零基础班-3013全24讲

纳税申报及审第一部分流转税的政策讲解△流转税考分在2014年的试卷中第希望考生多关注财政部和国家税务的文件通知854△简答题七（8分），个人所得税问题，给设计院出租住房，为什么设计院接受他的装修，他要怎样取得相关？要交哪些税？以3500元出租住房，然后是1月份发生了7000△征税范围特殊项目（货物）、视同销售（用于捐赠【例题】某一般企业本月直接向消费者零售商品取得价款合计11700元，收取购468017%售货物同时保险等向收的保险费以及向方收的代方缴税务处折扣销销售折销售折销售情税务处计税公一20081231销售自己使用过的200911：补充一般销售自己使用过的固定资产，自2014年7月1日起，属于以下两种情形的，“可按简易办法依3%征收率减按2%征收”，同时不得开具：：9资产名来日购置原处处理方机购083价税合11700以价税合计4120销刨104成本结8000以价税合计7500销外126价税合23400已抵扣进项税额3400【例题·计算题】某小规模2014年9月将已使用三年的小轿车以10.3万元价格售出；另销售普通物品一批，价款1.03万元，请计算其应纳。新售物△若均未收到，则于发货后的180天在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资 适用相关规定，其中货物的多次转让行为均不征收。资产的出让方需将资产重组方案等文件资料报其主管。一般（以下称“原”）在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他一般（以下称“新”），并按程序办理注销税务登记的，其在办原主管应认真核查资产重组相关资料，核实原在办理注销税务登记前尚未抵扣的进项税额，填写《一般资产重组进项留抵税额转移单》《一般资产重组进项留抵税额转移单》一式三份，原主管留存一份，交一份，传递新主管一份。新主管应将原主管传递来的《一般资产重组进项后，允许新继续申报抵扣一般销售其自行开发生产的产品（动漫企业销售其自主开发生产的动漫），按17%的法定税率征收后，实际税负超过3%的部分即征即退。②税务处理：混合销售原则上依据的营业主业判断是征，还是征营业税。属于的混合销售行为，只征。由主管核定其货物的销售额：简易办法征收政策》（财税[2009]9号）第二条有关规定，计算缴纳；凡属于【例题·简答题】（2012年）甲省份公司系生产空调的一般，2011年8月向外省乙市B工厂销售空调并负责安装双方签订合同显示空调及安装费总价为300万元，其央空调含税销售额为250万元，安装劳务费为50万元。2011年8月份公司持其主管B9甲省份公司此项销售并安装空调业务，缴纳或营业税的计税依据分别是『正确答案』缴纳的计税依据为250÷1.17＝213.68（万元）；缴纳营业税的计税依据50的纳税地点为甲省份公构所在地；营业税的纳税地点为劳务发生地，即B甲省份公司在向乙市B工厂的主管地方税务局申请开具时，应提供哪些资料？『正确答案』销售自产货物同时提供建筑业劳务，须向建筑业发生地地方主管提供其机构所在管国家出具的本属于从事货物生产的单位或个人的证明，乙市B工厂的主管地方税务局开具时，应按规定征收哪些税费？各自的计税（费）依据7%；未分别核算或者不能准确核算货物或应税劳务和非应税劳务销售额：由主管一般：17%基本税率，适用于绝大部分销售或进口的货物；一般提供的加工，17%；营改增的税率（17%、11%、6%、零税率）[提示《税中一般说资源税地土使用税车船税,税消费，（）他税率如，营业税率，及免税的税率）自己自2014年6月1日起杏仁油、葡萄籽油属于食用植物油，适用13%税率△印刷企业接受单位委托，自行纸张，印刷有刊号（CN）以及采用国际标准书号编序的、报纸和杂志，按13%的税率征收 ”，适用13% 业产品征税范围注释〉》（财税字[1995]52号）；、适用的税率为13%。、5（5）的小型水力发电单位。⑤自来水。对属于一般的自来水公司销售自来水按简易办法依照3%征收率征收，一般选择简易办法计算缴纳后，36个月内不得变更缴款凭买价买价类投产△自2012年7月1日起，以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及、植物油的类投产法成法参法未规取得并保存税凭证者扣税证上未规定注及其的自用消费5.上述第14201439201481102020 2值税后，对其实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。理公司营用车所耗用作进项税转出处还是视同销货物认证时何时抵发票货物业值—进口增税缴款开具之日起180△对一般发生真实交易但由于客观原因造成、进口专△。（三）有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押扣税凭证，不能正常履行申报义务，或者信息系统、网络故障，未处理网上认证数据等导致（四）因经济纠纷，未传递扣税凭证，或者变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致扣税凭证逾期；b.