2020年财务分析范例超强课件

-1-ＸＸ大酒店财务分析会制作：财务部日期：2019年7月02日-1-ＸＸ大酒店财务分析会制作：财务部-2-分析结构第一章整体经营概况及特殊情况说明第二章整体收入分析第三章餐饮客房收入分析第四章利润分析第五章产品边际贡献分析第六章生产成本分析第七章消耗指标分析第八章费用分析第九章资产负债表分析第十章主要物资采购价格分析第十一章盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析-2-分析结构第一章整体经营概况及特殊情况说明-3-分析结构第一章经营概况及特殊情况说明第二章第三章第四章第五章第六章第七章第八章第九章第十章第十一章-3-分析结构第一章经营概况及特殊情况说明-4-１、整体营业状况汇总说明

注：1、由于一月二月在财软件中是一起核算的，本次重点主要分析三月、四月、五月数据。

邦鼎旺正大酒店1-5月份营业状况汇总项目1月2月3月4月5月总收入1100514.5

1206829.571178290.671855139.65净利润-1539035

4432-1440673-3321.17餐饮总收入35494472426527608339428608432餐饮利润-135303347126163975-496465.4-23374.1客房总收入100536.51976914934127594491051394客房利润-402445194223334300384731.8748730-4-１、整体营业状况汇总说明

注：1、由于一月二月在财软-5-柱状分析图-5-柱状分析图-6-客房收入柱状图-6-客房收入柱状图-7-分析结构第一章经营概况及特殊情况说明第二章预警指标分析第三章销量分析第四章利润分析第五章产品获利能力分析第六章生产成本分析第七章消耗指标分析第八章费用分析第九章资产负债表分析第十章主要物资采购价格分析第十一章盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析-7-分析结构第一章经营概况及特殊情况说明-8-财务预警指标-月度指标类别序号指标本期去年同期营运能力分析1货币资金周转天数2存货周转天数3固定资产周转率4总资产周转率销售能力分析5千升酒净收入6千升酒销售成本7千升酒管理费用8千升酒利润控制能力分析9销售成本偏差率

10管理费用偏差率

11净利润偏差率

资产管理能力分析12固定资产成新率13闲置固定资产比率注:１、固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值x100%；平均固定资产净值=(年初固定资产净值+年末固定资产净值)/2；２、闲置固定资产比率=期末闲置固定资产净值/期末固定资产净值x100%;注：本指标按季度计算-8-财务预警指标-月度指标类别序号指标本期去年同期营运能力-9-分析结构第一章经营概况及特殊情况说明第二章预警指标分析第三章销量分析第四章利润分析第五章产品获利能力分析第六章生产成本分析第七章消耗指标分析第八章费用分析第九章资产负债表分析第十章盈亏平衡点及单因素变动分析-9-分析结构第一章经营概况及特殊情况说明-10-产品销售量分析

单位：千升注：１、产品品种按照各公司分析需要填写，每个品牌取销量最大的前3个填写，其余汇总放入其他，如有特殊品种需要说明，请单独列示；２、第二品牌请分明细品牌填写，区域品牌请注明品牌名称。-10-产品销售量分析单位：千升注：１、产品品种按照各公-11-3652632438累计销售量：千升+10%+11%+21%+13%累计销售结构分析92%95%107%3664099%-11-3652632438累计销售量：千升+10%+11%-12-分析结构第一章经营概况及特殊情况说明第二章预警指标分析第三章销量分析第四章利润分析第五章产品边际贡献分析第六章生产成本分析第七章消耗指标分析第八章费用分析第九章资产负债表分析第十章主要物资采购价格分析第十一章盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析-12-分析结构第一章经营概况及特殊情况说明-13-2005年x月累计2004年x月累计人民币

(万元)元/千升人民币

(万元)元/千升销量（万千升）343.56

305.85

净收入739,8752,154631,6112,065可变成本387,4291,128321,7371,052可变利润352,4461,026309,8741,013固定成本96,85728285,525280毛利润255,589744224,349734销售/市场/分销费用141,888413117,096383销售利润113,701331107,253351管理费用60,33217653,903176其它经营收入/(支出)3,398102,2948经营利润56,76716555,644182补贴收入4,737144,98316财务费用/非经营性收支-7,031-20-14,723-48少数股东利益6,650194,31014所得税14,7944312,93942净利润33,0299628,65594管理报告分析

－累计同比-13-2005年x月累计2004年x月累计人民币(万元)-14-单位：万元2004年x月累计净利润28,655(逆差)/顺差销量因素38,204收入/成本/组合31,2404,368固定生产成本-11,332销售/市场/分销费用-24,792管理费用-6,429其它经营收入/(支出)1,104经营利润变动

