商业银行的资本管理市公开课一等奖省赛课获奖课件

第二章商业银行资本管理银行资本性质与作用

银行资本组成

资本充分与银行稳健经营

资本筹集与管理商业银行的资本管理第1页资产负债和全部者权益流动资产流动负债现金短期借款应收账款应付账款待摊费用长久负债存货长久借款非流动资产应付债券固定资产全部者权益长久投资实收资本无形资产资本公积债权资本权益资本拥有资源2.1银行资本性质与作用资本实质商业银行的资本管理第2页资本在这里资产债权资本权益资本流动负债长久负债实收资本资本公积盈余公积未分配利润资本资本就是活资产！商业银行的资本管理第3页所有者权益实收资本资本公积盈余公积未分配利润注册资本＝股份资本＝成立企业相关要求：国家对进入某行业最低资本要求投资者向国家承诺为建立企业而向企业投入最低资本金资本在这里商业银行的资本管理第4页某甲拥有一个企业，经营情况良好，现有乙和丙二人要求入股，共同组成一个新企业，注册资本为1000万元。经屡次协商，甲实际出资500万元，乙实际出资400万元，丙实际出资350万元，从而取得在新企业中甲、乙和丙股权百分比分别为50％、30％和20％。实收资本注册资本＝股份资本＝资本在这里商业银行的资本管理第5页30％20％甲500乙40050％丙350所有者权益实收资本资本公积盈余公积未分配利润100注册资本1000万元150实收资本1000万元投资者权益＝全部者权益×股权百分比商业银行的资本管理第6页

银行业面临主要风险包含：

2.1银行资本性质与作用商业银行的资本管理第7页8

信用风险：借款人或者交易对象不能按事先达成协议推行义务潜在可能性。银行借款人或者交易对象信用等级下降使银行持有资产贬值也属于信用风险。银行全部业务都有可能面临着信用风险。

利率风险：利率改变使银行在筹集或利用资金时可能遭受损失。2.1银行资本性质与作用商业银行的资本管理第8页9

汇率风险：汇率变动使银行持有资产或者负债实际价值发生变动可能给银行带来损失。持有外币资产银行见面临汇率风险。

经营风险：银行因为各种自然灾害或者意外事故遭受损失2.1银行资本性质与作用商业银行的资本管理第9页10

流动性风险：

商业银行掌握能够用于即期支付流动性资产不足以满足支付需要，从而使其丧失清偿能力可能性。

结论：保持一定规模银行资本是躲避风险策略之一2.1银行资本性质与作用商业银行的资本管理第10页银行资本各种功效

功效一：2.1银行资本性质与作用商业银行的资本管理第11页12

功效二：银行资本各种功效2.1银行资本性质与作用商业银行的资本管理第12页13

功效三：银行资本各种功效2.1银行资本性质与作用商业银行的资本管理第13页14

功效四：银行资本各种功效2.1银行资本性质与作用商业银行的资本管理第14页15

功效五：银行资本各种功效2.1银行资本性质与作用商业银行的资本管理第15页16

关键功效：银行资本各种功效2.1银行资本性质与作用商业银行的资本管理第16页

商业银行创建时所筹措资本

商业银行留存利润

详细形式：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润、重估贮备、权益准备金、次级债务2.2银行资本组成银行资本普通起源17

商业银行的资本管理第17页主要思想资本组成资产风险加权计算标准化比率目标过渡期安排2.2银行资本组成《巴塞尔协议》主要内容18

商业银行的资本管理第18页商业银行最低资本由银行资产结构形成资产风险所决定，资产风险越大，最低资本额越高；银行主要资本是银行持股人股本，组成银行关键资本；协议签署国银行最低资本限额为银行风险资产8%，关键资本不能低于风险资产4%；国际间银行业竞争应使银行资本金到达相同水平。2.2银行资本组成《巴塞尔协议》主要思想19

商业银行的资本管理第19页20

2.2银行资本组成巴塞尔协议对资本组成要求商业银行的资本管理第20页公开贮备：银行税后利润中提留，有保留盈余和其它盈余。如股票发行溢价、未分配利润和公积金等组成。非公开贮备(隐蔽准备)：包含虽未公开，但已经反应在损益账上，并为银行监管机构所接收贮备。资产重估贮备：一是对资产负债表内本身房产正式重估；二是有隐蔽价值资本名义增值，这部分是以历史成本计价银行所持有长久证券。普通准备金：用于防范当前尚不能确定损失以及当损失一旦出现时随时用于填补，但已知损失而提取准备金不包含在内。混合资本工具：既带有一定股本性质，又带有一定债务性质长久从属债务：普通、无担保、首次所定时限最少5年次级债务。21

