2022年湖北省投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力高分通关提分题库完整参考答案

《投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力》题库

一,单选题(每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、主板上市公司，以下不可以进行非公开发行的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C2、下列指标的计算中，与项目事先给定的折现率无关的有()。

A.Ⅰ,Ⅱ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ

C.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

D.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C3、根据《企业会计准则第21号——租赁》（财会[2018]35号），下列关于租赁的说法，正确的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C4、以下可以参与挂牌公司股票定向发行的有（）。

A.Ⅰ

B.Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C5、下列不属于申请首次公开发行股票并在主板上市必备文件的是（）。

A.发行保荐书

B.招股说明书及招股说明书摘要

C.经注册会计师核验的非经常性损益明细表

D.发行人控股股东、实际控制人对招股说明书的确认意见

E.发行人的历次验资报告【答案】D6、下列金融资产中，作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C7、发行人在招股说明书中应从（）方面分析披露其具有直接面向市场独立持续经营的能力。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A8、下列有关函证的说法中，正确的是（）。

A.如果注册会计师认为取得积极式函证回函是获取充分、适当的审计证据的必要程序，则替代程序不能提供注册会计师所需要的审计证据

B.如果被审计单位与银行存款存在认定有关的内部控制设计良好并有效运行，注册会计师可适当减少函证的样本量

C.注册会计师应当对应收账款实施函证程序，除非应收账款对财务报表不重要且评估的重大错报风险低

D.如果注册会计师将重大错报风险评估为低水平，且预期不符事项的发生率很低，可以将消极式函证作为惟一的实质性程序【答案】A9、北交所上市公司连续（）出现股票每日收盘价均低于每股面值的，北交所将决定终止其股票上市。

A.30个交易日

B.60个交易日

C.90个交易日

D.120个交易日

E.150个交易日【答案】B10、证券发行募集文件存在虚假记载，致使投资者在证券交易中遭受损失的，下列主体应承担法律责任的说法正确的是（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C11、某上市公司就并购重组事项于2014年8月由会计师事务所出具盈利预测报告，该报告载明被收购的乙公司2015年净利润将达到5000万元，2015年乙公司经审计的净利润为3800万元，若不属于上市公司管理层事前无法获知且事后无法控制的原因导致预测金额无法实现，则应当在上市公司披露半年度报告的同时，在同一报刊上作出解释，并向投资者公开道歉的有（）。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C12、下列关于发行人聘任保荐人和主承销商的说法正确的有（）。

A.Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C13、关于餐饮类公司申请首次公开发行股票并上市招股说明书披露要求的说法，错误的是（）。

A.发行人报告期内直营店及加盟店的数量及变动的原因

B.报告期各期全部店面统一采购、加工、配送的覆盖比率

C.报告期内发行人收到的有关其所提供食品及服务的投诉情况

D.报告期内各直营店及加盟店的营业收入、顾客人均消费等【答案】D14、20×7年2月1日，甲公司以增发1000万股本公司普通股股票和一台大型设备为对价，取得乙公司25％股权。其中，所发行普通股面值为每股1元，公允价值为每股10元。为增发股份，甲公司向证券承销机构等支付佣金和手续费400万元。用作对价的设备账面价值为1000万元，公允价值为1200万元。当日，乙公司可辨认净资产公允价值为40000万元。假定甲公司能够对乙公司施加重大影响。不考虑其他因素，甲公司该项长期股权投资的初始投资成本是（）。

A.10000万元

B.11000万元

C.11200万元

D.11600万元【答案】C15、关于可转换公司债券的发行核准程序，下列说法错误的有（）。

A.Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A16、下列有关收入确认的表述中，不符合准则规定的是（）

A.受托代销商品收取的手续费，在收到委托方交付的商品时确认为收入

B.商品售价中包含的可区分售后服务费，在提供服务的期间内确认为收入

C.特许权费中包含的提供初始及后续服务费，在提供服务的期间内确认为收入

D.为特定客户开发软件收取的价款，在资产负债表日按开发的完成程度确认为收入【答案】A17、某公司债券公开发行后符合在上海证券交易所上市交易的相关要求，发行人主体评级为AA＋，债券信用评级为AAA。根据《上海证券交易所债券市场投资者适当性管理办法》，下列投资者中，可以认购该公司债券的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C18、关于借款费用，下面说法正确的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】C19、关于保荐机构从事保荐业务，下列说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D20、创业板上市公司最近1年末净资产4亿元，最近1期末净资产6亿元，则以下非公开发行股票方案适用简易程序的有（）。[2015年5月真题]

A.本次非公开发行股票融资额5000万元

B.本次非公开发行股票融资额6000万元

C.本次非公开发行股票融资2000万元，最近12个月内非公开发行股票融资总额5000万元

D.本次非公开发行股票融资2000万元，最近12个月内非公开发行股票融资总额4000万元【答案】D21、收购人2016年5月拟对我国上市公司进行收购，以下不符合收购人资格的有（）。[2016年5月真题]

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ、

D.Ⅱ【答案】D22、以下属于上市公司不得公开发行证券情形的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C23、下列对企业现金和银行存款的管理的说法，正确的是（）。

A.银行账户的开立应当符合企业经营实际管理需要，不得随意开立多个账户

B.在账户管理内部控制完善的情况下，内设管理部门可以自行开立银行账户

C.企业现金收入应当及时存入银行，一律不得透支

D.企业应当针对每一银行账户分别编制银行存款余额

E.企业应当严格遵守银行结算纪律，不得签发票据【答案】A24、下列关于上市公司非公开发行股票的说法，正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B25、对使用收益现值法评估资产的，凡未来年度报告的利润实现数低于预测数()以上的，除公司及其聘请的评估师应在股东大会及指定报刊上作出解释、并向投资者公开道歉外，中国证监会将视情况实行事后审查。

A.20%

B.30%

C.40%

D.50%【答案】A26、证券公司公开发行的债券，在债券销售期内售出的债券面值总额占拟发行债券面值总额的比例不足()，视为发行失败。

A.20%

B.30%

C.50%

D.60%【答案】C27、上市公司董事会应当针对历史形成的资金占用、对外担保问题，制定切实可行的解决措施，保证违反《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》规定的资金占用量、对外担保形成的或有债务，在每个会计年度至少下降()。

A.10%

B.20%

C.30%

D.50%【答案】C28、甲企业为增值税一般纳税人，2016年4月外购一批木材，取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额8．5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0．03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5％。乙企业当月应代收代缴的消费税为（）。

A.2.62万元

B.2.67万元

C.2.89万元

D.2.95万元【答案】D29、根据《上海证券交易所公司债券上市规则》，下列说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B30、以下文件中，需要在申请首次公开发行股票并在创业板上市时申报，而在申请首次公开发行股票并在主板上市时不予申报的有（）。[2016年5月真题]

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B31、根据《项目收益债券管理暂行办法》，非公开发行的项目收益债券的债项评级应达到（）及以上。

