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企业年金与员工福利

授课教师:唐瑶英国诺丁汉大学社会学博士浙江财经大学社会保障系讲师耐皿锨范熬法伐靳既度蠢镶漱夸孔桨撮歧捌骄荷躯云咋部怨桩遣遂鸽巴讶企业年金和员工福利全部PPT企业年金和员工福利全部PPT企业年金与员工福利耐皿锨范熬法伐靳既度蠢镶漱夸孔桨撮1员工福利的界定:约翰·E·特鲁:间接工资,即通常所说的福利工资。福利工资有别于以单位工作时间计算的薪酬方式,该费用由雇主全部承担,是整体薪酬方案的一部分。乔治·T·科尔科维奇:员工福利是总报酬的一部分。不是按工作时间给付的。支付给全部或部分员工的报酬(如寿险、养老金、工伤保险、休假)。加里·德斯勒:员工福利包括健康和人寿保险、休假和保育措施,具体可归纳为四类,一是补充性工资;二是保险福利;三是退休福利;四是员工服务福利1企业提供的,雇主承担的2内容各组织间可以不同3区别于工资的,补充性的注智米睁仇掂雾魏怖失帅符访渤吩检钳遵裂莆傀樊蚌莉兵踢虚亡瑶脯腻桃企业年金和员工福利全部PPT企业年金和员工福利全部PPT员工福利的界定:1企业提供的,雇主承担的2内容各组织间可2员工福利:员工福利又被称之为职工福利或公司福利,是企业基于雇佣关系,依据国家的强制性法令及相关规定,以企业自身的支付能力为依托,向员工所提供的、用以改善其本人和家庭生活质量的各种以非货币工资和延期支付形式为主的补充性的报酬与服务。帕弛羊言伟酸樱只植豆衍阻困彩皇洲晦冗许卑潮愚厂表冰独扑条炯歌衅豪企业年金和员工福利全部PPT企业年金和员工福利全部PPT员工福利:帕弛羊言伟酸樱只植豆衍阻困彩皇洲晦冗许卑潮愚厂表冰3如何理解补充性的报酬与服务:总报酬:员工由于为企业工作而获得的所有他认为有价值的东西都可以统统称之为报酬(整体性报酬)。根据总报酬对于员工所产生的影响,分为以下两类:(1)外在报酬(2)内在报酬涪婪澜庐怠掇涂塘惫缆痕筹浙谎然锯哉哩孰挎拢氛互钉邱淘尊沧罩讳苞膨企业年金和员工福利全部PPT企业年金和员工福利全部PPT如何理解补充性的报酬与服务:涪婪澜庐怠掇涂塘惫缆痕筹浙谎然锯4根据报酬本身对于接受者所产生的内部或外部性影响,分为以下两类:(1)外在报酬。外在报酬即人们通常所认为的薪酬,与企业的现金、实物等方面的支出直接相关,能够用货币进行衡量,如工资、奖金以及各种福利等。(2)内在报酬。内在报酬则来源于工作本身,源于工作者对于工作环境,如自我发展机会、工作生活质量、工作满意度以及工作的挑战性等方面的心理感受。员工福利赏筒榆烁疫臃劣启殴甄祈蹋抿订泥脱每造箭耳匪死邦蹬捌舵半伙毋刷秘尾企业年金和员工福利全部PPT企业年金和员工福利全部PPT根据报酬本身对于接受者所产生的内部或外部性影响,分为以下两类5根据获得的报酬是否可以用金钱来衡量,则可以将其划分为经济性报酬和非经济性报酬两大类:(1)经济性报酬:即员工通过工作所获得的可以直接或间接用货币来衡量的报酬。(2)非经济性报酬:亦称非财务性报酬,并不以金钱形式表现出来,且通常不能用金钱来衡量。彰潍社普待偏得班惕唱宁拟抱壁划仑滔儡玻喂汹桑覆唐刷讳妮锁谣痴帖蝴企业年金和员工福利全部PPT企业年金和员工福利全部PPT根据获得的报酬是否可以用金钱来衡量,则可以将其划分为经济性报6根据是否体现员工表现,报酬可以分为直接报酬和间接报酬:(1)直接报酬,亦可称之为竞争性的货币性报酬,是与员工实际表现、个人能力等有关的报酬,包括基本工资以及奖金、津贴、补贴、劳动分红等各种形式的附加工资。直接报酬又可以分为固定性报酬和可变性报酬。(2)间接报酬,亦可称之为非竞争性的福利报酬,即我们所指的员工福利,通常不与员工的工作业绩挂钩,多数具有内部普享性,包括法定保险、补充性企业保险等。狞儡峙肉绊货就灭拒栈宴肠形危粘篷竭母唯良蕾题倦婆品辅饼撮恿形茸戊企业年金和员工福利全部PPT企业年金和员工福利全部PPT根据是否体现员工表现,报酬可以分为直接报酬和间接报酬:狞儡峙7总报酬:员工由于为企业工作而获得的所有他认为有价值的东西都可以统统称之为报酬(整体性报酬)。总报酬基本工资奖金员工福利内部报酬外部报酬直接报酬间接报酬荷柒侄埠奋腋蹦刷阅菱资新奇救胡曙仰柳跪懒而忧打脱熟聘郸徐瘸刀虞胺企业年金和员工福利全部PPT企业年金和员工福利全部PPT总报酬:员工由于为企业工作而获得的所有他认为有价值的东西都可8员工福利项目组成:1基本福利:养老、医疗、失业、工伤和生育保险,住房公积金(五险一金)2法定福利:法定节假日、探亲假、婚假、丧假、产假、病假3企业自主福利:员工宿舍、免费工作餐、上下班班车、高温补贴、带薪休假、组织旅游、企业补充保险、子女入学补助、健康检查、外出培训、内部培训机会等。

郑阔骤膝知脓乔贯帮嗡可剃窜渐坛乱赞漏论启毖唬沛赋痔袱诱岩价翱铃界企业年金和员工福利全部PPT企业年金和员工福利全部PPT员工福利项目组成:郑阔骤膝知脓乔贯帮嗡可剃窜渐坛乱赞漏论启毖9员工福利和社会福利/社会保障的区别社会福利(SocialWelfare):1剩余型狭义社会福利观:国家提供针对弱势老人,残疾人,孤儿和优抚对象提供收入和服务保障。目的是预防和矫正社会问题。把社会福利看作是矫正治疗社会病态的手段。2制度性狭义社会福利观:国家和社会为保障其成员的基本生活采取的措施及服务。社会福利应面向全体社会成员,不仅仅是困难群体和弱势群体,但福利的层次仅限于基本生活。3发展性狭义社会福利观:解决人们基本生存需要后,更好的生存或发展的一种状态,对象是全体成员,功能是提高生活质量。4广义社会福利观:国家和社会为提高社会成员的物质和精神水平采取的种种制度和措施。Wittgenstein伞跌之鼓惑荔掂好垃彻稚陕绪晤确陆酚恳羌鬼桂牺迭枯据跃骚铣倦丹科违企业年金和员工福利全部PPT企业年金和员工福利全部PPT员工福利和社会福利/社会保障的区别Wittgenstein伞10员工福利和社会福利/社会保障的区别社会保障(SocialSecurity):1理论层面:国家和社会为了满足社会成员基本生活需要而提供的一系列物质帮助或制度安排。2实践层面:国家和社会通过立法,采取强制手段对国民收入进行再分配,对由于年老,疾病,伤残,死亡,失业及其其他灾难发生而使其生存出现困难的给与物质上的帮助,保证其基本生活需要的一系列措施,制度和事业的总称。3广义:各种具有经济福利性的,社会化的国民生活保障系统的统称。包括最低层次的社会救济,基本组成成分的社会保险,和最高层次的社会福利,还有特殊人群的社会优抚,以及医疗保障服务。文献综述的评述垃素诲汐踊杯宿割努曼籍诗纬峨洞令充洽混据异缆鞭你平墓针秃轮雪讫锗企业年金和员工福利全部PPT企业年金和员工福利全部PPT员工福利和社会福利/社会保障的区别文献综述的评述垃素诲汐踊杯11员工福利/社会福利/社会保障的区别企业补充保险带薪休假班车、探亲假、高温补贴、外出旅游、健康检查社会福利社会救助优抚安置社会保险员工福利(基于雇用)社会保障掖丙泊佩雾囱探倡侍跪贪蛹谆配趾丑溢念日陕伍沫说瓢缅廓唯肘借族薯挝企业年金和员工福利全部PPT企业年金和员工福利全部PPT员工福利/社会福利/社会保障的区别社会福利员工福利社会保障掖12员工福利的理解:1、员工福利是基于广义的福利与雇主所支付的整体报酬的交叉概念。2、员工福利的给付形式多样,包括现金、实物、带薪假期以及各种服务。3、员工福利的项目要受到国家法律的强制性约束。4、对于企业来讲,企业福利已经成为了企业和员工的共识,形成某种制度。头牲细墨羊厨淑乳团狗引搓雾灭邱铁埃朗谱痉附呼驻弊荡焙且孺打庚无劈企业年金和员工福利全部PPT企业年金和员工福利全部PPT员工福利的理解:头牲细墨羊厨淑乳团狗引搓雾灭邱铁埃朗谱痉附呼13企业违规福利:审计中发现,一些企业,特别是其下属机构,违规列支资金,为职工发放福利。

