上海市从业资资格考试《中级经济法》复习题含答案(十七)

上海市从业资资格考试《中级经济法》复习题含答案（十七）＞单选题-1下列关于我国证券交易所的说法，不正确的是（）。A.实行自律管理B.不以盈利为目的C.是基金市场的监管机构D.对基金的投资交易行为承担着重要的一线监控管理职责【答案】C【解析】暂无解析＞单选题-2根据我国《建筑法》，建设单位应当自领取施工许可证之日起（）个月内开工。1236【答案】C【解析】［考点］第五章经济法律法规第三节工程建设相关法律法规：《建筑法》。［思路］施工许可怔的有效期限。，建设单位应当自领取施工许可证之日起3个月内开工。因故不能按期开工，应当向发证机关申请延期；延期以两次为限，每次不超过3个月。既不开工又不申请延期或者超过延期时限，施工许可证自行废止。［易错］本题易错选项为选项D。考生可能将施工许可证的有效期限与批准开工报告的建筑工程不能按期开工或中止施工的处理的时间要求混淆了。按照国务院有关规定批准开工报告的建筑工程，因故不能按期开工或者中止施工的，应当及时向批准机关报告情况。因故不能按期开工超过6个月的，应当重新办理开工报告的批准手续。［拓展］建筑工程施工许可制度的全部内容是应予特别关注的内容。＞单选题-3某生产性企业2009年1月申报2008年度企业所得税，申报全年主营业务收入6500000元，其他业务收入320000元，全年实现会计利润98000元。企业所得税税率为25%,已预缴企业所得税26460元。2009年4月，主管税务机关对该企业所得税进行检查，查出部分经济业务及账务处理情况如下：囚全年，，管理费用一一业务招待费”账户实际列支业务招待费44100元，业务招待费允许扣除比例为5%。⑵清理无法偿还的应付款项收入5600元。账务处理为：借：应付账款5600贷：应付福利费5600⑶从联营企业分得税后利润85000元，经查，联营企业所得税适用税率为20%o账务处理为：借：银行存款85000贷：盈余公积85000⑷直接捐给敬老院10000元。账务处理为：借：营业外支出10000贷：银行存款10000（5）12月份多转产品销售成本50000元。根据上述资料回答下列问题：纳税检查结束后利润调整的情况有（）。A.多列或少列的业务招待费B.将无法偿还的应付款项记入"应付福利费”的金额C.查出的非公益性捐赠支出D.查出的多结转产品销售成本【答案】D【解析】由于利润=收入-成本-税金，故多结转产品销售成本，会导致利润减少。＞单选题-4相对于实物投资而言，证券投资具有的特点不包括（）oA.流动性强B.投资风险较大C.交易过程迅速D.交易成本高【答案】D【解析】［解析］相对于实物投资而言，证券投资具有的特点：⑴流动性强。⑵价格不稳定、投资风险较大。⑶交易成本低。证券交易过程迅速、简捷，成本较低。＞单选题-5在下列哪种情况下，银行业监督管理机构可以对商业银行实施接管？{)A.严重违法经营B.资不抵债C.可能发生信用危机D.经营管理不善【答案】C【解析】［解析］根据《商业银行法》第64条第1款的规定，商业银行已经或者可能发生信用危机，严重影响存款人的利益时，国务院银行业监督管理机构可以对该银行实行接管。由此可见，本题的应选项为Co＞单选题-6以（）为代表的期货投资基金的监管模式，是通过制定一整套专门的基金管理法规对市场进行监管。A.英国B.新加坡C.美国D.日本【答案】C【解析】［解析］以日本为代表的期货投资基金的监管模式，是由政府下属的部门或直接隶属于立法机关的国家证券监管机构对基金业进行集中、统一、严格的监管。以英国为代表的期货投资基金的监管模式，是通过一些间接的法规来制约基金业的活动，并没有全国性管理机构，主要依靠证券交易所、基金业协会等进行自我监管。＞单选题-7收购要约的期限届满，收购人持有的被收购公司的股份最低达到该公司已发行股份总数的（）时，该上市公司的股票应当在证券交易所终止上市交易。