A.AA

B.A

C.AA－

D.AA＋【答案】A32、下列关于上市公司发行优先股的说法正确的有()。

A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ

C.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ【答案】C33、有限责任公司以下情形中应当召开临时股东会的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ【答案】A34、证券公司长期次级债可按照一定比例计入净资本，到期期限在3、2、1年以上的，计入净资本的比例分别为（）。

A.100％、50％、25％

B.100％、50％、15％

C.100％、70％、50％

D.100％、70％、25％【答案】C35、以下事项中，需要聘请保荐机构保荐的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C36、关于以修改其他债务条件方式进行债务重组的，下列说法中错误的有（）。

A.Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D37、关于中国证监会监管职责和权力的说法正确的是（）。

A.Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B38、下列关于公司债券承销机构的说法，正确的是（）。

A.公开发行超过5000万元的，必须组建承销团

B.承销机构应当具备保荐资格

C.证券公司非公开发行公司债券，可以自行销售

D.公司债券的承销机构不可以担任受托管理人【答案】A39、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2019年5月20日，甲公司向乙公司销售一批商品，增值税专用发票注明的销售价款为200万元，增值税额为26万元。当日，商品运抵乙公司，乙公司在验收过程中发现有瑕疵，经与甲公司协商，甲公司同意在价格上给予3%的折让。为及早收回货款，甲公司和乙公司约定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30。乙公司于2019年6月8日支付了扣除销售折让和现金折扣后的货款。不考虑其他因素，甲公司应当确认的商品销售收入是（）。

A.190.12万元

B.200万元

C.192.06万元

D.194万元【答案】D40、根据《上海证券交易所基础设施类资产支持证券挂牌条件确认指南》，原始权益人及资产服务机构资信状况良好，且专项计划设置担保、差额支付等有效增信措施的，现金流归集周期可以适当延长，但最长不得超过（）。

A.2个月

B.3个月

C.1个月

D.6个月【答案】B41、关于非货币性资产交换，以下说法不正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D42、甲公司同一控制下取得乙公司60％股权，乙公司本身也有子公司。乙公司个别报表的所有者权益账面价值3000万元、公允价值3200万元，合并报表所有者权益合计3300万元，公允价值3500万元，问长期股权投资初始投资成本为（）万元。

A.1800

B.1920

C.1980

D.2100【答案】C43、关于参与首次公开发行股票询价和网下申购业务的投资者备案，正确的是（）。

A.保险公司可自行在中国证券业协会备案

B.个人投资者在主承销处备案

C.私募股权公司可自行在中国证券业协会自行备案

D.信托计划可自行在中国证券业协会自行备案【答案】A44、下列属于上市公司信息披露义务人的是（）。

A.Ⅰ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B45、下列符合《企业所得税法》规定的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A46、根据《上海证券交易所科创板股票上市规则》，持有上市公司特别表决权股份的股东进行表决时，可以行使特别表决权的事项是（）。

A.对公司章程作出修改

B.选举非职工代表监事

C.聘请为上市公司定期报告出具审计意见的会计师事务所

D.聘请独立董事【答案】B47、关于发行公司债券的说法正确的有（）。

A.I

B.Ⅰ.Ⅱ

C.Ⅱ.Ⅲ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】D48、关于发出存货的计量方法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B49、根据《深圳证券交易所创业板股票发行上市审核规则》，下列说法中有误的是（）。

A.对股票首次发行上市申请，本所发行上市审核机构自受理之日起三十个工作日内，通过保荐人向发行人提出首轮审核问询

B.首轮审核问询后，发现新的需要问询事项，本所发行上市审核机构收到发行人回复后十个工作日内可以继续提出审核问询

C.发行人及其保荐人、证券服务机构应当于上市委员会审议会议结束后十个工作日内汇总补充报送与审核问询回复相关的保荐工作底稿和更新后的验证版招股说明书

D.发行人及其保荐人、证券服务机构回复本所审核问询的时间总计不超过三个月

E.自受理发行上市申请文件之日起，本所审核和中国证监会注册的时间总计不超过三个月【答案】A50、证券公司被责令停业整顿、被依法指定托管、接管或者清算期问。或者出现重大风险时．以下说法正确的有（）。

A.Ⅰ.Ⅲ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ【答案】A51、甲公司2017年4月30日净资产为40亿元，近三年平均可分配利润为6500万元。公司拟申请发行绿色债券，募集资金投资于节能减排技术改造项目，项目投资总额为20亿元，假设本次债券票面利率为5%，则发行规模最高为（）

A.12亿元

B.13亿元

C.14亿元

D.16亿元【答案】B52、保荐机构履行保荐职责，应当指定品行良好、具备组织实施保荐项目专业能力的保荐代表人具体负责保荐工作。下列关于保荐代表人的要求，说法错误的是（）。

A.熟练掌握保荐业务相关的法律、会计、财务管理、税务、审计等专业知识

B.最近5年内具备36个月以上保荐相关业务经历

C.最近3年未受到证券交易所等自律组织的重大纪律处分或者中国证监会的行政处罚、重大行政监管措施

D.最近6个月持续从事保荐相关业务【答案】D53、以下可以发行地方政府一般债券的主体有（）。

A.Ⅰ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ【答案】C54、下列关于相对价值估价模型适用性的说法中，错误的是（）。

A.市盈率估价模型不适用于亏损的企业

B.市净率估价模型不适用于固定资产较少的企业

C.市销率估价模型不适用于销售成本率较低的企业

D.市净率估价模型不适用于资不抵债的企业【答案】C55、以下关于政府补助说法正确的是（）

A.企业取得的综合性项目的政府补助，需要将其分解为与资产相关的部分和与收益相关的部分，分别进行会计处理；难以区分的，应整体归类为与收益相关的政府补助。

B.企业收到棚户区改造厂房搬迁的政府补助，2010年6月份收到了1000万元，2010年12月份企业重建厂房支出750万元，当年完工投入使用，余额250万计入当期损益。

C.企业收到棚户区改造厂房搬迁的政府补助，2010年6月份收到了1000万元，2011年5月份企业重建厂房支出750万元，当年完工投入使用，余额250万进入调整当期期初留存收益。

D.企业收到与资产相关的政府补助的，公允价值无法取得时，按照名义金额计入递延收益，分期摊销。【答案】A56、根据《创业板首次公开发行证券发行与承销特别规定》，以下说法错误的是（）。

A.参与询价的网下投资者可以为其管理的不同配售对象分别报价；同一网下投资者的不同报价不得超过三个，且最高报价不得高于最低报价的百分之一百二十

B.网下投资者报价后，发行人和主承销商剔除报价最高部分后确定发行价格的，剔除部分的配售对象不得参与网下申购

C.发行人和主承销商询价确定的发行价格对应市盈率超过同行业可比上市公司二级市场平均市盈率的，应当在网上申购前发布投资风险特别公告

D.首次公开发行证券采用询价方式的，公开发行后总股本不超过四亿股（份）的，网下初始发行比例不低于本次公开发行证券数量的百分之八十

E.网下投资者不得超资产规模申购，承销商可以认定超资产规模的申购为无效申购【答案】D57、下列影响管理用财务报表中经营活动现金流量的因素的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A58、甲公司系外贸企业，2012年度财务报告批准报出日为2013年3月31日，以下属于资产负债表日后非调整事项的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D59、B上市公司因为发展需要，拟公开发行新股，则根据《上市公司证券发行管理办法》，该公司必须在最近()个月内不存在违规对外提供担保的行为，才能申请发行。

