金融企业会计课后习题答案

第二章存款业务的核算习题一目的练习人民币存款业务的核算资料假左某工商银行某时期发生如下业务：红星商店将今日销货收入的现金100000元，(1) 借：库存现金贷：吸收存款一单位活期存款一红星商店

填写现金缴款单存入银行。100000(2)

A公司持现金支票到银行支取现金50元，银行经审核0办理转账。A贷：库存现金

2500025000B5000001年期的立期存款。借：吸收存款一单位活期存款一B单位B

500

5000002000元，并办理转账手续。借：利息支出一单位活期存款利息支出户贷：应付利息一单位活期存款应付利息户借：应付利息一单位活期存款应付利息户贷：吸收存款一单位活期存款一某单位

22

20002000C2000003500元。借：吸收存款一单位泄期存款一C单位200000应付利息一单位泄期存款应付利息户3500贷：吸收存款一单位活期存款一c单位203500王某持5000元现金及存折，办理活期储蓄存款。借：库存现金 5000贷：吸收存款一个人活期存款一王某5000(7) 400005年期的泄期储蓄存款。贷：吸收存款一个人定期存款一李某借：库存现金4000040000张某持存折，办理30000元的泄期储蓄存款。借：吸收存款一个人活期存款一张某贷：吸收存款一个人定期存款一张某

30

30000(9) 120150000元。618日该储户申谙提前支为％。1月20日借：库存现金贷：吸收存款一个人圧期存款一整存整取刘某6月18日

50

50000应付利息=50000乂 (12+28+31+30+31+17)=496.67(元〉应交税费=496.67x5%=24.83(元〉50000应付利息一个人定期存款应付利息户贷：库存现金应交税费一代扣代缴个人存款利息所得税（10）300001根据该储户的要求，将本金转入其活期存款户，剩余利息以现金支付。应付利息二30000x1.98%二594（元〉应交税费=594x5%=29.7（元〉借：吸收存款一个人左期存款一马某30000应付利息一个人定期存款应付利息户594贷：吸收存款一个人活期存款一马某30000库存现金应交税费一代扣代缴个人存款利息所得三、 要求根据以上资料编制银行方面的会计分录。习题一、 目的练习采用乙种账页计算存款利息二、 资料亚运村支行开户单位A公司的存款资料如表2-5所示。表2-5存款资料表开户玳位：A公司 月利率%o 单位：元62124转存30转支62124转存30转支710现收10转支16转存31转支87现收19转支

借方 贷方 借/贷 余额 日数 积数9 3 转存12 转支止息利息入账三、要求（1）上述表内。（2）列式计算利息步骤并作出利息入账的会il•分录。(1)621开户贷92324转存贷630转支贷10710现收贷010转支贷616转存贷1531转支贷787现收贷1219转支贷1593转存贷912转支贷920止息贷21利息入账贷日期摘要借方贷方借/贷余额日数积数日期摘要借方贷方借/贷余额日数积数至结息日累计计息积数06勞计算利息数=至结息日累计计息积数X日利率=5466584.60x^'=109.33反）921借：利息支出贷：吸收存款一单位活期存款一A公司习题三一、 目的练习采用余额表计算存款利息二、 资料中关村支行20X8年第4季度公司存款科目计息余额表的最后一页内容如表2-6所示。表2-6计息余额表科目：公司存款 月利率：%o 单位：元甲公司乙公司合计9/21甲公司乙公司合计9/21〜12/15累计积数・3012/1612/1712/1812/1912/209/20〜12/20累计积数三. 要求根据资料计算存款利息，作出利息入账的会计分录计算过程及结果如下表:甲公司乙公司合计9/21〜甲公司乙公司合计9/21〜12/15累计积数・3012/1612/1712/1812/1912/209/20〜12/20累计积数・36利息额甲公司计算利息数=至结息日累计计息积数X日利率=65961834.36乂答=1319.24阮）乙公司计算利息数=至结息日累计计息积数X日利率=182631928.40乂警=3652.64（71）1222借：利贷：吸收存款一单位活期存款一甲公司吸收存款一单位活期存款一乙公司习题四一、 目的练习个人整存整取和零存整取泄额储蓄存款的计息方法和会计处理。200781850000100011年。到期支取本息，以现金支取。三、 要求计算到期支取的本息额并进行会计处理整存整取：xX利率=50000x1x2.25%=1125阮）到期支取的本息额=50000+1125=51125（元〉应交税费二1125x5%=56.25（元〉借：吸收存款一个人定期存款一整存整取50000应付利息一个人定期存款应付利息户贷：库存现金

1125应交税费一代扣代缴个人存款利息所得税零存整取：（1）固定基数法含税应计利息=每元利息基数X最后余额=1兀x（l；在期月数）X月利率X最后余额1x（1+12）1.98%f 、 一、=————Xp-X（1000X12）=128.7（7（；）到期支取的本息颔=12000+128.7=12128.7（7t）应交税苗=