扣税凭证逾期情况说明△发生自然、社会突发事件等不可抗力原因的，应详细说明自然或者社会突发△变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致扣税凭证逾期的，应详细说明办理搬迁时间、注销旧户和新户的时间、搬出及搬入地点等；离职时间等，并提供解除劳动关系合同及企业相关处理决定。△有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押扣税凭证，导致不能正常履△扣税凭证、抢的，应提供机关证明△一般取得 扣”管理办法的一般，取得的扣税凭证稽核比对结果相符但未按规定期限申报△属于发生真实交易且符合本公告规定的客观原因的，经主管审核，允许继续所 税缴款书一般除本规定以外的其他原因造成扣税凭证未按期申报抵扣的，仍按照现行扣税凭证申报抵扣有关规定执行。（二）有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押、封存账簿资料，导致知书，未办理申报抵扣；值税已报税证明单》或《丢失货物业已报税证明单》，作为进联复印件及销售方主管出具的《证明单》，作为进项税额的抵扣凭证各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期进项税额。当期应冲减进项税额＝当期取得的返还÷（1＋所购货物适用税率）×所购货物适申报：借助网络、或者其他，将申报资料传输至进行申报。上门申报：带着申报资料，直接到“申报征收窗口”进行申报。135101511以1个季度为纳税期限的仅适用于小规模。 《纳税申报表（小规模适用）《纳税申报表（小规模适用）附列资料》：小规模提供应税服务，在确定符合抵扣条件且在本期申报抵扣的防伪税控“”、“货物业符合抵扣条件且在本期申报抵扣的进口缴款书购进农产品取得的普通。证明和单位的或者。主管规定的其他资料指对取得的防伪税控系统开具的抵扣联，利用扫描仪自动其密文和明文图像，运用识别技术将图像转换成电子数据，然后对密文进行，并与明文逐一认证时间：当月申报抵扣的抵扣联，应在申报所属期内完成认证。税控的企业还需要持有报税数据软盘进行报税。 一 应税服本年累本年累11、[正常业务收入]＋[视同销售收入]+[、审计、财政查补收入]－[销售退18”2货额3劳456789计销项税申报表附列资料（一）》第12映。进项税额出查18（如17<11否则为17与第11应纳税简易办☆技术缴本不预缴税本栏不额为负数系列—系——系民银行、、银监会批准）和其他业务，2014年9月发生如下业务，要求：做会计分录+填申000 应交税费——应交（销项税额）68,000开具税12212345676%征收85%征收94%征收应税服四、免应税服开具税开具其合应销（应纳税额销（应纳额销销金1234567813=11-率的销售额、税额数据与该企业的开票数据电文或税控1C卡载有的[学习建议]《关于调整纳税申报有关事项的公告》（公告2013年第32号）文购进经营性租赁用设备一台，取得销售方开具的注明：价款700，000元，税10，0001，100 应交税费—应交（进项税额） 项栏份金税22项合项栏份金税23567—89————————项栏税13=1423项栏份金税———29=3033四、其项栏份金税代扣代——600元，向主管填报《开具红字申请单》后，取得《开具红字 项栏税13=1423 应交税费—应交（销项税额）6，000开具税125税，并确认销项税额申报纳税），30，000普通，，=4358.97（元 25,641.03[30，000÷（1+ 开具其342 应交税费——应交（销项税额）102,000开具税12123，400 562200，000税后的余额为销售额。可抵减的销售额为=200，000/（1+17%）=170，940.17（元）。 额1236=4-租赁服00售13=11-租赁服2项栏份金税29=303311进口缴款书，其中进口经营用设备的进口缴款书比对相符，金额117，647.06元，税额20，000元，进口经营用物资的进口缴款书比对不符，经核查不得58，823.5210，000 进 缴款借：应交税费一一应交（进项税额） 列资料（二）5项栏份金税51借：应交税费一一待抵扣进项税额- - 应交税费一一代扣借：应交税费—代扣4，200 ③借：应交税费—应交（进项税额） 项栏份金税7130，000按照当期实际成本计算应扣减的进项税额，扣减的进项税额为：30，000x17%=5，100（元）。借：在建工程（或固定资产） 应交税费——应交（进项税额转出）5，100项栏税13=1423经营用物资（适用税率为17%）因管理不善而造成，该物资账面实际成本为20，000元购进货物造成损失，进项税额不允许抵扣，应作进项税额的扣减，无法确定该进项税额的，按照当期实际成本计算应扣减的进项税额，扣减的进项税额为：20000x17%3400（元）借：待处产损溢—待处理