A.6

B.10

C.12

D.36【答案】C60、某上市公司拟发行股份购买标的资产，该事项构成重大资产重组，股东大会作出重大资产重组的决议后，下列内容的调整不属于重大调整的有（）。[2016年5月真题]

A.Ⅰ、Ⅴ

B.Ⅳ、Ⅵ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅲ【答案】D61、天方股份有限公司是上市公司，李师傅食品有限公司（以下简称“李师傅公司”）是其旗下一子公司，根据规定，如果李师傅公司申请在香港上市，天方股份有限公司应当符合下列()条件。

A.II,Ⅳ

B.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ

C.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ【答案】B62、主板上市公司非公开发行股票，根据《上市公司证券发行管理办法》和《上市公司非公开发行股票实施细则》，下列说法正确的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅳ【答案】B63、某公司拟在中小板首次公开发行股票并上市，公开发行前的股本是4亿，行业市盈率是25倍，发行前控股股东持股比例为75％，准备发行后降到60％，发行前一年的净利润是2亿元。则本次发行募集资金为（）亿元。[2015年9月真题]

A.5

B.10

C.12.5

D.8【答案】B64、根据《上海证券交易所股票上市规则》，下列关于上交所上市公司停复牌的说法，正确的有（）。

A.Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A65、首次公开发行股票，下列关于网下和网上投资者的说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D66、上市公司发行股份购买资产同时配套募集资金，以下说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】C67、以下关于发行保荐工作报告的要求和主要内容的说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A68、假定不考虑其他因素，仅就下列选项中的单个信息，以下可以担任董、监、高的有（）。

A.I

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B69、甲企业于2007年1月取得乙公司20％有表决权股份，能够对乙公司施加重大影响。假定甲企业取得该项投资时，乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同。2007年8月，乙公司将其成本为600元的某商品以1000元的价格出售给甲企业，甲企业将取得的商品作为存货。至2007年12月31日，甲企业对外(非合并范围独立第三方)销售了80％，仍有20％尚未对外销售，乙公司2007年实现净利润为1000元：2008年，甲企业将剩余的20％对外销售，乙公司2008年实现净利润2000元。假定不考虑所得税因素。则以下说法正确的是（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅲ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

D.Ⅲ.Ⅳ【答案】B70、根据《上市公司创业投资基金股东减持股份的特别规定》，创业投资基金投资的企业上市后，通过交易所集中竞价交易减持时应符合的减持比例是（）。

A.截至发行人首次公开发行上市日，投资期限不满36个月的，在3个月内减持股份的总数不得超过公司股份总数的2%；

B.截至发行人首次公开发行上市日，投资期限在36个月以上但不满48个月的，在3个月内减持股份的总数不得超过公司股份总数的1%

C.截至发行人首次公开发行上市日，投资期限在48个月以上但不满60个月的，在1个月内减持股份的总数不得超过公司股份总数的1%

D.截至发行人首次公开发行上市日，投资期限在60个月以上但不满72个月的，在1个月内减持股份的总数不得超过公司股份总数的1%

E.截至发行人首次公开发行上市日，投资期限在72个月以上的，减持股份总数不再受比例限制【答案】C71、根据《北京证券交易所上市公司重大资产重组审核规则（试行）》，出现（）情形的，上市公司、交易对方、独立财务顾问、证券服务机构应当及时告知北京证券交易所，本所将中止审核。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A72、保荐代表人出现（）等情形的，中国证监会撤销其保荐代表人资格；情节严重的，对其采取证券市场禁入的措施。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C73、保荐代表人履行保荐职责可对发行人行使以下哪些权利？（）

A.Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D74、根据《内幕信息知情人登记管理制度的规定》，下列关于内幕信息知情人登记制度的说法，正确的是（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C75、关于保荐代表人问核程序，以下说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D76、在持续督导期间，发行人出现的下列情况中，中国证监会可以暂停保荐机构的保荐业务资格3个月的有（）。

A.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C77、下列情形中导致拟申请挂牌公司不符合挂牌条件的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】B78、下列选项中，注册会计师在制定存货监盘计划时不应当进行的是（）。

A.将被审计单位提交给其他公司代为保管的存货纳入监盘范围

B.向保管被审计单位存货的公司函证被审计单位的委托保管的存货情况

C.直接利用被审计单位的账簿记录确认交由其他公司保管的存货的账面价值

D.由于交由其他公司保管的存货占流动资产的比例较大，注册会计师考虑实施存货监盘施存货监盘或利用其他注册会计师的工作【答案】C79、关于在主板市场首次公开发行股票的发行人在财务与会计方面应当符合的条件，下列说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D80、关于现金流量表的编制，下列说法中正确的有（）。

A.Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ【答案】B81、以下不属于影响债券现金流的因素的是（）。

A.债券的面值

B.债券的税收待遇

C.计付息间隔

D.债券的收益【答案】D82、上市公司出现的下列情形中，构成其非公开发行优先股障碍的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B83、根据《非上市公众公司重大资产重组管理办法》的规定，下列说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D84、可以将经营分部确定为报告分部的情形有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D85、关于或有事项，以下处理正确的有（）。

A.Ⅰ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅲ.Ⅳ【答案】A86、下列各项因素中，通常影响注册会计师是否实施函证决策的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D87、下列说法符合《上市公司证券发行管理办法》规定的是（）。

A.非公开发行股票的发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的80％或前一个交易日均价的80％

B.增发发行价格应不低于公告招股意向书前20个交易日公司股票均价或前一个交易日的均价

C.可转换公司债券的转股价格不低于募集说明书公告日前20个交易日公司股票均价或前一个交易日的均价

D.认股权证的行权价格不低于公告募集说明书日前20个交易日公司股票均价或前一个交易日的均价【答案】B88、2015年1月1日，甲公司从A公司购入一项无形资产，协议约定以分期付款方式支付款项，该无形资产作价2000万元，甲公司每年年末付款400万元，分5年付清。假定银行同期贷款利率为5％，5年期5％利率的年金现值系数为4．3295。该无形资产预计使用10年，无净残值，按直线法进行摊销。不考虑其他因素，下列甲公司该无形资产相关会计处理中，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B89、下列公司拟于2014年上半年申请首次公开发行股票并在创业板上市，根据《首次公开发行股票并在创业板上市管理办法》，构成发行障碍的情形有（）。

A.甲公司，2011年至2013年扣除非经常性损益前净利润分别为300万元、540万元、480万元，扣除非经营性损益后净利润分别为260万元、510万元、500万元；2013年度公司营业收入为4800万元

B.乙公司，2011年度从事道路施工，2012年度和2013年度从事原料药生产

C.丙公司，2011年董事发生变更

D.丁公司，其一名监事2012年度受到证券交易所的公开谴责【答案】A90、甲企业为增值税一般纳税人，2016年4月外购一批木材，取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额8．5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0．03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5％。乙企业当月应代收代缴的消费税为（）。

