公司财务管理方案规划方案

企业财务管理方案规划方案企业财务管理方案规划方案47/47企业财务管理方案规划方案Xx企业财务管理方案拟制：1/47设计思路企业的将来发展，将会形成经营多元化、收益点专业化的产业管理格局。为适应和服务于企业发展的实质需求，现阶段的财务管理的运作，需要依照会计核算、成本管理、财务监察、风险防范及资本运作等管理内容的要求建立会计核算、财务管理双向并进的财务管理模式，重点做好成本管理及财务估量工作。为企业的发展及上市，充发散挥管财、理财和防范风险的职能作用。一、会计核算企业固定财产、来往、存货、成本、时期花销和损益等企业平常核算工作，是企业所有财务管理活动的根本。缺乏优异的会计核算基础，其余财务管理活动则无从做起，因此，做好会计核算工作，要第一组织推行三项工作。（一）建立会计作业标准。依照会计核算的基本职能，依照岗位设置和职能分解，建立并履行明确详细的会计作业标准，规范岗位作业和会计管理。要积极发挥会计作业标准的两个重要作用。一是发挥会计作业标准的指导作用。依照作业标准，指导岗组和岗位的老例性工作。特别是在上岗人员业务素质参差不齐的状况下，运用作业标准指导和培训，会有效的提高会计队伍的整体业务素质。二是发挥会计作业标准的核查作用。依照作业标准对会计人员的例行性工作推行核查，办理违规作业的状况和问题时，能够做到有据2/47可依，有章可循和有理可论。防范或减少会计人员老例性、例行性工作中不应有的失误和缺漏。（二）完满会计作业流程在确定岗位工作任务和作业标准的基础上，必定改良和完满工作流程。经过对工作流程的梳理，加强工作信息传达和工作流程网络化管理，实现工作的条理性，增加相关工作流程的透明度，较大幅度提高工作效率。（三）加强会计作业监察1、岗位核查：为保障工作的有序运转，绩效核查要真实落实到每一名岗位人员。在推行时段性核查的同时，应加大对工作过程的督导力度，合时检查会计人员岗位职责的履行状况、作业规范和作业见效，有偏当纠，有漏即补，有错必改。保持会计核算水平的牢固性和健康性。2、法规监察：依照《会计法》规定，对企业相关部门经济业务的合法性、真实性进行监察、督促，落实法律规定的应依法办理的业务内容。二、资本结算睁开企业对银行的融资工作，参加企业的投资决策工作。企业财务以估量为工具对整个企业的资本采用一致管理。（一）经过估量进行资本调控1、提高资本利用效率。经过资本的估量管理，以收抵支合理安排企业的支付活动，兼顾兼顾，防范支付不能够的状况出现，能够调高3/47企业流动资本的周转率和使用效率。2、增加金融机构授信水平。经过合理安排资本支出，并参加投融资活动，力求保持优异的资本结构及优异的财务状况，能使金融机构对企业的授信总数度获取相当程度的提高。（二）拓宽融资渠道。1、内部融资。与会计核算、内控控制职能亲密结合，减少存货、应收帐款及不良财产的占压，提高各项财产的周转及使用效率。2、外面融资。随着国家金融市场的发展，融资工具的多元化和多样化，打破了企业单纯依靠银行贷款进行发展的单一格局。结合企业自己特点，最大限度的有效利用各种融资工具，并获取见效，应该是今后外面融资工作的重中之重。（三）参加投资决策。参加投资项目的决策工作，经过财务解析和论证，选择回报率较高的投资项目，并提出项目的财务管理方案，防范和减少投资失误，保证企业投资的回报率和经济安全。（四）监察投资项目运转。对投资项目的运转状况推行监察，依照投资项目预期的主要经济指标，有计划、有步骤的追踪检测投资项目的回报率和变化状况，及时总结投资经验，从财务运转方面，对投资项目进行咨询和指导。三、内部控制研究、设计和监察财务运营的重要作业流程、运转规则和获取实效，发现并论证重点性问题，拟定并督促落实风险防范措施，建立并4/47运转财务管理的长效体系。（一）预先风险管理。风险防范工作必定在一项经济活动开始以前进行控制，展望各种可能发生的隐患和可能出现的结果，拟定并采用应付和防范措施，降低风险发生概率，能够积极应付突发性变化，将企业的经济损失降至最低。（二）加强过程控制。经过会计核算的数据、资本状况及本部门对经营活动的监察，拟定、监察各项经营活动内控程序的运转状况。