《中小型企业管理中的风险控制（论文）800字》

中小型企业管理中的风险控制目录TOC\o"1-3"\h\u28700一、前言 一、前言中小企业作为国民经济结构的重要组成部分，对国民经济的发展有着深远的影响。然而，目前中小企业的困局主要是因为现行政策所带的粗放型财务管理方式和正在处于生长阶段。一带一路的政策自2013年9月颁布至今，全球范围内的经济仍旧处于金融危机重创后的恢复期。在全球金融危机的影响下，世界经济也呈现出逐渐减弱的趋势。中国，作为全球第二大经济体，对世界整体经济的发展也存在着显著影响，同时也承受了巨大的压力，而这种压力也使得我国的经济增长速度更加缓慢。我国中小企业的发展也遭受到了不同程度的影响，同时很多中小企业不堪重负而倒闭，但幸运的是保留的企业经受住了金融危机的冲击，但是，同时他们接受的压力也在逐渐增大。这主要是因为经济构造的调整所带来的市场经济营运使得环境产生变化更替、经济下滑从而造成的压力和部分中小企业财务风险控制失当。其中，对经济结构进行调整是十分适合我国目前的经济发展趋势，中小企业只能顺应这种变动去适应大环境，经过变革是能够处置财务风险的管理以及控制的问题。从目前的形势来看，财务风险的问题是大部分中小企业亟待解决的问题。而在本文中将深入探讨中小企业的财务风险成因并且提出相关的建议和措施，帮助中小企业更好地处理财务风险。企业财务风险从本质上讲，指的是企业在经营过程中，由于外部因素（经营环境、经济形势、宏观调控政策等）及内部因素（投资决策、内部审计、财务预算等）共同作用的财务风财务风险是指在企业财务管理的过程中，由于各种难以预料或控制的因素影响，财务状况存在不确定性，从而使得企业有蒙受损失的可能性。广义的企业财务风险包括筹资风险、投资风险、经营风险、债权风险、税收风险。了解财务风险的基本特征是企业进行财务管理工作的前提，只有充分了解地了解财务风险的基本特征，才能采取针对性措施防范和化解。归纳起来，企业财务风险主要具有以下几个特征：（1）客观性：财务风险是不以人的意志为转移的客观事实。企业融资活动有两种可能的结果，一是实现预期目标，二是无法实现预期目标。这就意味着无法实现预期目标的风险客观存在。共存性：企业财务管理的全部过程中存在一个或多个财务风险并且这些财务风险处在多个财务关系上。资金筹集、资金运用、资金积累分配等财物活动，都可能会产生财务风险。不确定性：财务风险虽然可以提前加以估计和控制，但影响财务活动结果的因素也有很多种，并在不断发生变化，因此财务风险的大小确定并不能在事前准确确定。全面性；财务风险与收益是共存的且存在一定的正比关系。一般来说，财务活动的风险越大，收益也越高。损失性：财务风险的客观存在会促使企业采取防范财务风险，加强企业内部财务风险控制，提高企业经济效益。财务风险根据资金运营的不同可以细分为：筹资风险、投资风险、资金回收风险、收益分配风险。按其特性不同存在于企业运营管理的各个环节中，作为企业管理，首先要对各个风险有针对性的认识，只有全面识别存在于企业财务中的风险类型，才能做出相应的对策，解决问题，防范风险于未然。二、中小企业财务管理中所面临的风险财务风险涉及到企业内部的各个方面，它是财务活动和经营活动的各种不确定因素的综合反映，财务风险包括筹资风险、投资风险、经营风险、债权风险、税收风险。（一）筹资风险筹资风险是指由于受到资金供需市场、宏观经济环境的变化,企业在筹集资金的过程中承担一定的风险，这种风险使得企业可能丧失股东权益和偿债能力，从而使得企业的利润大幅度降低。筹资风险主要包含再融资风险、利率风险、汇率风险、购买力风险和财务杠杆效应等再融资风险，再融资风险是指由于金融市场上金融工具种类、融资形式的改变，从而导致企业再次融资产生了不确定性，或者由于企业自身所筹资构造的不合理性所导致再融资发生困难；利率风险指的是由于金融市场中金融资产的波动从而导致了筹资的成本发生变化；汇率风险指的是因为汇率的变动从而引起的企业外汇业务成果的不确定性；购买力风险指的是因为币值的变动给筹资带来的影响；财务杠杆效应指的是因为企业运用杠杆融资从而给利益相关的人所带来的不确定性。