模考班-全4讲-讲义7zksfmzrmk

2017年会计师《税法》模考点 C.各收管辖权的【答案】 A.【答案】3.2016年10月某首饰厂从某商贸企业购进一批珠宝玉石注明价款税税率为10%，该首饰厂应缴纳消费税（ A.4B.5C.9D.14【答案】步生产加工的，应当征收消费税，同时允许扣除上述外购应税消费品的已纳。某船运公司为一般，2016年6月购进船舶配件取得的上注明价款360万元、税额61.2万元；开具普通取得的含入包括：国内服务收入1287.6万元、期租业务收入255.3万元、打捞救助服务收入116.6万元。该公司6月应缴纳的为（A.87.45B.92.4C.98.3【答案】【解析】水路的、期租业务，属于水路服务，应按交通服务计算缴纳所以本题国内服务收入和期租业务收入应“交通服务计算缴纳，取得的打捞救助服务收入应按“现代服务——物流辅助服务”计算缴纳。该公司6 元某烟草批发公司（一般）2016年1月向零售商批发A牌卷烟5000条，开具的上注明销售额250万元；向零售商批发B牌卷烟2000条，开具的普通上注明含税销售额88.92万元；同时向卷烟批发公司销售B牌卷烟500条，取得含税收入20.358万元；当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。该烟草批发公司当月应缴纳的、消费税合计为（）万元。【答案】【解析】应缴纳的=250×17%+88.92/（1+17%）×17%+20.358/（1+17%）×应缴纳的消费税 该烟草批发公司当月应纳的和消费税合计=22.78+36.56=59.34（万元位于市区的某公司2016年12月应缴纳150万元实际缴纳200万（包括缴纳以前年度欠缴的50万元当月因享受先征后退政策获得退税80万元。则该公司当月应缴纳的城市建设税、教育费附加及地方教育附加合计 A.15B.17C.21D.24【答案】“【解析】城市建设税和教育费附加及地方教育附加以实际缴纳”的、消费税税额为计税依据，对被查补的两税，应同时对其偷漏的城市建设税和教育所在地为市区的，城市建设税的税率为7%。该公司当月应缴纳的城市建设“ 【答案】【解析】出口货物的完税价格，由以该货物的成交价格为基础确定，并应包括（1）（2）吨取得不含的销售额60万（含洗选煤厂到车站的运费0.8万元取得有效凭据。80%2%【答案】定地点的费用。面积30000平方米，其中企业办学校5000平方米，医院3000平方米；第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积10000平方米，实际使用面积各50%。假定甲企业所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米20甲企业2016年全年应缴纳的城镇土地使用税为（D.760000【答案】 +10000×50%）×20=660000（元。9140012（不 【答案】 2016年1月1日至9月1日，这8个月按余值纳税 【答案】【解析】选项B，定继承人根据遗嘱承受死者生前的房屋权属属于赠与行为，应征契税；选项C，对个人面积为90平方米及以下且该住房属于家庭唯一住房的，减按1%的税率征收契税；选项D，以自有作股投入本人独资经营的企业不缴纳契税。下列各项中，属于土地征收范围的是（【答案】【解析】选项A：房地产的出租，没有发生、土地使用权的转移，不属于土地 A.61000B.71666.67C.63745.33D.73754.33【答案】（2）按照