财务报表数据分析表格非常全面

财务报表数据解析表格特别全面财务报表数据解析表格特别全面12/12财务报表数据解析表格特别全面财务指标解析财务指标解析一、偿债能力指标㈠短期偿债能力指标1.流动比率表1-1流动比率计算表金额单位:万元项目期初数期末数流动财富流动负债流动比率208.82%201.25%公式：流动比率=流动财富÷流动负债×100%本企业期初和期末的流动比率均高出一般公认标准，反响本企业拥有较强的短期偿债能力。2.速动比率表1-2速动比率计算表金额单位:万元项目期初数期末数流动财富存货预付账款一年内到期的非流动财富--其他流动财富速动财富流动负债速动比率88.24%67.50%公式：动比率=速动财富÷流动负债×100%其中：速动财富=流动财富-存货-预付账款-一年内到期的非流动财富-其他流动财富解析表示本企业期末的速动比率比期初有所降低，诚然本企业流动比率高出一般公认标准，但由于流动财富中存货所占比重过大，以致企业速动比率未达到一般公认标准，企业的实质短期偿债能力其实不理想，需3.现金流动负债比率表1-3现金流动负债比率计算表金额单位:万元项目#VALUE!2012年年经营现金净流量年关流动负债现金流动负债比率8.82%21.25%公式：现金流动负债比率=年经营现金净流量÷年关流动负债×100%其中：年经营现金净流量指一准时期内，企业经营活动所产生的现金及现金等价物流入量与流出量的差额本企业今年度的现金流动负债比率比上年度有所提高，表示本企业的短期债能力有所增强。1财务指标解析㈡长远偿债能力指标1.财富负债率表1-4财富负债率计算表金额单位:万元项目期初数期末数负债总数财富总数财富负债率27.00%28.26%公式：财富负债率（又称负债比率）=负债总数÷财富总数×100%本企业期初和期末的财富负债率均不高，说明本企业长远偿债能力在增强，这样有助于增强债权人对本企业出借资本的信心。2.产权比率表1-5产权比率计算表金额单位:万元项目期初数期末数负债总数所有者权益总数产权比率36.99%39.39%公式：产权比率=负债总数÷所有者权益总数×100%本企业期初和期末的产权比率都不高，同财富负债率的计算结果可相互印证，表示企业的长远偿债能力较强，债权人的保障程度较高。3.或有负债比率表1-6或有负债比率计算表金额单位:万元项目期初数期末数已贴现商业承兑汇票金额--对外担保金额未决诉讼、未决仲裁金额--其他或有负债金额--或有负债余额所有者权益总数或有负债比率1.37%0.91%公式：或有负债比率=或有负债余额÷所有者权益总数×100%其中：或有负债余额=已贴现商业承兑汇票金额+对外担保金额+未决诉讼、未决仲裁金额+其他或有负债金额2财务指标解析本企业期末的或有负债比率比期初有所降低，表示企业应付或有负债可能引起的连带送还等风险的能力增强。4.已盈余息倍数表1-7已盈余息倍数计算表金额单位:万元项目期初数期末数收益总数利息支出息税前收益总数已盈余息倍数公式：已盈余息倍数=息税前收益总数÷利息支出其中：息税前收益总数=收益总数+利息支出=净收益+所得税+利息支出从以上的计算结果来看，应当说本企业上年度和今年度的已盈余息倍数都较高，有较强的偿付负债利息的能力。进一步还需结合企业从前的情况和行业特点进行判断。5.带息负债比率表1-8带息负债比率计算表金额单位:万元项目期初数期末数短期借款应付利息--长远借款应付债券--一年内到期的长远负债--负债总数带息负债比率74.07%73.85%公式：带息负债比率=（短期借款+一年内到期的长远负债+长远借款+应付债券+应付利息）÷负债总数×100%本企业期末的带息负债比率比期初有所降低，但带息负债占负债总数的比重依旧较大，表示企业肩负了较大的送还债务及其利息的压力。