A.2.62万元

B.2.67万元

C.2.89万元

D.2.95万元【答案】D91、某证券公司从事上市公司并购重组财务顾问业务，下列关于其应当具备的条件描述中，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A92、根据《质押式回购资格准入标准及标准券折扣系数取值业务指引》（2017年修订版），下列上交所挂牌的公司债券中，可参与质押式回购的是（）。

A.某公开发行的公司债券，于2017年6月1日公布募集说明书后在上海证券交易所上市交易，且符合多边净额结算标准，债项评级AA＋，展望为正面

B.某公开发行的公司债券，于2017年3月1日在上海证券交易所上市交易，且符合多边净额结算标准，债项和主体评级均为AA级以上

C.某非公开发行的公司债券，债项评级为AA级，采用双评级的主体评级均为AAA级

D.某公开发行的公司债券，于2017年4月10日公布募集说明书后在上海证券交易所上市交易，且符合多边净额结算标准，债项和主体评级均为AA级，主题评级为负面【答案】B93、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17％，退税率为13％。2015年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元，税额85万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元，该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为（）万元。

A.8

B.20

C.26

D.6【答案】A94、以下关于上市公司重大资产重组的说法正确的有（）。

A.Ⅰ

B.Ⅱ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C95、下列有关定向发行证券公司债券信息披露的表述，错误的是()。

A.在债券存续期间，发行人应在每个会计年度结束之日后4个月内向持有债券的合格投资者披露年度报告，并报中国证监会备案

B.发行人向合格投资者提供筹集说明书及其他债券发行的相关信息，应以非公开的方式披露

C.在债券存续期间，发行人应在每个会计年度的上半年结束之日后2个月内向持有债券的合格投资者披露半年度报告，并报中国证监会备案

D.发行人向合格投资者补充与定向发行债券相关的信息，应确保所有参与认购的合格投资者有同等机会获取【答案】C96、甲公司有A产品1000件，单位成本为1元，甲公司与乙公司签订了产品销售合同，约定由甲公司销售A产品500件给乙公司，合同单价为1．2元，A市场销售价格为每件0．90元，预计每件A产品销售税费为0．1元，则A产品应提取的跌价准备为（）元。

A.100

B.50

C.0

D.200【答案】A97、根据《证券发行上市保荐业务管理办法》的相关规定，保荐机构辅导工作完成后，应由（）的中国证监会派出机构进行辅导验收。

A.发行人所在地

B.保荐代表人所在地

C.保荐机构所在地

D.发行人上市地【答案】A98、下列公司拟于2014年上半年申请首次公开发行股票并在创业板上市，根据2014年5月14日颁布施行的《首次公开发行并在创业板上市管理办法》，构成发行障碍的情形有（）

A.甲公司，2011年至2013年扣除非经常性损益前净利润分别为300万元、540万元、480万元，扣除非经营性损益后净利润分别为260万元、510万元、500万元；2013年度公司营业收入为4，800万元

B.乙公司2011年度从事道路施工，2012年度和2013年度从事原料药生产

C.丙公司，2011年董事发生变更

D.丁公司，其一名监事2012年度受到证券交易所的公开谴责【答案】A99、制造企业下列各项交易或事项所产生的现金流量中，不属于现金流量表中“投资活动产生的现金流量”的是（）。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ

D.Ⅳ【答案】C100、创业板上市公司以下人员的选举中，需要采取累积投票的有（）。

A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ【答案】C二,多选题(共100题，每题2分，选项中，至少两个符合题意)

101、创业板上市公司预计全年度、半年度、前三季度经营业绩出现下列情形之一的，应当及时进行业绩预告（）

A.净利润与上一期相比上升或下降50％以上

B.净资产为负

C.净利润为负

D.与上年同期相比公司实现扭亏为盈【答案】BCD102、关于现金流量表的编制，以下说法正确的有（）

A.融资租入固定资产所支付的租赁费列入支付的其他与筹资活动有关的现金

B.公司转让一项专利权的使用权收到的现金列入收到的其他与经营活动有关的现金

C.处置子公司收到的现金列入收回投资收到的现金

D.收到政府的补助收入均列入收到的其他与经营活动有关的现金【答案】ACD103、甲公司截至2013年12月31日，法定盈余公积3000万，任意盈余公积1000万，注册资本1个亿，实收资本5000万，2014年i月1日，公司准备用盈余公积转增资本，则以下说法正确的有（）

A.转增后盈余公积不得低于2500万元

B.转增后盈余公积不得低于1250万元

C.转增后法定盈余公积不得低于2500万元

D.转增后法定盈余公积不得低于1250万元【答案】AC104、保荐机构、保荐代表人、保荐业务负责人和内核负责人违反《保荐办法》的规定，未诚实守信、勤勉尽责地履行相关义务的，中国证监会责令改正，并可对其采取的监管措施有（）

A.监管谈话

B.警告

C.重点关注

D.罚款

E.责令进行业务学习【答案】AC105、下列关于上市公司公开发行股票的说法正确的有（）

A.发行价格可以为公告招股意向书前20个交易日公司股票均价

B.可以全部或部分向原股东优先配售

C.可以对网下配售机构投资者进行分类，同一类别的投资者可以设定不同的配售比例

D.利润分配方案已经股东大会审议通过，可待发行完成后实施【答案】AB106、要约收购上市公司时，收购人可以以下列哪些方式支付收购价款（）

A.未在证券交易所上市交易的证券

B.上市交易时间尚有20天的债券

C.经有证券从业资格的评估师事务所评估的土地使用权

D.上市公司发行的新股【答案】AD107、以下在银行间债券市场发行的非金融企业债务融资工具中，有待偿还余额不得超过企业净资产的40％的规定的有（）

A.短期融资券

B.中期票据

C.超短期融资券

D.中小企业集合票据

E.非公开定向债务融资工具【答案】ABD108、以下关于股权激励说法正确的有（）

A.全部股权激励计划所涉及的股票总数不超过公司股本总额的10％

B.股票期权不得转让、不得用于担保

C.上市公司非公开发行至募集资金到位后30日内，上市公司不得提出股权激励计划草案

D.发行标的是增量的，发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票交易均价的50％【答案】ABD109、关于非公开发行价格调整，以下说法不正确的有（）

A.发审会后，召开股东大会再次调整价格

B.募投变更，可以重新召开股东大会变更募投，但不能变价格

C.市场情况发生变化，可以随时召开股东大会对发行价格进行调整

D.非公开发行股票发行方案发生变化，应重新召开董事会，确定定价基准日【答案】ABC110、根据《信息披露违法行为行政责任认定规则》的规定，以下应认定为不予行政处罚的考虑情形的有（）

