2022年甘肃省税务师之税法一自我评估题型题库（精选题）

《税务师之税法一》题库

一,单选题(每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020年5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租期1年，当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金，其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：

A.2.19

B.2.25

C.2.30

D.2.42【答案】A2、（2018年真题）某商业银行（增值税一般纳税人）2018年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元，提供直接收费金融服务取得含税收入106万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元。该银行上述业务的销项税额（）万元

A.157.46

B.334.30

C.306.00

D.172.02【答案】B3、下列关于车辆购置税的说法中，错误的是()。

A.车辆购置税实行比例税率

B.外国公民在中国境内购置车辆免税

C.车辆购置税属于直接税范畴

D.受赠使用的新车需要缴纳车辆购置税【答案】B4、对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核，重点审核项目归集的一致性、数据计算的准确性等的审核方法是（）。

A.案头审核

B.网上审核

C.实地审核

D.线下审核【答案】A5、根据环境保护税法的规定，一个单位边界上有多处噪声超标，根据最高一处超标声级计算应纳税额；当沿边界长度超过（）米有两处以上噪声超标，按照两个单位计算应纳税额。

A.30

B.50

C.100

D.200【答案】C6、下列各项中，属于车辆购置税征税范围的是（）。

A.投资行为

B.抵债行为

C.销售行为

D.进口自用行为【答案】D7、下列关于环境保护税计税依据的说法，错误的是（）。

A.应税大气污染物的污染当量数，以该污染物的排放量除以该污染物的污染当量值计算

B.每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物，按照污染当量数从大到小排序，对前五项污染物征收环境保护税

C.固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物的贮存量、处置量、综合利用量的余额

D.应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定【答案】B8、征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法，由（）决定并公布。

A.国务院关税税则委员会

B.海关总署

C.国家税务总局

D.出入境管理局【答案】A9、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：

A.1.00

B.0.38

C.0.88

D.2.00【答案】C10、某市医疗用品公司为增值税一般纳税人，主营业务为口罩的生产与销售。2020年3月发生如下业务：

A.364.55

B.494.55

C.531.22

D.365.05【答案】A11、某钢铁生产企业2020年5月冶炼钢铁过程中，产生冶炼渣600吨，其中按照国家和地方环境保护标准综合利用300吨。已知冶炼渣的税额为每吨25元，则该钢铁企业2020年5月应缴纳环境保护税为（）元。

A.5000

B.6250

C.7500

D.15000【答案】C12、关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。

A.对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税

B.为保证增值税期末留抵退税政策有效落实，对实行增值税期末留抵退税的纳税人，其退还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除

C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税

D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税【答案】B13、某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务，2020年5月发生下列业务：（1）采用分期收款方式销售自行开采的A型原煤，约定不含税销售额15.5万元，合同规定，货款分两个月支付，5月15日支付80%，其余货款于6月15日支付。由于购货方资金紧张，5月15日支付货款10万元。（2）采用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1000吨，取得不含税销售额60万元，取得货款并向购买方开具了发票。但实际9月20日才发出原煤。（3）为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤300吨；另将本月开采的B型原煤600吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。已知：原煤资源税税率为8%。要求：根据上述资料，回答下列问题：

A.9.12

B.5.31

C.5.79

D.10.11【答案】D14、关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是()。

A.购进的专利权因技术进步造成减值的进项税额不得在销项税额中抵扣

B.运输途中发生交通事故损失货物的进项税额不得在销项税额中抵扣

C.接受旅客运输服务的进项税额可以在销项税额中抵扣

D.与非正常损失购进货物相关的交通运输费的进项税额不得在销项税额中抵扣【答案】D15、（2016年真题）下列关于烟叶税的说法中，错误的是（）。

A.烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶

B.烟叶税的计税依据是收购价款

C.烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策

D.烟叶税采用从价定率计征【答案】B16、下列关于营改增的相关规定，错误的是（）。

A.农业机耕以及相关的技术培训服务，免征增值税

B.境外教育机构与境内从事学历教育的学校开展中外合作办学，提供学历教育服务取得的收入免征增值税

C.动物诊疗机构提供的动物诊疗服务，免征增值税

D.福利彩票发行收入免征增值税，体育彩票发行收入征收增值税【答案】D17、甲企业为增值税一般纳税人，2020年7月外购一批木材，取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额6.5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（）。

A.2.62万元

B.2.67万元

C.2.89万元

D.2.95万元【答案】D18、某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。（其他相关资料：原油资源税税率6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）业务（1）应纳资源税（）万元。

A.180

B.243

C.270

D.189【答案】B19、下列环节，不属于既征消费税又征增值税的是（）。

A.粮食白酒的批发环节

B.实木地板的进口环节

C.金银首饰的零售环节

D.高档化妆品的生产销售环节【答案】A20、下列业务中，“营改增”试点纳税人可以选择简易计税方法计算缴纳增值税的是()。

A.一般纳税人提供的公共交通运输服务

B.一般纳税人提供的境外交通运输服务

C.一般纳税人提供的有形动产融资租赁服务

D.一般纳税人无偿提供的公益性航空运输服务【答案】A21、某钢铁生产企业2020年5月冶炼钢铁过程中，产生冶炼渣600吨，其中按照国家和地方环境保护标准综合利用300吨。已知冶炼渣的税额为每吨25元，则该钢铁企业2020年5月应缴纳环境保护税为（）元。

A.5000

B.6250

C.7500

D.15000【答案】C22、关于税收执法监督的说法，正确的是()。

A.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等

B.税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为

C.税收执法监督的对象是税务行政相对人(纳税人、扣缴义务人)

D.税务执法监督的形式均为事后监督【答案】B23、王某2018年2月购置A型小汽车一辆，缴纳车辆购置税10000元。2020年3月因车辆质量原因将小汽车退回汽车经销商，王某申请退还车辆购置税（）元。

A.10000

B.8000

C.0

D.7000【答案】B24、细菌在液体培养基内生长繁殖后出现的现象

A.菌膜

B.菌苗

C.菌落

D.菌苔

E.菌体【答案】A25、如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，海关应当按照（）计算保险费。