经过改良和调整解决问题，对各种内控程序，坚持“追求并保证安全第一”的原则，在保障经营活动安全的基础上提高效率和效益。（三）完满事后解析。对财务运营和管理工作，要做到勤于平和于事后解析，总结和借鉴经验，吸取并接受教训，用于指导今后睁开的经营活动。提出财务运营的解析报告，为企业的经营管理决策，供应可靠、有价值的数据支持和信息支持。四、制度建设规章制度是财务管理活动的基本依照。因为企业方才建立，财务管理制度需要渐渐完满。在财务机构建立后，我们亟需建立的财务管理制度是：财务组织与人员管理规定、会计政策管理规定、估量管理规定、资本管理规定、财产管理规定、成本管理制度、财务信息管理规定、内部控制程序和业绩议论方法。5/47以上九个方面财务制度的设计和建立是重要的工作，更重要的是提高财务部门和人员的制度履行力，这是一项拥有长远性和艰巨性的任务，需要我们百折不挠的努力。6/47一、会计机构<一>会计机构的设置财务手下于企业直属系统，在企业总经理的领导下组织推行本企业的会计核算、财务管理工作。财务部由财务经理（或总监）、会计主管、财务主管、风险管理、资本管理、核算会计等岗位组成。财务部负责人为财务部经理（或总监），直接上级为企业总经理。1、基本职能建立以成本核算为基础、以财务估量为控制、以目标收益为核心、以定单管理为模式的效益化财务管理运转体系。编制企业年度和阶段性财务估量计划以及与此相对应的财务决算报告。对主体产业项目，推行分类分项的精巧化财务目标管理。设计并组织推行订单式管理的成本核算模式。建立并运转与泉林纸业营销、生产、供应和财务等部门合理对接的财务作业流程。细分并精确核算不相同产品、不相同批次的产品生产成本。按产品分类和市场细分，精巧核算并合理控制销售成本。依照财务估量的目标要求，集中控制管理成本。依照财务管理的目标要求，参加产品销售价格策略和原资料“性价比”的拟定工作。依照财务管理的目标要求，对销售计划的履行状况提出必要的建讲和要求。向企业决策层供应有效的重点项目财务解析报告和财务整体运转报告。7/47向合作方供应规范、健康的企业财务状况和经营成就报告。向合作方供应依照充分的、拥有效益价值的重点项目财务展望报告。依照财务独立核算的原则和要求，对销售计划履行状况、市场细分和价格变动状况，推行例行的工作调研、必要的工作协调停业务磋商。对生产成本的变动状况，对生产原料采买成本的变动状况，推行例行的工作调研、必要的工作协调停业务磋商。拟定与泉林纸业营销、生产、供应和财务等部门进行业务协调的工作备忘录。以月度为周期，出具制浆项目、3700项目和生活用纸项目的经营报告。组织推行本部门的岗位目标绩效核查工作，组织睁开本部门分类专业的业务培训工作。建立并组织推行企业各项财务管理制度。2、工作范围1）本企业经济活动的帐务办理；2）本企业财务管理活动的睁开；3）银行业务的办理；4）涉税及保险业务的办理；3、权限裁量1）有权对违反财经纪律，企业财务制度，影响企业经济效益的事项进行检查、监察，并拥有对责任者处分的建议权；2）有权对企业财务人员进行监察和管理；3）有权在企业资本管理中，合理控制企业的出入进度，从宏观上平衡资本、调剂余缺，力求保持最低的成本和最大的现金流量；4）依照企业管理要求，在领导授权后，有权拟定相关财务会计方面的管理8/47标准、规定，并负责检核查查；5）有官僚求企业业务部门及其余职能部门及时供应会计指标所需原始资料；6）有对企业各部门不按要求供应相关会计指标资料进行处分的建议权；7）有拟定本部门工作程序的权益；8）有对估量达成状况的奖惩建议权；9）对本部门内部人员有使用权，并对人员出入本部门、内部人员待岗等有建议权；4、责任1）对贯彻履行相关国家财经法规、制度不严，使企业受到经济损失负责；2）对本部门供应资历料的完满性、合理性，正确性负责；3）对企业范围内的资本综合管理不善，造成损失负责；4）对财务业务的规范性负责；9/47<二>岗位设置1、财务部组织结构图财务经理或总监会计核算(组)财务管理（组）总成往资存税信现银风预成资报帐本来产货务息金行险算本产表会会会会会会管出结管管控管分计计计计计计理纳算理理制理析岗岗岗岗岗备注：以上各岗位有一岗多人而建立组，也有一人多岗。