随着市场经济的发展，资金来源渠道逐渐多样化，资金的筹措方式逐渐多样化，但同时也增加的企业筹资的风险。（二）投资风险投资风险是指企业在投入一定量的资金后，由于市场需要的变更从而导致最终收益与预期收益发生偏离的风险。企业的对外投资模式主要有两种形式，一是直接投资，二是证券投资。依照公司法的规定，直接投资是指股东在企业所占有的股权在25%以上。证券投资主要分为两种方式，一是股票投资，另一个是债券投资。股票投资的投资模式体现的是利益共享，风险共担；债券投资与被投资企业的财务流动之间没有直接的关联，仅是按期收取固定的利息，所面临的风险则是被投资者没有能力偿还债务。投资风险主要包含金融衍生工具风险、再投资风险、违约风险、通货膨胀风险、汇率风险、道德风险等。（三）经营风险经营风险，可以称之为企业营业风险，指的是在企业的生产经营的过程中，企业的供应，生产，销售各个环节的不确定因素导致企业资金运动迟缓，从而使企业的价值产生了变化。经营风险主要包括了采购风险、应收账款的变现风险、存货变现的风险、生产活动的风险等。采购风险是指原材料供给短缺可能是由于原材料供应商发生变化，以及由于信誉条件与付款形式的变动所导致的实际付款期限和平均付款期的偏差；应收账款变现风险主要是因为赊销业务过多而导致的应收账款难以及时收回从而造成企业资金短缺，应收账款的管理成本增加的几率变大，以及由于赊销政策的变动所导致的实际回收期和预期回收期不一致；存货变现风险是指由于产品市场的变动所导致的产品销售情况不佳，收入逐渐减少；生产活动的风险指的导致生产工艺的流程的变化，以及销售迟滞和库存不足或者停工待料是因为信息、技术、人员和能源的变换。（四）债权风险债权风险是指企业债权实际所存在的现实危险和潜在的将来风险。与客户对账不及时，或者没有进行账账核对，账实核对等以及没有严格的收账制度和应收账款管理制度等都会影响债权的安全性和有效性，因此可能还会产生坏账风险。为了规避中小企业的债权风险，提出了以下几点建议：（1）密切关注本企业的生产经验情况，不可以延误收款期，制定合理的应收账款管理政策应对一些还款用较低的客户采取积极地应对措施。（2）完善对账手续。每年应与经销商进行一到两次对账，或者采用发送询证函的方式，实时了解应收账款的具体情况，保证应收账款数目的正确性和准确性以及应收账款的时效性。（3）坚决落实好各项应收账款负责人。对于应收账款的一切事务，保证应收账款有专人负责，切实保障应收账款的安全性。（五）税收风险税收风险是指在税收征用管理的过程中，由于经营管理制度的不健全，政策方针的失误，以及种种不可预测，不可控制因素所引起的税源状况的恶化、税收增长低迷、税收调节功能减弱，最终导致税收收入不能满足政府实现各项基本职能需要的可能性。长期不开发票、多计费用、稀释利润、不按时申报纳税等行为都会引起中小企业的税务风险。面对税务风险，我们应采取以下措施：（1）加强了解和熟悉国家相关的税收政策，密切关注税收政策的变动，树立法治观念，保持正确的纳税意识；（2）认真研究、分析国家颁布的各项税收条款，以及相关的法律制度；（3）自觉抵制偷税、逃税等违法行为；（4）增强对税收发票真伪的辨别，防范假的发票给企业带来税收风险。（5）企业自身要做到依照国家法律诚信纳税，建立健全内部会计系统，按时申报纳税。健康参与市场竞争。（6）坚持成本效益原则。三、中小企业财务风险的成因分析随着我国中小企业的数量庞大，行业也各不相同，所遇到的财务风险的成因也是各种各样的，具体分为以下的几个方面。（一）中小企业财务风险意识浅薄随着社会主义市场经济的发展，企业管理的方式也越来越先进，然而部分中小企业财务人员思想太过于墨守成规，并且经营者风险意识薄弱，从而风险的实质不能从根本上被掌握，以为仅仅用好资金管理好，就可以从本质上避免财务风险的发生。拥有这样的思想对于中小企业来说却是极为不可取的。中小企业在销售产品的过程中，企业经常会采用赊销的方式来增加销售额，然而，然而客户的偿债能力和信誉等级企业并不熟悉了解，就盲目地进行赊销，从而导致了应收账款无法收回的状况比比皆是，形成了坏账风险，最终公司不得已陷入财务风险中；同时，中小企业很少建立自己的财务风险应急响应机制，在企业一旦发生财务风险和经济危机时，既没有可以采取的响应对策，也没有财务人员控制这场财务危机，造成了难以挽回或控制重大损失。