50%75%90%80%【答案】B【解析】［考点］上市公司股票的收购要约［解析］《证券法》第86条规定：收购要约的期限届满,收购人持有的被收购公司的股份数达到该公司已发行的股份总数的75%以上的，该上市公司的股票应当在证券交易所终止上市交易。因此，本题只有B为正确答案。＞单选题-8关于个人贷款的意义，下列说法中错误的是（）。A.不仅为银行带来了正常的利息收入，也带来了一些相关的服务费收入B.有助于满足城乡居民的有效消费需求C.扩大了商业银行的风险，但因此促进了商业银行对风险控制的管理D.对启动、培育和繁荣消费市场起到了催化和促进作用【答案】C【解析】［真题解析］个人贷款的意义包括：＞单选题-9证券交易所对A股和基金每日涨跌幅偏离值超过（）的前3只证券，要公布其成交金额最大的5家会员营业部或席位名称及成交金额。5%7%10%15%【答案】B【解析】对于有价格涨跌幅限制的股票、封闭式基金竞价交易出现下列情形的：日收盘价格涨跌幅偏离值达到±7%的前3只股票（基金），证券交易所分别公布相关证券当日买入、卖出金额最大的5家会员营业部（深圳证券交易所是营业部或席位）的名称及其买入、卖出金额。＞单选题-10甲上市公司在成立6个月时召开股东大会，该次股东大会通过的下列决议中哪项符合法律规定？A.公司董事、监事、高级管理人员持有的本公司股份可以随时转让B.公司发起人持有的本公司股份自即日起可以对外转让C.公司收回本公司已发行股份的4%用于未来1年内奖励本公司职工D.决定与乙公司联合开发房地产，并要求乙公司以其持有的甲公司股份作为履行合同的质押担保【答案】C【解析】《公司法》第142条规定，发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起一年内不得转让。公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起一年内不得转让。公司董事、监事、高级管理人员应当向公司申报所持有的本公司的股份及其变动情况，在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的百分之二十五；所持本公司股份自公司股票上市交易之日起一年内不得转让。上述人员离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份。公司章程可以对公司董事、监事、高级管理人员转让其所持有的本公司股份作出其他限制性规定。所以A＞多选题-11下列关于法律渊源说法不正确的是：A.我国法律渊源的分类是与我国宪法关于法律制定的权限的划分密切相联系的，同时也是与我国的国体、政体、国家机关组织以及历史传统等因素相联系B.资本主义法的渊源包括：立法机关制定的宪法、行政法规、地方性法规、司法判例C.在大陆法系国家中，判例在法律上不被认为是具有约束力的法律渊源，但可被认为是具有说服力的法律渊源D.我国社会主义法律渊源主要分为以下几类：宪法；行政法、刑法、婚姻法、经济法、劳动法、诉讼法【答案】A,C【解析】［解析］法的渊源＞多选题-12关于股票上网发行资金申购的规则，下列说法正确的有（）oA.上海证券交易所申购单位为500股，深圳证券交易所申购单位为1000股B.一般而言，同一证券账户的多次申购委托只有第一次有效，其余申购由交易系统自动剔除C.每一有效申购单位配一个号，对所有有效申购单位按价格高低顺序连续配号D.结算参与人应保证其资金交收账户在最终交收时点有足额资金用于新股申购的资金交收【答案】B,D【解析】深圳证券交易所申购单位为500股，上海证券交易所申购单位为1000股；每一有效申购单位配一个号，对所有有效申购单位按时间顺序连续配号。故选BD。＞多选题-13下列各项，影响企业营业利润的项目有（）oA.销售费用B.管理费用C.营业外收入D.所得税费用E.资产减值损失【答案】A,B,E【解析】［解析］所得税费用和营业外收支不影响营业利润。