A.货价的3‰

B.货价加运费的3‰

C.货价的5‰

D.货价加运费的5‰【答案】B26、甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2018年8月发生下列业务。

A.6.4

B.21.18

C.3.00

D.9.2【答案】D27、细菌在液体培养基内生长繁殖后出现的现象

A.菌膜

B.菌苗

C.菌落

D.菌苔

E.菌体【答案】A28、下列关于关税纳税争议的说法，不正确的是（）。

A.在纳税义务人与海关发生纳税争议时，可以向海关申请复议

B.纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起30日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议

C.海关应当自收到复议申请之日起30日内作出复议决定，并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人

D.纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起15日之内，向人民法院提起诉讼【答案】C29、某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2021年5月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额105.3万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物的离岸价格折合人民币690万元。已知，适用的增值税税率为13%，出口退税率为9%，月初无留抵税额。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中，说法正确的是（）。

A.应缴纳增值税62.1万元，免抵增值税额为23.7万元

B.应退增值税58.2万元，免抵增值税额为0

C.应退增值税62.1万元，免抵增值税额为0

D.应退增值税58.2万元，免抵增值税额为3.9万元【答案】D30、某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额3000万元，房地产开发成本4000万元，利息支出500万元（能提供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4%。该公司计算土地增值税时允许扣除开发费用为（）万元。

A.780.00

B.700.00

C.850.00

D.500.00【答案】A31、（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。

A.83.33%

B.94.44%

C.100.00%

D.88.24%【答案】D32、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。放弃免税后，（）内不得再申请免税。

A.36个月

B.12个月

C.48个月

D.6个月【答案】A33、下列关于土地增值税扣除项目的说法，错误的是（）。

A.为取得土地使用权所支付的契税，应计入取得土地使用权所支付的金额进行扣除

B.房地产开发费用中的销售费用应按照账载金额进行扣除

C.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除

D.加罚的利息不允许扣除【答案】B34、关于纳税人购进国内旅客运输服务准予扣除进项税额的相关规定，不正确的是（）。

A.为企业提供年审服务的财税专家来本单位出差发生的旅客运输服务准予在本单位扣除进项税额

B.纳税人允许抵扣的国内旅客运输服务进项税额，是指纳税人2019年4月1日及以后实际发生，并取得合法有效增值税扣税凭证注明的或依据其计算的增值税税额

C.以增值税专用发票或增值税电子普通发票为增值税扣税凭证的，为2019年4月1日及以后开具的增值税专用发票或增值税电子普通发票

D.取得增值税普通发票的，为发票上注明的税额【答案】A35、下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是（）。

A.企业将购进的酒发放给职工作为福利

B.企业将上月购进的生产用钢材用于建造职工浴室

C.企业将委托加工的货物赠送给关联企业

D.企业将自产货物用于换取生产资料【答案】C36、某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020年4月发生下列业务：

A.0

B.15600

C.78000

D.75000【答案】A37、甲化工厂位于某市工业区，按照厂界外声环境功能区类别划分，其噪声排放限值昼间为68分贝，夜间为58分贝。经测量甲化工厂2020年12月昼间产生噪声88分贝，夜间产生噪声64分贝，超标天数为20天，则该厂2020年12月应税噪音应缴纳的环境保护税为（）元。（已知：工业噪声超标1－3分贝，月收费标准为350元；超标4－6分贝，月收费标准为700元；超标7－9分贝，月收费标准为1400元；超标10－12分贝，月收费标准为2800元；超标13－15分贝，月收费标准为5600元；16分贝以上，月收费标准为11200元。）

A.700

B.7933.33

C.11200

D.11900【答案】D38、根据税法规定，烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起（）日内申报并缴纳税款。

A.10

B.15

C.20

D.30【答案】B39、2020年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金440万元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。

A.573.50

B.550.00

C.556.80

D.500.00【答案】C40、某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月发生以下业务：

A.0.53

B.0.68

C.0.98

D.1.12【答案】A41、A企业为增值税一般纳税人，2020年3月转让4年前购置的办公楼，取得含税销售收入1600万元，该办公楼购置原价为1200万元，购置时支付相关税费150万元，A企业选择按简易计税方法计税，2020年3月A企业转让办公楼应缴纳增值税（）万元。

A.76.19

B.18.02

C.11.90

D.19.05【答案】D42、下列收入中，不征收增值税的是（）。

A.被保险人获得的保险赔付

B.销售代销货物取得的收入

C.电力公司向发电企业收取的过网费

D.销售机器设备同时提供安装服务取得的安装费【答案】A43、某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价340万元，运输费用15万元，保险费用5万元，关税完税价格360万元，假定关税税率为50%，该公司应缴纳消费税（）万元。

A.305.44

B.308.44

C.691.20

D.694.09【答案】D44、根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（）。

A.烟叶税实行定额税率

B.烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位

C.烟叶税的征税对象是采摘的新鲜烟叶

D.烟叶税的纳税地点为烟叶收购地【答案】D45、某单位2020年4月购进一辆小轿车自用，取得汽车销售公司（增值税一般纳税人）开具的机动车销售统一发票上注明价款30万元，则该单位购进小轿车应缴纳车辆购置税（）万元。

A.3

B.2.59

C.2.65

D.3.07【答案】A46、下列属于消费税征税范围的是（）。

A.调味料酒

B.宝石坯

C.卫星通讯车

D.鞭炮引线【答案】B47、某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2019年9月该企业的有关生产经营业务如下：（1）采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场，由于商场购货量大，该生产企业按原价9折优惠销售，开具了增值税专用发票，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明，取得折扣后的不含税销售额200万元。（2）将自产的一批新产品用于本企业集体福利项目，成本价为60万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%。（3）销售福利部门使用过的固定资产一批，取得含税销售额10万元，企业未就该业务开具增值税专用发票。（4）进口小汽车3辆用于办公使用，经海关核定的关税完税价格合计60万元，进口环节缴纳关税12万元、消费税3.79万元。（5）购进汽油取的增值税专用发票注明金额10万元、税额1.3万元，90%用于运输车队使用，10%用于公司班车接送员工上下班；支付道路通行费，取得的收费公路通行费增值税电子发票上注明金额8万元、税额0.4万元（均用于应税项目）。已知：相关票据均符合税法的规定，且已通过发票综合服务平台确认于当期抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题：