中小企业在投资的时候，没有考虑到资本成本和资本结构，也没有专门的人员和机构对风险报酬进行的科学合理的测算，因疏于对财务风险的管理和防范，所以导致财务风险经常发生。（二）企业投资决策的失误企业发展的关键是进行正确合理的投资决策，不合理的投资和管理决策将会使企业陷入各种等级的经营危机中。企业投资决策的失误是企业财务风险的催化剂。投资决策主要包含对内投资以及对外投资，投资决策也是企业重要决策之一。进行投资时需要对项目进行合理科学的财务评价分析。在实际过程中，对外投资会频繁地导致财务风险的发生，主要是因为进行投资决策者对投资风险的了解不够全面，盲目投资，最终导致企业投资损失重大并且不可挽回。在对内投资过程中也会出现财务风险，对内投资主要是对固定资产进行投资，许多企业在进行投资决策时出现了盲目投资的现象，导致投资的项目很难完成预期的收益，不考虑成本效益原则，不能及时收回投资的资金。中小企业因采用错误的投资经营决策体系，财务人员经验不足以及专业能力缺失，市场预测做的不够充足，使得对市场调查的结果不够精确，没有对经营和财务决策真正进行深入的分析，财务人员往往根据自己的经验做出决策，这就可能导致决策不符合企业实力，增加了企业财务风险。一些中小企业为了扩大发展，对于自身不熟悉的项目进行高额投资或者投资金额超过企业应有承载力，当企业财务出现问题时将会造成巨大无法挽回的损失。（三）内部审计缺失，缺乏风险管理机制研究表明，在以往的企业投资活动中，大部分企业的经营者只是扩大经营规模，提高经营效益，企业经济活动盲目发展，忽视了审计在企业内部财务管理方面发挥的极为重要的作用。内部审计的业务管理活动可能会发现在审计过程中的一些隐藏的财务问题，从而能够及时针对企业的不良管理方法提出整改和措施。内部审计拥有独立决策权，审计机构也应该作为一个独立的执行机构。因企业领导没有深入了解内部审计的职能，将其随便纳入财务工作中，使得它在企业管理中的效用大大减弱，缩小了其行使独立权的范围，导致内部审计工作在企业的发展中处于可有可无的地位。从企业发展的长远角度来看，内部审计是十分重要的，它能够起到有效控制企业在发展中遇到的经营风险的作用。要达到这种效果，主要依托于内部审计在工作过程中与各职能部门进行交涉的同时，职能部门也应为其提供有关风险数据的分析，使得数据在风险控制中更具真实性以及说服力。其次，内部审核人员需要通过对经营风险的层层审核，并经过分析以及逻辑推理，在经过漫长的执行过程中，不仅能够保证审计结果的完整与真实，还能更好的体现审核人员的耐心与责任心。在如今的社会中，大部分的中小企业都没有采取合理的内部控制措施，这也是企业财务管理的一大缺口，不利于企业的发展。（四）流动资金管理控制力不足中小企业资本结构不合理导致财务风险发生，资本结构失调是影响企业财务风险的最直观体现。如果将企业比作是一个有机整体，那么流动的资金就是企业的血液，贯穿着整个企业的经营与运营过程，然而，在现实企业管理中，每个中小企业的通病几乎都是流动资金控制力不足。一些中小企业认为储备的资金越多越好,这样就能够提高企业的资金周转率，但资金过多会导致资金的浪费，对于企业的资金周转的机动性是有害而无利的。一些中小企业，为了加强资金周转，过度进行房地产投资以及盲目的进行市场扩张等，导致企业资金短缺，偿债能力下降，使企业陷入经济危机的漩涡之中。由此可见，企业资金的短缺，资金流缓慢，会增加财务风险，阻碍企业的发展。（五）存在较大的信贷风险压力企业在投资和融资的过程中，必然会出现信贷风险，有收益必然也会有风险。因为企业的发展需要足够的资金，需要资金就需要进行融资，公司同时也要承担风险。这样公司很容易陷入负增长的陷阱之中，因为他们的投资回报并不比信贷利率高，甚至是亏损。如信贷危机的爆发,在中国买房子,中国房地产市场的繁荣吸引了太多的关注,为平息信贷危机，中国政府，采用多种手段支持国内房地产发展，刺激国内需求。许多公司利用贷款的方式，大量购入房地产作为长期投资，但结果都以失败告终。由此可见，信贷政策的不健全对于企业的发展以及融资活动存在巨大风险。