二、运营能力指标㈠人力资源运营能力指标劳动效率表2-1劳动效率计算表金额单位:万元项目期初数期末数营业收入或净产值平均职工人数劳动效率3财务指标解析公式：劳动效率=营业收入或净产值÷平均职工人数对企业的劳动效率进行核查议论主若是采用比较的方法。比方，将实质劳动效率与本企业计划水平、历史先进水平或同行业平均水同样指标进行比较，进而确定其差异程度，解析造成差其他原因，以择取合适对策，进一步发掘提高人力资源劳动效率的潜能。㈡生产资料运营能力指标流动财富周转情况⑴应收账款周转率表2-2应收账款周转率计算表金额单位:万元项目#VALUE!#VALUE!2012年营业收入应收账款期末余额平均应收账款余额应收账款周转率（次）应收账款周转期（天）公式：应收账款周转率（周转次数）=营业收入÷平均应收账款余额应收账款周转期（周转天数）=平均应收账款余额×360÷营业收入其中：平均应收账款余额=（应收账款期初余额+应收账款期末余额）÷2以上计算结果表示，本企业本期的应收账款周转率比上期略有改进，周转次数由16.35次提高为次，周转天数由22.02天缩短为21.33天。这不但说明企业的运营能力有所增强，而且对流动财富的变现能力和周转速度也会起到促进作用。⑵存货周转率表2-2存货周转率计算表金额单位:万元项目#VALUE!#VALUE!2012年营业成本存货期末余额平均存货余额存货周转率（次）存货周转期（天）公式：存货周转率（周转次数）=营业成本÷平均存货余额存货周转期（周转天数）=平均存货余额×360÷营业成本其中：平均存货余额=（存货期初余额+存货期末余额）÷2以上计算结果表示，本企业本期的存货周转率比上期有所延缓，周转次数由2.79次降为2.70次，周转天数由天增为天。这反响出本企业本期的存货管理效率不如上期，其原因可能与本期存货较大幅度增加有关。4财务指标解析⑶流动财富周转率表2-3流动财富周转率计算表金额单位:万元项目#VALUE!#VALUE!2012年营业收入流动财富期末总数平均流动财富总数流动财富周转率（次）流动财富周转期（天）公式：流动财富周转率（周转次数）=营业收入÷平均流动财富总数流动财富周转期（周转天数）=平均流动财富总数×360÷营业收入其中：平均流动财富总数=（流动财富期初总数+流动财富期末总数）÷2因此可知，本企业本期的流动财富周转率比上期延缓了3.13天，流动资本占用增加，增加占用的数额可计算以下：(128.57-125.44）×21200÷360=184.32(万元)固定财富周转情况⑴固定财富周转率表2-4固定财富周转率计算表金额单位:万元项目#VALUE!#VALUE!2012年营业收入固定财富期末净值平均固定财富净值固定财富周转率（次）固定财富周转期（天）公式：固定财富周转率（周转次数）=营业收入÷平均固定财富净值固定财富周转期（周转天数）=平均固定财富净值×360÷营业收入其中：平均固定财富净值=（固定财富期初净值+固定财富期末净值）÷2以上计算结果表示，本企业本期的固定财富周转率比上期有所加快，其主要原因是固定财富净值的增加幅度低于营业收入增加幅度所引起的。这表示本企业的运营能力有所提高。总财富周转情况⑴总财富周转率表2-5总财富周转率计算表金额单位:万元项目#VALUE!#VALUE!2012年营业收入财富期末总数平均财富总数总财富周转率（次）总财富周转期（天）5财务指标解析公式：总财富周转率（周转次数）=营业收入÷平均财富总数总财富周转期（周转天数）=平均财富总数×360÷营业收入其中：平均财富总数=（财富总数期初数+财富总数期末数）÷2以上计算结果表示，本企业本期的总财富周转率比上期略有加快。这是由于本企业固定财富平均净值的增加程度（9.24%）虽低于营业收入的增加程度（12.77%），但流动财富平均余额的增加程度（15.65%）却以更大幅度高于营业收入的增加程度，所以总财富的利用收效难以大副提高。