＞多选题-14下列选项中，符合公司的法律特征的是（）oA.依法设立B.以营利为目的的经济组织C.具有法人资格D.具有社团性【答案】A,B,C【解析】由于《公司法》规定了一人有限责任公司，所以公司就不再具有社团性的法律特征了＞多选题-15以下哪些属于商业银行的柜台业务（）oA.账户管B.存取款C.现金库箱D.会计核算E.账务处理【答案】A,B,C,D,E【解析】［解析］以上均属于商业银行的柜台业务。＞多选题-16证券公司向外部报送的自营业务信息报告包括（）oA.自营业务账户B.席位情况C.自营业务持股明细D.自营风险监控报告【答案】A,B,D【解析】［解析］证券公司应当按照监管部门和证券交易所的要求报送自营业务信息，报告的内容包括：①自营业务账户、席位情况；②涉及自营业务规模、风险限额、资产配置、业务授权等方面的重大决策；③自营风险监控报告；④其他需要报告的事项。＞多选题-17询价增发、比例配售操作流程中，假设T日为增发发行日、老股东配售缴款日，下列说法正确的有（）。T-3日，询价区间公告见报，股票停牌1个小时T+1日，主承销商联系会计师事务所T+2日，主承销商刊登《发行价格及配售情况结果公告》T+3日，主承销商刊登《发行价格及配售情况结果公告》【答案】B,D【解析】［解析］询价增发、比例配售操作流程是：①T-3日，《招股意向书》、《网下发行公告》和《网上发行公告》见报并见于交易所网站，上午上市公司股票停牌1小时。刊登询价区间公告前一日15:45前，将盖章后的价格区间公告送上海证券交易所；②T-1日，询价区间公告见报，股票停牌1个小时；③T+1日，主承销商联系会计师事务所。如果采用摇号方式，还须联系公证处；④T+2日，11:00前，主承销商根据验资结果，确定本次网上网下发行数量、配售比例和发行价格，盖章后将结果报上海证券交易所上市公司部；15:00前，主承销商向上市公司部送达验资报告。主承销商拟定价格、申购数量及回拨情况等发行结果公告准备见报；⑤T+3日，主承销商刊登《发行价格及配售情况结果公告》；⑥T+4日，股票复牌。＞多选题-18基金托管人通常不能是（）oA.证券公司B.信托投资公司C.保险公司D.商业银行【答案】A,B,C【解析】［解析］在我国，基金托管人只能由依法设立并取得基金托管资格商业银行担任。＞多选题-19上海证券交易所和深圳证券交易所对企业债券上市实行上市推荐人制度，下列对上市保荐人资格描述正确的是（）。A.具有交易所会员B.具备股票主承销资格，且信誉良好C.最近3年内无重大违法违规行为D.交易所认为的其他具备条件E.主要业务人员熟悉交易所章程及相关业务规则【答案】A,B,D,E【解析】暂无解析＞多选题-20股份有限公司自资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间发生的下列事项中，属于非调整事项的有（）oA.对外提供重大担保B.发生资产负债表所属期间或以前期间所售商品的退回C.公司董事会提出股票股利分配方案D.因发生地震，造成公司重大损失【答案】A,C,D【解析】暂无解析＞多选题-21下列各项中，属于经济法律关系的有（）oA.消费者因商品质量问题与商家发生的赔偿与被赔偿关系B.税务局长与税务干部之间发生的领导与被领导关系C.企业厂长与企业职工在生产经营管理活动中发生的经济关系D.税务机关与纳税人之间发生的征纳关系【答案】A,C,D【解析】经济法律关系是由经济法律规范调整而形成的权利义务关系。本题A项属于经济活动法调整的关系，C项属于经济组织法调整的关系，D项属于经济管理法调整的关系，因此都是经济法律关系。本题B项属于国家机关内部行政领导与被领导的关系，不属于经济法的调整范畴,所以不是经济法律关系。＞多选题-22市场规制权可以分为市场规制立法权和市场规制执法权两类，从具体领域来看，主要包括（）oA.对垄断行为的规制权B.