1,123补贴收入-246财务费用/非经营性收支7,692少数股东利益-2,340所得税-1,855净利润变动

4,3742005年x月累计净利润33,029因素变动分析–累计同比注：１、销量因素=（本年销量-去年销量）x去年单位可变利润

2、收入/成本/组合=本年毛利润-去年毛利润-销量因素-固定生产成本因素-14-单位：万元2004年x月累计净利润28,655(逆-15-2005年x月累计2005年x月累计预算人民币

(万元)元/千升人民币

(万元)元/千升销量（万千升）343.56

305.85

净收入739,8752,154631,6112,065可变成本387,4291,128321,7371,052可变利润352,4461,026309,8741,013固定成本96,85728285,525280毛利润255,589744224,349734销售/市场/分销费用141,888413117,096383销售利润113,701331107,253351管理费用60,33217653,903176其它经营收入/(支出)3,398102,2948经营利润56,76716555,644182补贴收入4,737144,98316财务费用/非经营性收支-7,031-20-14,723-48少数股东利益6,650194,31014所得税14,7944312,93942净利润33,0299628,65594管理报告分析

－累计预算-15-2005年x月累计2005年x月累计预算人民币(万-16-单位：万元2005年x月累计预算净利润28,655(逆差)/顺差销量因素38,204收入/成本/组合31,2404,368固定生产成本-11,332销售/市场/分销费用-24,792管理费用-6,429其它经营收入/(支出)1,104经营利润变动

1,123补贴收入-246财务费用/非经营性收支7,692少数股东利益-2,340所得税-1,855净利润变动

4,3742005年x月累计净利润33,029因素变动分析–累计预算对比-16-单位：万元2005年x月累计预算净利润28,655-17-补贴收入分析

单位：万元项目本年累计应该收到本年累计实际收到本年累计应收未收数本年以前年度小计增值税122606712762所得税

3333-城建税及教育费附加其他854611716339小计207106217323101-17-补贴收入分析单位：万元项目本年累计-18-分析结构第一章经营概况及特殊情况说明第二章预警指标分析第三章销量分析第四章利润分析第五章产品边际贡献分析第六章生产成本分析第七章消耗指标分析第八章费用分析第九章资产负债表分析第十章主要物资采购价格分析第十一章盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析-18-分析结构第一章经营概况及特殊情况说明-19-累计各品种边际贡献分析注：1、边际贡献计算到制造成本，即单位边际贡献=单位净收入-直接材料(包括主要原材料、辅助材料、燃料动力、包装物）

2、产品取本年销量最大的前4种和最小的后4种填列

累计销量（千升）单位边际贡献（元）累计边际贡献总额(万元)本年本年结构比同期本年同期本年本年比重%同期同期比重%产品１91,40963%70,3864115413,75753%3,80853%产品２19,13813%20,3562362034526%4136%产品３17,14712%14,3571,0128521,73524%1,22317%产品４9,2256%11,54778484572310%97614%产品５7,5625%11,432985101074510%1,15516%产品６5560.4%214578652320.5%140%产品７

产品８

其他4070.3%8521,1361,052461%901%合计145,444100%129,1444915547,141100%7,155100%-19-累计各品种边际贡献分析注：1、边际贡献计算到制造成本-20-累计各品种单位边际贡献对比图单位：元/千升-20-累计各品种单位边际贡献对比图单位：元/千升-21-本年累计各品种销量、边际贡献比重分析-21-本年累计各品种销量、边际贡献比重分析-22-分析结构第一章经营概况及特殊情况说明第二章预警指标分析第三章销量分析第四章利润分析第五章产品边际贡献分析第六章生产成本分析第七章消耗指标分析第八章费用分析第九章资产负债表分析第十章主要物资采购价格分析第十一章盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析-22-分析结构第一章经营概况及特殊情况说明-23-成本完成情况

单位本年累计累计预算完成预算去年同期同比增幅产量千升25,67721,770118%24,0007%生产成本万元4,0423,231125%3,65810%单位生产成本元/千升1,5741,484106%1,5243%注：去年同期生产成本取去年同期实际发生金额-23-成本完成情况单位本年累计累计预算完成预算去年同期同-24-产量、单位成本同期比较-24-产量、单位成本同期比较-25-水电费

7%（5%）酒花

4%（5%）辅料

7%（5%）大米及糖浆

23%（21%）累计成本同比结构图燃料动力100%0%20%40%60%80%100%0%20%40%60%80%100%酿造材料

18%（20%）包装材料

59%（56%）

燃料动力

4%（4%）工资及制造费用

19%

（20%）麦芽

66%（69%）瓶子及瓶盖

56%（57%）纸箱及塑膜

20%（21%）折旧

31%（31%）工资及福利

35%（36%）维修费

15%（17%）物料消耗10%（9%）其他

2%（1%）其它

3%（1%）易拉罐

16%（14%）商标

6%（7%）-25-水电费7%（5%）酒花4%（5%）辅料-26-成本差异额分解总成本增减额=消耗因素影响成本增减额合计+价格因素影响成本增减额合计+其他因素产量因素影响成本增减额=（本年的产量-去年的产量）×去年单耗×去年单价消耗因素影响成本增减额=

