任务5.3施工成本计划

建设工程项目管理--任务5.3施工成本计划主要内容施工成本计划的类型1施工成本计划的内容2施工成本计划的编制原则3施工成本计划的编制依据4施工成本计划的编制方法5对于施工项目而言，成本计划的编制是一个不断深化的过程。在这一过程中的不同阶段形成深度和作用不同的成本计划，若按照其发挥作用可以分为竞争性成本计划、指导性成本计划和实施性成本计划。也可以按成本组成、项目结构和工程实施阶段分别编制项目成本计划。成本计划编制以成本预测为基础，关键是确定成本目标。1、成本计划的类型一、竞争性成本计划竞争性成本计划是施工项目投标及签订合同阶段的估算成本计划。这类成本计划以招标文件中的合同条件、投标者须知、技术规范、设计图纸和工程量清单为依据，以有关价格条件说明为基础，结合调研、现场勘查、答疑等情况，根据施工企业自身的工料消耗标准、水平、价格资料和费用指标等，对本企业完成投标工作所需支出的全部费用进行估算，总体上比较粗略。1、成本计划的类型二、指导性成本计划指导性成本计划是选派项目经理阶段的预算成本计划，是项目经理的责任成本目标。它是以合同价为依据，按照企业的预算定额标准制定的设计预算成本计划，且一般情况下以此确定责任总成本目标。三、实施性成本计划实施性成本计划是项目准备阶段的施工预算成本计划，它是以项目实施方案为依据，以落实项目经理责任目标为出发点，采用企业定额通过施工预算的编制而形成的实施性成本计划。一、编制说明指对工程的范围、投标竞争过程及合同条件，承包人对项目经理提出的责任目标成本，施工成本计划编制的指导思想和依据等具体说明。2、成本计划的内容二、施工成本计划的指标成本计划的指标应经过科学预测分析确定，可以采用对比法、因素分析法等方法。施工成本计划的指标一般有数量指标、质量指标、效益指标三类指标。三、成本汇总表1、按工程量清单列出的单位工程计划成本汇总表。2、按成本性质划分的单位工程，根据清单项目的造价分析，分别对人工费、材料费、施工机具费和企业管理费进行汇总，形成单位工程成本计划表。3、施工成本计划的编制原则成本计划应综合考虑工期、成本、质量等之间的相互影响和平衡，寻求最佳方案；成本计划应不局限于建设成本，应考虑运营成本的高低，即采用全寿命成本计划方法；成本计划的目标不仅是建设成本的最小化，还必须与项目赢利的最大化统一；强调全过程的成本计划管理。即通过成本控制、成本分析、成本核算等环节在项目实施过程中对成本计划进行修改和调整；成本计划还应与进度计划、资源计划取得一致。一、从实际情况出发编制成本计划必须根据国家的方针政策，从企业的实际情况出发，充分挖掘企业内部潜力，使降低成本目标既积极可靠，又切实可行。为了编制出能够发挥积极作用的成本计划，在编制成本计划时应遵循以下几原则：二、与其他计划相结合施工成本计划必须与施工项目的其他计划，如施工方案、生产进度计划、财务计划、材料供应计划及消耗计划等密切结合，保持平衡。一方面成本计划要根据施工项目的生产、技术组织措施、劳动工资、材料供应和消耗等计划来编制；另一方面其他计划指标又影响着成本计划，所以其他各项计划在编制时应考虑降低成本的要求，与成本计划密切配合，而不能单纯只考虑单一计划本身的要求。三、采用先进技术经济定额施工成本计划必须以各种先进的技术经济定额为依据，并结合工程的具体特点采取切实可行的技术组织措施作保证。只有这样，才能编制出既有科学依据，又切实可行的成本计划，从而发挥施工成本计划的积极作用。四、统一领导、分级管理编制施工成本计划时应采用统一领导、分级管理的原则，同时应树立全员进行施工成本控制机的理念。在项目经理的领导下，以财务部门和计划部门为主体，发动全体职工共同进行，总结降低成本的经验，找出降低成本的正确途径，使成本计划的制定与执行更符合项目的实际情况。五、适度弹性施工成本计划应留有一定余地，保持计划的弹性。在计划期内，项目经理部的内部或外部环境都有可能发生变化，尤其是材料供应、市场价格等具有很大的不确定性，这给拟定计划带来困难。因此在编制计划时应充分考虑到这些情况，使计划具有一定的适应环境变化的能力。4、成本计划编制依据编制成本计划，需要广泛地收集资料并进行整理，作为成本计划编制的依据。在此基础上，根据有关设计文件、工程承包合同、施工组织设计、成本预测资料等，按照项目应投入的生产要素，结合各种因素变化的预测和拟采取的各种措施，估算项目生产费用支出的总水平，进而提出项目的成本计划控制指标，确定目标总成本。目标总成本确定后，应将总目标分解落实到各级部门，以便有效地进行控制。最后，通过综合平衡，编制完成成本计划。4、成本计划编制依据成本计划编制依据应包括下列内容：（1）投标报价文件；（2）企业定额、施工预算；（3）施工组织设计或施工方案；（4）人工、材料、机械台班的市场价；（5）企业颁布的材料指导价、企业内部机械台班价格、劳动力内部挂牌价格；（7）已签订的工程合同、分包合同（或估价书）；（8）结构件外加工计划和合同；（9）有关财务成本核算制度和财务历史资料；（10）施工成本预测资料；（11）拟采取的降低施工成本的措施；（12）其他相关资料。（6）周转设备内部租赁价格、摊销损耗标准；5、成本计划的编制方法按施工成本组成编制施工成本计划按施工项目组成编制施工成本计划按施工进度编制施工成本计划(1)按成本组成编制施工成本计划施工成本人工费企业管理费施工机械使用费材料费按成本构成要素分人工费计时工资或计件工资；资金；津贴、补贴；加班加点工资；特殊情况下支付的工资。材料费材料原价、运杂费、运输损耗费、采购及保管费。施工机具使用费施工机械使用费（折旧费、大修理费、经常修理费、安拆费及场外运输费、人工费、燃料动力费、税费）和仪器仪表使用费。企业管理费管理人员工资、办公费、差旅交通费、固定资产使用费、工具用具使用费、劳动保险和职工福利费、劳动保护费、检验试验费、工会经费、职工教育费、财产保险费、财务费、税金、城市维护费、教育费附加、地方教育费附加、其他。(2)按项目组成编制施工成本计划大中型工程项目通常是由若干单项工程构成的，而每个单项工程包括了多个单位工程，每个单位工程又是由若干个分部分项工程所构成的。因此，首先要把项目总成本分解到单项工程和单位工程中，再进一步分解到分部工程和分项工程中。单项工程成本单位工程1成本单位工程2成本分项工程111成本分部工程11成本分部工程15成本……分项工程115成本……分项工程编码工程内容计量单位工程数量计划成本本分项总计（1）（2）（3）（4）（5）（6）