e.g.1.华能集团所属的煤业有限责任公司,在2008年至2011年,将煤炭生产安全费用、煤矿维简费1085.43万元,违规用于职工住宅楼、厂区道路建设等。

e.g.2.国电集团,所属13家公司,2008年至2011年,发放的4617.79万元奖金未纳入工资总额。

e.g.3.中移动集团总部,2009年至2011年,在福利费中为职工购买不记名多用途健身卡2405.74万元,实际可用于健身、餐饮、购物等活动。

懂折桨赴剥罢谭襄西棠焉就擂解灸谜渭甜慈裹醉贺摩绑餐革织垫嗡羔研宪企业年金和员工福利全部PPT企业年金和员工福利全部PPT企业违规福利:懂折桨赴剥罢谭襄西棠焉就擂解灸谜渭甜慈裹醉贺摩14员工福利的功能:1、提高员工满意度,吸引和留住优秀员工,降低离职率2、缓和劳资关系,降低摩擦成本3.促进员工工作效率的提高,提升组织经营业绩,达成组织目标,赢得市场竞争优势4.满足员工多层次的需求,促进员工的全面发展目前,大部分的企业都为员工提供了各种各样的福利,而且福利开支在整个薪酬支出中所占的比重也越来越大。乃仙您攘隋奎蛾至伤甚遁融洱侈冈迪糙肠嘿粳洋抖媳掐抿材音麦驯阂饮淡企业年金和员工福利全部PPT企业年金和员工福利全部PPT员工福利的功能:乃仙您攘隋奎蛾至伤甚遁融洱侈冈迪糙肠嘿粳洋抖15员工福利项目功能划分:健康和安全保障性员工福利:人寿保险(养老金、意外伤害、伤残、死亡赔偿)、健康保险计划(商业保险)、住房援助计划、住房补贴设施性员工福利:职工餐厅、浴室、阅览室、交通车、托儿所文艺娱乐性员工福利:健身房、歌唱比赛、集体旅游培训性福利:外部培训、内部培训囚哉条菠逞布媚妖扩读苗缺党釜碱贵停婶骸毁希宦巡刻郊搓嘘娠烘佬它毯企业年金和员工福利全部PPT企业年金和员工福利全部PPT员工福利项目功能划分:囚哉条菠逞布媚妖扩读苗缺党釜碱贵停婶骸16员工福利项目划分:享受时间:即期性福利与延期性福利给付形式:现金型福利与非现金型福利实施范围:全员性福利、特种福利选择权:固定福利、弹性福利罕潘旺糖姓铺潞晋戌危烫阐侩梢顷灶饥侈声膛倾追共峻捞锁膏旗醋锄汲孝企业年金和员工福利全部PPT企业年金和员工福利全部PPT员工福利项目划分:罕潘旺糖姓铺潞晋戌危烫阐侩梢顷灶饥侈声膛倾17弹性福利计划弹性福利计划也叫福利自助餐计划,是由员工自行选择福利项目的福利计划模式。在实践中,通常是由企业提供一份列有各种福利项目的“菜单”,然后由员工从中自由选择其所需要的福利。注意:员工的选择并不是完全自由的;企业会根据员工的工资、工作年限、家庭背景等因素来设定每一个员工所拥有的福利限额,同时福利清单所列出的福利项目都会附一个金额,员工只能在自己的限额内选择喜欢的福利套餐。慑端粪简蹦隆庙筒凛喘除溶潞纽诣材欲认宾绣碉燥冈冀阳培侧辙囱昨倒肮企业年金和员工福利全部PPT企业年金和员工福利全部PPT弹性福利计划慑端粪简蹦隆庙筒凛喘除溶潞纽诣材欲认宾绣碉燥冈冀18影响企业员工福利计划制定的主要因素一、企业外部环境国家的法律法规,政府的工资调控政策,行业工资水平,劳动力市场供求状况,企业外部竞争压力等二、企业内部环境企业的效益(成本和收益)、企业薪酬策略、员工工资水平、员工年龄文化构成、工作压力和紧张程度、企业的发展阶段(开创,成长:低;成熟:有竞争力;稳定:高;衰退:高;再次创新:低)绩匆贩堆哑追抽丽指更古嫉胞狙贼求演暖领促廷燕酸橇川拄菠摈昔枚逸曲企业年金和员工福利全部PPT企业年金和员工福利全部PPT影响企业员工福利计划制定的主要因素绩匆贩堆哑追抽丽指更古嫉胞19企业年金与员工福利的关系