本年产量×（本年的单耗-去年的单耗）×去年单价价格因素影响成本增减额=

本年产量×本年的单耗×（本年的单价-去年的单价)项目单位消耗因素影响

价格因素影响其它因素合计2005年单耗2004年单耗成本降低额2005年单价(元）2004年单价（元）成本降低额麦芽千克/千升87.0386.709-25.072.682.55-34.51

-59.58大米千克/千升28.8329.82531.001.851.997.06

38.06酒花千克/千升0.430.413-2.8215.3014.53-4.50

-7.32糖浆千克/千升38.2437.880-14.451.621.707.41

-7.04燃料动力

46.2546.7716.330.290.28-31.04

-14.71纸箱个/千升51.5850.46-5.251.851.76-7.22

-12.47易拉罐套/千升13.9912.03-1.240.580.612.50

1.26瓶子个/千升1628.051615.07-15.950.420.35-221.70

-237.65塑膜千克/千升3.603.754.8114.5614.06-19.90

-15.09其它包装物

10.80

-11.74

-0.94制造费用

-153.00-153.00直接工资

-150.14-150.14产量影响

256.00256.00其它

-17.98

-0.55-2.50-21.03合计

-19.82

-314.19-49.64-383.65-26-成本差异额分解总成本增减额=消耗因素影响-27-成本影响因素分解-与上年同比增幅累计产量：xxxxx千升消耗差=本年产量×

（本年的单耗-去年的单耗）×去年单价价格差=本年产量×本年的单耗×（本年的单价-去年的单价

)项目

消耗差

价格差

其他

合计酒液成本29.2925.09

54.39包装成本6.86258.06

264.91动力成本-16.3331.04

14.71废料收入

-2.5-2.5单位固定费用下降影响总成本下降

52.1452.14合计19.82314.1949.64383.65-27-成本影响因素分解-与上年同比增幅累计产量：xxxxx-28-酒液成本影响因素-与上年同期比价格差异：25.09万元消耗差异：29.29万元-1.37-102-31127.079.6514.452.82减少增加减少增加-28-酒液成本影响因素-与上年同期比价格差异：25.09万-29-包装成本影响因素-与上年同期比消耗差异：6.86万元价格差异：258.06万元减少增加减少增加-29-包装成本影响因素-与上年同期比消耗差异：6.86万元-30-动力成本影响因素-与上年同期比消耗差异：-16.33万元价格差异：31.04万元减少增加减少增加-30-动力成本影响因素-与上年同期比消耗差异：-16.33-31-制造费用项目分析单位:万元

本年累计累计预算完成预算去年同期同比增幅产量（千升）

xxxxx

xxxxx

xx%

xxxxx

xx%工资40550081%32923%折旧1,4721,55095%1,23120%修理费81590091%50761%机物料消耗215150143%106103%水电费1,3421,200112%1,564-14%劳务费28930096%16278%其他42650085%534-20%合计4,9645,10097%4,43312%-31-制造费用项目分析单位:万元本年累计累计预算完成预算-32-制造费用项目结构比20%23%-15%制造总额：万元4964443312%-32-制造费用项目结构比20%23%-15%制造总额：万元-33-分析结构第一章经营概况及特殊情况说明第二章预警指标分析第三章销量分析第四章利润分析第五章产品边际贡献分析第六章生产成本分析第七章消耗指标分析第八章费用分析第九章资产负债表分析第十章主要物资采购价格分析第十一章盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析-33-分析结构第一章经营概况及特殊情况说明-34-消耗指标累计完成情况注：本表指标来源于各公司统计部门-34-消耗指标累计完成情况注：本表指标来源于各公司统计部门-35-消耗指标累计同比趋势图瓶损：标损：-35-消耗指标累计同比趋势图瓶损：标损：-36-消耗指标累计同比趋势图盖损：酒损：-36-消耗指标累计同比趋势图盖损：酒损：-37-消耗指标累计同比趋势图粮耗：电耗：-37-消耗指标累计同比趋势图粮耗：电耗：-38-消耗指标累计同比趋势图水耗：煤耗：-38-消耗指标累计同比趋势图水耗：煤耗：-39-分析结构第一章经营概况及特殊情况说明第二章预警指标分析第三章销量分析第四章利润分析第五章产品边际贡献分析第六章生产成本分析第七章消耗指标分析第八章费用分析第九章资产负债表分析第十章主要物资采购价格分析第十一章盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析-39-分析结构第一章经营概况及特殊情况说明-40-营业费用构成

