出纳及会计工作流程

PAGEPAGE7会计岗位工作流程一、原始单据的取得、稽核1、外来原始单据:国家统一印制、有关部门统一规定，依据财务规范、法规统一要求。发票必需为国家税务局或者地方税务局印制的增值税专用发票或者一般发票,取得的票据必需在公司真实发生经济业务的基础上取得的、合法的、真实的业务.原始单据必需手续齐全：经手人、审批人签字齐全；涉及到物资的必需入库、验质手续齐全；涉及到金额重大的,必需有正式合同或者协议复印件，合同标的物及各项结算符合协议条款，保持全都.2、内部自制原始单据:依据行业规范印制，满足使用需要内部业务付款凭证是依据公司格外业务需要印制同样符合正式票据规范。填制的凭证必需在公司真实发生经济业务的基础上取得的，各种手续齐全；原始单据必需手续齐全：经手人、审批人签字齐全;涉及到物资的必需入库、验质手续齐全；涉及到金额重大的,必需有正式合同或者协议复印件，合同标的物及各项结算符合协议条款,保持全都.3、公司内部各专业报表及其他数据反馈公司内部各专业报表是依据各专业基础台帐作出的统计报表，必业数据的准确性，为真实、准确核实公司经营成果提供专业依据。4、公司内部各专业信息共享经济合同是一切经济业务的指导依据。因此严谨、规范的经济合现方式、销售结算等,能够平衡资金、税金;单项工程需用材料规划表能够猜测公司的材料消耗和材料资金情况;班组报量表能够反映业务映单项工程材料成本。二、办理各种财务业务1、依据发货单据和有关票据及加工承揽合同协作销售人员办理收款业务.,金额必需大小写全都。收款时，对方为现金款项时，当面数清晰;银行业务时，对待对方的支票要核对全都，印章清晰,数字准确、清晰，背书后填具,骑缝章及背书印鉴是否清晰，被背书人书写是否工整，名称是否与印鉴全都。款项办理完毕,填制现金（或银行）收款凭证，附带原始单据，交给出纳。2、依据外部原始票据(或内部）办理付款业务.主要先审核票据的真实性、合法性、准确性,各种手续必需齐全，重大经济业务必需附有合同或者协议.依据审核无误的单据编制付款凭证，交给出纳办理。同时负责掌管财务印章、法人章,行加盖银行印鉴.3、依据自制原始凭证或者外来单据，编制转账凭证.涉及到债权债务的核对单据真实性、合法性、准确性，各种手续必需齐全，重大经济业务必需附有合同或者协议；对待经营成果归集、分配的，依据专业数据及自制单据编制凭证。4、合同评审:对待经济合同的签订以及经济业务实现提供资金支持，对最合理的资金回笼方式提出自己的建议,最大限度地避开财务风险。5、依据出纳已办理收付款凭证登记会计账簿（指债权债务，资金账簿由出纳登记。会计账簿要求书写工整，严格依据会计规范要求记账.6、依据现金凭证、银行凭证及转账凭证月底编制科目汇总表。科目汇总表必需符合各科目勾稽关系，保持总账与明细账余额相符、,及时分析原因并上报进行处理。7、原材料二级帐与三级帐进行对账，原材料未达账项的管理及日常手续办理。8、依据各种财务数据编制财务报表及对盈亏情况进行分析，指出存在问题及解决建议。9、依据财务报表及经营情况合理平衡税负，及时进行纳税申报，完成上缴各种税款工作。10、年底依据全年度财务情况作出本年度结算情况并依据公司进展战略协助编制下年度财务预算指标.11、定期粘贴原始凭证、装订会计凭证、帐簿、表册等，妥善保他财务档案，并交存档案室上前一年度财务档案。12、协作出纳发放工资及奖金.出纳岗位工作流程一、财务基础工作1、每日依据记账凭证进行收款、付款业务，检查凭证所附相关票据金额与凭证金额是否相符,手续是否齐全，依据准确无误的记账凭证章,编制凭证挨次流水号。收款时，对方为现金款项的，当面点清,辨承兑汇票时检查印章是否清晰，背书是否连续，是否超;付款时，若为支票要进行登记支票使用台账。2、依据收付款业务办理完毕后的记账凭证记录现金日记账、银行日记账，同时输入电子资金流量表。每日下班前进行现金盘点，打印资金流量表经会计审核后上报总经理。2、每月月初依据资金流量表汇总上月的现金、银行流入流出情况，编制月资金变动情况表。35号左右到信用社取对账单以及其他银行存款账户，先与会计借用财务章和法人章,在银行对账表上加盖公司财务印章、法人章，;对待存在未达账项的及时查明原因编制银行存款账户余额调整表.4、每月月初依据会计收付款凭证做外部现金日记账、银行日记账。5.填具支票时必需保证书写符合财务规范，字迹清晰工整,大小写金额全都.在办理资金业务时必需保证现金当面清点核对相符、验明真伪,避开出现纠纷。6、工资发放程序：依据劳资管理员制作的电子版工资表进行核对与汇总，扣除个人借款及其他扣款后再经财务总监核对无误后预备发放。手工工资表必需编制规范，符合勾稽关系，手续齐全.7、每月月底汇总食堂收入及采购成本，制作食堂经营表。8、办理工伤回款手续：到社保局工伤窗口领取工伤医疗费报销单并开具专用资金往来结算票据,之后到财务窗口办理结算(一般是开具转账支票.二、其他业务1、每月5—8号交电话费、工伤保险费(先打借款单之后再用发票或收据核销借款)。2、交电费程序：由电工通知或自己查看需交电费时先打借款单，经插卡确认金额是否充卡予以记录。3、每月20票上签字后核销借款.4、月底到电信、移动、联通交手机费。5、其他临时性任务，如处理废料是负责监泵、收款等。三级帐岗位工作流程1、依据采购员给予的并有库工在其上签字的收据或发票办理入库手续,之后由单位主管、采购员、库工签字予以确认。2、每周到库房领取领料单，分别把类别、名称、数量、规格、用途、日期、票号输入电脑，进行汇总，备于与库工进行对账。3、每半个月进行一次耗料对账，月底进行整月材料消耗汇总及核对工作。4、负责每月单项工程气体消耗汇总工作。,用于核算物资的平均值。,并求出物资每月库存数量及金额.7最后核算单项工程成本，制作