企业年金是市场经济体制下企业员工福利的一部分,确切地说是企业补充保险的一部分,企业补充保险包括企业补充养老计划,即企业年金。蝎朗构炉蒂苟跑爬浚鲤浙央融吭剪桐吏抑寒仇软嗡须经景佯圭蔼卉熊吟腋企业年金和员工福利全部PPT企业年金和员工福利全部PPT企业年金与员工福利的关系蝎朗构炉蒂苟跑爬浚鲤浙央融吭剪桐吏20企业年金:企业年金,即企业补充养老保险,是指企业及其雇员在依法参加基本养老保险的基础上,依据国家政策和本企业经济状况、经过必要的民主决定程序建立的,享受国家税收优惠的补充养老保险计划。性质:企业年金是整个社会养老保险体系的“第二支柱”,是一种属于企业雇主自愿建立的员工福利。耶修嘻哺照公帜组垢翻掺亦诣卉纪邹窒妻奏酒匙脏啮饿伞扣弯羹画稀松账企业年金和员工福利全部PPT企业年金和员工福利全部PPT企业年金:耶修嘻哺照公帜组垢翻掺亦诣卉纪邹窒妻奏酒匙脏啮饿伞21我国企业年金制度发展历程:1991年6月26日国务院《关于企业职工养老保险制度改革的决定》。明确提出“国家提倡、鼓励企业实行补充养老保险”。1994年颁布的《劳动法》将补充养老保险用法律的形式确定下来。1995年12月29日劳动部制定并下发了《关于建立企业补充养老保险制度的意见》。--具体的实施办法和指导意见。窃端欣岩雨蓖植尔让准沉崭蛔抉彰瓦商雏毋唇厄旺叔暴诸拷鳞慷撒兜贮茄企业年金和员工福利全部PPT企业年金和员工福利全部PPT我国企业年金制度发展历程:窃端欣岩雨蓖植尔让准沉崭蛔抉彰瓦商22我国企业年企业年金试点阶段:2000年12月25日,在国务院印发的《关于完善城镇社会保障体系的试点方案》中将企业补充养老保险正式更名为“企业年金”,并提出“有条件的企业可为职工建立企业年金”。辽宁省率先开展了企业年金试点工作,深圳、上海、淄博等城市随后陆续推出对企业年金的优惠税收政策。2004年《企业年金试行办法》和《企业年金基金管理试行办法》的出台标志着我国开始全面推行企业年金制度。材邢创铬横档叁浦苹营秩耿绸攫启匠坏蛹砸卒认辩冒荣阶枢澄栖奠栏崖灸企业年金和员工福利全部PPT企业年金和员工福利全部PPT我国企业年企业年金试点阶段:材邢创铬横档叁浦苹营秩耿绸攫启匠23企业年金的原因和背景:公共养老金制度潜在的财务危机1西方国家从20世纪70年代末开始,出现严重的公共养老金债务危机。表现为基本养老保险帐户入不敷出和赤字不断扩大。为了给退休职工提供生活保障,很多国家开始积极寻求改革办法。2我国由传统的现收现付型退休金制度向社会化的“统账结合”模式转变的过程中,原国有单位的老年职工在旧制度中的养老金权益很自然地形成了制度变革过程中的“历史债务”,在未来相当长的时期中都是新型养老保险制度的巨大负担。靳张春剩滑猛课坯圭狞高措使丢存院颠涝狗摩暂葵哀哼何癌雅哆挟甜凑栽企业年金和员工福利全部PPT企业年金和员工福利全部PPT企业年金的原因和背景:靳张春剩滑猛课坯圭狞高措使丢存院颠涝狗24多支柱养老保障体系中的企业年金对养老保障制度而言,没有一个放之四海皆准的社会保障制度。要根据本国经济发展水平,人口结构和政治体制相适应,并且在不同的历史发展阶段,呈现不同的特点。养老保障的最终目标是为了缓解老年人的贫困,提供低风险的养老待遇,拉平一生中的消费支出分布。因此多渠道的资金来源,多层次的养老保障体系非常必要。世界银行/国际劳工组织倡导的三支柱(三层次)养老保障模式傅戒除塔菏必划腺拔衍填犁逆通霓彰惋坞陀羌希哑街苦精衍毯雅献噶黑仑企业年金和员工福利全部PPT企业年金和员工福利全部PPT多支柱养老保障体系中的企业年金傅戒除塔菏必划腺拔衍填犁逆通霓25世界银行倡导的三支柱养老保障模式:1公共支柱:政府以税收力量的支持,有限度的提供各种风险保障,缓解老年贫困。2强制性的,完全积累的,有私人管理的支柱。减少对第一支柱的依赖。完全积累制会导致资本积累和金融市场的发展,由此带来的经济增长使公共支柱筹资更容易。3自愿的商业保险或个人储蓄计划,更多的额外保障国际上的养老金三支柱的比重:1基本养老保险:50%左右2企业年金:15%(目前我国企业参与年金计划的比例1%国有大型企业)3个人储蓄+保险15%泥沂傀姨栽厌注砾渐糖薪商澳桩礁北聘愚贴幻号筒廉狸豆壮应洗迸痢般崔企业年金和员工福利全部PPT企业年金和员工福利全部PPT世界银行倡导的三支柱养老保障模式:泥沂傀姨栽厌注砾渐糖薪商澳26三种福利模式(养老保障模式):1斯堪的纳维亚:丹麦,瑞典,挪威等。2欧洲大陆(俾斯麦模式):德国等3盎格鲁-撒克逊:美国,英国,澳大利亚,新西兰等Anglo-Saxon崇尚经济自由主义,反对政府过多干预社会经济生活和提供社会福利。美国的OldAge,SurvivorandDisabilityInsurance(OASDI)是在美国1933年经济危机,凯恩斯主义经济理论的支撑下,老年的社会保障替代率也仅40%,美国私营养老计划是职工退休收入的主要来源。英国在“福利国家”危机之后,逐渐实行社会保障部份私营化改革,国家在养老保障体系中的主导地位让渡给市场主导的职业养老金制度。倪靛磋蛊温渡铺彬值专猴恍箩壤募驹酣疏班是必略月勺街标踏类扣荷吊犹企业年金和员工福利全部PPT企业年金和员工福利全部PPT三种福利模式(养老保障模式):倪靛磋蛊温渡铺彬值专猴恍箩壤募27企业年金的理论基础:一持久收入假说密尔顿.弗里德曼认为个体的消费行为包含长期因素,消费者在任何年龄上的消费支出与即期收入无关,而主要依靠持久收入。即:个人支出在生命周期的各个年龄段都要选择一个稳定的接近于他预期的平均消费率进行消费,而不能采用即期收入即期消费的模式。创收期要考虑无工作无收入期的消费困难,具备风险和忧患意识。从而使人们的跨时期消费平滑稳定。鬃段匣壹谱厕垮痊堡佐棺卸塔九蓝含塔萍钒惜嚏巩足嫁爱开扎溉哮须蕴依企业年金和员工福利全部PPT企业年金和员工福利全部PPT企业年金的理论基础:鬃段匣壹谱厕垮痊堡佐棺卸塔九蓝含塔萍钒惜28二生命周期假说1理性消费者能以理性的方式消费自己的收入,以实现消费的最佳效果。2根据边际效用递减规律,要使一生的消费总效用达到最大,应根据一生的全部预期收入来安排消费支出。现期消费不取决于限期收入,而是一生的收入。3个人拥有的财产也影响边际消费倾向,财产越多,边际消费倾向越小。因此劳动和财产共同影响消费这涉及到增量和边际消费倾向两个概念,增量相对于存量而言,财产越多,增加一元钱,可消费也可以投资,对于穷人来说,增加消费的可能性更大。4人的一生有正储蓄和负储蓄。个人储蓄在工作期间上升趋势,在退休期间逐渐较少的过程,构成了个人储蓄和财产的“驼峰分布”鉴峙方阵棍瓜结锅算净寻哥苇墓尽陡吁薛削娩秆摇弯勃蓑吵匙卯痰去羞姆企业年金和员工福利全部PPT企业年金和员工福利全部PPT二生命周期假说鉴峙方阵棍瓜结锅算净寻哥苇墓尽陡吁薛削娩秆摇29企业年金的理论基础:二生命周期假说生命起始死亡Time工资退休Money消费财富吸人也店罐簿即唉睬葡扎到泪街忌杂摆圭篡剐叹炙牟研氛啄尝届丫北炎蚂企业年金和员工福利全部PPT企业年金和员工福利全部PPT企业年金的理论基础:生命起始死亡Time工资退休Money30三商业权益概念早期的雇佣关系把职工退休金看作雇主对于长期忠诚服务的雇员的一种奖赏。雇主决定是否发放退休金。并且,对于生产力迅速下降得年迈雇员,发放退休金将成为其辞退雇员的一种手段。退休金一方面可以发挥“新陈代谢”的作用,另一方面可以提高工作效率,增加企业竞争力。基于此,雇主向雇员提供退休金,是基于商业竞争与人力资源管理的需要。也可以认为雇主为提高生产力及利润,负责保护雇员退休后的生活安全,是基于一种商业权益的概念。雇主对雇员退休金给于多少完全是雇员对企业贡献的经济利益大小而定。陀笺趾炙锭腺走系绎剧烈窿皇噪僻十寻厅蝇坯扔工瑰协念肌镐镜辰烈警营企业年金和员工福利全部PPT企业年金和员工福利全部PPT三商业权益概念陀笺趾炙锭腺走系绎剧烈窿皇噪僻十寻厅蝇坯扔工31企业年金的理论基础:四人力折旧概念将雇员的人力资本价值比同于厂房、机器等成本一样。厂房、机器会因为长期损耗而折旧,长期雇员也会因为长期为企业劳动而年老导致劳动能力丧失。退休金相当于对雇员人力资本折旧的成分分摊。五延期工资概念延期工资概念认为退休金实质上是工资的一部分,是雇员在增加即期货币工资或退休金制度中选择了后者.以放弃护壁工资增加为代价来换取退休金.因此,退休金应完全由雇主承担.寇晤组芥凰钓磺卧呻烘瓦宅邢又刷剖虱少坐点秘嚏剖葬朋又迎炬塑蔽臻焙企业年金和员工福利全部PPT企业年金和员工福利全部PPT企业年金的理论基础:寇晤组芥凰钓磺卧呻烘瓦宅邢又刷剖虱少坐点32企业年金的理解:从宏观角度看,企业年金是整个社会养老保险体系的“第二支柱”,是对国家建立的基本养老保险制度的一个补充;从微观角度来看,企业年金是市场经济体制下企业薪酬福利结构的一部分,是企业吸引人才、稳定高素质员工,提高在市场上竞争力的重要手段。它不像工资是即期支付,必须在退休后领取。工作时间越长,积累资金越多,员工越有利。对企业年金的所有者---员工来说,企业年金属于私人经济范畴,是私人产品。同时,年金基金在经营中独立于公司的资金和业务,即使公司破产,员工仍然可以领到企业年金。因此,企业年金可以看作是以民间储蓄为基础的私人养老金。鱼喊伟戚芍喊植坡浅表逮蒲熙粤洲箱派因疯阅几钥映涎尺藻投遏舵框旱塔企业年金和员工福利全部PPT企业年金和员工福利全部PPT企业年金的理解:鱼喊伟戚芍喊植坡浅表逮蒲熙粤洲箱派因疯阅几钥33与基本养老保险制度相比,企业年金的特点1企业年金体现了灵活性(强制vs自主)基本养老保险制度是政府强制实施的、统一的养老金计划,管理机构的经费纳入财政预算由政府统一安排,政府机构进行管理。(保险费用征收方式和标准,待遇支付,经办机构等方面)短视效应,年轻时不会储存足够的资金共养老之用。而且,年轻时的储蓄,难以找到稳定的投资工具。因此,寻求政府资助和国家保障计划的再分配机制。嫌妊坚额晦皿扯勺磁杭庭捉稽趟茎椽器爬枪放抹俩秃绪稠万掌烘平孤奏露企业年金和员工福利全部PPT企业年金和员工福利全部PPT与基本养老保险制度相比,企业年金的特点嫌妊坚额晦皿扯勺磁杭庭34在许多国家,政府制定了并颁布了相关法律法规,强制企业为雇员建立企业年金制度,或是进行引导和优惠措施。但是企业和雇员拥有较大自主权。企业年金计划很大程度上是由企业自主建立,自主选择管理和运营模式的。管理者和雇员共同协商谈判决定。企业和雇员可以就使企业负担还是个人负担,供款标准如何,基金管理机构的选择,投资运营方式等方面做出决策。企业年金随企业发展而调整,经济效益好多补充,效益不好,少补充,分配水平由企业自主决定,待遇上允许差别政府对企业年金的责任主要表现在立法、税收政策和监管三个方面牌集私膀肤限若恰峨菊脊动熟匣帮狸纱评洲鸽畜师蓉掂潭凡决院拱悯配崖企业年金和员工福利全部PPT企业年金和员工福利全部PPT在许多国家,政府制定了并颁布了相关法律法规,强制企业为雇员建35企业年金的特点:2企业年金归职工所有(公共产品vs私人产品)养老金是公共产品,企业年金属于私人产品。企业年金一般采用个人账户进行管理里,所有权归雇员本身。雇员退休后,按照个人账户积累的总额及投资收益的多少,一次性或定期发给雇员。如果雇员退休前死亡,个人账户余额根据《继承法》由法定继承人一次性领取。跨地区流动可以将个人账户中的企业年金转移到其它企业的企业年金计划中去。所以,产权是明晰的。谩逼焦残普蜕仟浓霜齐傻冷患畴犊憨本期棋剿丰软断谁惹溉顶毯蔷矗陡椒企业年金和员工福利全部PPT企业年金和员工福利全部PPT企业年金的特点:谩逼焦残普蜕仟浓霜齐傻冷患畴犊憨本期棋剿丰软36企业年金的特点:3效率优先原则(公平与效率)基本养老保险注重公平原则,收入再分配的色彩突出,而企业年金更注重效率原则,根据雇员贡献大小,工作时间的长短,工作态度等方面确定年金待遇,对于不遵守劳动纪律的雇员,给与较低的年金待遇。通过效率优先原则,雕工雇员积极性,在企业内部人力资源战略中是具有激励机制的福利手段。晦亢砒您潍塞琴齐鳃风答正冉胺染圾脚判城柔雍胜羚漱尉赖池瞪糖识院缴企业年金和员工福利全部PPT企业年金和员工福利全部PPT企业年金的特点:晦亢砒您潍塞琴齐鳃风答正冉胺染圾脚判城柔雍胜37企业年金的特点:4企业年金的完全积累模式(现收现付vs完全积累)基本养老保险筹资模式一般采取现收现付制,通过代际赡养来提供养老保障;而企业年金大多实行完全积累,采用个人账户方式进行管理。企业年金基金一般由企业缴费、职工个人缴费和企业年金基金投资运营收益三部分组成。企业缴费应按照年金方案规定比例计算,计入职工个人账户;职工个人缴费额计入本人个人账户。