A.当事人对认定的信息披露违法事项提出具体异议记载于董事会、监事会、公司办公会会议记录等，并在上述会议中投反对票的

B.当事人在信息披露违法事实所涉及期间，由于不可抗力、失去人身自由等无法正常履行职责的

C.对公司信息披露违法行为不负有主要责任的人员在公司信息披露违法行为发生后及时向公司和证券交易所、证券监管机构报告的

D.在信息披露违法行为被发现前，及时主动要求公司采取纠正措施或者向证券监管机构报告

E.未直接参与信息披露违法行为【答案】ABC111、下列各项交易或事项中，会影响发生当期营业利润的有（）

A.处置长期股权投资

B.处置固定资产净收益

C.出租投资性房地产

D.出售无形资产的净损失

E.计提存货跌价准备

F.可供出售金融资产公允价值变动

【答案】AC112、下列关于借款费用资本化的暂停或停止的表述中，正确的有（）

A.购建固定资产过程中发生非正常中断，并且非连续中断时间累计达3个月，应当暂停借款费用资本化

B.购建固定资产过程中发生正常中断，并且中断时间连续超过3个月，应当暂停借款费用资本化

C.在购建固定资产过程中，某部分固定资产己达到预定可使用状态，且该部分固定资产可供独立使用，则应停止该部分固定资产的借款费用资本化

D.在购建固定资产过程中，某部分固定资产已达到预定可使用状态，虽该部分固定资产可供独立使用，但仍需待整体完工后停止借款费用资本化

E.在购建固定资产过程中，某部分固定资产虽已达到预定可使用状态，但必须待整体完工后方可使用，则需待整体完工后停止借款费用资本化【答案】C113、以下关于可交换公司债券和可转换公司债券的区别正确的是（）

A.可转换公司债券可以提供担保，符合一定条件的也可以不提供担保，可交换公司债券必须以其预备用于交换的股票设定为本次发行的公司债券的担保物：

B.可交换公司债券交换的是上市公司已发行的股票，可转换公司债券转换的是公司新发行的股票

C.可转换公司债券可以约定转股价向下修正条款，可交换公司债券不可以约定交换价格向下修正条款

D.可交换公司债券的发行人是上市公司的股东，可转换公司债券的发行人是上市公司【答案】ABD114、关于虚假陈述的责任承担方式，以下说法正确的是（）

A.保荐机构业务负责人承担连带赔偿责任，能够证明自己没有过错的除外

B.控股股东有过错的，应承担赔偿责任

C.发行人董监高不管有没有过错，都应承担赔偿责任

D.发行人应承担赔偿责任

E.主承销商不管有没有过错，应承担连带赔偿责任【答案】BD115、保荐代表人出现下述情形之一中国证监会撤销其保荐代表人资格；情节严重的，对其采取证券市场禁入的措施（）

A.配偶持有发行人股份

B.通过从事保荐业务谋取不正当利益

C.尽职调查工作不彻底、不充分，明显不符合业务规则和行业规范

D.发行保荐工作报告存在重大遗漏

E.未完成或者未参加辅导工作【答案】ABCD116、保荐机构应对在深圳证券交易所上市的上市公司披露的哪些情况发表独立意见（）

A.募集资金使用情况

B.委托理财

C.与合并范围内的子公司发生的关联交易

D.对合并范围内的子公司提供担保

E.套期保值业务【答案】ABC117、以下属于可以免于提出豁免申请，直接向证券交易所和证券登记结算机构申请办理股份转让和过户登记手续的情形的有（）

A.因所持优先股表决权依法恢复导致投资者在一个上市公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30％

B.因履行约定购回式证券交易协议购回上市公司股份导致投资者在一个上市公司中拥有权益的股份超过该公司己发行股份的30％，且标的股份的表决权在协议期间未发生转移

C.转让是在同一实际控制人控制的不同主体之间进行，未导致上市公司的实际控制人发生变化

D.因继承导致在一个上市公司中拥有权益的股份超过该公司己发行股份的30％

E.因上市公司向特定股东回购股份而减少股本，导致投资者在该公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30％【答案】ABD118、某建筑公司签订了一项总金额为900万元的固定造价合同，最初预计合同总成本为810万元，分三年完成。完工进度按照已发生成本占预计合同总成本的比例来确定。第一年实际发生成本270万元，预计为完成合同尚需发生成本540万元；第二年实际发生成本为450万元，预计为完成合同尚需发生成本240万元。第三年实际发生成本为180万元。则以下说法正确的有（）

A.第一年合同毛利为30万元

B.第二年合同毛利为-75万元，应确认资产减值损失15万元

C.第二年应确认合同收入300万元，应确认资产减值损失60万元

D.第三年合同毛利为45万元【答案】ABD119、在股东大会会议通知发出后，以下可以提出临时股东大会议案的有（）

A.甲持股3％

B.乙持股2％与丙持股1.5％联合提出

C.董事会

D.监事会

E.三分之一以上董事【答案】AB120、CPA为甲公司进行2013年度财务报表审计，以下工作正确的有（）

A.甲公司80％的产成品存放于各地销售处，为证实该部分存货的存在，以积极的方式向所有销售处实施100％函证

B.CPA以预计回函无效为由未对与债务人发生纠纷存在争议的应收账款进行函证

C.甲公司2013年初有20个银行账户，2013年增加5个，注销3个，CPA确定的函证对象为22个在用账户及注销的3个账户

D.CPA将交易频繁但期末余额较小，甚至为0的应收账款纳入函证范围【答案】CD121、下列关于或有事项的说法中，正确的有（）。

A.或有资产和或有负债均不确认

B.当或有资产可能给企业带来经济利益时，则应在会计报表附注中披露

C.或有资产一般不应在会计报表附注中披露，但当或有资产很可能给企业带来经济利益时，则应在会计报表附注中披露

D.一桩经济案件，若企业有98％的可能性获得补偿100万元，则企业就应将其确认为资产

E.或有负债符合一定条件时，企业应将其确认为负债【答案】AC122、以下税种中应当由税务机关负责征收管理的有（）

A.增值税

B.车船税

C.船舶吨税

D.关税【答案】AB123、下列说法符合《关于做好企业信用信息尽职调查工作的通知》相关要求的有（）

A.保荐机构应当将企业的征信平台信用信息纳入尽职调查范围，通过征信平台获得企业基本信用信息报告

B.保荐机构应当对企业基本信用信息报告的信息进行核查，包括基本信息、社会保险参保缴费情况、被行政处罚情况等

C.如企业基本信用信息报告涉及招股说明书披露的内容，保荐机构应将取得的企业基本信用信息报告与招股说明书披露信息对比分析，并解释差异产生的原因

D.如企业基本信用信息报告中未涉及招股说明书披露事项的，保荐机构不需要分析说明【答案】ABC124、下列上市公司董事、监事和高级管理人员买卖本公司股票的情况符合规定的有（）

A.上市公司于9月10日公告季度报告，董事于8月5日买入股票

B.上市公司于9月18公告业绩快报，于10月7日公告季度报告，监事于9月5日买入股票

C.上市公司于8月21日披露重大事件，高管于8月22日头入股票

D.上市公司于9月1日起筹划重大资产重组，10月31日披露重大资产重组事项，董事于披露重大资产重组事项前45天卖出股票【答案】AB125、下列有关存货会计处理的表述中，正确的有（）。