对不正当竞争行为的规制权C.对侵害消费者权利行为的规制权D.对滥用优势地位行为的规制权【答案】A,B,C,D【解析】［解析］本题考核经济法主体职权的分类。＞多选题-23证券自营业务买卖的对象包括（）oA.股票B.债券C.权证D.证券投资基金【答案】A,B,C,D【解析】［解析］证券自营业务买卖的对象主要有两大类：一类是依法公开发行的证券；另一类是中国证监会认可的其他证券。前者主要是股票、债券、权证、证券投资基金等，这是证券公司自营买卖的主要对象；后者主要是己发行在外但没有在证券交易所挂牌交易的非上市证券。＞多选题-24甲、乙、丙三人出资20万元设立宏达科技有限责任公司，其中甲出资4万元，乙出资6万元，丙出资10万元。公司成立后，召开了第一次股东会。有关这次股东会的下列情况中，不符合《公司法》规定的有（）oA.会议由甲召集和主持B.会议决定公司不设董事会，由乙担任执行董事兼任总经理，任期3年C.会议决定公司设监事1名，由丙担任，任期6年D.会议决定同意乙的提名，由丙担任公司财务负责人【答案】A,C,D【解析】［解析］法律规定：有限责任公司的第一次股东会应由出资最多的股东召集和主持；监事的任期为每届3年，董事、经理、财务负责人不能担任监事；确定公司财务负责人属于董事会的职权范围。＞简答题-25某外商投资企业，2009年销售收入5000万元，销售成本2500万元，销售税金及附加500万元，销售费用1000万元，管理费用800万元，财务费用74万元，投资收益-26万元，营业外支出100万元，账面利润和申报的应纳税所得额均为0。会计师事务所在汇算清缴时发现下列其他资料:(1)投资收益-26万元包括用权益法核算对境内居民公司甲的投资损失26万元。(2)财务费用74万元中，50万元为购建固定资产的利息支出(该固定资产当年未达到使用状态)；24万元为向该企业向其他企业借款9个月用于生产经营的200万元的利息支出，金融机构同期贷款年利率为9%。⑶管理费用中，25万元为计提的存货跌价损失准备；60万元为预计负债支出；5万为一项专利权的摊销金额，该专利权为当年以100万元价款向境外企业购买，付款期已到但企业因故尚未支付价款，未做相关涉税处理。⑷营业外支出100万元中的70万为违约购销合同的罚款支出，10万为诉讼费支出，20万为违反政府规定被职能部门处罚的罚款支出。(5)检查中发现，该企业在2月接受了一台不需要安装的机器设备的赠与，对方开具增值税发票注明价款10万元，增值税1.7万元，企业自行支付0.3万元运杂费将该设备运回，当月投入使用，但是企业将该项赠与挂在往来账上，也没有对该设备计提折旧(该企业设备净残值规定为10%,采用平均折旧法，折旧年限为10年)。假定该企业在2009年适用25%的企业所得税税率，要求按顺序计算并说明理由：(1)该企业投资收益的纳税调整金额；⑵该企业借款利息的纳税调整金额；(3)该企业管理费用的纳税调整金额；⑷该企业营业外支出的纳税调整金额；⑸该企业接受捐赠及设备使用的纳税调整金额;⑹该企业的应纳税所得额；⑺该企业应纳的所得税额；⑻该企业应扣缴的税款。【答案】⑴该企业投资收益的纳税调整金额26万元。【解析】暂无解析＞简答题-26案情：甲、乙、丙三家公司决定采取募集设立方式，成立一家注册资本为1000万的奔腾商贸股份公司，三家公司分别认购15%、10%、5%的股份，并和某银行签订合同，由该银行办理向社会公众募集剩余股份和代收股款的事宜。6月1日，全部股款募足，创立大会于8月1日召开，共有代表股份67%的发起人和认股人出席，经参会人员所持表决权过半数通过了公司章程，选举12名董事组成董事会，大股东甲指定陈晓为董事长；认为公司规模较小，不设立监事会,选举张某、赵某为公司监事。公司成立不久，对于两笔设立中发生的费用如何处理，董事会出现了不同意见：⑴甲公司以奔腾公司的名义与装修材料供应商辉煌公司签订合同，购买价值30万的装修材料供自己公司使用，现辉煌公司要求奔腾公司支付货款；（2）乙以自己的名义租用了海利公司的办公楼，作为设立时的办公场地，且奔腾公司成立后，就在此办公，海利公司要求奔腾公司支付租金100万。