10/472、岗位说明书岗位说明书部门财务部岗位财务部总监所受1.直接接受总经理的指令和监察；2.在规定的权限内，一般例行公务可独立办理，相关重要事项，须向总经监察理请示，经赞同后方可履行。所施1.对本部门各岗位工作有指导、指挥、协调、监察管理的权益监察2.对任何部门违反财务制度的行为有处分建议权严格遵从总经理的领导，所有管理行为向总经理负责；职责2.拟定本处的工作计划和目标；概括3.组织达成本部门的工作计划和目标有对手下的人事介绍权和核查、议论权；按期组织对本部门的工作进行议论；达成企业领导临时交办的其余工作任务。责任1.对企业资本运营的安全性负责；对会计资料的正确性、完满性、及时性负责。任职1.拥有本科以上文化程度和中级会计专业技术资格；条件2.熟悉国家的财经法律、法规、规章和目标政策；有较强的管理组织能力和工作责任感、事业心.11/47岗位说明书部门财务部岗位主管会计所受1.直接受财务经理的指令和监察；在规定的权限内，独立达成业务，权限之外事项，须向财务经理请示，监察经赞同后方可履行。所施1．对本企业项目进行财务展望、财务决策、财务估量、财务控制、财务监察解析；2．对本部门会计核算工作进行全面指导和监察。3．对本部门的工作计划进行督促、检查、议论、总结与解析。1．各项会计工作按期研究部署，检查总结。职责2．积级宣传，严格遵守各项规章制度。概括3．负责审查原始凭证的合法性，记帐凭证的正确性。4．督促办理各种应上交款项，做到准时足额上交。5．负责向厂领导报告财务状况和经营成就。6．依照会计制度和上级相关规定及时正确的编报财务报表。7．组织会计人员学习财会知识，提高会计人员的业务水平。8．负责会计人员的核查，拟定详细考察方法。责任1．对企业资本运营的安全性负责；2．对会计资料的正确性、完满性、及时性负责。任职4.拥有财会本科以上文化程度或中级会计专业技术资格；条件5.熟悉国家的财经法律、法规、规章和目标政策；6.有优异的职业道德和较强的工作能力.12/47岗位说明书部门财务部岗位出纳会计所受1。直接受财务经理的指令和监察；监察所施监察职责概括

2．在规定的权限内，独立达成业务，权限之外事项，须向财务经理请示，经赞同后方可履行。1．对现金出入与银前出入业务有监察的权益；2．对任何人违反财务制度的行为有处分建议权；3．对融资、投资的财务风险有监察防范权。负责银行、现金的收付业务。负责向银行办理借还款事宜。审查原始凭证,保证其合法性和正确性.编制与现金、银行相关的记帐凭证.每日查对银行、现金收付业务.每日填写银行、现金收付日报表,按期对帐.稳当保存现金、各种印签和票据，负责印鉴的使用登记及管理。8．每个月必定编制银行余额调治表。9．降低资本成本及金融风险。责任1.对原始凭证的合法性负责.2.对银行资本的安全性负责.3.对所管帐簿余额的正确性负责.任职1。拥有大专以上文化程度或初级会计专业技术资格；条件2．熟悉国家的财经法律、法规、规章和目标政策；3．有优异的职业道德和较强的工作能力.13/47部门所受监察所施监察职责概括责任任职条件

岗位说明书财务部岗位来往会计1.直接受财务经理的指令和监察；2.在规定的权限内，独立达成业务，权限之外事项，须向财务经理请示，经赞同后方可履行。有对应收应付、工程等业务结算的监察权；2．有对来往款项的账龄解析权，对信誉差的单位有建议权。办理应收应付款项、其余应收应付款项及非现金业务的报销业务事宜.办理工程结算事宜.审查原始凭证的合法性和正确性并对其负责.办理差旅费报销及督促还欠事宜.对各种应收应付业务设置明细帐.相关部门供应债权债务状况,共同相关部门及时清理查对各种来往款项.各种来往款项的帐龄解析。8．及时编制与来往相关的记帐凭证。1．.对入帐票据的合法性负责。2．对所管帐簿余额的正确性负责。1。拥有大专以上文化程度或初级会计专业技术资格；2．熟悉国家的财经法律、法规、规章和目标政策；3．有优异的职业道德和较强的工作能力.14/47岗位说明书部门财务部岗位投资岗所受1。