商业银行的资本管理第21页《商业银行资本充分率管理方法》()对我国商业银行资本要求：

22

商业银行的资本管理第22页23

商业银行的资本管理第23页24

商业银行的资本管理第24页

资本充分率

=

资本/风险资产=关键资本+从属资本∑（资产×风险权重）商业银行资本充分率计算25

商业银行的资本管理第25页风险权数体系确定一部分是资产负债表内资产风险权数，分别设置0%、10%、20%、50%、100%五个权数；另一部分是资产负债表外项目，包含新金融创新工具，将其本金数乘以信用转换系数，转换为表内业务量，再依据表内同等性质项目进行加权，取得对应信用风险等级。转换系数共设置0%、20%、50%、100%四种。26

商业银行的资本管理第26页风险资产计算表内资产风险资产量=∑（表内资产×对应风险权数）表外资产风险资产量=∑（表外资产×信用转换系数×表内相对资产风险权数27

商业银行的资本管理第27页《巴塞尔协议》优缺点优点：促进了国际银行业对银行风险管理主要性认识；为实施风险管理提供了统一标准；改变了商业银行经营管理观念与方法；拓宽了商业银行风险管理范围。28

商业银行的资本管理第28页缺陷：忽略了市场风险；对银行资产风险判定有欠妥之处；《巴塞尔协议》要求资本充分率不是防范风险唯一方法和尺度。29

《巴塞尔协议》优缺点商业银行的资本管理第29页

银行风险监管三大支柱（1）最低资本要求：叙述怎样计算信用风险、市场风险和操作风险总最低资本要求。（2）监管当局监督检验：确保银行有充分资本应对业务中全部风险，勉励银行开发并使用更加好风险管理技术来监测和管理风险。（3）市场纪律：市场参加者在了解银行经营情况基础上所采取对应行动，对银行产生激励或制裁效果。巴塞尔协议Ⅱ主要精神30

商业银行的资本管理第30页巴塞尔资本协议Ⅱ资本要求31

商业银行的资本管理第31页

充分信息披露——增强透明度

经营业绩

财务情况

风险管理方法和操作

风险暴露

会计方法

基本业务管理和企业治理信息

重点是：信用风险披露有效市场纪律实质内容32

商业银行的资本管理第32页《资本协议Ⅱ》几大创新除最低资本充分率8%数量要求外，提出了监管部门检验和有效市场约束，组成了三大支柱；风险管理水平高银行能够使用自己内部评级体系计算资本充分率；把市场风险和操作风险纳入资本监管。33

商业银行的资本管理第33页《资本协议Ⅲ》（）9月12日，巴塞尔委员会经过了加强银行体系资本要求改革方案，主要包括最低资本要求水平和过渡期安排。其中，在年1月1日前，银行普通股与风险加权资产百分比最少到达4.5%，包含普通股在内一级资本与风险加权资产百分比(即一级资本充分率)最少到达6%，总资本充分率维持在8%；同时，要求建立2.5%资本留存缓冲和0-2.5%逆周期资本缓冲。新要求过渡期最长可到20。34

商业银行的资本管理第34页资本与银行倒闭风险

资本多少应该取决于银行倒闭风险大小，即银行负债超出银行资产总值可能性。35

商业银行的资本管理第35页36

资本与银行倒闭风险2.3资本充分与银行稳健商业银行的资本管理第36页世界著名银行资本充分率名称一级资本数量（百万美元）资本资产比（%）资本充足率（%）花旗集团（Citigroup）590125.3811.25美洲银行（BankofAmericaCorp）430126.5112.43汇丰控股（HSBCHoldings）389495.1313.30JP摩根大通（JPMorganChaseEtCo）375704.9511.95法国农业信贷集团356615.8611.70瑞穗金融集团290922.699.53皇家苏格兰银行276524.2611.70三井住友银行270993.2110.10三菱东京金融集团260393.3310.84法国巴黎银行241193.2410.90返回

37

商业银行的资本管理第37页我国部分银行资本充分率名称资本资产比（%）资本盈利率(%)资本充分率(%)中国银行5.057.68.15中国工商银行3.733.75.54中国农业银行4.572.2——中国建设银行3.483.86.91交通银行4.254.86.85招商银行4.1924.8——38

商业银行的资本管理第38页思索：当一家银行资本规模没有到达国际银行业最低要求，或银行资本规模远远高于最低标按时，是否就一定意味着其经营不稳健或非常稳健呢?