A.因自然灾害造成的存货净损失，计入营业外支出

B.因非货币性资产交换换出存货结转的已计提存货跌价准备，不冲减当期资产减值损失

C.一般纳税人进口原材料交纳的增值税，计入相关原材料的成本

D.结转商品销售成本时，应将相关存货跌价准备结转调整主营业务成本【答案】ABD126、下列项目中，应纳入A公司合并范围的有（）。

A.A公司持有被投资方半数以上投票权，但当这些投票权不是实质性权利

B.A公司持有被投资者48％的投票权，剩余投票权由数千位股东持有，但没有股东持有超过1％的投票权，没有任何股东与其他股东达成协议或能够作出共同决策

C.A公司持有被投资者40％的投票权，其他十二位投资者各持有被投资方5％的投票权，股东协议授予A公司任免负责相关活动的管理人员及确定其薪酬的权利，若要改变协议，须获得三分之二的多数股东表决权同意

D.E公司拥有4名股东，分别为A公司、B公司、C公司和D公司，A公司持有E公司40％的普通股，其他三位股东各持有20％，董事会由6名董事组成，其中4名董事由A公司任命，剩余2名分别由8公司、C公司和D公司任命【答案】BCD127、保荐代表人履行保荐职责可对发行人行使以下哪些权利（）

A.列席发行人的经理会

B.对发行人的信息披露文件及向中国证监会、证券交易所提交的其他文件进行事前审阅

C.对发行人违法违规的事项发表公开声明

D.不定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料

E.出席发行人董事会【答案】BCD128、证券发行募集文件存在虚假记载，致使投资者在证券交易中遭受损失的，下列主体应承担法律责任的说法正确的是（）

A.发行人应当承担赔偿责任

B.发行人的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员应当承担连带赔偿责任，能证明自己无过错的除外

C.保荐人应当承担连带赔偿责任，能证明自己无过错的除外

D.控股股东应当承担连带赔偿责任，能证明自己无过错的除外【答案】ABC129、以下租赁中，不考虑其他因素，应将其划分为融资租赁的有（）

A.租赁协议中已经约定，在租赁期届满时，资产的所有权转移给承租人

B.承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计远低于行使选择权时租赁资产的公允价值

C.租赁开始日租赁资产的公允价值为1000万元，承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值为900万元

D.租赁开始日租赁资产的公允价值为1000万元，承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值为901万元

E.租赁开始日租赁资产的公允价值为2000万元，出租人在租赁开始日的最低租赁收款额为1800万元

F.租赁资产特地为承租人设计制造，只有承租人才能使用

【答案】ABCD130、下列关于企业债券发行的说法正确的有（）

A.发行人最近3年财务报表应当审计，担保人则不用审计

B.可以采取余额包销或全额包销方式，但不得采取代销的方式

C.企业不得自行销售企业债券

D.发行人应当进行信用评级

E.发行人应当聘用律师事务所出具法律意见书【答案】CD131、某主板上市公司最近一期经审计的净资产为5亿元，以下应提交股东大会审议的关联交易有（）

A.向持有公司6％股份的股东提供的担保

B.向监事提供某地的销售代理权

C.向监事担任的董事的公刮购买3000万元的机器设备

D.对外担保金额800万元【答案】ABC132、下列关于国有控股上市公司发行股份相关规定正确的是（）

A.国有控股股东应当在上市公司董事会审议通过证券发行方案后，按照规定程序在上市公司股东大会召开前不少于20个工作日，将该方案逐级报省级或省级以上国有资产监督管理机构审核。

B.国有股东为中央单位的，由中央单位通过集团母公司报国务院国有资产监督管理机构审核

C.国有股东为地方单位的，由地方单位通过集团母公司报地方国有资产监督管理机构审核

D.国有控股股东在上市公司召开股东大会时，应当按照国有资产监督管理机构出具的批复意见，对上市公司拟发行证券的方案进行表决【答案】ABD133、下列关于可转换公司债券价值的说法正确的是（）

A.转股期限越长，转股的期权价值越大，可转换公司债券的价值越高

B.股票波动率越大，期权价值越大，可转换公司债券的价值越高

C.转股价格越高，期权价值越大，可转换公司债券的价值越高

D.回售期限越长，回售的期权价值越大，可转换公司债券的价值越高【答案】ABD134、A公司控制B公司60％股权，2012年A公司向B出售一批商品，成本为800万元，售价为1000万元。截至年末，B公司已经对外出售20％，销售收入为250万元，成本为200万元，剩余80％的存货尚未发生减值，B公司2012年为高新技术企业，所得税率为15％，但是预计明年不能取得该资格，明年的所得税率预计为25％，则年底A合并报表中应确认（）

A.递延所得税资产40万元

B.营业收入250万元

C.递延所得税资产24万元

D.存货160万元

E.存货640万元【答案】AB135、以下不构成非公开发行障碍的是（）

A.最近2年亏损

B.上市公司的权益被控股股东或实际控制人严重损害且未消除

C.最近一年被出否定意见的审计报告，但是影响已消除

D.现任董事被立案调查【答案】AC136、以下系创业板上市公司必须设置的有（）

A.审计委员会

B.提名委员会

C.独立董事

D.董事会秘书【答案】CD137、根据《中共中央、国务院关于深化国有企业改革的指导意见》的规定，以下说法正确的有（）

A.根据国有资本的战略定位和发展目标，结合不同国有企业在经济社会发展中的作用、现状和发展需要，将国有企业分为商业类和公益类

B.对主业处于充分竞争行业和领域的商业类国有企业，原则上都要实行公司制股份制改革，积极引入其他国有资本或各类非国有资本实现股权多元化，国有资本要绝对控股或相对控股，也可以参股，并着力推进整体上市

C.对主业处于关系国家安全、国民经济命脉的重要行业和关键领域、主要承担重大专项任务的商业类国有企业，要保持国有资本100％控股地位，非国有资本不得参股

D.对于公益类国有企业以保障民生、服务社会、提供公共产品和服务为主要目标，这类企业采取国有独资形式，非国有企业不得参与经营【答案】AB138、下列项目中，可能引起资本公积变动的有（）

A.与发行权益性证券直接相关的手续费、佣金

B.可转债转换成普通股

C.股份支付行权

D.自用房地产转为公允价值核算的投资性房地产，转换时公允价值大于账面价值

E.可供出售金融资产重分类为持有至到期投资【答案】AB139、以下关于证券发行承销的说法正确的有（）

A.公开发行证券的发行人有权依法自主选择承销的证券公司

B.包销是指证券公司将发行人的证券按照协议先全部购入再对外销售的承销方式

C.向不特定对象公开发行的证券票面总值达到5000万元的，应当由承销团承销

D.证券的代销、包销期限最长不得超过90日【答案】AD140、甲上市公司发行股份购买资产，发行股份购买资产的董事会决议公告目前20个交易日、60个交易日、120个交易日的公司股票交易均价分别为6元每股、7元每股和8元每股，则以下发行股份的价格符合相关规定的有（）