A.20.86

B.21.25

C.23.35

D.23.45【答案】C48、张某2009年9月购买一辆1.6升排量的小轿车自己使用，支付含增值税的价款175500元，另支付购置工具件和零配件价款1170元，车辆装饰费4000元以及销售公司代收保险费5000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。张某应缴纳车辆购置税()元。

A.7500.00

B.7934.62

C.9283.50

D.15869.23【答案】B49、（2017年）某酒厂为增值税一般纳税人，2017年4月发放1吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价50000元/吨，成本价35000元/吨。该酒厂上述业务当月应纳消费税（）元。

A.11000

B.10000

C.8700

D.7700【答案】A50、在关税税则中，预先按产品的份格高低分档制定若干不同的税率，根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是()。

A.选择税

B.滑动税

C.复合税

D.差别税【答案】B51、应税固体废物环境保护税的计税依据是（）。

A.固体废物的产生量

B.固体废物的贮存量

C.固体废物的排放量

D.固体废物的综合利用量【答案】C52、甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款1.5万元。

A.51.65

B.50.15

C.27.59

D.0【答案】B53、关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。

A.对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税

B.为保证增值税期末留抵退税政策有效落实，对实行增值税期末留抵退税的纳税人，其退还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除

C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税

D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税【答案】B54、下列单位中，不属于消费税纳税人的是（）。

A.零售超豪华小汽车的单位

B.受托加工烟丝的单位

C.进口高档化妆品的单位

D.生产销售高档手表的单位【答案】B55、位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月具体经营业务如下：

A.3.69

B.4.62

C.3.81

D.4.22【答案】B56、2020年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：

A.8880

B.9324

C.17760

D.18648【答案】B57、某商店为增值税小规模纳税人，2009年6月采取"以旧换新"方式销售24K金项链一条，新项链对外销售价格9000元，旧项链作价2000元，从消费者收取新旧差价款7000元;另以"以旧换新"方式销售燃气热水器一台，新燃气热水器对外销售价格2000元，旧热水器作价100元，从消费者收取新旧差价款1900元。假如以上价款中均含增值税，该商店应缴纳增值税()元。

A.262.14

B.270

C.320.39

D.360【答案】A58、病原菌在机体局部繁殖，不侵入血流，只是其毒素入血引起中毒症状称为

A.菌血症

B.败血症

C.毒血症

D.脓毒血症

E.菌群失调症【答案】C59、根据税法规定，纳税人委托加工的应税消费品，其消费税纳税义务的发生时间为（）。

A.纳税人提货的当天

B.移送使用的当天

C.发出应税消费品的当天

D.收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天【答案】A60、甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2021年3月发生下列业务：

A.0

B.0.77

C.1.50

D.0.90【答案】D61、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020年5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租期1年，当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金，其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：

A.8.10

B.6.32

C.6.50

D.7.29【答案】D62、甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务：

A.0

B.19.57

C.22.5

D.26.47【答案】D63、根据增值税规定，下列产品适用9%税率的是（）。

A.酸奶

B.鱼罐头

C.茶饮料

D.玉米【答案】D64、某船运公司为增值税一般纳税人，2019年3月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元、税额61.2万元;开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收人1287.6万元、期租业务收入255.3万元、打捞收入116.6万元。该公司3月应缴纳的增值税为()。

A.87.45万元

B.92.4万元

C.85.66万元

D.103.25万元【答案】C65、（2020年真题）关于环境保护税计税依据，下列说法正确的是（）。

A.应税噪声以分贝数为计税依据

B.应税水污染物以污染物排放量折合的污染当量数为计税依据

C.应税固体废物按照固体废物产生量为计税依据

D.应税大气污染物排放量为计税依据【答案】B66、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。（2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。（4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。（5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：

A.36

B.49

C.39

D.81【答案】C67、下列关于消费税征税环节特殊规定的说法，错误的是（）。

A.珠宝玉石首饰在零售环节征收消费税

B.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税

C.从事卷烟批发业务的纳税人将卷烟销售额与其他商品销售额未分开核算的，一并征收批发环节的消费税

D.卷烟批发环节加征消费税适用的从价税率是11%【答案】A68、根据消费税的有关规定，某些应税消费品是用外购的已缴纳消费税的应税消费品连续生产出来的，在对这些连续生产出来的应税消费品计征消费税时，符合抵扣条件的，应按（）计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。

A.当期生产领用数量

B.当期购进数量

C.当期连续生产出来的应税消费品的生产数量

D.当期连续生产出来的应税消费品的销售数量【答案】A69、A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：

A.122.40

B.326.40

C.102.00

D.0【答案】D70、2020年5月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入1000万元；销售2016年4月30日前自建的不动产，取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税（）万元。

A.52.43

B.70.92

C.85.72

D.67.22【答案】D71、下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税税额中扣除的是（）。

A.用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征税的金银首饰

B.从工业企业购进已税白酒为原料生产的勾兑白酒

C.卷烟批发企业销售从生产企业外购的卷烟

D.从葡萄酒生产企业购进葡萄酒连续生产应税葡萄酒【答案】D72、根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，说法正确的是（）。

A.扣除率为购进货物的适用税率

B.耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定

C.核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣

D.卷烟生产属于核定扣除试点范围【答案】B73、2019年3月，某原油开采企业（增值税一般纳税人）销售原油取得不含税销售额3560万元，开采过程中的加热使用原油1吨，用10吨原油与汽车生产企业换取一辆汽车。原油不含税销售价格0.38万元/吨，原油资源税税率6%。该企业当月应纳资源税（）万元。