4.其他财富质量指标⑴不良财富比率表2-6不良财富比率计算表金额单位:万元项目#VALUE!2012年财富减值准备余额应提未提和应摊未摊的潜亏挂帐未办理财富损失财富总数不良财富比率公式：不良财富比率=（财富减值准备余额+应提未提和应摊未摊的潜亏挂帐+未办理财富损失）÷（财富总数+财富减值准备余额）⑵财富现金回收率表2-7财富现金回收率计算表金额单位:万元项目#VALUE!#VALUE!2012年经营现金净流量财富期末总数平均财富总数财富现金回收率15.38%3.95%公式：财富现金回收率=经营现金净流量÷平均财富总数×100%以上计算结果表示，本企业本期的财富现金回收率比上期低。这是由于本企业经营现金净流量的降低了，而平均财富总数却增加了。三、盈余能力指标㈠营业收益率１.营业收益率表3-1营业收益率计算表金额单位:万元项目#VALUE!2012年营业收益营业收入营业收益率22.34%20.75%公式：营业收益率=营业收益÷营业收入×100%从以上解析可以看出，本企业的营业收益率略有下降。经过解析可以看到，这种下降趋势主若是由于企业本期的成本花销增加所至，由于下降幅度不大，可见，企业的经营方向和产品结构仍吻合现有市场需要。6财务指标解析营业净利率表3-2营业净利率计算表金额单位:万元项目#VALUE!2012年净收益营业收入营业净利率12.77%11.89%公式：营业净利率=净收益÷营业收入×100%从以上解析可以看出，本企业的营业收益率略有下降，解析同营业收益率。3.销售毛利率表3-3销售毛利率计算表金额单位:万元项目#VALUE!2012年销售成本销售收入销售毛利率42.02%41.51%公式：销售毛利率=（销售收入-销售成本）÷销售收入×100%从以上解析可以看出，本企业的销售毛利率略有下降，解析同营业收益率。㈡成本花销收益率表3-4成本花销收益率计算表金额单位:万元项目#VALUE!2012年营业成本营业税金及附加销售花销管理花销财务花销成本花销总数收益总数主营业务收益成本花销收益率27.40%25.00%主营业务成本收益率62.57%61.29%公式：成本花销收益率=收益总数÷成本花销总数×100%主营业务成本收益率=主营业务收益÷主营业务成本×100%其中：成本花销总数=营业成本+营业税金及附加+销售花销+管理花销+财务花销7财务指标解析从以上解析可以看到，本企业期末的成本花销收益率、主营业务成本收益率均比上期有所下降，企业应当深入检查以致成本花销上涨的因素，改进有关工作，以便扭转效益指标下降的情况。㈢盈余现金保障倍数表3-5盈余现金保障倍数计算表金额单位:万元项目#VALUE!2012年经营现金净流量净收益盈余现金保障倍数公式：盈余现金保障倍数=经营现金净流量÷净收益从以上解析可以看出，本企业的本期的盈余现金保障倍数比上期有较大的下降，这是由于在净收益略有增加（增加120万元）的情况下，经营现金净流量却大幅度的下降（下降2150万元），表示本企业收益的流动性在大幅度的降低，应引起足够重视。㈣总财富酬金率表3-6总财富酬金率计算表金额单位:万元项目#VALUE!#VALUE!2012年收益总数利息支出息税前收益总数财富期末总数平均财富总数总财富酬金率21.54%20.93%公式：总财富酬金率=息税前收益总数÷平均财富总数×100%其中：息税前收益总数=收益总数+利息支出=净收益+所得税+利息支出计算结果表示，企业本期的财富综合利用效率略微不如上期，需要对企业财富的使用情况，增产节约工作等情况作进一步的解析察看，以便改进管理，提高效益。㈤净财富收益率表3-7净财富收益率计算表金额单位:万元项目#VALUE!