本年累计累计预算去年同期金额比例千升酒费用金额比例千升酒费用金额比例千升酒费用市场费用913540%2001096246%244687533%182运输装卸费用432219%95450019%100419520%110销售费用927441%203820035%182961146%154合计22731100%50523662100%52620681100%636单位：万元-40-营业费用构成本年累计累计预算去年同期金额比例千升酒-41-2508422734营业费用总额：万元+10%+11%+15%+10%营业费用分析80%95%107%2610096%-41-2508422734营业费用总额：万元+10%+11-42-千升酒营业费用对比图千升酒费用：元413+19.8%-2.0%-1.6%383+8%350118%123%91%137%-42-千升酒营业费用对比图千升酒费用：元413+19.8%-43-销售折扣折让及营业费用合计分析备注：表中计算销售折扣和营业费用占销售收入比重时采用的收入口径为扣除折扣前的销售收入，以确保数据具有可比性。本期累计预算完成预算去年同期增幅销售收入(万元)销售折扣折让(万元)营业费用(万元)销售折扣率营业费用率合计费用率-43-销售折扣折让及营业费用合计分析备注：表中计算销售折扣-44-管理费用构成项目本期累计预算完成进度去年同期增减幅度1、公司经费308.01277.62110.95%231.1333.26%

其中：工资及福利75.4752.94142.55%46.4262.58%

折旧22.4924.1493.15%21.882.76%修理费2、劳动保险费74.2365.06114.10%60.8721.94%3、各类摊销30.1245.12

66.95%

23.4528.44%4、住房类补贴45.7745.77100.00%45.770.00%５、税金

６、业务招待费

７、坏帐准备８、其他147.68120.89122.16%115.5927.76%合计575.68509.34113.03%453.3626.98%-44-管理费用构成项目本期累计预算完成进度去年同期增减幅度-45-3652632438千升酒费用：元177176管理费用总额：万元管理费用堆积图+10%+11%+21%+13%+0.5%120%97%103%32650112%105%168-45-3652632438千升酒费用：元177176管理费-46-分析结构第一章经营概况及特殊情况说明第二章预警指标分析第三章销量分析第四章利润分析第五章产品边际贡献分析第六章生产成本分析第七章消耗指标分析第八章费用分析第九章资产负债表分析第十章主要物资采购价格分析第十一章盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析-46-分析结构第一章经营概况及特殊情况说明-47-资产负债变动情况单位：万元注：1、上表中所列项目均填列净额(即扣除准备及折旧后的金额)。

2、资产类数据按季度填列，以年初分解数为基准数据进行分析说明。-47-资产负债变动情况单位：万元注：1、上表中所列项目均填-48-对于变化幅度大的数据应附加标注说明货币资金趋势分析单位：万元-48-对于变化幅度大的数据应附加标注说明货币资金趋势分析单-49-单位：天货币资金周转天数分析周转天数本期35.15去年同期20.48增减幅度14.67

影响因素影响周转天数销售收入0.01货币资金14.66合计14.67-49-单位：天货币资金周转天数分析周转天数本期35.15去-50-存货的分析-50-存货的分析-51-存货项目结构比-10%-63%-11%存货总额：万元834978-15%-51-存货项目结构比-10%-63%-11%存货总额：万元-52-单位：天存货周转天数分析周转天数本期32.7去年同期33.3增减幅度-0.6

影响因素影响周转天数销售成本0.4存货-1合计-0.6-52-单位：天存货周转天数分析周转天数本期32.7去年同期-53-往来款项分析单位：万元

期末余额去年同期增长幅度年初余额增长幅度应收帐款内部4,9713,798

31%

2,162130%外部3,1621,575101%1,369131%其他应收款内部5,2469,434-44%4,46418%外部3,0181,422112%1,202151%应付帐款内部9,7286,83442%6,33154%外部4,4434,2125%3,59923%其他应付款内部6,6106,3484%5,89312%外部9,3759,696-3%5,29577%-53-往来款项分析单位：万元期末余额去年同期增长幅度年初-54-往来款项内部挂账分析单位：万元挂账单位应收账款其他应收款应付账款其他应付款帐龄金额帐龄金额帐龄金额帐龄金额其他子公司1