A.182.56

B.213.83

C.213.85

D.213.60【答案】B74、某工艺品厂外购已税珠宝玉石用于加工各种饰品，允许从应征消费税中扣除外购已税珠宝玉石已纳消费税的是()。

A.外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指

B.外购已税玉石用于镶嵌镀金手链

C.外购已税珍珠用于加工珍珠项链

D.外购已税钻石镶嵌白金首饰【答案】C75、某单位2020年4月购进一辆小轿车自用，取得汽车销售公司（增值税一般纳税人）开具的机动车销售统一发票上注明价款30万元，则该单位购进小轿车应缴纳车辆购置税（）万元。

A.3

B.2.59

C.2.65

D.3.07【答案】A76、以关税特定减免方式进口的科教用品，海关监管的年限为（）年。

A.6

B.10

C.8

D.3【答案】D77、下列关于跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定，表述不正确的是（）。（假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策）

A.其他个人跨县（市、区）提供建筑服务，不适用跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定

B.一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的征收率计算应预缴税款

C.小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款

D.纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴【答案】B78、机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：

A.4.80

B.4.09

C.3.6

D.3.41【答案】B79、根据税法规定，消费税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）内申报纳税。

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日【答案】C80、某家电生产企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：

A.74.76

B.61.20

C.18.60

D.13.20【答案】C81、一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是（）。

A.即征即退

B.先征后退

C.减半征收

D.先征后返【答案】A82、机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：

A.45.75

B.24.29

C.18.97

D.18.05【答案】C83、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）内不得变更。

A.6个月

B.12个月

C.24个月

D.36个月【答案】D84、下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（）。

A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品

B.将自产的应税消费品对外投资

C.将外购的原料委托其他企业加工应税消费品

D.将自产的应税消费品抵偿债务【答案】C85、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5%，金银首饰的成本利润率6%。2020年8月发生以下业务：

A.2.65

B.3

C.21.24

D.24【答案】A86、硝基咪唑类

A.甲硝唑

B.枸橼酸乙胺嗪

C.枸橼酸哌嗪

D.二盐酸奎宁

E.吡喹酮【答案】A87、甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15％，2020年6月发生如下业务：

A.0.78

B.2.13

C.2.73

D.5.13【答案】B88、房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，错误的处理是（）。

A.建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除

B.建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可以扣除

C.建成后有偿转让的，应扣除成本、费用

D.建成后有偿转让的，不可扣除成本、费用【答案】D89、对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（）。

A.房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除

B.房地产开发企业发生的利息支出，不能提供金融机构证明的，房地产开发费用不得扣除

C.房地产开发企业发生的土地闲置费用，可以扣除

D.房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除【答案】D90、某企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额（不含增值税）为1000万元；房地产开发成本为6000万元；向金融机构借入资金发生利息支出600万元（能提供金融机构贷款证明且可以按转让房地产项目合理分摊），其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元；该房地产所在地政府规定能提供金融机构贷款证明且可以合理分摊利息支出的，其他房地产开发费用的计算扣除比例为5％。该企业允许扣除的房地产开发费用是（）万元。

A.350

B.700

C.850

D.950【答案】C91、委托加工应税消费品，除委托方为个人外，由受托方履行的消费税扣缴义务是（）。

A.代征代缴

B.代扣代缴

C.代收代缴

D.无须扣缴【答案】C92、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：

A.2300

B.2400

C.2480

D.3000【答案】C93、（2013年）2020年5月，某手表生产企业销售H牌-1型手表800只，取得不含税销售额400万元；销售H牌-2型手表200只，取得不含税销售额300万元。该手表厂当月应纳消费税（）万元。（高档手表消费税税率20%）

A.52.80

B.60.00

C.152.80

D.140.00【答案】B94、根据现行增值税法规定，下列说法不正确的是（）。

A.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人

B.建筑企业与发包方签订建筑合同后，内部授权子公司为发包方提供建筑服务，并由该子公司直接与发包方结算工程款，那么应该由该子公司缴纳增值税

C.境外的单位或个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以购买者为扣缴义务人

D.境外单位或个人在境内销售服务、无形资产或者不动产，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人【答案】C95、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：

A.14.31

B.15.26

C.13.35

D.17.31【答案】A96、地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人主要从事货物的生产与销售。2010年1月按规定缴纳增值税100万元，同时补交上一年度增值税10万元及相应的滞纳金1.595万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税()万元。

A.5.50

B.7.00

C.7.70

D.9.17【答案】C97、下列关于超豪华小汽车零售环节征收消费税的表述，不正确的是（）。

A.征收范围为每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车

B.将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环节纳税人

C.对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为10%

D.国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算【答案】A98、位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生如下业务：

A.2690.48

B.1036.70

C.1555.05

D.4665.14【答案】C99、下列关于车辆购置税纳税期限和纳税义务发生时间的表述中，错误的是（）。

A.纳税人应当自纳税义务发生之日起90日内申报缴纳车辆购置税

B.进口自用应税车辆的纳税义务发生时间为进口之日

C.自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的为取得之日

D.购买自用应税车辆的纳税义务发生时间为购买之日【答案】A100、2020年4月1日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为20万元人民币，关税税率40%，消费税税率15%。从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3%，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2020年4月4日填发税款缴款书，该公司于2020年4月30日缴纳税款。下列说法正确的是（）。

A.该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元

B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金

C.该公司应缴纳关税9.2万元

D.该公司应缴纳进口环节税金为19.35万元【答案】D二,多选题(共100题，每题2分，选项中，至少两个符合题意)