直接受财务经理的指令和监察；2．在规定的权限内，独立达成业务，权限之外事项，须向财务经理请示，监察经赞同后方可履行。所施1．对投资项目收集的资料进行审查监察。监察2．对投资方案的履行状况进行监察。1．项目可行性解析。职责2．收集整理与项目投资相关的各种资料和数据。概括3．项目发展远景展望和投资风险解析。4．参加项目投资方向的拟定，组织投资方向的评审。5．投资项目事后评估。6．对投资资料和档案进行收集整理和归档。责任投资解析的真实性、正确性负责。任职1。拥有大专以上文化程度或初级会计专业技术资格；条件2．熟悉国家的财经法律、法规、规章和目标政策；3．有优异的职业道德和较强的工作能力.15/47岗位说明书部门财务部岗位存货会计所受1。直接受财务经理的指令和监察；2．在规定的权限内，独立达成业务，权限之外事项，须向财务经理请示，监察经赞同后方可履行。所施1．对物质供应价格进行监察；监察2．对存货数量进行监察。1。办理资料出入库业务。职责2．解析资料价格起落的原因，计算起落幅度。概括3．解析资料耗资增减变化的原因。4．及时登记资料三级明细帐。5．正确的计算资料耗资数量，及时汇总编制资料出库表。6．每季都要与保存员查对库存数量。7．每个月都要与二级明细帐进行查对。责任1。对发票的真实性、合法性负责。2．保证所管帐簿余额的正确性。任职1。拥有大专以上文化程度或初级会计专业技术资格；条件2．熟悉国家的财经法律、法规、规章和目标政策；3．有优异的职业道德和较强的工作能力.16/47岗位说明书部门财务部岗位税务会计所受1。直接受财务经理的指令和监察；2．在规定的权限内，独立达成业务，权限之外事项，须向财务经理请示，监察经赞同后方可履行。所施1．对涉税事宜进行监察。监察2．对财险、人险事宜进行监察。1。掌握国家、地方税务法规政策，做好税务工作。职责2．及时登记应交税金帐簿。概括2．各种税金的缴纳提取工作。3．办理企业的纳税申报。4．抵扣联的签收。5．及时办理财产保险事宜。6．领导交办的人身保险事宜。7．各种保险赔付事项。8．收入帐簿的登记工作；9．花销帐簿的登记工作；责任1。对税金余额的正确性负责。2．对所管帐簿的余额正确性负责3．对发票领用、使用状况负责。任职1．拥有大专以上文化程度或初级会计专业技术资格；条件2．熟悉国家的财经法律、法规、规章和目标政策；3．有优异的职业道德和较强的工作能力.17/47岗位说明书部门财务部岗位估量管理岗所受1。直接受财务经理的指令和监察；2．在规定的权限内，独立达成业务，权限之外事项，须向财务经理请示，监察经赞同后方可履行。所施1．对财务制度履行状况进行监察。监察2．对估量履行履行状况进行指导和监察。1。负责财务制度的拟制工作职责2．负责财务制度的健全工作概括3．编制财务估量、进行财务控制与解析。4．负责各责任中心的核查和奖惩工作。责任对所提方案的可行性、经济性负责任职1。拥有大专以上文化程度或初级会计专业技术资格；条件2．熟悉国家的财经法律、法规、规章和目标政策；3．有优异的职业道德和较强的工作能力.18/47岗位说明书部门财务部岗位成本控制岗所受1。直接受财务经理的指令和监察；2．在规定的权限内，独立达成业务，权限之外事项，须向财务经理请示，监察经赞同后方可履行。所施1．对各责任中心的估量履行状况进行监察；监察2．对各责任中心的核查方案履行状况进行监察。1．负责成本核算事后核查的方案设计工作职责2．负责成本核算的事后核查工作概括3．负责估量履行的事后核查工作4．负责收集反响信息，纠正偏差责任对核查结果的真实性负责任职1。拥有大专以上文化程度或初级会计专业技术资格；条件2．熟悉国家的财经法律、法规、规章和目标政策；3．有优异的职业道德和较强的工作能力.19/47部门所受监察所施监察职责概括责任任职条件