表1分项工程成本计划表完成项目成本目标分解之后，接下来就要具体地分配成本，编制分项工程的成本支出计划，从而形成详细的成本计划表，如下表所示。(3)按进度编制施工成本计划按工程实施阶段编制成本计划，可以按实施阶段如基础、主体、安装、装修等或按月、季、年等实施进度进行编制。按实施进度编制成本计划，通常可在控制项目的网络图的基础上进一步扩充得到，即在建立网络图时，一方面确定完成的各项工作所需花费的时间，另一方面确定完成这一工作合适的成本支出计划。通过对成本目标的按时间进行分解，在网络计划基础上，可以获得项目进度计划的横道图，并在此基础上编制成本计划。其表示方式有两种：一种是在时标网络上按月编制的成本计划直方图；另一种是用时间-成本累积曲线（S形）曲线表示。图1时标网络图按月编制计划图2时间--成本累计曲线时间--成本累积曲线的绘制步骤如下：(1)确定工程项目进度计划，编制进度计划的横道图；(2)根据每单位时间内完成的实物工程量或投入的人力、物力和财力，计算单位时间（月或旬）的成本，在时标网络图上按时间编制成本支出计划；(3)计算规定时间t计划累计支出的成本额。其计算方法为：将各单位时间计划完成的成本额累加求和，可按下式计算；式中：Q——某时间t内计划累计支出成本额；qn——单位时间n的计划支出成本额；t——某规定计划时刻。(4)按各规定时间的Qt值，绘制S形曲线。每一条S形曲线都对应某一特定的工程进度计划。因为在进度计划的非关键路线中存在许多有时差的工序或工作，因而S形曲线必然包络在由全部工作都按最早开始时间开始和全部工作都按最迟必须开始时间开始的曲线所组成的“香蕉图”内。图3香蕉曲线按ES绘制按LS绘制【例题】已知某施工项目的数据资料如下表所示，绘制该项目的时间—成本累积曲线。表2工程数据资料编码项目名称最早开始时间（月份）工期（月）成本强度（万元/月）11场地平整112012基础施工231513主体工程施工453014砌筑工程施工832015屋面工程施工1023016楼地面施工1122017室内设施安装1113018室内装饰1212019室外装饰1211020其他工程

110【解答】1、编制进度计划的横道图编码项目名称时间（月）费用强度（万元/月）工程进度（月）01020304050607080910111211场地平整120

12基础施工315

13主体工程施工530

14砌筑工程施工320

15屋面工程施工230

16楼地面施工220

17室内设施安装130

18室内装饰120

19室外装饰110

20其他工程110

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