101、根据现行税法规定，下列业务既征收增值税又征收消费税的有()。

A.贸易公司进口游艇

B.石化公司销售自产汽油

C.烟酒经销商店销售外购的已税白酒

D.卷烟批发企业向零售商销售卷烟

E.涂料生产企业销售涂料【答案】ABD102、关于增值税起征点的规定，下列说法错误的有（）。

A.仅对销售额中超过起征点的部分征税

B.对自然人销售额未达到规定起征点的，免征增值税

C.起征点的调整由各省.自治区.直辖市税务局规定

D.起征点的适用范围包括自然人和登记为一般纳税人的个体工商户

E.起征点与免征额是同等的概念【答案】ACD103、根据跨境电子商务零售进口商品征税规定，下列说法正确的有（）。

A.购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税人

B.跨境电子商务零售进口商品缴纳行邮税

C.电子商务交易平台可作为进口环节税款代收代缴义务人

D.跨境电子商务零售进口商品超过单次交易限制，按照一般贸易方式全额征税

E.物流企业可作为进口环节税款代收代缴义务人【答案】AC104、（2020年真题）下列业务既征增值税又征消费税的有（）。

A.商场珠宝部销售金银首饰

B.卷烟批发商向零售商销售卷烟

C.商场服装部销售高档服装

D.商场珠宝部销售珠宝首饰

E.4S店销售超豪华小汽车【答案】AB105、位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生如下业务：

A.租入机器设备既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目，不得抵扣进项税

B.销售2010年购置的旧设备，按13%的税率计算销项税额

C.销售2012年8月购进的小汽车，按13%的税率计算销项税额

D.为建造旅游度假村，购进水泥、钢筋不能抵扣进项税

E.购买的办公用品和劳保用品专门用于一般计税方法计税项目，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税【答案】B106、下列各项中，符合城市维护建设税规定的有（）。

A.对增值税实行先征后退的，同时退还附征的城市维护建设税

B.对增值税实行先征后退的，除另有规定外，一律不予退还附征的城市维护建设税

C.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税

D.海关对进口产品代征增值税、消费税，不征收城市维护建设税

E.城市维护建设税原则上不单独规定减免税【答案】BCD107、下列行为属于土地增值税征税范围的有（）。

A.房产评估增值

B.抵押期间房地产抵押

C.房产继承

D.合作建房，建成后转让

E.将房产捐赠给关联企业【答案】D108、关于消费税的征收范围的说法正确的有（）

A.用于水上运动和休闲娱乐等活动的非机动艇属于“游艇”的征收范围

B.购进乘用车或中轻型用客车生产的汽车属于“小汽车”的征收范围

C.实木指接地板及用于装饰、墙壁、天棚的实木装饰板属于“实木地板”的征收范围

D.高尔夫球包属于消费税的征收范围

E.以汽油、汽油组分调和生产的“甲醇汽油”和“乙醇汽油”属于“汽油”征收范围【答案】BCD109、下列维生素中哪个本身不具有活性，须经体内代谢活化后才有活性

A.维生素B

B.维生素

C.维生素B

D.维生素D

E.维生素E【答案】D110、房地产开发企业在计算转让新建房土地增值税时，准予作为“与转让房地产有关的税金”项目扣除的有（）。

A.契税

B.城市维护建设税

C.耕地占用税

D.增值税

E.教育费附加【答案】B111、下列关于营业税纳税地点的说法，正确的有()。

A.单位出租设备，纳税地点为设备使用地

B.单位在境内提供建筑业劳务，纳税地点为劳务发生地

C.境内电信单位提供电信业务，纳税地点为电信单位机构所在地

D.境内单位通过网络为其他单位提供检测服务，纳税地点为劳务发生地

E.银行总行以下机构的纳税地点是核算单位的机构所在地【答案】BC112、下列金额中，应计入“房地产开发成本”的有（）。

A.契税

B.耕地占用税

C.前期工程费

D.土地征用及拆迁补偿费

E.开发间接费用【答案】BCD113、某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019年12月发生如下业务：

A.纳税人出口货物劳务.发生跨境应税行为不适用加计抵减政策

B.生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额

C.已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，无须调整加计抵减额

D.抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减

E.加计抵减政策执行到期后，纳税人不再计提加计抵减额，结余的加计抵减额停止抵减【答案】AD114、肌肉中葡萄糖酵解的主要产物是

A.甘油

B.乳酸

C.酮体

D.丙酮酸

E.甘油酸【答案】B115、下列关于增值税纳税义务发生时间表述正确的有（）。

A.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

B.纳税人从事金融商品转让的，其纳税义务发生时间为收到款项的当天

C.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天

D.纳税人发生视同销售服务、无形资产或者不动产情形的，其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天

E.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天【答案】ACD116、下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有（）。

A.受赠使用应税车辆

B.进口使用应税车辆

C.经销商经销应税车辆

D.债务人以应税车辆抵债

E.汽车厂以应税车辆投资【答案】AB117、差别关税实际上是保护主义的产物，是保护一国产业所采取的特别手段。差别关税主要分为（）。

A.加重关税

B.优惠关税

C.反补贴关税

D.报复关税

E.反倾销关锐【答案】ACD118、下列关于对购货方善意取得虚开增值税专用发票处理的说法中，正确的有()。

A.善意取得的虚开增值税专用发票可以作为进项税额抵扣凭证

B.不允许重新取得合法有效的专用发票抵扣进项税额

C.已抵扣的进项税或者取得的出口退税，应当依法追缴

D.因善意取得虚开专用发票被依法追缴其已抵扣税款的，不再加收滞纳金

E.不以偷税或者骗取出口退税论处【答案】CD119、根据消费税的现行规定，下列费用计入消费税的计税依据的有（）。

A.价外收取的返还利润

B.延期付款利息

C.包装费

D.优质费

E.黄酒包装物押金【答案】ABCD120、纳税人应当以其当期应税固体废物的产生量作为固体废物的排放量的情形有（）。

A.非法倾倒应税固体废物

B.进行虚假纳税申报

C.损毁污染物自动检测设备

D.伪造污染物监测数据

E.通过暗管排放应税污染物【答案】AB121、某酒厂2021年1月用10吨特制粮食白酒与供货方换取价值相等的原材料，供货方提供的原材料价款44万元，供货方开具了税款为5.72万元的增值税专用发票，酒厂也开具了增值税专用发票。特制粮食白酒平均不含税售价22元/斤；最高不含税售价25元/斤。下列关于酒厂的业务说法正确的有（）。