6个月内4971

其他子公司2

6个月内

5246

其他子公司3

6个月内

2856

其他子公司4

6个月内

6872

其他子公司5

1-2年6610

合计

4971

5246

9728

6610-54-往来款项内部挂账分析单位：万元挂账单位应收账款其他应-55-单位：万元减值准备分析-55-单位：万元减值准备分析-56-分析结构第一章经营概况及特殊情况说明第二章预警指标分析第三章销量分析第四章利润分析第五章产品边际贡献分析第六章生产成本分析第七章消耗指标分析第八章费用分析第九章资产负债表分析第十章主要物资采购价格分析第十一章盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析-56-分析结构第一章经营概况及特殊情况说明-57-采购价格分析—原材料大麦大米单位：元/吨-57-采购价格分析—原材料大麦大米单位：元/吨-58-采购价格分析—原材料酒花单位：元/吨-58-采购价格分析—原材料酒花单位：元/吨-59-采购价格分析—包装物瓶子纸箱单位：元/个单位：元/套-59-采购价格分析—包装物瓶子纸箱单位：元/个单位：元/套-60-采购价格分析—包装物易拉罐瓶盖单位：元/万个单位：元/套-60-采购价格分析—包装物易拉罐瓶盖单位：元/万个单位：元-61-采购价格分析—包装物塑膜商标单位：元/吨单位：元/万套-61-采购价格分析—包装物塑膜商标单位：元/吨单位：元/万-62-采购价格分析—动力煤(蒸汽、重油）单位：元/吨-62-采购价格分析—动力煤(蒸汽、重油）单位：元/吨-63-分析结构第一章经营概况及特殊情况说明第二章预警指标分析第三章销量分析第四章利润分析第五章产品边际贡献分析第六章生产成本分析第七章消耗指标分析第八章费用分析第九章资产负债表分析第十章主要物资采购价格分析第十一章盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析-63-分析结构第一章经营概况及特殊情况说明-64-盈亏平衡点和敏感性分析

序号项目单位数据1一、变动费用计算万元297,9872

单位变动费用元1,4473二、固定费用计算万元120,9964三、利润计算5

净收入总额万元445,8996

千升酒净收入元2,1657

主营业务经营利润万元26,9168四、盈亏平衡点销量万千升168.59

目前销量万千升205.910盈亏平衡点%82%11五、敏感性分析

121、单价的最小值元2,035132、单位变动成本的最大值元1,578143、固定成本最大值万元147,912154、销售量最小值万千升168.5-64-盈亏平衡点和敏感性分析序号项目单位数据1一、变动费-65-销量：万千升金额：万元固定成本16.520.9盈亏平衡点安全边际额安全边际量变动成本利润总收入线总成本线盈利区亏损区盈亏平衡点分析图目前销量-65-销量：万千升金额：万元固定成本16.520.9盈亏平-66-产能利用率分析单位数据本期产能万千升16.09实际产量万千升13.6实际产能利用率%84%盈亏平衡点产量万千升12.3盈亏平衡点产能利用率%76%-66-产能利用率分析单位数据本期产能万千升16.09实际产-67-单因素变动敏感性分析表利润变动0%1%差额倍数单价26,91631,3754,459

单位变动成本26,91623,9372,9791.50固定成本26,91625,7051,2113.68销量26,91628,3961,4803.01单位：元利润影响价格倍数单位：万元-67-单因素变动敏感性分析表利润变动0%1%差额倍数单价2-68-谢谢大家！结束语-68-谢谢大家！结束语-69-ＸＸ大酒店财务分析会制作：财务部日期：2019年7月02日-1-ＸＸ大酒店财务分析会制作：财务部-70-分析结构第一章整体经营概况及特殊情况说明第二章整体收入分析第三章餐饮客房收入分析第四章利润分析第五章产品边际贡献分析第六章生产成本分析第七章消耗指标分析第八章费用分析第九章资产负债表分析第十章主要物资采购价格分析第十一章盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析-2-分析结构第一章整体经营概况及特殊情况说明-71-分析结构第一章经营概况及特殊情况说明第二章第三章第四章第五章第六章第七章第八章第九章第十章第十一章-3-分析结构第一章经营概况及特殊情况说明-72-１、整体营业状况汇总说明

注：1、由于一月二月在财软件中是一起核算的，本次重点主要分析三月、四月、五月数据。

邦鼎旺正大酒店1-5月份营业状况汇总项目1月2月3月4月5月总收入1100514.5

1206829.571178290.671855139.65净利润-1539035

4432-1440673-3321.17餐饮总收入35494472426527608339428608432餐饮利润-135303347126163975-496465.4-23374.1客房总收入100536.51976914934127594491051394客房利润-402445194223334300384731.8748730-4-１、整体营业状况汇总说明

注：1、由于一月二月在财软-73-柱状分析图-5-柱状分析图-74-客房收入柱状图-6-客房收入柱状图-75-分析结构第一章经营概况及特殊情况说明第二章预警指标分析第三章销量分析第四章利润分析第五章产品获利能力分析第六章生产成本分析第七章消耗指标分析第八章费用分析第九章资产负债表分析第十章主要物资采购价格分析第十一章盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析-7-分析结构第一章经营概况及特殊情况说明-76-财务预警指标-月度指标类别序号指标本期去年同期营运能力分析1货币资金周转天数2存货周转天数3固定资产周转率4总资产周转率销售能力分析5千升酒净收入6千升酒销售成本7千升酒管理费用8千升酒利润控制能力分析9销售成本偏差率

10管理费用偏差率

11净利润偏差率

资产管理能力分析12固定资产成新率13闲置固定资产比率注:１、固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值x100%；平均固定资产净值=(年初固定资产净值+年末固定资产净值)/2；２、闲置固定资产比率=期末闲置固定资产净值/期末固定资产净值x100%;注：本指标按季度计算-8-财务预警指标-月度指标类别序号指标本期去年同期营运能力-77-分析结构第一章经营概况及特殊情况说明第二章预警指标分析第三章销量分析第四章利润分析第五章产品获利能力分析第六章生产成本分析第七章消耗指标分析第八章费用分析第九章资产负债表分析第十章盈亏平衡点及单因素变动分析-9-分析结构第一章经营概况及特殊情况说明-78-产品销售量分析