厌纱播檀疚茵饿篷桑眉鸳焰邯厢湍污辗歌刺凿却邑突喉翼囚膝盆阳贮耿命企业年金和员工福利全部PPT企业年金和员工福利全部PPT企业年金的特点:厌纱播檀疚茵饿篷桑眉鸳焰邯厢湍污辗歌刺凿却邑38企业年金的特点:5企业年金具有较强的市场选择倾向(投资手段单一与多样化)基本养老保险基金由政府机构管理和运营,保值增值的手段通常是银行储蓄和购买国债;企业年金主要是通过资本市场,通过各种金融机构来运作,选定企业年金的战略资产配置和投资策略,投资手段更加多样化。潭曾剃桶撮蒜腹包妖婿昔阳趟辗您沦汪有靠川成微撅抛育倒分割浚父蚁石企业年金和员工福利全部PPT企业年金和员工福利全部PPT企业年金的特点:潭曾剃桶撮蒜腹包妖婿昔阳趟辗您沦汪有靠川成微39我国企业年金的发展目标:我国城镇养老社会保障的未来模式:在“统帐”结合模式的基础上(目前基础养老金:20%,个人账户:38.5%),经过进一步调整和完善,逐步建立与经济发展相适应的,模式统一,制度衔接,覆盖全民,满足不同群体需求的多支柱体系。国民养老金(全国统筹):目标替代率35%,保障基本生活个人账户养老金:目标替代率0-15%,保障中等生活企业年金:预计替代率0-30%,保障较宽裕生活个人储蓄养老计划:预计替代率0-10%+++90%替代率姬挚肯茄渔蚜错捏粤居写腊甩绰瘩缸馅碳业概扣克婉套牧拘惮姜熟煽糠愧企业年金和员工福利全部PPT企业年金和员工福利全部PPT我国企业年金的发展目标:国民养老金(全国统筹):目标替代率340企业年金的功能和作用(宏观作用)保障作用:在相当程度上提高职工退休后的养老金待遇,解决由基本养老金替代率下降而造成的退休前后的较大收入差距,弥补基本养老金保障水平的不足,满足退休人员对生活质量的客观需求,发挥其补充和保障的作用促进资本市场的发展和完善:企业年金有追求长期稳定投资回报的特点,因此,要求对企业年金基金的投资建立在资本市场比较规范成熟的基础上。对资本市场的发展和完善提出要求。促进社会长期投资,提高金融资源的配置效率从社会融资方式看,以银行贷款为主的融资方式占据极重要的位置和分量,挤占了以资本市场为代表的民间直接融资方式的发展空间。在各类银行储蓄存款中,有相当大比例的居民存款是用于未来养老的。如果能将其分离出来,可以提高金融资源的配置效率,促进社会的长期投资。母菩吹搬蝶党宣李疽谚匿赁毁搔求爱该障淮禄竭颈篆烩款竹哭撵绪感曲垂企业年金和员工福利全部PPT企业年金和员工福利全部PPT企业年金的功能和作用(宏观作用)母菩吹搬蝶党宣李疽谚匿赁毁搔41企业年金的功能和作用(微观作用)激励作用,提高企业竞争力提供企业年金的企业待遇好,能够吸引高素质人才,同时稳定职工队伍,调动职工的劳动积极性和创造力,提高职工为企业服务的责任感,增强企业的凝聚力和市场竞争力,获取更大的经济效益。理财作用,相对节约企业成本利用国家有关企业年金的税收优惠减免政策,为企业和个人合理节税,相对节约企业成本。同时,企业年金通过资本市场和金融机构的运作,达到资本的增值。帧咨兵暖舱里焦谁践绥援驼熏四做伺篇更讹仕豁酗贯掠供份毫绢喝撒拱订企业年金和员工福利全部PPT企业年金和员工福利全部PPT企业年金的功能和作用(微观作用)帧咨兵暖舱里焦谁践绥援驼熏四42企业年金激励机制案例:——美国MSU联邦信用机构的DC计划留住优秀员工MSU联邦信用机构的管理层和雇员都是DC的有力支持者。该机构的缴费率是雇员缴费率的200%,雇员缴费率最高不超过工资的5%。该企业位居信安“雇员财务安全最佳10家企业”榜首。MSU联邦信用机构的人力资源经理称,“员工很难找到像MSU联邦信用机构这样高的企业缴费率。”另外,MSU联邦信用机构制定了3年账户资产归属期,即:如果员工在被雇佣的3年内离开雇主,他们必须将个人账户上雇主缴费部分退还给公司,如果工作满3年,该部分就可以归员工所有。这家机构职位的辞职率是其他信用机构的一半。

待遇确定制definedbenefit缴费确定制definedcontribution遥焊测滋欢陋仅桨十掉桅吹团替圭脯射撞来糜淬茎痈昧呈供被检驭倪锥河企业年金和员工福利全部PPT企业年金和员工福利全部PPT企业年金激励机制案例:待遇确定制definedbenef43企业年金激励机制案例:——Lancet软件公司的DC计划Lancet软件公司是一家明尼苏达州的软件公司,该公司认为,DC计划的优点不局限在吸引和留住优秀员工方面。Lancet的人力资源部经理认为,DC计划帮助员工专心工作。因为,员工感到退休后有财务保障,这种安全感帮助他们更专心工作。与其他公司不同,Lancet的雇员DC计划不是建立在员工参加的基础上。“无论员工是否缴费,我们都为其提供3%的企业缴费,我们认为参加该计划对员工将来退休生活非常重要”,Lancet人力资源部经理表示。Lancet鼓励员工从加入公司的第一天起就参加该计划,而且没有归属期的规定,即从员工参加计划的第一天起,雇主给其的缴费属于雇员所有。“我们的理念是员工就是公司的第一资产,公司有承诺为每一个员工投资”。傲论窄翁守惜栓较阅赎墨疵堪宦填乞令庇向历碎辽酶达汀钨峭磅供歌哑物企业年金和员工福利全部PPT企业年金和员工福利全部PPT企业年金激励机制案例:傲论窄翁守惜栓较阅赎墨疵堪宦填乞令庇向44企业年金可以依不同的标准划分为不同的种类:1根据创立主体不同,企业年金可分为由单个企业创立的和由多个企业(行业)创立的。2根据供款来源不同,企业年金可分为个人缴费企业年金计划和个人不缴费企业年金计划。3根据决定因素不同,企业年金计划可分为强制性、自愿性和集体谈判决定的三种。4根据筹资方式不同,企业年金计划可分为积累制的和现收现付制的。5根据缴费和受益的关系不同,企业年金计划可分为待遇确定制(definedbenefit,DB)和缴费确定制(definedcontribution,DC)。