A.酒厂应按特制粮食白酒平均售价计算从价部分的消费税

B.本期应缴纳消费税为11万元

C.本期计算消费税时，从价采用最高价25元/斤

D.本期应该缴纳增值税为0

E.就增值税而言，用粮食白酒换取原材料属于视同销售【答案】BCD122、下列关于卷烟和白酒消费税的说法中，正确的有()。

A.未经国务院批准纳人计划的企业和个人生产的卷烟，暂不征收消费税

B.卷烟生产企业实际销售价格高于税务机关核定的计税价格，按核定的计税价格征收

C.白酒生产企业计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下的，税务机关应该核定最低计税价格

D.白酒生产企业收取的品牌使用费，应并人销售额中征收消费税

E.白酒包装物押金在收取时计入计税销售额【答案】CD123、根据资源税的相关规定，资源税的纳税义务人包括（）。

A.在中国境内开采并销售煤炭的个人

B.在中国境内生产销售天然气的国有企业

C.在中国境内生产自用应税资源的个人

D.进口应税资源的国有企业

E.进口应税资源的外商投资企业【答案】ABC124、消费税税率设计的主要原则包括（）。

A.适当考虑消费品的原有负担水平

B.适应消费者的货币支付能力和心理承受能力

C.体现国家产业政策和消费政策

D.适当借鉴国外征收消费税的成功经验和国际通行做法

E.正确引导消费方向，有效地抑制超前消费倾向，调节供求关系【答案】ABC125、下列关于逾期增值税扣税凭证抵扣规定的说法，正确的有（）。

A.逾期是指符合条件的增值税扣税凭证自开具之日起90日未到主管税务机关认证抵扣

B.逾期的增值税扣税凭证的认证和稽核机关为省级税务局

C.导致增值税抵扣凭证逾期的客观原因涉及第三方的，纳税人应提供证明或说明

D.由于税务机关原因导致增值税扣税凭证逾期的，纳税人应在上报文件中说明

E.导致增值税扣税凭证逾期的客观原因包括自然灾害等不可抗力因素【答案】AB126、为进一步支持疫情防控工作，自2020年1月1日至3月31日，对捐赠用于疫情防控的进口物资，免征进口关税和进口环节增值税、消费税的有（）。

A.消防车

B.救护车

C.防疫车

D.消毒用车

E.防护用品三、计算题（共8题，每题2分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。）【答案】BCD127、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：

A.从深水油气田开采的天然气，减征30%资源税

B.将加工的成品油对外销售，既要缴纳资源税又要缴纳消费税

C.赠送给供暖公司的天然气要视同销售缴纳资源税

D.分期收款方式销售应税矿产品，增值税纳税义务发生时间为取得货款的当天

E.从小规模纳税人处购买的设备不得抵扣进项税【答案】AC128、从2019年6月1日起，同时符合以下（）条件的部分先进制造业纳税人，可以自2019年7月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额。

A.增量留抵税额大于零

B.纳税信用等级为A级或者B级

C.申请退税前24个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形

D.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚三次及以上

E.自2019年4月1日起享受过即征即退、先征后返（退）政策【答案】AB129、纳税人对税务机关的下列行为不服时，可以申请行政诉讼的有()。

A.税务机关的强制执行措施

B.税务机关取消其一般纳税人资格

C.税务机关发布税收规章制度

D.税务机关责令其提供纳税担保

E.税务机关对其作出税收保全措施【答案】ABD130、下列项目中属于土地增值税扣除项目中的房地产开发成本的有（）。

A.土地征用及拆迁补偿费

B.公共配套设施费

C.房地产开发项目有关的销售费用

D.开发间接费用

E.建筑安装工程费【答案】ABD131、下列关于资源税的相关表述中，正确的有（）。

A.资源税按不同的资源品目分别实行固定税率和幅度税率

B.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率

C.资源税在多环节课征

D.《税目税率表》中规定可以选择实行从价计征或者从量计征的，具体计征方式由税务机关提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案

E.应税产品为矿产品的，包括原矿和选矿产品【答案】AB132、下列关于应税污染物计税依据的说法，正确的有（）。

A.应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定

B.应税水污染物的污染当量数，以该污染物的排放量除以该污染物的污染当量值计算

C.应税固体废物按照固体废物的排放量确定

D.固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量加上当期应税固体废物的贮存量、处置量、综合利用量

E.应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定【答案】ABC133、下列行为属于土地增值税征税范围有（）。

A.房产的评估增值

B.抵押期间的房地产抵押

C.房产的继承

D.合作建房，建成后转让

E.将房产捐赠给关联企业【答案】D134、下列关手营业税税收优惠政策的说法，正确的有()。

A.境内建筑公司在我国境外提供建筑业劳务暂免征收营业税

B.保险保障基金公司取得的境内保险公司依法缴纳的保险保障基金免征营业税

C.对个人从事有价证券买卖业务取得的收入暂免征收营业税

D.境外单位在境外向境内单位提供仓储服务业务免征营业税

E.廉租房经营单位按照政府规定的价格出租廉价住房取得的租金收入免征营业税【答案】ABC135、（2019年真题）关于土地增值税优惠政策，下列说法错误的有（）。

A.将空置的职工宿舍转让作为改造安置住房房源，应就其全部增值额按规定计税

B.对个人销售商铺暂免征收土地增值税

C.对因国家建设需要而被政府收回的房产免税

D.以房地产作价入股房地产开发公司，对其将房地产变更至被投资的企业，暂不征收土地增值税

E.建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的予以免税，超过20%的，应就其全部增值额按规定计税【答案】ABD136、房地产开发公司支付的下列相关税费，可以计入加计20%扣除基数的有（）。