单位：千升注：１、产品品种按照各公司分析需要填写，每个品牌取销量最大的前3个填写，其余汇总放入其他，如有特殊品种需要说明，请单独列示；２、第二品牌请分明细品牌填写，区域品牌请注明品牌名称。-10-产品销售量分析单位：千升注：１、产品品种按照各公-79-3652632438累计销售量：千升+10%+11%+21%+13%累计销售结构分析92%95%107%3664099%-11-3652632438累计销售量：千升+10%+11%-80-分析结构第一章经营概况及特殊情况说明第二章预警指标分析第三章销量分析第四章利润分析第五章产品边际贡献分析第六章生产成本分析第七章消耗指标分析第八章费用分析第九章资产负债表分析第十章主要物资采购价格分析第十一章盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析-12-分析结构第一章经营概况及特殊情况说明-81-2005年x月累计2004年x月累计人民币

(万元)元/千升人民币

(万元)元/千升销量（万千升）343.56

305.85

净收入739,8752,154631,6112,065可变成本387,4291,128321,7371,052可变利润352,4461,026309,8741,013固定成本96,85728285,525280毛利润255,589744224,349734销售/市场/分销费用141,888413117,096383销售利润113,701331107,253351管理费用60,33217653,903176其它经营收入/(支出)3,398102,2948经营利润56,76716555,644182补贴收入4,737144,98316财务费用/非经营性收支-7,031-20-14,723-48少数股东利益6,650194,31014所得税14,7944312,93942净利润33,0299628,65594管理报告分析

－累计同比-13-2005年x月累计2004年x月累计人民币(万元)-82-单位：万元2004年x月累计净利润28,655(逆差)/顺差销量因素38,204收入/成本/组合31,2404,368固定生产成本-11,332销售/市场/分销费用-24,792管理费用-6,429其它经营收入/(支出)1,104经营利润变动

1,123补贴收入-246财务费用/非经营性收支7,692少数股东利益-2,340所得税-1,855净利润变动

4,3742005年x月累计净利润33,029因素变动分析–累计同比注：１、销量因素=（本年销量-去年销量）x去年单位可变利润

2、收入/成本/组合=本年毛利润-去年毛利润-销量因素-固定生产成本因素-14-单位：万元2004年x月累计净利润28,655(逆-83-2005年x月累计2005年x月累计预算人民币

(万元)元/千升人民币

(万元)元/千升销量（万千升）343.56

305.85

净收入739,8752,154631,6112,065可变成本387,4291,128321,7371,052可变利润352,4461,026309,8741,013固定成本96,85728285,525280毛利润255,589744224,349734销售/市场/分销费用141,888413117,096383销售利润113,701331107,253351管理费用60,33217653,903176其它经营收入/(支出)3,398102,2948经营利润56,76716555,644182补贴收入4,737144,98316财务费用/非经营性收支-7,031-20-14,723-48少数股东利益6,650194,31014所得税14,7944312,93942净利润33,0299628,65594管理报告分析

－累计预算-15-2005年x月累计2005年x月累计预算人民币(万-84-单位：万元2005年x月累计预算净利润28,655(逆差)/顺差销量因素38,204收入/成本/组合31,2404,368固定生产成本-11,332销售/市场/分销费用-24,792管理费用-6,429其它经营收入/(支出)1,104经营利润变动

1,123补贴收入-246财务费用/非经营性收支7,692少数股东利益-2,340所得税-1,855净利润变动

4,3742005年x月累计净利润33,029因素变动分析–累计预算对比-16-单位：万元2005年x月累计预算净利润28,655-85-补贴收入分析

单位：万元项目本年累计应该收到本年累计实际收到本年累计应收未收数本年以前年度小计增值税122606712762所得税

3333-城建税及教育费附加其他854611716339小计207106217323101-17-补贴收入分析单位：万元项目本年累计-86-分析结构第一章经营概况及特殊情况说明第二章预警指标分析第三章销量分析第四章利润分析第五章产品边际贡献分析第六章生产成本分析第七章消耗指标分析第八章费用分析第九章资产负债表分析第十章主要物资采购价格分析第十一章盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析-18-分析结构第一章经营概况及特殊情况说明-87-累计各品种边际贡献分析注：1、边际贡献计算到制造成本，即单位边际贡献=单位净收入-直接材料(包括主要原材料、辅助材料、燃料动力、包装物）