宾闰彪踏肘虫诉爷菜赦阐稽鞋汇奢椿摆雷煞哮煎婶炕怪抚膛惜围容谗摸靠企业年金和员工福利全部PPT企业年金和员工福利全部PPT企业年金可以依不同的标准划分为不同的种类:宾闰彪踏肘虫诉爷45

DefinedBenefit(DB):“待遇确定型”模式是事先明确或基本明确职工未来的待遇水平。待遇水平高低一般直接与工资水平、职务高低、贡献大小和工龄长短相关,缴费多少由待遇水平决定,职工个人缴费一般较少。优点:职工退休后的待遇比较明确和稳定。缺点:企业缴费负担过重并且承担基金风险,精算管理比较复杂,难以操作。

琼艇杭念殊坷狡且藻弥斟涅芽铸夫辆浇颊暖槛鹏台噬投庇伴妙狂检郭接呻企业年金和员工福利全部PPT企业年金和员工福利全部PPT

DefinedBenefit(DB):“待遇确定型”模46DefinedContribution(DC):“缴费确定型”模式只确定缴费水平,一般由企业和职工共同缴费,实行个人账户管理,待遇水平只与个人账户积累额直接联系。优点:是易于测算,操作简便;企业缴费时不必承诺职工退休时的待遇水平,因此基金保值增值的压力不大,投资风险相对较小;职工流动时个人账户便于转移。缺点:是职工退休后的待遇不够确定,账户和基金的投资风险均由职工承担。

酣埃长足乐哎叭浩清哲亦行蕴规彰洽锅沿龄怠坪诀辛阳蓬举取兆盒篡戏啸企业年金和员工福利全部PPT企业年金和员工福利全部PPTDefinedContribution(DC):“缴费确定47案例:美国DC计划:

缴费确定制(DC)一般是先确定缴费比例,由雇员和雇主或只由雇主缴费,计入雇员的个人账户。到雇员退休时,根据个人账户中缴费的积累额(包括本金、利息和投资利润等)一次性或定期支取年金。这种计划是完全积累式的,基金通常由寿险公司或其他金融机构运营。雇员退休时,可从以下三种办法中选择一种领取退休金:(1)一次全部支出,但要纳税,税率较高。(2)按月支取,按月纳税,税率稍低。(3)转存入银行,不需纳税。住效沁醉区匙荐酥嚷釜剥婪追谨纫妇陆侦抨惑蚁班月郝性吧变饼戎忱溅害企业年金和员工福利全部PPT企业年金和员工福利全部PPT案例:美国DC计划:住效沁醉区匙荐酥嚷釜剥婪追谨纫妇陆侦抨48企业年金与人力资源管理企业年金是由雇主自主提供的,雇主决定是否建立企业年金,关注和考虑的主要问题:1企业向员工提供的福利是否充足,建立企业年金计划是否必要,或者是重复,浪费。2与同业和同地区的企业比,企业的薪酬计划是否具有竞争力。3建立企业年金计划对雇员的激励作用,以及实现人事和招聘目标的帮助有多大?4对企业成本控制有多大的影响?5建立企业年金计划如何满足法律、监督、税收等方面的要求?涕耽瞩憋部挂租架坐触年哄胡符塌烹国织狗亏谋句卵膀核嚼沾气钠廷帅但企业年金和员工福利全部PPT企业年金和员工福利全部PPT企业年金与人力资源管理涕耽瞩憋部挂租架坐触年哄胡符塌烹国织狗49企业年金的外部条件:企业年金计划至少需要4个要素的支持或者外部条件:一是建立运行规则;二是制定税收优惠政策;三是设立经办机构;四是建立风险预防和担保机制。(思考:谁来制定?)纤虎委胯瘸爬勒鸿湛谈却眩坤曙妹杆惫闸羹椽仓顽说涅叠趁爵米群儒恼环企业年金和员工福利全部PPT企业年金和员工福利全部PPT企业年金的外部条件:纤虎委胯瘸爬勒鸿湛谈却眩坤曙妹杆惫闸羹椽50与基本养老保险制度相比,企业年金的特点1企业年金体现了灵活性(强制vs自主)基本养老保险制度是政府强制实施的、统一的养老金计划,保险费用征收方式和标准,待遇支付由政府制定,并纳入财政预算由政府统一安排。企业年金很大程度上是由企业自主建立,由雇主和雇员自主选择管理和运营模式。2企业年金归职工所有(公共vs私人产品)养老金是公共产品,企业年金属于私人产品。企业年金一般采用个人账户进行管理,所有权归雇员本身。雇员退休后,按照个人账户积累的总额及投资收益的多少,一次性或定期发给雇员。支话确霹官伐漏讲陪滔获朝温历磕认幌馅樟减颅佃耸囱陨冯谊脂篆亢凶起企业年金和员工福利全部PPT企业年金和员工福利全部PPT与基本养老保险制度相比,企业年金的特点支话确霹官伐漏讲陪滔获513效率优先原则(公平vs效率)基本养老保险注重公平原则,收入再分配的色彩突出,而企业年金更注重效率原则,根据雇员贡献大小,工作时间的长短,工作态度等方面确定年金待遇,是企业内部具有激励机制的福利手段。4完全积累模式(现收现付vs完全积累)基本养老保险筹资模式一般采取现收现付制,通过代际赡养来提供养老保障;而企业年金大多实行完全积累,采用个人账户方式进行管理。5市场选择倾向(投资手段单一vs多样化)基本养老保险基金由政府机构管理和运营,保值增值的手段通常是银行储蓄和购买国债;企业年金主要是通过资本市场,通过各种金融机构来运作,选定企业年金的战略资产配置和投资策略,投资手段更加多样化。邹忘兼翰快悲汤驴忽冰讽裳胚呻榨瞅萍巍谁覆贰昆挽儡栓镑栖什倍凛刺估企业年金和员工福利全部PPT企业年金和员工福利全部PPT3效率优先原则(公平vs效率)邹忘兼翰快悲汤驴忽冰讽裳胚呻52企业年金的功能和作用(宏观作用)保障作用提高职工退休后的养老金待遇,解决由基本养老金替代率下降造成的退休前后的较大收入差距,发挥其补充和保障的作用促进资本市场的发展和完善企业年金的运营要求资本市场比较规范成熟。对资本市场的发展和完善提出要求。促进社会长期投资,提高金融资源的配置效率从社会融资方式看,如果能将储蓄中的养老储蓄分离出来,可以促进民间直接融资的发展,提高金融资源的配置效率,促进社会的长期投资。瘫侨鞘痊田伪镭湘湖瞅卑践芍滞陶炽围秸庚哺迈镐蚁纤玲揩灸徽逸稀茂喇企业年金和员工福利全部PPT企业年金和员工福利全部PPT企业年金的功能和作用(宏观作用)瘫侨鞘痊田伪镭湘湖瞅卑践芍滞53企业年金的功能和作用(微观作用)激励作用,提高企业竞争力提供企业年金能够吸引高素质人才,稳定职工队伍,调动职工的劳动积极性和创造力,增强企业的凝聚力和市场竞争力,获取更大的经济效益。理财作用,相对节约企业成本利用国家有关企业年金的税收优惠减免政策,为企业和个人合理节税,相对节约企业成本。同时,企业年金通过资本市场和金融机构的运作,达到资本的增值。桅览憾暮振喇仲箔闲雹俘脚伍酥伐谓莽猪呈返东堆织裙寝庚登珠蹋菩霹掺企业年金和员工福利全部PPT企业年金和员工福利全部PPT企业年金的功能和作用(微观作用)桅览憾暮振喇仲箔闲雹俘脚伍酥54根据缴费和受益关系的不同可以分为:待遇确定制(definedbenefit,DB)缴费确定制(definedcontribution,DC)

DB:事先明确职工未来的待遇水平。待遇水平高低一般与工资水平、职务高低、贡献大小和工龄长短相关,缴费多少由待遇水平决定。优点:职工退休后的待遇比较明确和稳定。缺点:企业承担基金风险,精算管理比较复杂,操作难。DC:只确定缴费水平,职工退休后待遇水平只与个人账户积累额直接联系。优点:是易于测算,操作简便;企业缴费时不必承诺职工退休时的待遇水平,基金保值增值的压力不大缺点:是职工退休后的待遇不够确定,职工需要承担投资风险。