董事张三认为，两笔费用公司都应当拒绝支付。在经营过程中，奔腾公司设立全资子公司酷睿有限公司经营零售业务，注册资本200万。关于酷睿公司的设立，公司法务给出了一下建议：（1）为了防止资金闲置，酷睿公司的注册资本可以分期缴纳，只要第一期超过注册资本的20%即可；（2）因为酷睿公司不能再没立全资子公司，所以酷睿公司的经营范围应该覆盖面广,以免出现因超出经营范围导致合同无效的情形；（3）酷睿公司可以不设立股东会，但是必须设立董事会和监事会。在交易中，股东甲、酷睿公司需要担保，奔腾公司召开董事会讨论担保事宜，共6名董事出席，4名董事赞成分别为甲和酷睿公司提供担保。问题：关于酷睿公司的设立，公司法务给出的建议中，是否存在错误，请指明【答案】三个都错。理由如下：（1）全资子公司是一人公司，要求注册资本一次付清，不能分期缴纳；【解析】［解析］《公司法》第59条第1款规定，一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币10万元。股东应当一次足额缴纳公司章程规定的出资额。此款是关于一人有限公司特殊资本制度的要求。第59条第2款规定，一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司。该一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公司。可见对于设立一人有限公司的限制仅仅针对自然人股东，而对于法人股东无限制。中国证监会于2010年8月受理了甲上市公司(本题下称“甲公司”)申请向不特定对象公开募集股份(增发)的申报材料，该申报材料披露了以下相关信息：(1)甲公司(非金融类企业)2007年、2008年和2009年按照扣除非经常性损益前的净利润计算的加权平均净资产收益率分别为6%、5%和9%,按照扣除非经常性损益后的净利润计算的加权平均净资产收益率分别为5.6%、6%和8%0(2)截至2010年6月30日，甲公司借给乙公司1000万元的现金尚未归还。⑶发行价格拟为公告招股意向书前一个交易日均价的90%o(4)甲公司2008年度的财务报表被注册会计师出具了带强调事项段的无保留意见的审计报告，但所涉及的事项对甲公司无重大不利影响。(5)甲公司最近3年以现金方式累计分配的利润为最近3年年均可分配利润的25%0(6)2010年2月，甲公司现任董事陈某在任期期间因违规抛售所持甲公司股票被上海证券交易所公开谴责。2009年2月，甲公司现任董事会秘书张某因违规行为受到中国证监会的行政处罚。(7)2010年6月，甲公司因一项标的额为100万元的买卖合同纠纷作为原告向人民法院提起诉讼，该诉讼截止增发材料提交时，仍在进行中。⑻甲公司董事会于2010年6月18日召开会议,出席本次董事会的董事一致通过增发提案，并于6月19日发出公告，通知于2010年7月21日召开临时股东大会专项通过该提案。在如期举行的临时股东大会上，出席该次会议的股东所代表的股权数为45000万股，赞成票为32000万股。此外,根据控股股东的提议，该次股东大会临时增加了一个增选公司独立董事的议案，以100%的赞成票通过。要求：根据证券法律制度的规定，分别回答下列问题：根据本题要点⑻所提示的内容,本次股东大会通过的增发股票和增选独立董事两项决议是否符合有关规定并说明理由。【答案】①股东大会通过的增发股票决议符合规定。根据规定，上市公司股东大会对增发股票事项作出决议，必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。在本题中，出席股东大会的股东所代表的股权数为45000万股，赞成票为32000万股，超过了2/3的法定条件。