全国2015年10月自学考试00233税法试题答案

全国2015年10月高等教育自学考试税法试题课程代码：00233一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1分，共30分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸"的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。1．可作为税法分类重要依据的税法要素是（B）1-25A．纳税主体 B．课税客体C．税率 D．纳税环节2．属于中央政府固定收入来源的税种是（A）2-84A．关税 B．企业所得税C．个体所得税 D．证券交易印花税3．一般认为增值税发端于（B）3-97A．美国 B．法国C．德国 D．英国4．根据我国税法规定，企业租赁给他人经营的，其增值税纳税人（B）3-100A．为出租人 B．为承租人C．由出租人和承租人协议约定 D．由税务部门指定5．我国目前消费税的税率采用的形式是（D）4-140A．超额累进税率 B．比例税率C．定额税率 D．比例税率和定额税率6．纳税人将自产自用的应税消费品用于职工福利时，关于其消费税征收的说法，错误的是（D）4-147A．其计税依据为纳税人生产的同类消费品的销售价格B．无同类消费品销售价格的，按组成计税价格计税纳税C．其纳税环节为：在移送使用时纳税D．因未销售，故不纳税7．地方铁路运营业务的纳税人是（A）4-155A．地方铁路管理机构 B．各车务段C．铁道部 D．其他指定机构8．根据现行税收法律制度规定，寄售业代委托人销售寄售物品的销售业务（D）3-106A．按服务业征收营业税 B．按金融业征收营业税C．按文体业征收营业税 D．按销售货物征收增值税9．纳税人转让土地使用权的，其营业税申报纳税的地点为（C）4-166A．纳税人居住地 B．纳税人注册地C．土地所在地主管税务机关 D．纳税人机构所在地10．城市维护建设税的计税依据是（D）7-310A．增值税税额 B．消费税税额C．营业税税额 D．增值税、消费税以及营业税税额之和11．我国个人所得税法中的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而境内居住满一定期限的个人。该期限为（A）1-24A．1年 B．2年C．3年 D．5年12．国家对需要重点扶持的高新技术企业，适用优惠税率征收企业所得税，其税率是（B）6-215A．20% B．15%C．10% D．5%13．在计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的支出是（C）6-220A．企业发生的职工教育经费支出 B．企业发生的业务宣传费C．企业向金融机构借款的利息支出 D．企业提取的职工福利费14．我国税法关于居民企业所得税国际重复征税的避免方法是（D）6-229A．免税 B．税收饶让C．全额税收抵免 D．限额税收抵免15．依据我国税法规定，计算企业所得税时无形资产摊销的年限（A）6-228A．不得低于10年 B．不得高于10年C．不得低于5年 D．不得高于5年16．我国个人所得税法规定，在计算缴纳个人所得税前准予限额扣除的项目是（D）5-191A．基本养老保险费 B．基本医疗保险费C．失业保险费 D．向中国禁毒基金会的直接捐款17．股息所得的个人所得税应纳税所得额是（A）5-188A．每次收入额 B．每月收入额C．每季收入额 D．每年收入额18．个人独资企业的生产经营所得，减除成本、费用以及损失后，其缴纳的税收是（A）5-187A．个人所得税 B．企业所得税C．个体工商户所得税 D．独资企业所得税19．根据个人所得税规定，属于应当征收的利息是（C）5-177A．国债利息 B．教育储蓄利息C．企业债券利息 D．国家发行的金融债券利息20．现行依法应当征收资源税的产品是（C）7-306A．洗煤 B．选煤C．原煤 D．煤矿生产的天然气21．我国农业税废止于（C）1-67A．2000年 B．2003年C．2006年 D．2009年22．以房产的计税余值为计税依据计算缴纳房产税的，其税率为（B）7-289A．1% B．1.2%C．2% D．12%23．城镇土地使用税的计税依据是（C）7-303A．纳税人超标准占有的土地面积 B．纳税人实际使用的土地面积C．纳税人实际占用的土地面积 D．税务部门认定的土地面积24．依法应当征收房产税的项目是（B）7-290A．非营利性科研机构自用的房产 B．居委会出租的办公室C．地下人防设施 D．企业所办的幼儿园自用的房产25．甲企业在乙市登记注册，分别在丙市和丁市购买了两处房产，该企业缴纳房产税的地点为（D）7-292A．乙市 B．丙市C．丁市 D．分别在丙市和丁市缴纳26．目前我国适用复合关税的商品是（A）7-253A．数字照相机 B．胶卷C．新闻纸 D．啤酒27．王某有一辆越野车，因到法国读博士，他在2008年1月1日与李某签订了为期3年的租赁合同，约定该车由李某使用。关于该车车船税缴纳的说法中正确的是（B）7-292A．因王某在法国，该车可以免税 B．如果王某未缴纳的，李某应当代为缴纳C．王某和李某各自缴纳一半的车船税 D．由税务机关指定王某或李某纳税28．依法应当缴纳印花税的凭证是（B）7-284A．交通驾驶证 B．专利证C．教师资格证 D．导游证29．纳税人、扣缴义务人未按规定期缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳税款外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金。滞纳金为滞纳税款的（A）8-350A．万分之五 B．万分之二C．千分之五 D．千分之二30．根据现行规定，可以由省、自治区、直辖市国家税务局考核认定税务师资格的人员是（D）8-357A．取得经济类学士以上学位人员 B．取得法学类硕士以上学位人员C．取得非经济类法学类博士学位人员 D．取得执业会计师资格人员二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。错涂、多涂、少涂或未涂均无分。31．引起税收法律关系变更的原因有（ABCDE）2-76A．纳税人发生合并 B．纳税人经营情况发生变化C．税收机关组织结构发生变化 D．税法的修订E．发生海啸32．我国实行比例税率的税种有（ABC）4-158/140A．营业税 B．契税C．增值税 D．城镇土地使用税E．