（六）财务人员缺乏风险意识在企业中，财务风险是客观的，只要进行金融活动，金融风险就会随之产生。随着国家经济的逐步发展，因公司部分财务人员的观念陈旧，对财务风险缺乏深刻的了解认识，忽略了它的风险本质从而疏漏了对它的预测与预防。另一方面，中小企业由于自身条件的限制，也许不会聘请专业的财务人员顶岗，疏于对财务风险的防范，财务风险爆发的可能性加大。由此可见，财务人员对财务风险一时的疏忽，会增加企业的财务风险几率。四、控制财务风险的策略（一）政府部门需要加大政策扶持力度对于一些发达国家和地区的经验，各级政府部门应当积极借鉴并综合国内实际情况，为降低金融机构向中小企业贷款比例，实现企业的健康良好发展，对国内的金融机构进行一系列的改革措施：完善中小啥意思企业信贷政策，为其提供优质的融资服务；设立专门应对中小企业的风险投资基金；顺应中小企业的发展特点，进行银行金融机构贷款审核流程的改革等。以此来满足中小企业为实现自身持续性发展的贷款需求。（二）加强内部审计，提高风险控制能力在所有企业部门中占据独特一角的内部审计机构对企业的长期发展有着积极地促进性作用。内部审计能够对企业未来发展中可能出现的经营风险做出一个系统性科学性的评估判断，并给予相应的可控建议实现企业的健康发展。鉴于此，企业要想及时的掌握风险信息并加以解决，必须对企业审计工作进行定期的内部加强检查以及外部检查。也就是说，企业要做到对内部的监督和验证工作的有效性，具体体现在：对内部审计人员进行职业道德和专业知识技能的定期培养提升，从而实现企业内部审计工作的准确有效性和效率性；以及依靠社会、政府以及公司其他员工进行监督。（三）加强财务管理，降低融资风险建立健全的财务管理机制，能够对企业的各个部门进行有效的管理和监督。企业进入成熟阶段的标志就是进行企业的投资及融资活动，那么为了企业能更好的开展相应的活动，就需要制定一套切合企业实际情况科学合理的金融投资策略。企业的主要资金来源渠道是融资，鉴于此就需要对其进行完整性的系统分析，找出关键因素并加以控制，实现成本最小化利益最大化，保障企业业务、企业债务人及投资人三方的收益水平。所以，企业财务管理的水平与三方的利益收效成正比例关系，因此企业需要对自身财务管理水平进行加强，对融资风险有效控制，对运营成本有效降低，以此来保障并实现三方利益的最大化。（四）提高流动资产管理的控制力要想有效降低企业的财务风险水平，就需要对企业的资本进行有效的控制，也就是说对流动资产进行有效的管理控制，从而降低金融风险给企业带来的影响。具体来说就是：第一，积极组织财务人员培训活动，提高他们的专业素养及相应理论知识水平；第二，提前准备好中小企业应收账款信息的整理总结报告，为流通资金的管理工作做准备；第三，注重分析中小企业的经营盈亏及相关资产信息，对应收账款加快追回，保证一定数目的固定资金等。（五）转变商业银行观念为了保障我国中小型企业贷款的权益，就需要转变占据国内商业银行极大比例的大型国有银行轻视中小企业贷款的经营观念，改变态度消极，工作效率低的贷款审批现象。因此，要想从银行贷款审批的角度来实现中小企业的健康发展，就需要商业银行转变自身观念对中小企业加以重视，为其降低贷款标准，并针对其的信用体系提供不同的功能性贷款产品。（六）拓宽融资渠道，优化投资策略中小企业的融资渠道多元化，包括银行贷款、股票债券发行、融资租赁、向政府进行贷款申请等，其中政府出台的一些优惠政策对中小企业的发展十分有利。因此，中小企业要综合考虑自身实际情况选择不同的融资手段，有效降低企业经营的资金风险。投资活动与金融风险是共生一体化的，有投资就象征着有风险的产生。如何做到金融风险的规避，中小企业就需要针对现金流量以及投资方案的科学科学性等因素充分分析所要进行的投资活动。另外，在选择投资证券的模式后，要善于分散金融风险，例如对投资组合进行合理利用或者对金融衍生品的套期增值等方式。结论财务风险既是企业能否持续性发展的问题，也是历史遗留至今的问题。如何有效控制并减少财务风险，就需要对其进行长久的分析探讨。鉴于此本人针对性的提出以下几点改善建议：（1）对企业财务风险应对能力的提升：积极开展企业内部相关财