1+5%

x5%=6.13〔元〉借：吸收存款一个人泄期存款一零存整取应付利息一个人定期存款应付利息户贷：库存现金应交税费一代扣代缴个人存款利息所得税（2）月积数法

12000应付利息=128.7CH；）到期支取的本息额=12000+128.7=12128.7应交税费=128.7x5%=6.44（元〉

X月利率=借：吸收存款一个人泄期存款一零存整取应付利息一个人泄期存款应付利息户贷：库存现金应交税费一代扣代缴个人存款利息所得税

12000第三章贷款业务的核算习题一目的练习采用乙种账页计算贷款利息资料亚运村支行开户单位甲公司的存款资料如表3-2所示。表3-2存款资料表日期摘要借方贷方日期摘要借方贷方余额日数积数927借/贷借30000061800000101112211112314承前页止息10000015000025000020000010000020三.

要求根据上述资料逐笔结计金额，计算日数和积数，并加计结息期会计日数和技术田如上述表内。列出计算利息步骤并编制利息入账的会计分录。(1)

3・2

存款资料表日期摘要借方贷方日期摘要借方贷方余额日数积数927承前页借/贷借1011122111123142021归还100000150000250000200000100000借借借借平平870息日累计计息积数9117400000300000300000612472000001125000010800000200000200000500000300000123600000100000212100000060070(2) 1220日的计算利息数为:X日利率=1740001・50

(元)=8701221日编制“利息淸单”，办理利息转账，并结出新的贷款余额。其会计分录如下：借：应收利息

870习题二目的练习采用余额表计算贷款利息。2008124的最后一页内容如表3-3、表3-4和表3-5所示。33贷款分账户账(甲公司)

収位：元12日期1512日期15161819摘要还款放款还款借方贷方借/贷20000010000046000余额25656000156110日期14摘要日期14摘要借方贷方借/贷余额12161820

M位：元承前页借243000还款放款19000243000借190000还款150000借40000

计息余额表科目：公司贷款 丿J利率^妝

瑕位：元9/21-12/15累计9/21-12/15累计积数1^16171^/181^191^09/21-12/15累计枳数利息额甲公司30785690乙公司 25634800合汁计息余额表科目：公司贷款月利率：%0甲公司乙公司单位^元合计9/21〜12/15累计积数30785690256348005642049012/165600005600012/175600005600012/1815600019000034600012/1911000019000030000012/20110000400001500009/20〜12/20累计积数312736902605480057328490利息额1121220日计算利息数为:甲公司计算应付利息数=至结息日累计计息积数x日利率=31273690X1.50%30=1563.68（元）乙公司计算应付利息数=至结息日累计计息积数x日利率=26054800X1，5°%30=1302.74（元）1221借：应收利总贷：利息收入一贷款利息收入一甲_乙习题三目的练习抵押贷款业务的核算。资料A商业银行发生如下业务：710,30万元，审核后亦理。借：贷款一抵押贷款一某塑料厂贷：吸收存款一单位活期存款一某塑料厂

300

30000072日，计提借款人蓝天贸易公司抵押贷款利息万元。借：应收利息一蓝天贸易公司贷：利息收入一贷款利息收入一蓝天贸易公司

15

1500074日，借款人汽车厂一笔抵押（以楼房作抵押）50万元，转入抵债资产。借：应收利息一汽车厂 20000贷：利息收入一贷款利息收入一汽车厂 20000757480万元。借：吸收存款一单位活期存款贷：贷款一抵押贷款一新兴百货吸收存款一单位活期存款一新兴百货

800

7400006000078108500元。借：吸收存款一单位活期存款一红星乳品厂108500贷：贷款一抵押贷款一红星乳品厂应收利息一红星乳品厂710B,

1000008500借：抵押资产

500

5000007150,98100万元。借：吸收存款一单位活期存款1000000吸收存款一单位活期存款一服装厂25000贷：抵押贷款一服装厂980000应收利息一服装厂4500072220息万元。借：吸收存款一单位活期存款一通信公司215000贷：贷款一抵押贷款一通信公司应收利息一通信公司

20000015000要求根据以上述资料，编制A商业银行贷款业务的会计分录。习题四一、 目的练习提取贷款损失准备和核销贷款损失的核算。980000元；1750000元：1000元：5月份又收回原已核销的服装厂的呆账贷款200000元。三、 要求根据以上述经济业务，编制甲银行提取贷款损失准备和核销贷款损失的会计(1)借：贷款损失准备一服装厂750000(2)贷：贷款借：资产减值损失870000750000贷：贷款损失准备870000分录。(3)分录。(3)借：贷款损失准备贷：资产减值损失200000200000200贷：贷款