A.8元

B.7.2

C.6元

D.5.4

E.5【答案】ABCD141、公司可在《公司章程》中规定法定代表人由以下人员担任（）

A.设董事会的有限公司法定代表人由董事长担任

B.不设董事会的有限公司由执行董事担任

C.由公司总经理担任

D.由公司董事会秘书担任

E.由公司副总经理担任【答案】ABC142、以下哪些人员应当在发行保荐书上签字（）

A.保荐机构法定代表人

B.保荐业务负责人

C.保荐代表人

D.保荐业务部门负责人

E.内核负责人

F.项目协办人

【答案】ABC143、下列关于股份支付的说法正确的是（）

A.除可立即行权的股份支付外，无论是权益结算的股份支付还是现金结算的股份支付在授予日均不做会计处理

B.对于换取职工服务的股份支付，企业应以股份支付所授予的股份权益工具的公允价值计量

C.现金结算的股份支付，在可行权日之后，负债的公允价值变动应计入当期损益

D.以权益结算的股份支付，在可行权日之后不再对已确认所有者权益总额进行调整。【答案】ABCD144、以下关于商业银行发行次级债券说法正确的有（）

A.商业银行以私募方式发行次级债券或募集次级定期债务应符合核心资本充足率不低于4％

B.商业银行公开发行次级债券应具备核心资本充足率不低于5％

C.未经中国人民银行批准，商业银行不得在全国银行间债券市场发行次级债券。

D.商业银行持有的其他银行发行的次级债券余额不得超过其核心资本的20％。【答案】ABCD145、以下说法正确的有（）

A.不管是有限公司还是股份公司监事会成员中都应该有职工代表监事

B.股份公司的非职工代表监事由股东大会选举产生

C.国有独资公司的监事，不管是职工代表监事还是非职工代表监事，均应由国有资产监督管理机构委派

D.监事的任期为每届不得超过3年，任期届满，连选可以连任【答案】AB146、证券发行募集文件存在虚假记载，致使投资者在证券交易中遭受损失的，下列主体应承担法律责任的说法正确的是（）

A.发行人应当承担赔偿责任

B.发行人的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员应当承担连带赔偿责任，能证明自己无过错的除外

C.保荐人应当承担连带赔偿责任，能证明自己无过错的除外

D.控股股东应当承担连带赔偿责任，能证明自己无过错的除外【答案】ABC147、发行公司债券，股东大会应决议的事项有（）

A.分期发行事项

B.募集资金用途

C.发行数量

D.发行价格

E.决定托管人【答案】BC148、假如不考虑其它因素，以下关于上市公司重大资产重组后再融资的说法正确的有（）

A.甲公司2008年不符合公开发行条件，2009年1月进行重大资产重组，2010年12月可以公开发行公司债券

B.乙公司2009年1月进行重大资产重组，2010年12月可以进行配股

C.丙公司2007年2月进行重大资产重组，2009年可以进行公开增发股票

D.丁公司2008年1月进行重大资产重组，2009年12月可以非公开发行股票【答案】CD149、某有限责任公司2014年股改，股改前经审计净资产60000万，拟以经审计净资产折股。计划2015年申报，预计2015年净利润15000万，市盈率20倍。拟募集资金60000万，请问以下折股比例和发行股份数量合理的有（）

A.2：1和7500万股

B.1.25：1和12000万股

C.2.5：1和6000万股

D.1.5：1和10000万股【答案】BD150、以下关于公司债券的发行说法正确的有（）

A.公开发行的公司债券只能向公众投资者公开发行，不可向合格投资者公开发行

B.公开发行的公司债券资信状况符合一定标准的，既可以向公众投资者公开发行，也可以自主选择仅面向合格投资者公开发行

C.非公开发行的公司债券应当向合格投资者发行

D.不管是公开发行还是非公开发行，资信条件符合一定的标准，都可以既向公众投资者公开发行，也可以自主选择仅面向合格投资者公开发行【答案】BC151、从事下列业务需要保荐业务资格的是（）

A.发行公司债

B.首次公开发行股票

C.发行可转换债券

D.创业板非公开发行简易程序且自行销售

E.发行资产证券化产品【答案】BC152、IP0老股转让时，如股东属于下列情形之一时，应在招股说明书中披露对公司控制权，治理结构及生产经营等产生的影响（）

A.本次公开发行前24个月担任公司监事，12个月前离职

B.持股15％的股东

C.公司控股股东

D.本次公开发行前36个月至发行时一直担任公司核心技术人员【答案】ABCD153、下列关于上市公司公开发行股票的说法正确的有（）

A.发行价格可以为公告招股意向书前20个交易日公司股票均价

B.可以全部或部分向原股东优先配售

C.可以对网下配售机构投资者进行分类，同一类别的投资者可以设定不同的配售比例

D.利润分配方案已经股东大会审议通过，可待发行完成后实施【答案】AB154、甲公司拟于2015年6月在主板上市，以下情形对上市构成实质性障碍的有（）

A.甲公司2012年4月将公司的主营业务变更成绿色照明

B.甲公司的一栋厂房尚未取得所有权证，律师发表意见取得权证不存在障碍

C.甲公司在2013年4月更换了监事

D.发行人的总经理在其实际控制人处兼任董事并领取薪酬【答案】ABD155、上市公司应及时披露重大事件的时点有（）

A.董事会就相关重大事件形成决议时

B.监事会就相关重大事件形成决议时

C.董事、监事或者高级管理人员知悉该重大事件发生并报告时

D.有关各方就相关重大事件签署意向书或协议时

E.相关重大事件已经泄露或者市场出现传闻时【答案】ABCD156、关于同一控制下的企业合并，在按照合并日应享有被合并方账面所有者权益的份额确定长期股权投资的初始投资成本时，对于被合并方账面所有者权益的确定，下列说法中正确的是（）。

A.若被合并方需要编制合并财务报表，被合并方的账面所有者权益价值应当以其合并财务报表为基础确定

B.无论被合并方是否编制合并财务报表，被合并方的账面所有者权益价值应当以其个别财务报表为基础确定

C.被合并方账面所有者权益是指被合并方的所有者权益相对应最终控制方而言的账面价值

D.如果合并前合并方与被合并方的会计政策、会计期间不同的，应首先按照合并方的会计政策、会计期间对被合并方资产、负债的账面价值进行调整，在此基础上计算确定被合并方账面所有者权益【答案】ACD157、以下情形中，中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起3个月到12个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐，情节特别严重的，撤销其保荐代表人资格的有（）

A.保荐代表人尽职调查工作日志缺失或者遗漏、隐瞒重要问题

B.发行人公开发行股票并在主板上市当年净利润比上年下滑50％以上

C.发行人在持续督导期间信息披露文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏

D.保荐代表人参与组织编制的发行保荐书存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏

E.保荐代表人唆使、协助或者参与发行人干扰中国证监会及其发行审核委员会的审核工作【答案】A158、2011年上市公司符合公开发行证券的条件，2012年5进行重大资产重组，重组没有导致实际控制人发生变化，则2013年6月，以下事项对该上市公司不构成障碍的有（）

