何单位和个人不得自制、自购非法票据。所有收入应按学院财务管理制度和财务收支计划进行管理和分配使用，并严格按规定的开支范围和标准支付。不得从中私自乱发奖酬或补贴。（4）、院属各二级单位只能在计财处结算中心设立内部往来资金结算帐户。严禁任何单位自行在外开设帐户，或将收入转移到其他单位。实行“收支两条线”经济责任制。学院将落实“收支两条线”管理规定列入对单位和领导干部考核、“评先”重要内容。各单位行政一把手对本单位落实“收支两条线”规定负总责，财务负责人负直接领导责任。会计人员负有具体责任。建立健全监督检查制度。（5）、院财务、审计、纪检、监察部门应加强对各类收费、收入上缴、支出项目和落实“收支两条线”规定的监督检查，加大查处力度。对查出的重要问题，要通报全院，引以为戒。对拒不执行“收支两条线”管理规定，坐收坐支、挪用、私设“小金库”、截留私分、自制自购非法收据的，应依照《会计法》、《审计法》和国务院《违法行政事业性收费和罚没收入收支两条线管理规定行政处分暂行规定》进行处理，除将收入没收上缴学校外，还将处以经济罚款。情节严重的，对负有直接领导责任的主管人员给予政纪处分，直至撤销其职务。构成犯罪的，移交司法部门追究其刑事责任。专户收入记账及核算计划财务处相关会计核算人员，根据各二级单位收入，分别记入各二级单位资金专户“事业收入”账户，并根据事业收入资金的来源和性质记入相关二级、三级科目。期末，将“事业收入”账户余额转入“事业结余”账户。专户的支出范围及管理专户的支出范围专户资金按照专户资金分成约定：其中专户资金收入的20%应上交学院，用于补充学院的办学经费，改善办学条件。专户资金收入的80%归各二级单位使用，主要支出范围包括以下四项内容：（1）、任课教师辅导费的发放；（2）、班主任费的发放；（3）、招生费的发放；（4）、教学管理费发放；2、专户的支出程序专户资金的支出应先由各二级单位必须在教职员工讨论的基础上，本着调动本部门人员工作积极性、主动性的指导思路上制定出各项费用的发放办法，报学院领导批准后由计财处予以发放。使其部门资金使用管理“有法可依”。3、专户支出记账及核算计划财务处相关会计核算人员，根据各二级单位按学院审批的专户资金发放办法执行的实际支出，分别记入各二级单位资金专户“事业支出”账户，并根据事业支出的支出范围记入相关二级科目。期末，将“事业支出”账户余额转入“事业结余”账户。4、其他专户收入与学院分成及学院分成部分的支出约定根据约定，专户收入的20%上交学院。用于补充学院的办学经费，改善办学条件。专户分成后属于二级单位支出的部分的支出约定根据约定，专户收入的80%归各系部使用。主