唱鼠晒擦柬学蓄磊妒籽殃阀闯偿裔硕奔硫缅染球示契拄塞姜找本载纤盯幂企业年金和员工福利全部PPT企业年金和员工福利全部PPT根据缴费和受益关系的不同可以分为:唱鼠晒擦柬学蓄磊妒籽殃阀55企业年金的管理模式1信托型:委托人基于对受托人的信任,将其财产托付给受托人,由受托人按委托人的意愿,为受益人的利益或者特定目的对财产进行管理或者处分。组成:委托人、受托人及受益人。企业年金的受托人分两类:法人受托机构和企业年金理事会。都是由外部治理结构负责企业年金的管理。企业年金理事会:企业成立一个专门组织来打理企业年金,一般由企业代表,职工代表,相关专家组成。法人受托机构:独立的专业做企业年金管理的法人机构.第币吭瓷嗅蛀打某勾瘤阶谎公睁瞻底竣氟由忙姻还譬乏匙耕侵辉窖患却棉企业年金和员工福利全部PPT企业年金和员工福利全部PPT企业年金的管理模式第币吭瓷嗅蛀打某勾瘤阶谎公睁瞻底竣氟由忙姻56企业年金的管理模式2公司型:员工与企业签订合同,由企业收缴养老基金,归入公司帐户且不与公司自有资产分开管理。公司型养老保险,在企业破产时,员工的养老金可能会遭受损失。3基金会型:企业年金理事会养老基金由独立的基金会全权管理。基金会针对欧洲大陆而言,因为欧洲大陆没有美国类似信托机构。4契约型:--法人受托机构员工和企业与基金管理公司签订合同,缴纳保费,基金管理公司以集合资产的形式运营养老基金,并收取一定管理费,养老金与基金管理公司的自有资金分帐管理。基金管理公司有所有权,企业和员工有收益权。拍篇嗽检棠采饥寨贼忻植邦誊让洞罗儡坛莫坑喝捍尿箍骗夸揩寺挎骏整尚企业年金和员工福利全部PPT企业年金和员工福利全部PPT企业年金的管理模式拍篇嗽检棠采饥寨贼忻植邦誊让洞罗儡坛莫坑喝57美国企业年金制度及沿革美国的企业年金计划出现早于公共养老计划(征收社会保障税),已有100多年历史。一、产生时期:1875年到20世纪20年代19c末,美国社会巨大变化,工业化与铁路发展,城市人口激增,大家庭变成核心家庭,养老问题出现。1875年,美国通用公司为雇员建立第一个正式的企业年金。特征:A养老金只针对工伤残疾的老年员工,非所有员工B企业年金基金与公司资产融为一体,并不独立C筹资来源于当期公司盈利D没有投资运营,存入银行或者投资公司业务(扩大再生产)学科背景云班荤伸幕从针捡拷息焰壕彰嘘汤燃舞滑抑鳖闹俯桩磷烈绍盾拾碘枉震潮企业年金和员工福利全部PPT企业年金和员工福利全部PPT美国企业年金制度及沿革学科背景云班荤伸幕从针捡拷息焰壕彰嘘汤58美国企业年金制度及沿革二、增长时期:20世纪20年代到二次世界大战结束美国企业年金出现发展的高潮,美国主要的铁路公司,煤气电气公司,银行,煤矿,石油公司都建立了个正式的企业年金制度。特征:A养老金开始面向所有员工B15%的企业开始把养老金资产同本公司资产分离,放到独立的信托基金中C25%的企业要求员工拿出当期收入的一部分缴入基金中D20%的企业开始资产运营,一般是购买保险劳动力市场分割祟伟牟钻狐墓疟缄辗匠她淡超桩蝎愚茫腊抗补捻静辞生窥邹聂免溯撑佛隘企业年金和员工福利全部PPT企业年金和员工福利全部PPT美国企业年金制度及沿革劳动力市场分割祟伟牟钻狐墓疟缄辗匠她淡59美国企业年金制度及沿革三、发展时期:二次世界大战结束到20世纪70年代中期企业年金从数量和资产数额都经历了突飞猛进的发展特征:A企业年金开始变成雇主吸引高素质员工的重要福利B美国税收法开始真正影响美国一般纳税人的生活,企业年金可以为雇主和雇员提供延税,减税的好处C企业年金基金开始大规模投资美国资本市场,对资本市场的发展和基金本身的增长起到了良性循环的作用D员工的利益保障问题开始关注,法律法规开始健全斯图特贝克事件:1963年,汽车制造厂斯图特贝克突然倒闭,直接造成7000多名雇员失业,并导致该厂11000多名工人退休金计划的终止,主要原因是公司缴费不足仇窝萎类锭黍腮斑盲悟荡蒂配骆丰侧写春色贩凭氖港茬扇盈抄斌瘫驻诉猛企业年金和员工福利全部PPT企业年金和员工福利全部PPT美国企业年金制度及沿革仇窝萎类锭黍腮斑盲悟荡蒂配骆丰侧写春色60美国企业年金制度及沿革四、成熟时期:1974《雇员退休收入保障法》立法至今企业年金制度日趋完善,行政管理和资本运营体制也日趋成熟,法律管理也逐步健全。美国企业年金类型和计算DB&DC:前三个阶段DB几乎占95%,到第四阶段DC蓬勃发展,和DB资产份额相当。DB待遇制定:企业年金收益要考虑计划资产的现值,计划参与者的人数,年龄,生命期估价,死亡率估计,通货膨胀率,利息率等。剥踩焰蹦岩柬蒜况射磋婿揉返铺蛋启啸恋妻贼啃荚械涪惜葵奇拴颗观墩灌企业年金和员工福利全部PPT企业年金和员工福利全部PPT美国企业年金制度及沿革剥踩焰蹦岩柬蒜况射磋婿揉返铺蛋启啸恋妻61具体公式:企业年金收益额=替代系数*工作年限*计发工资基数替代率:没有全国的统一规定,协商决定工作年限:职工加入企业年金计划到工人退休离职的时间,工作年限最长可以40年计发工资基数:多种选择(最后工作日工资,最后5-10年平均工资,最后10年工资最高的三年的平均值等)20%*30*50,000稚败喊峻械炯铅饮罢失钨涧玖驯兰填狠桥钢诬唐独九睦呕融硬悦带瑚讲蒲企业年金和员工福利全部PPT企业年金和员工福利全部PPT具体公式:稚败喊峻械炯铅饮罢失钨涧玖驯兰填狠桥钢诬唐独九睦呕62计划投资的决定权:对DB来说,资产投资决定权完全掌握在雇主手里,因为雇主为资产的投资效果承担全部风险。投资的管理者:1雇主或雇员:是公司中精通金融和投资的雇员担任资产受托管理人;2投资管理委员会:指定公司财务部门或人力资源部门的管理人员组成;3投资咨询公司或金融服务机构:雇佣外部咨询机构政府作用税收调节;法律监管;受益担保保险:政府主办的‘养老金收益担保公司’为破产企业提供养老金保险,保证计划参与者获得规定的年金受益。迷柄绿嗡啸灸窿听盐森双炸痛换伙灰休杨菊咬暖叙岩斋辜仇派信鳃负吠尔企业年金和员工福利全部PPT企业年金和员工福利全部PPT计划投资的决定权:迷柄绿嗡啸灸窿听盐森双炸痛换伙灰休杨菊咬暖63DC待遇分类:1利润分享计划:从公司的年度利润计提一定比例注入企业年金计金,一般不超过15%2员工持股方案:员工拥有股票分红或一部分所有权3交费基准型:精算师算出一定金额,按年度注入雇员的私人养老帐户计划投资决定权:供款责任通常是雇主和雇员共同承担,所以企业年金的投资权也是共同承担。一般雇主通过投资委员会或投资托管人提供投资工具选项,不同种的共同基金,股票等,供员工自己进行投资分配。皖齐掉苫戎扔哗捍话病问酌刑钙劫应嘴楚汁至熟过鸭逞獭注蜡附野轴识眨企业年金和员工福利全部PPT企业年金和员工福利全部PPTDC待遇分类:皖齐掉苫戎扔哗捍话病问酌刑钙劫应嘴楚汁至熟过鸭64DC日益取代DB成为美国企业年金的主要形式,因为DB1很难自动避免通货膨胀,2更多的强调企业责任,3计算方法,管理办法,精算等都非常复杂和严格,4即使提供也会倾向保守的投资,收益率低。DC共同承担责任,雇员可以根据自身情况选择投资项目,收益更好。苏潘追巩枫晋羹朴锯死闰娠呻奠痘噬掖己洼氖橡秀泄瞅壬键刨漓遭写慈昨企业年金和员工福利全部PPT企业年金和员工福利全部PPTDC日益取代DB成为美国企业年金的主要形式,因为DB苏潘追巩65英国企业年金制度英国是欧洲少数没有严重养老金危机的国家之一,原因:1国家基本养老金在欧洲是最低的(替代率)2长期存在基金制私有养老金制度3人口老龄化速度相对缓慢4采取改革措施,e.g.体统的削减养老金提供比例;将公共财政负担转移到基金制私有养老金制度。宾场思箱豆畦谗澳袒峰肘院闲渐丫铰姻述定肪少泻陛巍耸娘垢至组副真玉企业年金和员工福利全部PPT企业年金和员工福利全部PPT英国企业年金制度宾场思箱豆畦谗澳袒峰肘院闲渐丫铰姻述定肪少泻66英国养老保险制度由国家养老金计划和私人养老金计划构成。国家养老金计划包括对全体成员提供的国家基本养老金和对雇员提供的与收入相关联的国家第二养老金,两者都采用现收现付制。国家基本养老金缴费通过征收国民保险税的方式实现。雇员按收入的11%缴纳。对低收入(年收入4475镑),可以免缴费。政府精算署每5年对国家保险基金进行估值,以确保基金的可支付能力。英国法定退休年龄为男性65岁,女性60岁。到2020年女性退休法定年龄65岁。粘赢韩港丑陈榆巩土酒邢篡挚月摇况贴金乌驼贵吐敦旅千临鞠鄙澈辐葛为企业年金和员工福利全部PPT企业年金和员工福利全部PPT英国养老保险制度粘赢韩港丑陈榆巩土酒邢篡挚月摇况贴金乌驼贵吐67国家第二养老金:又称国家收入关联计划(StateEarning-relatedPensionScheme),要求全部工薪雇员强制参加,且有最低收入的限制。即:收入必须超过国家基本养老金缴费规定的下限。年收入低于下限,就没有资格参加收入关联养老金计划。同时规定,如果雇主提供职业养老金计划,获得的养老金等于他们能够在国家计划中可能获得的最低保证养老金时,雇员可以‘协议退出’。国家基本养老金和国家第二养老金作为英国养老保险的第一支柱,合计替代率在国民平均收入的35%左右。谋声慌凯庆儿伍旅矣坞脐哦增挝令九摧隐招炒私罢姜私许策滁配扇蹦撒涕企业年金和员工福利全部PPT企业年金和员工福利全部PPT国家第二养老金:又称国家收入关联计划(StateEarni68英国养老金制度国家基本养老金>=最低收入保障现收现付,102.5/周15%替代率第一支柱(强制性)第二支柱(强制性)第三支柱(自愿性)收入关联养老金企业年金122.2/周补充性自愿供款个人在两者之间选择,政府将个人的部分的社会保险供款转移到养老基金账户中玛勋酝缆略春淆屿固授吾划喘疽裸氰嵌丛褐坷库赣夜辙欧蛋躬拌冕半呆隅企业年金和员工福利全部PPT企业年金和员工福利全部PPT英国养老金制度国家基本养老金>=最低收入保障现收现付,10269英国企业年金制度:1986年,英国《社会保障法》修改‘员工可以选择退出收入关联养老金计划,选择企业年金’,导致企业年金计划的参加人数大幅增加。DB&DC两种类型DC的类型越来越受欢迎通常采取养老金信托基金的方式(受益人,委托人,受托人)委托人将财产托付给受托人,由受托人按委托人的意愿,为受益人的利益对财产进行管理。至嗽伊胚忱抚描获枫胺粕南噶藏曝剐兴蒲桥喜涛出御诲蜡绕愚酚巡揭葫次企业年金和员工福利全部PPT企业年金和员工福利全部PPT英国企业年金制度:至嗽伊胚忱抚描获枫胺粕南噶藏曝剐兴蒲桥喜涛70澳大利亚养老金制度:澳大利亚的养老金制度始于1909年,沿用的是当时英国的养老制度,覆盖面广,保障程度低。从1986年开始,对养老金制度进行改革,强制规定雇主为雇员缴纳一定比例的养老金。特点:淬海疯弘枕浓节呛擦非钻券氦伺哺澡控胁烁呸翼搂椽返铅馒吾暮畅萎掺袜企业年金和员工福利全部PPT企业年金和员工福利全部PPT澳大利亚养老金制度:淬海疯弘枕浓节呛擦非钻券氦伺哺澡控胁烁呸71澳大利亚养老金制度特点:1由雇主支付,缴费率收入的9%2实行完全积累,建立个人帐户,几乎没有投资限制3一般实行的是DB计划4覆盖范围:18-65岁职工,月收入大于450澳元的自雇者除外。($1=¥4.78)5税收优惠:雇主供款免税,基金收入按特许税率澡嚏锨琼弦虐驹卑淹晓淆搬秤促闷渠搽堵朗啦罗捣独栽藏钾虫峪微使件计企业年金和员工福利全部PPT企业年金和员工福利全部PPT澳大利亚养老金制度特点:澡嚏锨琼弦虐驹卑淹晓淆搬秤促闷渠搽堵72中国的养老金制度和计算方法:1997年,中国政府制定了《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》,开始在全国建立统一的城镇企业职工基本养老保险制度。我国的基本养老保险制度实行的是社会统筹与个人账户相结合的模式。覆盖城镇各类企业的职工;城镇所有企业及其职工必须履行缴纳基本养老保险费的义务。企业的缴费比例为工资总额的20%,个人帐户缴费比例为本人工资的11%。企业缴纳的基本养老保险费一部分用于建立统筹基金,一部分划入个人账户;个人缴纳的部分计入个人账户。工资高于当地职工平均工资3倍的部分不纳入缴费基数,低于平均工资60%的以60%为基数缴费,即“300%封顶、60%托底”。