A.非公开发行股票

B.配股

C.发行可转换公司债券

D.公开发行公司债券

E.公开增发新股【答案】ABCD159、假如不考虑其它因素，以下关于上市公司重大资产重组后再融资的说法正确的有（）

A.甲公司2008年不符合公开发行条件，2009年1月进行重大资产重组，201012月可以公开发行公司债券

B.乙公司2009年1月进行重大资产重组，2010年12月可以进行配股

C.丙公司2p07年2月进行重大资产重组，2009年可以进行公开增发股票

D.丁公司2008年1月进行重大资产重组，2009年12月可以非公开发行股票【答案】CD160、某可转换债券的面值为1000元，转换价格为40元。标的股票的市场价格为45元，可转债的市场价格为1100元，则下列说法正确的有（）

A.转换贴水率2.2770

B.转换平价44元

C.转换升水率2.22％

D.转换价值1125元【答案】BD161、某上市公司进行公开增发股票，以下说法正确的有（）

A.主承销商可以对参与网下配售的机构投资者进行分类，对不同类别的机构投资者设定不同的配售比例

B.主承销商未对机构投资者进行分类的，应当在网下配售和网上发行之间建立回拨机制，回拨后两者的获配比例应当一致

C.可以部分向原股东优先配售，优先配售比例应当在发行公告中披露

D.可以全部向原股东优先配售，优先配售比例应当在发行公告中披露【答案】ABCD162、以下资产中企业计提的资产减值损失，以后期间可以转回的有（）

A.高速公路收费权

B.采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产

C.可供出售金融资产(股票投资)

D.可供出售金融资产(债券投资)【答案】CD163、保荐机构及保荐代表人履行保荐职责可以对发行人行使的权利包括（）

A.对发行人的信息披露文件及向中国证监会、证券交易所提交的其他文件进行事后审阅

B.列席发行人的股东大会、董事会和监事会

C.定期或者不定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料

D.按照中国证监会、证券交易所信息披露规定，对发行人违法违规的事项发表公开声明

E.对有关部门关注的发行人相关事项进行核查，必要时可聘请相关证券服务机构配合【答案】BCD164、从事下列业务需要保荐业务资格的是（）

A.发行公司债

B.首次公开发行股票

C.发行可转换债券

D.创业板非公开发行简易程序且自行销售

E.发行资产证券化产品【答案】BC165、以下是上市公司公开发行股票和非公开发行股票共同需具备的条件的有（）

A.高管和核心技术人员12月稳定

B.募集资金不超过项目需要总量

C.现任监事最近12个月内未受到交易所公开谴责

D.上市公司或其现任董事、高级管理人员无因涉嫌犯罪正被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规正被中国证监会立案调查的情形【答案】BD166、根据上海证券交易所的相关规定，以下关于外国投资者买卖上市公司A股锁定期表述正确的有（）

A.外国战略投资者取得的上市公司A股股份12个月不得转让

B.投资者在上市公司股权分置改革前持有的非流通股份，在股权分置改革完成且限售期满后可以出售

C.投资者在上市公司首次公开发行前持有的股份，在限售期满后可以出售

D.投资者承诺的持股期限届满前，不论什么原因，均不可以转让【答案】BC167、上市公司股东发行可交换公司债券，应符合的规定有（）

A.公司最近3个会计年度实现的累计可分配利润不少于公司债券1年的利息

B.公司最近一期末的净资产额不少于人民币3亿元

C.本次发行后累计债券余额不得超过最近一期末净资产的40％

D.申请人必须是股份有限公司【答案】BC168、以下属于销售与收款循环涉及的主要业务活动有（）

A.接受客户订单

B.按销售单供货

C.验收商品

D.向客户开具账单

E.记录销售【答案】ABD169、以下在计算应纳税所得额时不得扣除的有（）

A.向投资者支付的股息

B.红利等权益性投资收益款项

C.税收滞纳金

D.罚金、罚款和被没收财物的损失

E.赞助支出【答案】ABCD170、根据《证券发行上市保荐业务管理办法》的规定，以下是发行保荐书的必备内容的有（）

A.保荐机构内部审核程序简介及内核意见

B.发行人存在的主要风险

C.相关承诺事项

D.对发行证券上市持续督导工作的具体安排

E.对发行人发展前景的评价【答案】ABC171、关于收入确认，下列说法中正确的有（）。

A.在资产负债表日，建造合同的结果不能可靠估计的，合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认

B.在资产负债表日，建造合同的结果不能可靠估计的，合同成本不可能收回的，不确认合同收入

C.企业建造房地产，房地产购买方能够在建造过程中决定主要结构变动的，企业应当遵循建造合同准则确认收入

D.企业建造房地产，房地产购买方影响房地产设计能力有限的，企业应当遵循收入准则中商品销售收入的原则确认收入

E.企业建造房地产，无论房地产购买方是否能够在建造过程中决定主要结构变动，企业均应当遵循建造合同准则确认收入【答案】ABCD172、某上市公司总股本1亿股，控股股东甲持有4000万股，现进行配股，拟配售股份数量为本次配售股份前股本总额的30％，下列说法正确的有（）

A.控股股东甲至少应认购300万股，否则将导致本次配股失败

B.除控股股东甲承诺认购的股份外，承销商可以包销方式承销其余股份

C.控股股东甲承诺认购500万，实际认购400万，其他股东足额认购，最终配售数量达到73％，则本次配售成功

D.本次配股发行对象为股权登记日收市后登记在册的全体股东【答案】AD173、以下哪些人员应当在发行保荐书上签字（）

A.保荐机构法定代表人

B.保荐业务负责人

C.保荐代表人

D.保荐业务部门负责人

E.内核负责人

F.项目协办人

【答案】ABC174、甲公司于2014年11月接受一项产品安装任务，提供劳务的交易结果能够可靠计量，预计安装期14个月，合同总收入200万元，合同预计总成本为158万元。至2015年底己预收款项160万元，余款在安装完成时收回，至2015年12月31日实际发生成本152万元，预计还将发生成本8万元。2014年已确认收入80万元，则以下说法正确的是（）

A.甲公司2015年度应确认收入为190万元

B.甲公司2015年度应确认收入为110万元

C.甲公司2015年度应确认收入为78万元

D.甲公司应采用完工百分比法确认提供劳务收入【答案】BD175、以下属于公司法规定的清算组的职责有（）

A.清理公司财产，分别编制资产负债表和财产清单：

B.通知、公告债权人：

C.处理与清算有关的公司未了结的业务；

D.清缴所欠税款以及清算过程中产生的税款；

E.清理债权、债务：

F.处理公司清偿债务后的剩余财产；

【答案】ABCD176、某股份公司注册资本为9000万元，实收资本为6000万元，按公司章程的规定，公司董事会设有9名董事，监事会设有5名监事，在下列情况下，公司应当召开临时股东大会的是（）

A.2名监事提议召开时

B.4名董事辞职，公司只有5名董事时

C.持有公司股份5％的股东请求时，该股东连续持有股份超过90天

D.持有公司股份10％的股东请求时，该股东于股东大会召开前2周内购入股份。

E.公司未弥补的亏损达到2500万元【答案】BD177、下列可以作为中小企业私募债投资者的有（）

A.承销商

B.商业银行

C.持股5％的股东

D.注册资本在1000万元以上的法人机构

E.发行