2、产品取本年销量最大的前4种和最小的后4种填列

累计销量（千升）单位边际贡献（元）累计边际贡献总额(万元)本年本年结构比同期本年同期本年本年比重%同期同期比重%产品１91,40963%70,3864115413,75753%3,80853%产品２19,13813%20,3562362034526%4136%产品３17,14712%14,3571,0128521,73524%1,22317%产品４9,2256%11,54778484572310%97614%产品５7,5625%11,432985101074510%1,15516%产品６5560.4%214578652320.5%140%产品７

产品８

其他4070.3%8521,1361,052461%901%合计145,444100%129,1444915547,141100%7,155100%-19-累计各品种边际贡献分析注：1、边际贡献计算到制造成本-88-累计各品种单位边际贡献对比图单位：元/千升-20-累计各品种单位边际贡献对比图单位：元/千升-89-本年累计各品种销量、边际贡献比重分析-21-本年累计各品种销量、边际贡献比重分析-90-分析结构第一章经营概况及特殊情况说明第二章预警指标分析第三章销量分析第四章利润分析第五章产品边际贡献分析第六章生产成本分析第七章消耗指标分析第八章费用分析第九章资产负债表分析第十章主要物资采购价格分析第十一章盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析-22-分析结构第一章经营概况及特殊情况说明-91-成本完成情况

单位本年累计累计预算完成预算去年同期同比增幅产量千升25,67721,770118%24,0007%生产成本万元4,0423,231125%3,65810%单位生产成本元/千升1,5741,484106%1,5243%注：去年同期生产成本取去年同期实际发生金额-23-成本完成情况单位本年累计累计预算完成预算去年同期同-92-产量、单位成本同期比较-24-产量、单位成本同期比较-93-水电费

7%（5%）酒花

4%（5%）辅料

7%（5%）大米及糖浆

23%（21%）累计成本同比结构图燃料动力100%0%20%40%60%80%100%0%20%40%60%80%100%酿造材料

18%（20%）包装材料

59%（56%）

燃料动力

4%（4%）工资及制造费用

19%

（20%）麦芽

66%（69%）瓶子及瓶盖

56%（57%）纸箱及塑膜

20%（21%）折旧

31%（31%）工资及福利

35%（36%）维修费

15%（17%）物料消耗10%（9%）其他

2%（1%）其它

3%（1%）易拉罐

16%（14%）商标

6%（7%）-25-水电费7%（5%）酒花4%（5%）辅料-94-成本差异额分解总成本增减额=消耗因素影响成本增减额合计+价格因素影响成本增减额合计+其他因素产量因素影响成本增减额=（本年的产量-去年的产量）×去年单耗×去年单价消耗因素影响成本增减额=

本年产量×（本年的单耗-去年的单耗）×去年单价价格因素影响成本增减额=

本年产量×本年的单耗×（本年的单价-去年的单价)项目单位消耗因素影响

价格因素影响其它因素合计2005年单耗2004年单耗成本降低额2005年单价(元）2004年单价（元）成本降低额麦芽千克/千升87.0386.709-25.072.682.55-34.51

-59.58大米千克/千升28.8329.82531.001.851.997.06

38.06酒花千克/千升0.430.413-2.8215.3014.53-4.50

-7.32糖浆千克/千升38.2437.880-14.451.621.707.41

-7.04燃料动力

46.2546.7716.330.290.28-31.04

-14.71纸箱个/千升51.5850.46-5.251.851.76-7.22

-12.47易拉罐套/千升13.9912.03-1.240.580.612.50

1.26瓶子个/千升1628.051615.07-15.950.420.35-221.70

-237.65塑膜千克/千升3.603.754.8114.5614.06-19.90

-15.09其它包装物

10.80

-11.74

-0.94制造费用

-153.00-153.00直接工资

-150.14-150.14产量影响

256.00256.00其它

-17.98

-0.55-2.50-21.03合计

-19.82

-314.19-49.64-383.65-26-成本差异额分解总成本增减额=消耗因素影响-95-成本影响因素分解-与上年同比增幅累计产量：xxxxx千升消耗差=本年产量×

（本年的单耗-去年的单耗）×去年单价价格差=本年产量×本年的单耗×（本年的单价-去年的单价

)项目

消耗差

价格差

其他

合计酒液成本29.2925.09

54.39包装成本6.86258.06

264.91动力成本-16.3331.04

14.71废料收入

-2.5-2.5单位固定费用下降影响总成本下降

52.1452.14合计19.82314.1949.64383.65-27-成本影响因素分解-与上年同比增幅累计产量：xxxxx-96-酒液成本影响因素-与上年同期比价格差异：25.09万元消耗差异：29.29万元-1.37-102-31127.079.6514.452.82减少增加减少增加-28-酒液成本影响因素-与上年同期比价格差异：25.09万-97-包装成本影响因素-与上年同期比消耗差异：6.86万元价格差异：258.06万元减少增加减少增加-29-包装成本影响因素-与上年同期比消耗差异：6.86万元-98-动力成本影响因素-与上年同期比消耗差异：-16.33万元价格差异：31.04万元减少增加减少增加-30-动力成本影响因素-与上年同期比消耗差异：-16.33-99-制造费用项目分析单位:万元