A.土地征用及拆迁补偿费

B.开发的间接费用

C.取得土地使用权所支付的金额

D.占用耕地缴纳的耕地占用税

E.应县政府要求与房价一并收取的代收费用【答案】ABCD137、下列情形中，属于服装行业可以享受增值税期末留抵退税政策条件的有（）。

A.自2019年4月税款所属期起，连续6个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第6个月增量留抵税额不低于50万元

B.自2019年4月1日起未享受免税政策的

C.纳税信用等级为A级或者B级

D.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税.出口退税或虚开增值税专用发票情形的

E.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的【答案】ACD138、下列关于白酒消费税最低计税价格的表述中，正确的有（）。

A.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定

B.已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按最低计税价格申报纳税

C.已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格低于消费税最低计税价格的，按最低计税价格申报纳税

D.已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上.累计上涨或下降幅度在20%（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格

E.纳税人将委托加工收回的白酒销售给销售单位，不需要核定消费税最低计税价格【答案】ACD139、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：

A.增值税一般纳税人初次购置增值税税控系统专用设备支付的费用，可凭取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减

B.纳税人采取以旧换新方式销售货物的，一律按照新货物对外销售价格征税

C.外购材料用于装修职工宿舍楼，应视同销售计算增值税

D.纳税人采取商业折扣方式销售货物，折扣额可以从销售额中扣除

E.收取货物包装物押金时，不并入销售额征收增值税【答案】AD140、（2014年真题）下列情形中，在计征消费税时可以扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税的有（）。

A.以委托加工收回的钻石生产金银镶嵌首饰

B.以委托加工收回的已税高档化妆品生产的高档化妆品

C.以委托加工收回的烟丝生产的卷烟

D.以委托加工收回的鞭炮生产的鞭炮

E.以委托加工收回的实木地板生产实木复合地板【答案】BCD141、（2016年真题）下列情形中，应征收土地增值税的有（）。

A.房产所有人将房屋产权赠与直系亲属

B.个人之间互换自有居住用房地产

C.企业将自有土地使用权交换其他企业的股权

D.企业之间等价互换自有的房地产

E.房地产评估增值【答案】CD142、下列车辆，免征车辆购置税的有()。

A.防汛部门专用指挥车

B.森林消防专用指挥车

C.1.6升及以下排量乘用车

D.外国驻华使馆自用车辆

E.回国服务的留学人员用现汇购买的1辆个人自用国产小汽车【答案】ABD143、经过化学结构修饰后，体外无活性，进入体内才有活性的药物称为

A.软药

B.原药

C.前药

D.硬药

E.药物载体【答案】C144、企业生产或开采的下列产品中，应当征收资源税的有（）。

A.石灰岩

B.深水油气田开采的天然气

C.人造石油

D.砂石

E.成品油【答案】ABD145、（2009年）纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。下列有关纳税期限的表述正确的有（）。

A.不同性质的税种，其纳税期限不同

B.我国现行税法中的纳税期限只有按期纳税一种形式

C.采取何种形式的纳税期限，与课税对象的性质有密切关系

D.我国个人所得税实行按季征收的纳税期限

E.房产税实行按年计算分期缴纳的纳税期限形式【答案】AC146、以下在零售环节缴纳消费税的项目有（）。

A.卷烟

B.粮食白酒

C.翡翠手镯

D.钻石胸针

E.铂金项链【答案】D147、免征增值税的有（）。

A.学生勤工俭学

B.婚姻介绍服务

C.福利彩票发行收入

D.职业培训机构提供的培训

E.幼儿园收取的赞助费【答案】ABC148、下列表述符合增值税进项税额相关规定的有（）。

A.申报抵扣税款的委托进口单位，必须提供相应的海关代征增值税专用缴款书原件、委托代理合同及付款凭证，否则，不予抵扣进项税额

B.纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证

C.外购货物用于交际应酬，其对应的进项税额不得抵扣

D.纳税人购进的娱乐服务，可以抵扣进项税

E.非正常损失的不动产在建工程所耗用的建筑服务的进项税额不得从销项税额中抵扣【答案】ABC149、下列属于增值税视同销售行为，需要缴纳增值税的有（）。

A.销售代销商品

B.外购的货物用于职工宿舍楼的在建工程

C.自产的货物用于交际应酬

D.外购的货物用于职工福利

E.委托加工收回的货物赠送给福利院【答案】AC150、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下经营业务：

A.关税完税价格应包括货物到达我国境内输入地点起卸前的运保费

B.关税完税价格应包括除购货佣金以外的佣金和经纪费

C.应缴纳进口环节关税2.42万元

D.应缴纳进口环节消费税2.91万元

E.应缴纳进口环节增值税1.89万元【答案】ABC151、下列各项中，应计算缴纳环境保护税的有（）。

A.机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的

B.农业规模化养殖排放应税污染物的

C.依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理的

D.医院直接向环境排放水污染物

E.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的【答案】BD152、纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。下列有关纳税期限的表述错误的有（）。

A.不同性质的税种，其纳税期限不同

B.我国现行税法中的纳税期限只有按期纳税一种形式

C.车辆购置税、耕地占用税采用按年纳税办法

D.我国个人所得税实行按季征收的纳税期限

E.房产税实行按年计算、分期缴纳【答案】BCD153、税法虽与行政法联系密切，但又与一般行政法有所不同，主要表现在（）。

A.税法具备经济分配的性质，而一般行政法不具备这样的性质

B.税法与社会再生产，特别是与物质资料再生产的全过程密切相连，其联系的深度和广度是一般行政法所无法相比的

C.税法是一种授权性法规，而行政法大多为义务性法规

D.税法是一种义务性法规，而行政法大多为授权性法规

E.行政法具备经济分配的性质，而税法不具备这样的性质【答案】ABD154、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：

A.采购原材料.燃料以及动力实际可以抵扣进项税117.6万元

B.当期不得免征和抵扣税额抵减额为52万元

C.采取直接收款方式销售货物，按照300万元计算销项税额

D.采取分期收款方式内销货物，当月按照320万元计算销项税额

E.采取预收款方式内销货物，当月按照100万元计算销项税额【答案】ACD155、从2020年3月1日起，根据规定，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的下列（）凭证，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.海关进口增值税专用缴款书