【解析】暂无解析＞简答题-28某产品出口外商投资企业，合同经营期12年。2001年开始生产，当年亏损15万元；2002年获利10万元；2003年获利40万元，外商投资者将分得的税后利润16万元再投资于该企业；2004年亏损8万元；2005年获利60万元，外商投资者将分得的税后利润20万元购买另一投资者的股权;2006年获利50万元。外商投资者将分得的税后利润20万元增加本企业注册资本。要求：请分别计算该企业2001-2006年每年的应纳企业所得税和有关年度外商投资者的再投资退税额（假设地方所得税6年间均免征，税率30%）o【答案】⑴2001年亏损，不征企业所得税。【解析】暂无解析＞简答题-29振光有限责任公司是一家中外合资经营企业，2002年度发生了以下事项：1月21日，公司接到市财政局通知，市财政局将要来公司检查会计工作情况。公司董事长兼总经理胡某认为，公司作为中外合资经营企业，不应受《中华人民共和国会计法》的约束，财政部门无权来检查。3月5日，公司会计科一名档案管理人员生病临时交接工作，胡某委托单位出纳员李某临时保管会计档案。4月15日，公司从外地购买了一批原材料，收到发票后，与实际支付款项进行核对时发现发票金额错误，经办人员在原始凭证上进行了更改，并加盖了自己的印章，作为报销凭证。5月2日，公司会计科科长退休。公司决定任命自参加工作以来一直从事文秘工作的办公室副主任王某为会计科科长。6月30日，公司有一批保管期满的会计档案，按规定需要进行销毁。公司档案管理部门编制了会计档案销毁清册，档案管理部门的负责人在会计档案销毁清册上签了字，并于当天销毁。12月1日，公司董事会研究决定，公司以后对外报送的财务会计报告由王科长签字、盖章后报出。要求：根据上述情况和会计法律制度的有关规定，回答下列问题:.公司董事长兼总经理胡某认为中外合资经营企业不受《中华人民共和国会计法》约束的观点是否正确【答案】公司档案部门销毁会计档案的做法不符合会计法律制度规定。根据我国会计法律制度的规定，会计档案保管期满需要销毁的，要由本单位档案部门提出意见，会同本单位的会计部门共同进行审查和鉴定，编制会计档案销毁清册，并经单位负责人在会计档案销毁清册上签字，销毁时要有单位档案部门和会计部门共同派人监销。【解析】暂无解析＞简答题-30坐落在珠海的中美合资环宇酒店服务公司（在美国、韩国两国均设有分支机构），成立于2002年，当年盈利200万元，经税务机关批准，已符合条件从2003年开始亨受税收优惠政策，免地方所得税，2005年度发生如下经济业务：（1）取得业务收入5000万元（包房收入3000万元、保龄球收入1000万元、台球室收入500万元、内部商品部收入500万元）；有关业务支出2000万元（其中含商品部的商品成本300万元）；缴纳营业税为250万元；广告费支出500万元；当年支付200名员工工资总额600万元,按规定提取并支付职工福利基金120万元（本题目中的工资、福利费单独作为费用扣除）；支付美国方面10名管理人员境外社会保险费90万元；交际应酬费支出80万元；（2）向当地一家希望小学直接捐款50万元，向当地农村义务教育直接捐赠100万元，向通过政府机构向老区捐赠50万元；因失火烧毁部分房屋损失300万元，由责任人和保险、公司分别承担了150万元；上交总公司两项特许权使用费120万元（其中商标权80万元，技术使用费40万元）；（3）2005年度，在美国的总所得为100万元人民币，其中利息所得20万元.特许权使用费所得为10万元，这两项所得适用的税率为20%,生产经营所得为70万元，适用税率为40%；在韩国的总所得为60万元人民币，其中，股息为15万元，转让专用技术所得为20万元，这两项所得适用的税率为10%,生产经营所得为25万元，适用税率为35%。企业自己计算的当年企业所得税为：应纳税所得额=5000-2000-250-600-120-90-80-1