资本收益与倒闭风险——银行面临两难抉择（1）在资产收益率一定时，资本/资产比率提升会降低资本收益率（2）在风险条件相同时，资本/资产比率降低会使银行无法负担经营亏损，加剧银行倒闭风险资本充分与银行稳健39

商业银行的资本管理第39页资本充分与银行稳健资本充分只是相对于银行资产负债情况而言，资本充分并不意味着银行没有倒闭风险。案例：比较A、B两个银行资产负债情况：40

商业银行的资本管理第40页41

商业银行的资本管理第41页资本充分与银行稳健结论：A、B银行资产规模相同，A资本充分率低于B银行，但从资产结构来看，A银行资产资产流动性强，负债稳定。B银行资产流动性弱，负债稳定性差，所以，相比而言，A银行稳定性更高。42

商业银行的资本管理第42页影响银行资本需要量原因银行需要资本量不是完全主观决定。一系列原因影响着银行资本需要量。

银行业务发展速度43

2.4资本筹集与管理商业银行的资本管理第43页银行资本最低需要量银行资本过高会降低财务杠杆比率，增加筹集资金成本，影响银行利润资本过低会增加对存款等其它资金起源需求，使银行边际收益下降。资本成本资本量资本成本曲线0最低成本最正确资本量银行资本量与资本成本之间关系

44

商业银行的资本管理第44页银行最正确资本量同银行规模关系银行资本成本曲线要受到银行资产规模、资产负债结构及其面临市场情况所影响。即不一样资产规模、资产负债结构和所面临市场情况会决定不一样资本成本曲线。资本量资本成本0小银行中银行大银行银行最正确资本需要量与银行规模关系45

商业银行的资本管理第45页单一百分比法综合分析法银行资本金需要量确定方法46

2.4资本筹集与管理商业银行的资本管理第46页单一百分比法1.

资本/存款比率2.

资本/资产总额比率3.

资本/风险资产比率4.

分类比率法47

银行资本金需要量确定方法2.4资本筹集与管理商业银行的资本管理第47页综合分析法银行经营管理水平银行资产流动性银行盈利及留存盈余历史银行股东信誉及特点银行营业费用数量银行存款结构潜在改变银行经营活动效率银行在竞争环境下满足当地域当前和今后金融需求能力等银行资本金需要量确定方法48

商业银行的资本管理第48页49

银行资本计划商业银行的资本管理第49页银行资本内部筹集优点：无须公开筹集资金，发行成本较低；不会使股东控制权减弱，防止股东全部权稀释和持有股票每股收益稀释。缺点：筹资数量在很大程度上受限于银行本身，如政府对银行适度资本金规模控制、银行盈利水平、股利分配政策。内部筹集政策：剩下股利政策和固定股利支付率政策。50

商业银行的资本管理第50页

式中：SG——银行资产增加率TA——银行总资产

△TA——银行资产增加额SG1=TA1-TA0

△TATA0

TA0=

银行内源资本支持资产增加模型又SG1=△TA/TA0=△EC/EC0式中，△EC为银行股本增加额。51

商业银行的资本管理第51页SG1=（EC1-EC0）EC0=〔EC0+ROA•TA1•（1-DR）〕-EC0EC0ROA（1-DR）TA1EC0=资产收益率汇报期总资产分红百分比内源股本增加额SG1=（EC1-EC0）EC0EC0分红百分比内源股本增加额〔EC0+ROA

•TA1•（1-DR）〕-EC0ROA（1-DR）TA1EC0资产收益率汇报期总资产SG1=（EC1-EC0）EC0EC0分红百分比内源股本增加额52

银行内源资本支持资产增加模型商业银行的资本管理第52页式中：ROA——银行资产收益率DR——银行红利分配百分比EC1/TA1——资本百分比ROA（1-DR）（EC1/TA1）-ROA（1-DR）=SG1=ROA（1-DR）〔EC1-ROA（1-DR）TA1〕/TA153

商业银行的资本管理第53页比如：某商业银行原有资产规模为100亿元，计划资产增加率为15%，资产收益率为3%，红利分配百分比为40%，原有资本金为12亿元，请计算∆EC。将相关数据代入上式：

EC1=15.87亿元。

∆EC=15.87-12=3.87亿元EC1=ROA(1-DR)•TA1SG1+ROA(1-DR)•TA154

商业银行的资本管理第54页ROA（1-DR）+△EK/TA1（EC1/TA1）-ROA（1-DR）

SG1=假如将外源资本考虑在内：式中：△EK——外源资本增加额△EK=TA1{SG1[（EC1/TA1）-ROA（1-DR）]-ROA（1-DR）}55

商业银行的资本管理第55页

银行资本外部筹集主要方式

（1）出售资产与租赁设备（2）发行普通股（3）发行优先股（4）发行中长久债券（5）股票与债券交换等

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2.4资本筹集与管理商业银行的资本管理第56页商业银行资本筹集方式选择应考虑原因：

1.

全部权控制

2.

红利政策

3.

交易成本

4.

市场情况

5.

财务风险

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商业银行的资本管理第57页假定某银行需要筹措万元外部资本。该银行当前已经发行普通股为800万股，总资产快要10亿元，权益资本