D.机动车销售统一发票

E.收费公路通行费增值税电子普通发票【答案】ACD156、下列关于卷烟和白酒消费税的说法中，正确的有()。

A.未经国务院批准纳人计划的企业和个人生产的卷烟，暂不征收消费税

B.卷烟生产企业实际销售价格高于税务机关核定的计税价格，按核定的计税价格征收

C.白酒生产企业计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下的，税务机关应该核定最低计税价格

D.白酒生产企业收取的品牌使用费，应并人销售额中征收消费税

E.白酒包装物押金在收取时计入计税销售额【答案】CD157、下列直接向环境排放污染物的主体中，属于环境保护税纳税人的有（）。

A.事业单位

B.个人

C.家庭

D.私营企业

E.国有企业【答案】AD158、下列情形中，可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有（）。

A.以已税烟丝生产的卷烟

B.以已税白酒为原料生产的白酒

C.以已税杆头为原料生产的高尔夫球杆

D.以已税珠宝玉石生产的贵重珠宝首饰

E.以已税实木地板为原料生产的实木地板【答案】ACD159、下列业务应征收增值税的有（）。

A.残疾人本人为社会提供的服务

B.残疾人福利企业销售自产产品

C.社会团体收取的会费

D.个人出租住房

E.军队出租空余房产【答案】BD160、关于土地增值税优惠政策，下列说法错误的有（）。

A.将空置的职工宿舍转让作为改造安置住房房源，应就其全部增值额按规定计税

B.对个人销售商铺暂免征收土地增值税

C.对因国家建设需要而被政府收回的房产免税

D.以房地产作价入股房地产开发公司，对其将房地产变更至被投资的企业，暂不征收土地增值税

E.建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的予以免税，超过20%的，应就其全部增值额按规定计税【答案】ABD161、位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生如下业务：

A.租入机器设备既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目，不得抵扣进项税

B.销售2010年购置的旧设备，按13%的税率计算销项税额

C.销售2012年8月购进的小汽车，按13%的税率计算销项税额

D.为建造旅游度假村，购进水泥、钢筋不能抵扣进项税

E.购买的办公用品和劳保用品专门用于一般计税方法计税项目，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税【答案】B162、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：

A.该设备进项税额由纳税人自行决定是否抵扣

B.购买时抵扣进项税额0.39万元

C.若该设备将来转用于一般计税方法项目，按原值计算抵扣进项税额

D.购买时不得抵扣进项税额

E.若该设备将来转用于一般计税方法项目，按净值计算抵扣进项税额【答案】D163、（2010年）税收程序法的主要制度，包括（）。

A.回避制度

B.表明身份制度

C.听证制度

D.时限制度

E.纳税人合法权益保障制度【答案】ABCD164、氢氯噻嗪的化学名为

A.6-氯-3，4-二氢-2H-1，2-苯丙噻嗪-7-磺酰胺-1，1-二氧化物

B.6-氯-3，4-二氢-2H-1，2，4-苯丙噻嗪-7-磺酰胺-1，1-二氧化物

C.6-氯-3，4-二氢-2H-1，4-苯丙噻嗪-7-磺酰胺-1，1-二氧化物

D.6-氯-2H-1，2，4-苯丙噻二嗪-7-磺酰胺-1，1-二氧化物

E.7-氯-3，4-二氢-2H-1，2，4-苯丙噻二嗪-6-磺酰胺-1，1-二氧化物【答案】B165、关于下列纳税人销售应税消费品收取的款项，应计入消费税计税依据的有（）。

A.返还利润

B.增值税销项税额

C.未逾期的啤酒包装物押金

D.延期付款利息

E.优质费【答案】AD166、有关金银首饰消费税政策，下列叙述正确的有（）。

A.金银首饰进口时要征收消费税

B.钻石及钻石饰品消费税在零售环节征收

C.铂金首饰在零售环节征收消费税

D.镀金首饰应在零售环节征收消费税

E.翻新改制金银首饰，纳税义务发生时间为受托方交货的当天【答案】BC167、关于下列纳税人销售应税消费品收取的款项，应计入消费税计税依据的有（）。

A.返还利润

B.增值税销项税额

C.未逾期的啤酒包装物押金

D.延期付款利息

E.优质费【答案】AD168、增值税一般纳税人的下列行为中，发生的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。

A.将外购的面粉用于职工食堂

B.将外购的货物用于股利分配

C.将外购的电脑用于财务部门办公

D.将租入的写字楼既用于应税项目又用于免税项目

E.将外购的货物用于交际应酬【答案】A169、下列关于资源税优惠政策，表述正确的有（）。

A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税

B.稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征30%

C.三次采油资源税减征40%

D.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税

E.开采原油过程中用于加热的原油，免征资源税【答案】AD170、下列服务，一般纳税人可选简易计税的有（）。

A.公共交通运输服务

B.劳务派遣服务

C.清包工方式建筑服务

D.融资性售后回租

E.人力资源外包服务【答案】ABC171、车辆购置税申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格又无正当理由的,是指纳税人申报的车辆计税价格低于()。

A.市场价格

B.出厂价格

C.平均价格

D.成本价格

E.进口自用车辆的计税价格【答案】B172、消费税税率设计的主要原则包括（）。

A.适当考虑消费品的原有负担水平

B.适应消费者的货币支付能力和心理承受能力

C.体现国家产业政策和消费政策

D.适当借鉴国外征收消费税的成功经验和国际通行做法

E.正确引导消费方向，有效地抑制超前消费倾向，调节供求关系【答案】ABC173、（2012年）我国现行税收制度中，没有采用的税率形式的有（）。

A.超率累进税率

B.定额税率

C.负税率

D.超倍累进税率

E.超额累进税率【答案】CD174、（2015年真题）下列属于增值税征税范围的有（）。

A.单位聘用的员工为本单位提供的运输业务

B.航空运输企业提供湿租业务

C.出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收