车船税33．依据我国营业税立法规定，属于免征营业税的事项有（ABCE）4-162A．医院提供的医疗服务 B．个人转让著作权收入C．学生勤工俭学提供的劳务 D．农民工提供的装卸搬运劳务E．宗教场所举办宗教活动的门票收入34．目前，我国可以减征个人所得税的情形有（BCD）5-194A．博士生经营所得 B．烈属经营所得C．孤老人员经营所得 D．因严重自然灾害造成重大损失的E．外籍个人的偶然所得35．我国税务机关征收税款的方式有（ABCDE）8-330A．查账征收 B．查定征收C．查验征收 D．代收代缴E．委托代收三、名词解释题（本大题共4小题，每小题3分，共12分）36．实质课税原则1-42答：是指在税法解释过程中，对于一项税法规范是否应适用于某一特定情况，除考虑该情况是否符合税法规定的课税要素外，还要结合经济目的和经济生活的实质来决定是否征税。37．比例税率1-27答：是指对同一课税客体或同一税目，不论数额大小，均按同一比例计征的税率。38．转让定价6-242答：是指关联企业之间在销售货物、提供劳务、转让无形资产等时制定的价格。39．税收减免8-329答：是指国家根据经济发展的需要，对某些纳税人或征税对象给予的鼓励或照顾措施。四、简答题（本大题共4小题，每小题4分，共16分）40．简述税收法律关系的特征。2-73答：（1）税收法律关系是由税法确认和保护的社会关系；（1分）（2）税收法律关系是基于税法事实而产生的法律关系；（1分）（3）税收法律关系的主体一方始终是代表国家行使税权的税收机关；（1分）（4）税收法律关系中的财产所有权或者使用权向国家转移的无偿性。（1分）41．哪些个人所得税纳税人应当自行办理纳税申报？5-202答：纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：（1）年所得12万元以上的；（1分）（2）从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；（1分）（3）从中国境外取得所得的；（1分）（4）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；（1分）（5）国务院规定的其他情形。（答对前面四点给满分。如果前面四点答得不全，但答了第5点，该点给1分。）42．简述企业所得税的特点。6-207答：（1）体现税收的公平原则；（2）征税以量能负担为原则；（3）将纳税人分为居民和非居民；（4）贯彻区域发展平衡、可持续发展的指导思想；（5）鼓励企业自主创新；（6）通过特别纳税调整，体现实质课税原则。（答对任意四点均给满分。）43．简述税务行政诉讼的基本原则。8-376答：（1）合法性审查原则；（2）不适用调解原则；（3）不适用处分原则；（4）被告负举证责任原则；（5）不停止执行原则。（答对任意四点均给满分。）五、论述题（本大题共1小题，共12分）44．试述《税收征收管理法》对税收强制执行措施的规定。8-337答： 我国《税收征收管理法》第40条规定：从事生产经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者补缴税款，纳税担保人未按照规定期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳；（2分）逾期未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，（1分）税务机关可以采取通知银行扣缴存款，扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当的财产，（2分）以拍卖或者变卖所得抵缴税款等强制执行措施。（1分） 税务机关采取强制执行措施时，必须注意三个问题：（1）采取税收强制执行措施的权力，不得由法定的税务机关以外的单位和个人行使。（2分）（2）税务机关采取强制执行措施必须依照法定权限和法定程序，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行，但不得查封、扣押个人及其所扶养家属维护生活必需的住房和用品。（2分）（3）税务机关滥用职权违法采取税收保全措施、强制执行措施，或者采取强制执行措施不当，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法权益遭受损失的，应当依法承担赔偿责任。（2分）六、案例分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）45．案例：某企业为增值税一般纳税人，2013年3月购销业务如下：（1）购进生产原料一批，已验收入库，依法取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为30万元和5.1万元；（2）购进一批日用洗化用品12万元，用于发放集体福利；（3）从某农产品销售部门购进用于加工的农产品一批，依法取得的增值税专用发票上注明的价款及税额为20万元和2.6万元；（4）销售税率为17%的产品一批，取得收入30万元（不含税价）。问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本月应纳增值税额的计算式。3-113答：依据我国增值税立法规定，该企业各项业务税务处理的法律依据如下：（1）购进生产原料，适用17%税率计算进项税金。即30万×17%=5.1万，其增值税专用发票上注明的税款符合规定，该进项税金允许抵扣。（2分）（2）购进的12万元货物用于集体福利，其进项税额不得抵扣。（1分）（3）从某农产品销售部门购进的农产品，应按价款乘以13%税率计算进项税额。即20万×13%=2.6万。（2分）该项业务增值税专用发票上注明价款为2.6万，符合规定，该进项税额可以抵扣。（2分）（4）销售产品一批，取得收入，以不含税价格30万乘以17%税率计算销项税金，即销项税额为：30万×17%（2分）（5）本月应纳增值税额计算式为：30万×17%－5.1万－2.6万（1分）46．案例：某企业（国内一般企业）2014年度生产经营情况如下：（1）产品销售收入3356万元；（2）产品销售成本2100万元；（3）产品销售费用90万元；（4）因未按期纳税交纳税收滞纳金17万元；（5）因违法经营被罚款22万。问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本年度应纳所得税额的