#VALUE!2012年净收益期末净财富额平均净财富净财富收益率17.39%16.21%公式：净财富收益率=净收益÷平均净财富×100%其中：平均净财富=（所有者权益期初数+所有者权益期末数）÷2本企业本期的净财富收益率比上期降低1个多百分点，这是由于本企业所有者权益的增加幅度快于净利润的增加幅度所引起的，依照上述资料可以求得，所有者权益增加率为：（15550-13800）÷13800×100%=12.68%，而其净收益的增加率为：（2520-2400）÷2400×100%=5.00%。8财务指标解析㈥资本收益率表3-8资本收益率计算表金额单位:万元项目#VALUE!#VALUE!2012年净收益期末实收资本（股本）期末资本公积平均资本资本收益率20.00%21.00%公式：资本收益率=净收益÷平均资本×100%其中：平均资本=[（期初实收资本（股本）+期初资本公积）+（期末实收资本（股本）+期末资本公积）]÷2资本公积=实收资本（股本）中的资本溢价（股本溢价）本企业本期的资本收益率比上期上涨了1个百分点，这是由于本企业资本没有发生变化，而净收益有所增加引起的。依照上述资料可以求得，本企业的净收益增加率为：2520-2400）÷2400×100%=5.00%。㈦每股收益表3-9每股收益计算表金额单位:万元项目#VALUE!#VALUE!2012年净收益营业收入期末财富总数平均财富总数期末股东权益总数平均股东权益期末一般股股数平均一般股股数营业净利率12.77%11.89%总财富周转率股东权益比率141.30%138.26%平均每股净财富每股收益公式：基本每股收益=归属于一般股股东的当期净收益÷当期刊行在外一般股的加权平均数期初刊行在外当期新刊行已刊行当期回购已回购一般股股数一般股股数时间一般股股数时间当期刊行在外普通股的加权平均数报告期时间报告期时间（注：已刊行时间、报告期时间和已回购时间一般按天计算，在不影响计算结果的前提下，也可以按月份简化计算）每股收益=营业净利率×总财富周转率×股东权益比率×平均每股净财富#VALUE!①第一次取代：②11.89%×0.96×141.30%9财务指标解析第二次取代：③11.89%×0.99×141.30%第三次取代：④11.89%×0.99×138.26%第四次取代：⑤11.89%×0.99×138.26%②-①营业净利率下降的影响-②总财富周转率上涨的影响④-③股东权益比率下降的影响⑤-④平均每股净财富增加的影响㈧每股股利表3-10每股股利计算表金额单位:万元项目#VALUE!2012年一般股股利总数期末一般股股数每股股利公式：每股股利=一般股股利总数÷期末一般股股数其中：一般股股利总数指上市企业今年发放的一般股现金股利总数本企业今年度的每股股利比上年度上涨了2元，这是由于本企业一般股总数没有发生变化，而发放的一般股股利增加所引起的。㈨市盈率表3-11市盈率计算表金额单位:万元项目#VALUE!#VALUE!2012年净收益期末一般股股数平均一般股股数每股收益期末每股市价期末市盈率公式：市盈率=一般股每股市价÷一般股每股收益本企业今年度期末的市盈率比上年度大副上㈩每股净财富表3-12每股净财富计算表金额单位:万元项目#VALUE!2012年期末股东权益期末一般股股数期末每股净财富公式：每股净财富=期末股东权益÷期末一般股股数10财务指标解析四、发展能力指标㈠营业收入增加率表4-1营业增加率计算表金额单位:万元项目#VALUE!2012年营业收入营业增加额营业增加率12.77%公式：营业增加率=本期营业增加额÷上期营业收入总数其中：本期营业增加额=本期营业收入总数-上本企业今年度的营业增加率比上年度大副提㈡资本保值增值率表4-2资本保值增值率计算表金额单位:万元项目#VALUE!2012年所有者权益总数资本保值增值率113.01%公式：资本保值增值率=扣除客观因素后的期本企业的资本保值增值率在大副增加，表示本㈢资本累积率表4-3资本累积率计算表金额单位:万元项目#V