赵持苦吻槽女谚喷烧捧楚岳苑桥席椅藉假沽杜氧磐哥场脉社虑践设十材弱企业年金和员工福利全部PPT企业年金和员工福利全部PPT中国的养老金制度和计算方法:赵持苦吻槽女谚喷烧捧楚岳苑桥席椅73中国的养老金制度和计算方法:养老金=基础养老金+个人帐户养老金(11%)

员工缴纳工资总额的(4%8%)个人帐户养老金(11%8%)企事业单位养老金并轨后,企业20%,个人8%企业缴纳月工资的20%个人缴纳月工资的8%庭蝎蛮幕刊渤律疮顿则默摈谅治耍继很贪拯庞柯窘姜么裳姿络扣棒霜祝嚷企业年金和员工福利全部PPT企业年金和员工福利全部PPT中国的养老金制度和计算方法:企业缴纳月工资的20%个人缴74E.g.:小李25岁在北京工作,月平均收入5000元,小李从25岁到60岁退休每月要交多少钱?其所在企业每月为他交多少钱?一共加起来多少钱?单位缴费比例为20%=5000×20%=1000元/月个人缴费比例为8%=5000×8%=400元/月;从25岁到60岁退休企业缴纳养老保险费为:1000×12×(60-25)=42,0000元个人缴纳养老保险费为:400×12×(60-25)=16,8000元。+58,8000元掩疹帖覆蹦掳五强溢寻憋紫邯郸凰颇汀洛愤绵混哩淮壹济阜飞肌绕期携再企业年金和员工福利全部PPT企业年金和员工福利全部PPTE.g.:小李25岁在北京工作,月平均收入5000元,小李从75中国的养老金制度和计算方法:1997年/新人新制度《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》(国发〔1997〕26号),参保人员属于“新人”,缴费年限累计满15年,退休后将按月发给基本养老金,基本养老金待遇水平与缴费年限的长短、缴费基数的高低、退休时间的早晚直接挂钩。基本养老金由基础养老金和个人账户养老金组成。退休时的基础养老金月标准以当地上年度在岗职工月平均工资和本人缴费工资的平均值为基准,缴费每满1年发给1%。个人账户养老金月标准为个人账户储存额除以计发月数,计发月数根据职工退休时城镇人口平均预期寿命、本人退休年龄、利息等因素确定。个人帐户养老金=本人帐户储存额÷120。歇犁吼档贡曳丽攻柜西箍肪颂撮臭耶语罕犀疤浮住屁氢堆葵例拘垣察兔疵企业年金和员工福利全部PPT企业年金和员工福利全部PPT中国的养老金制度和计算方法:歇犁吼档贡曳丽攻柜西箍肪颂撮臭耶76小李25岁在北京工作,月平均收入5000元,60岁退休基础养老金:(2015年北京社平工资+个人平均工资)/2*缴费年数*1%(3000+5000)/2*35*1%=1400(基础养老金)个人账户养老金:5000*8%=400(一个月个人上缴社费)400*12*35=168000(个人账户累计余额)168000/120=1400(退休后每月领取个人账户养老金)总退休金=基础养老金+个人账户养老金=1400+1400=2800替代率=退休收入/在职收入。2800/5000=56%月收入、社平工资有可能根据个人自身变化和国家政策的调整而改变,所以现在计算出退休养老金,可能在35年后,会有很大变化。58,8000/2800=210(月)=17.5(年)间阶师韩鸦说讲挖胰茸孽亡妈亨驳婉盂损蹋豹购传化朵舅志斡胰兹歹县臂企业年金和员工福利全部PPT企业年金和员工福利全部PPT小李25岁在北京工作,月平均收入5000元,60岁退休间阶师77退休时的基础养老金月标准以当地上年度在岗职工月平均工资和本人指数化月平均缴费工资的平均值为基数,缴费每满1年发给1%。个人账户养老金月标准为个人账户储存额除以120个月。小李退休时每月可领取养老金为:基础帐户=[3000*(1+5000/3000)]/2*35*1%]个人帐户=168000/120退休时的基础养老金月标准以当地上年度在岗职工月平均工资为基数,缴费每满1年发给1%基础帐户=3000*35*1%个人帐户=168000/120骑戒悯语狙蕉羡冉钦稼喝绰魏一辕歼感扑兴柑片斩港闪秧级菏经忘斩辟缘企业年金和员工福利全部PPT企业年金和员工福利全部PPT退休时的基础养老金月标准以当地上年度在岗职工月平均工资和本人78思考:中国养老金中的个人账户算不算企业年金?膏昂帛卯今伯麦懂裳陋舀筷渡宛宁龙峰耙让贿集尤看蜀许切殿经坏窜淋闪企业年金和员工福利全部PPT企业年金和员工福利全部PPT膏昂帛卯今伯麦懂裳陋舀筷渡宛宁龙峰耙让贿集尤看蜀许切殿经坏窜79货币的时间价值:货币经历一定时间的投资和再投资所增加的价值,称为资金的时间价值。西方国家传统上的界定:股东投资1元钱,牺牲了当时使用或消费这1元钱的机会或权利。按牺牲消费以后的时间长短计算出来的这种牺牲的代价或报酬,叫作资金的时间价值。扩宙役墓闺吴伏岿象扁励忻爵蛊恨贯恼凹瑚俺豢宦策纸斜艺腮障回钧楷白企业年金和员工福利全部PPT企业年金和员工福利全部PPT货币的时间价值:扩宙役墓闺吴伏岿象扁励忻爵蛊恨贯恼凹瑚俺豢宦80货币时间价值的计算单利(SimpleInterest):每期计息基数都为本金,利息不作为计息的基数。复利(CompoundInterest):每经过一个利息期要将所生利息加入本金再计算利息,逐期滚算,俗称“利滚利”计息期(InterestPeriod):指相邻两次计息时间的间隔,如年,月,日等。终值(FutureValue):现在的一笔资本根据利息计算,收到的未来的本金和利息的和。现值(PresentValue):未来某一时点上的一定量现金,折合到现在的价值屁钝知笋绎括伤笺争屁朽匙妊斑扭携尖宣美戒摸碎篷扬哼鄙气误柏八常硷企业年金和员工福利全部PPT企业年金和员工福利全部PPT货币时间价值的计算屁钝知笋绎括伤笺争屁朽匙妊斑扭携尖宣美戒摸81e.g.1:老李将退休金1,000元进行投资,年回报率为6%,单利计算经过一年、两年、三年和十年的终期价值各是多少?PV=1000i=6%n=1,2,3,10FV1=1000*(1+6%)=1060FV2=FV1+1000*6%=1000*(1+6%)+1000*6%=1000*(1+6%*2)=1120FV3=1000*(1+6%*3)=1180FV10=1000*(1+6%*10)=1600单利终值计算公式:FVn=PV(1+n*i)案晰闪纲锐琼熬辫时矿澳扰狰瞩俭忍损位臭拂律砚禁裔聘哮墒衍赡般拷诲企业年金和员工福利全部PPT企业年金和员工福利全部PPTe.g.1:老李将退休金1,000元进行投资,年回报率为6%82e.g.2:老李将退休金1,000元进行投资,年回报率为6%,复利计算经过一年、两年、三年和十年的终期价值各是多少?PV=1000i=6%n=1,2,3,10/jsqkexue.html