本年累计累计预算完成预算去年同期同比增幅产量（千升）

xxxxx

xxxxx

xx%

xxxxx

xx%工资40550081%32923%折旧1,4721,55095%1,23120%修理费81590091%50761%机物料消耗215150143%106103%水电费1,3421,200112%1,564-14%劳务费28930096%16278%其他42650085%534-20%合计4,9645,10097%4,43312%-31-制造费用项目分析单位:万元本年累计累计预算完成预算-100-制造费用项目结构比20%23%-15%制造总额：万元4964443312%-32-制造费用项目结构比20%23%-15%制造总额：万元-101-分析结构第一章经营概况及特殊情况说明第二章预警指标分析第三章销量分析第四章利润分析第五章产品边际贡献分析第六章生产成本分析第七章消耗指标分析第八章费用分析第九章资产负债表分析第十章主要物资采购价格分析第十一章盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析-33-分析结构第一章经营概况及特殊情况说明-102-消耗指标累计完成情况注：本表指标来源于各公司统计部门-34-消耗指标累计完成情况注：本表指标来源于各公司统计部门-103-消耗指标累计同比趋势图瓶损：标损：-35-消耗指标累计同比趋势图瓶损：标损：-104-消耗指标累计同比趋势图盖损：酒损：-36-消耗指标累计同比趋势图盖损：酒损：-105-消耗指标累计同比趋势图粮耗：电耗：-37-消耗指标累计同比趋势图粮耗：电耗：-106-消耗指标累计同比趋势图水耗：煤耗：-38-消耗指标累计同比趋势图水耗：煤耗：-107-分析结构第一章经营概况及特殊情况说明第二章预警指标分析第三章销量分析第四章利润分析第五章产品边际贡献分析第六章生产成本分析第七章消耗指标分析第八章费用分析第九章资产负债表分析第十章主要物资采购价格分析第十一章盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析-39-分析结构第一章经营概况及特殊情况说明-108-营业费用构成

本年累计累计预算去年同期金额比例千升酒费用金额比例千升酒费用金额比例千升酒费用市场费用913540%2001096246%244687533%182运输装卸费用432219%95450019%100419520%110销售费用927441%203820035%182961146%154合计22731100%50523662100%52620681100%636单位：万元-40-营业费用构成本年累计累计预算去年同期金额比例千升酒-109-2508422734营业费用总额：万元+10%+11%+15%+10%营业费用分析80%95%107%2610096%-41-2508422734营业费用总额：万元+10%+11-110-千升酒营业费用对比图千升酒费用：元413+19.8%-2.0%-1.6%383+8%350118%123%91%137%-42-千升酒营业费用对比图千升酒费用：元413+19.8%-111-销售折扣折让及营业费用合计分析备注：表中计算销售折扣和营业费用占销售收入比重时采用的收入口径为扣除折扣前的销售收入，以确保数据具有可比性。本期累计预算完成预算去年同期增幅销售收入(万元)销售折扣折让(万元)营业费用(万元)销售折扣率营业费用率合计费用率-43-销售折扣折让及营业费用合计分析备注：表中计算销售折扣-112-管理费用构成项目本期累计预算完成进度去年同期增减幅度1、公司经费308.01277.62110.95%231.1333.26%

其中：工资及福利75.4752.94142.55%46.4262.58%

折旧22.4924.1493.15%21.882.76%修理费2、劳动保险费74.2365.06114.10%60.8721.94%3、各类摊销30.1245.12

66.95%

23.4528.44%4、住房类补贴45.7745.77100.00%45.770.00%５、税金

６、业务招待费

７、坏帐准备８、其他147.68120.89122.16%115.5927.76%合计575.68509.34113.03%453.3626.98%-44-管理费用构成项目本期累计预算完成进度去年同期增减幅度-113-3652632438千升酒费用：元177176管理费用总额：万元管理费用堆积图+10%+11%+21%+13%+0.5%120%97%103%32650112%105%168-45-3652632438千升酒费用：元177176管理费-114-分析结构第一章经营概况及特殊情况说明第二章预警指标分析第三章销量分析第四章利润分析第五章产品边际贡献分析第六章生产成本分析第七章消耗指标分析第八章费用分析第九章资产负债表分析第十章主要物资采购价格分析第十一章盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析-46-分析结构第一章经营概况及特殊情况说明-115-资产负债变动情况单位：万元注：1、上表中所列项目均填列净额(即扣除准备及折旧后的金额)。

2、资产类数据按季度填列，以年初分解数为基准数据进行分析说明。-47-资产负债变动情况单位：万元注：1、上表中所列项目均填-116-对于变化幅度大的数据应附加标注说明货币资金趋势分析单位：万元-48-对于变化幅度大的数据应附加标注说明货币资金趋势分析单-117-单位：天货币资金周转天数分析周转天数本期35.15去年同期20.48