200000习题五目的练习票据贴现业务的核算。资料中国银行中关村支行发生如下业务：710350000元，汇票到期日为4日，景信贷部门审核后予以办理（6%。）。贴现利息=汇票票面金颔XX贴现日利率350000X（22+31+30+31+3）X6%=8190〔兀〉30借：贴现资产一票据贴现一通信公司（而值）现一通信公司（利息调整）

3500003418108190715B85000元。贷：贴现资产一票据贴现一建设银行

85

85000716B,150000元未能按期收回票款，向贴现申请人收取票款，该单位存款账户只有100000元。借：存放中央银行款项一单位活期存款一油漆厂100000贷款一逾期贷款一油漆厂50000贷：贴现资产一票据贴现一汕漆厂 150000

7216000060000贷：贴现资产一票据贴现一中国工商银行 6000072275000元。借：存放中央银行款项一单位活期存款一建设银行 75000

贷：贴现资产一票据贴现一建设银行

75000729日，收到中国工商银行北京分行退回的委托收款凭证和商业承兑汇票、付190000司账户内扣回。借：存放中央银行款项一单位活期存款一蓝天贸易公司190000贷：贴现资产一票据贴现一蓝天贸易公司 190000第四章商业银行系统内往来业务的核算30万寿路支行（发报行）会计分录：借：吸收存款一甲公司存款户贷：淸算资金往来一北京分行淸算中心往来户北京分行（发报行淸算中心）借：淸算资金往来一万寿路支行往来户

300000贷：淸算资金往来一建设银行总行淸算中心往来户新华路支行（收报行）会计分录：

300000贷：吸收存款一乙公司存款户 300000河北分行（收报行淸算中心）会计分录：借：淸算资金往来一建设银行总行淸算中心往来户300000贷：淸算资金往来一新华路支行往来户 300000300000贷：系统内存放款项一河北分行结算备付金户 300000处理信息后，进行账务处理：北京分行（发报行淸算中心）会计分录：借：淸算资金往来一建设银行总行淸算中心往来户300000贷：系统内存放款项一上存总行备付金户

300000贷：淸算资金往来一万寿路支行往来户 300000万寿路支行（发报行）会计分录：借：淸算资金往来一北京分行淸算中心往来户贷：系统内存放款项一上存北京分行结算备付金户河北分行（收报行淸算中心）借：系统内存放款项一上存总行备付金户借：淸算资金往来一新华路支行往来户

300000300000

300000300000贷：系统内存放款项一新华路支行结算备付金户新华路支行（收报行）会计分录：贷：淸算资金往来一河北分行淸算中心往来户

300000300000髙新支行（收报行）会计分录：借：淸算资金往来一河北分行淸算中心往来户100000贷：吸收存款一丙公司存款户 100000河北分行（收报行淸算中心）会计分录：借：淸算资金往来一工商银行总行清算中心往来户100000贷：淸算资金往来一髙新支行往来户 100000河北工行分行和髙新支行收到工行总行淸算中心的处理信息后，进行账务处理：河北分行（收报行淸算中心）会计分录：借：系统内存放款项一上存总行备付金户贷：淸算资金往来一工商银行总行淸算中心往来户

100000借：淸算资金往来一髙新支行往来户贷：系统内存放款项一高新支行结算备付金户髙新支行（收报行）会计分录：

100000借：系统内存放款项一上存河北分行结算备付金户100000贷：淸算资金往来一河北分行淸算中心往来户 100000100000分行的会计分录工商银行北京徳胜门支行：借：吸收存款一一丁公司贷：淸算资金往来一一北京分行淸算中心往来户

100

100000借：清算资金往来一一北京分行淸算中心往来户工商银行北京分行：100000100000借：清算资金往来一一北京分行淸算中心往来户工商银行北京分行：100000100000借：淸算资金往来一一徳胜门支行往来户贷：淸算资金往来一一工商银行总行淸算中心往来户100000100000

100000贷：淸算资金往来一一徳胜门支行往来户

100000第五章金融机构往来业务的核算根据商业银行发生的下列业务，试编制相应的会计分录。试就甲、乙地建行、乙地人民银行.乙地农行分别编制相应的会计分录(1)甲地建行的会计分录：借：吸收存款一单位活期存款一五金公司贷：淸算资金往来乙地建行的会计分录：借：淸算资金往来试就甲、乙地建行、乙地人民银行.乙地农行分别编制相应的会计分录(1)甲地建行的会计分录：借：吸收存款一单位活期存款一五金公司贷：淸算资金往来乙地建行的会计分录：借：淸算资金往来贷：存放中央银行款项一备付金存款户乙地人民银行的会计分录：借：存放中央银行款项一备付金存款户贷：淸算资金往来乙地农行的会计分录：借：淸算资金往来800000800000(2)800000800000(3)800000800000(4)800000贷：吸收存款一单位活期存款一建材公司 800000A30000AA市建行.乙地建行.乙地农行的会计分录。A市建行的会