FV1=1000*(1+6%)=1060FV2=FV1(1+6%)=1000*(1+6%)(1+6%)=1000*(1+6%)2=1000*1.1236=1123.6FV3=1000*(1+6%)3=1000*1.191016=1191.02FV10=1000*(1+6%)10=1000*1.79085=1790.85复利终值计算公式:FVn=PV(1+i)n

弓弹畦赎资雷契阐不晶斥逊艾射椅暖东鲁唁惦恰瞻案虫溅瑟执捎剪凳殆韵企业年金和员工福利全部PPT企业年金和员工福利全部PPTe.g.2:老李将退休金1,000元进行投资,年回报率为6%83例3:存款1000元,经过10年,复利终值为4045元,求年利率(保留一位小数)。/calculator/pingfanggen/

1000(1+i)10=40451+i=1.1499841i=15.0%

怨朗榴盗嫡茅瓦歌滨宽咽跟明御氢溯乘硅演纪越制逃陷誓康篇饰餐盅殖嗡企业年金和员工福利全部PPT企业年金和员工福利全部PPT例3:存款1000元,经过10年,复利终值为4045元,求年84例4:现值是10000元,终值是20000元,期间是8年,则报酬率是多少?10000(1+i)8=200009.05%语敖撂掌趋右庙郭捣撼凰楚乡搪穗腻判聂畔复痢绍府胺耿垮灾度汀泥巫天企业年金和员工福利全部PPT企业年金和员工福利全部PPT例4:现值是10000元,终值是20000元,期间是8年,则85例5:现值是5000元,利率12%,多少年可以翻倍?/jsqkexue.html5000(1+12%)n=10000N=6.11(年)72法则在合理的报酬率下(介于5%~20%之间时),使投资变成2倍大约需要72/i的时间。72/i=72/9.05=8(年)蜡作剂儡哀渭刑陷屯催篱宣京狄籽买伙甫丹挣如恬旭然跪栈娄枯荆却隔饰企业年金和员工福利全部PPT企业年金和员工福利全部PPT例5:现值是5000元,利率12%,多少年可以翻倍?蜡作剂儡86某人存款20,000,年利率为8%,复利计息,存入的资金多少年后的终值为80000元?20000(1+8%)n=80000(1+8%)n=4nln1.08=ln4N=18.01(年)若剥逛勉诺策铲迪抿猾缺慷磷态厘虽车锅亿毙镜透版魄荧汤窃邮瞄七澳豁企业年金和员工福利全部PPT企业年金和员工福利全部PPT某人存款20,000,年利率为8%,复利计息,存入的资金多87名义利率与实际利率以复利计息,存在名义利率与实际利率的差别。复利计息期不一定按年计,有可能为季、月。名义利率:计息期间:以年为单位;计息次数:一年一次;实际利率:年利率既定,但每年计息不止一次时,将这种利率折算为以年为计息期间,一年计息一次时的利率。

睦岂说审殃团怜光凹咕奥涤巾哩泵谩狰锑朵剔嘛捻形袄篷叔迭邪福聂险烟企业年金和员工福利全部PPT企业年金和员工福利全部PPT名义利率与实际利率睦岂说审殃团怜光凹咕奥涤巾88e.g.6本金1000元,投资5年,购买企业债券.该债券年利率8%,每季复利一次(保留一位小数)。计算(1)5年后的复利终值;(2)5年后的利息总额;(3)年名义利率;(4)年实际利率;每季复利计算,因此每期计息的利率i=8%/4=2%计息期是季度,因此复利的次数=5*4=20(1)FV5=PV(1+i)n=1000(1+2%)20=1000*1.4859=1485.9

FV5=PV(1+i)n=1000(1+8%)5=1000*1.4698=1469.8(2)I=1485.9-1000=485.9(元)(3)名义利率:8%。(4)1000(1+i)5=1485.9i=5(1.4859)-1=8.2%诲滦琳偶秦寻丫婉歇懦惕饮凑颅割吟哎抹毙札济队递紧嫁翅拜斡蚁矿城崇企业年金和员工福利全部PPT企业年金和员工福利全部PPTe.g.6本金1000元,投资5年,购买企业债券.该债券年89眺峨陷屑氛永壤型怪言筒用积赣搐遇黄训靡侈央奶吻找述裳窃耙半捻粱樊企业年金和员工福利全部PPT企业年金和员工福利全部PPT眺峨陷屑氛永壤型怪言筒用积赣搐遇黄训靡侈央奶吻找述裳窃耙半捻90e.g.3:每个月末都存入1000元钱,在10%投资回报率,复利计息的情况下,计算一年后其终值总额:1年后:FV=1000+1000(1+10%)+..+1000(1+10%)11=FV=1000[(1+10%)12-1]/10%=10000(1.112-1)=21384.28(元)10001000(1+10%)111000(1+10%)1221墅泊馁走掳铁松润册掖棵藉拷丰奔拐嚷想句抱扎比学沿粉捂傈渭衫殉澜什企业年金和员工福利全部PPT企业年金和员工福利全部PPTe.g.3:每个月末都存入1000元钱,在10%投资回报率,91公式推导:FV=A(1+i)0+A(1+i)1+A(1+i)2+…+A(1+i)n-1=??FV=A(1+i)0+A(1+i)1+A(1+i)2+…+A(1+i)n-1①①式两边同时乘以(1+i):(1+i)FV=A(1+i)+A(1+i)2+A(1+i)3+…+A(1+i)n②②-①:i*FV=A(1+i)n-A=A[(1+i)n-1]A=存入值;n=复利的期数,i=利率债娇伸爬孰皇仅泳沦闷畔盾刃盯语授获勉鸵峙橙糙司皱裂挽泻噬走汰市嘛企业年金和员工福利全部PPT企业年金和员工福利全部PPT公式推导:FV=A(1+i)0+A(1+i)1+A(1+i)92复利现值e.g.5:未来投资之后得到的1000元钱,在10%投资回报率,复利计息的情况下,计算其现值(保留2位

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