岗位说明书财务部岗位成本会计1。直接受财务经理的指令和监察；2．在规定的权限内，独立达成业务，权限之外事项，须向财务经理请示，经赞同后方可履行。1．对各中心的成本花销监察。2．对收入达成状况进行监察。3．对资料成本差异状况进行解析和监察。1。负责销售收入、销售成本帐的登记。2．负责生产成本、制造花销帐的登记。3．填制与收入成本相关的记帐凭证。4．每日都要及时的登记相关帐簿。5．解析影响销售收入变动的原因，价格高低对销售的影响。6．解析生产成本增减变动的直接因素；写出成本起落的详细状况。7．负责其余业务收入、营业外出入帐薄的登记，结转成本。8．负责与保存科查对废料销售发票的正确性。9．编制五金资料耗用表，分摊资料差异，编写成本花销解析报告。1．对销售收入的真实性负责。2．对生产成本的正确性负责。3．对所管帐簿余额的正确性负责1。拥有大专以上文化程度或初级会计专业技术资格；2．熟悉国家的财经法律、法规、规章和目标政策；3．有优异的职业道德和较强的工作能力.20/473、岗位作业及核查标准岗位名称主管会计岗位作业标准岗位核查标准1、每个月25日前将次月会计工作安1、工作安排不及时，一次扣2分，二次下岗。排达成。2、估量编制不及时，一次扣2分，二次下岗。2、每年11月15日前编制完年度3、报表编制不及时，每延误一天扣2分，二次财务估量，偏差不得高出5%。下岗。报表解析不正确、工作总结不全面，每3、每个月5日前编制完上月财务报次扣5分，二次下岗。表、财务解析及工作总结。4、审查凭证、记账不及时、出现差错扣2分，4、当日审查记账凭证，次日记账，估量、解析、总结不及时每次扣2分。次月4日结账。5、核查不及时、不全面每次扣5分，二次下岗。5、每个月5日前达成核查。6、现金盘点少一次，每次扣2分。6、季度财务状况说明书应于季度7、未及时达成领导交办的临时任务，每次扣2结束后10日内编制达成。分7、半年度财务状况说明书于年度7月15日前编报达成。8、每一会计年度结束后，应编报年度财务状况说明书并于次年1月31日达成。9、每周组织现金盘点两次。21/47岗位名称出纳会计岗岗位作业标准岗位核查标准1、随时接单，随时办理，当日1、当日接单未办理、未制证、未记账每次扣2分；制证当日志账保证日清月结，出现差错每次扣2分；给企业造成重要损失者另正确率100%。行办理。2、登记现金银行日记账，差错2、记账每错一处扣2分，账账不符每次扣2分。率为0。、现金盘点账账不符、账实不符一次扣2分。33、每日盘点现金，账账、账实4、日报表每漏报一次扣2分，出现差错一次扣2切合。分，二次下岗。4、每日编报现金、银行存款日5、延缓借款、还款及收款每次扣5分。报表，差错率为0。、贷款整理不规范，不全面每次扣2分。65、及时办理贷、还款事项，差7、资本周转不灵、出现差错一次扣2分。错率为0。、未准时编制银行存款余额调治表，每次扣1分。86、整理归档贷款合同。9、应预示风险未预示、应防范风险未防范第一次7、保证资本正常运转，差错率扣10分，二次下岗。零。10、在规定的时间内未达成领导交给的工作，每8、每个月8日前编制完银行存款次扣2分。余额调治表。9、风险预示率85%，风险防范率85%。10、在规定的时间内达成领导交给的工作，达成率95%。22/47岗位名称税务会计岗位作业标准岗位核查标准1、当日凭证次日记账达成率1、发现凭证错误，每处扣2分。100%，正确率100%。2、记账不及时、出现差错，每处扣2分。2、登记税金、花销、其余出入3、税金缴纳提拿出缺漏，每次扣5分。账薄。4、未按规定办理纳税申报延误一天扣5分，二次3、各种税金的缴纳提取工作，下岗。差错率为0。、所保存抵扣联出现差错每次扣5分，并处以抵54、每个月10日前办理完纳税申扣联金额2倍以上罚款。报并缴纳税款。6、发票未保存好，库存记录与库存发票不符直接5、抵扣联金额合计必定和进项下岗。税余额一致，差错率0。、未及时办理财保、人保及其余保险漏保每次扣76、严格依照增值税发票使用标2分。准填开，做好登记，保存好发8、办理事故不及时每次扣2分。票，差错率0。7、随时办理人身保险、财产保险，漏保率0。8、事故发生随时到达现场，30日之内办理完索赔手续。23/47岗位名称估量管理岗岗位作业标准岗位核查标准1、在经理指定的时间内及时达成1、拟制财务制度未及时达成扣1分，达成率每财务制度的拟制，达成率100%。下降5个百分点扣1分。2、健全财务制度的完满工作，完2、财务制度出现缺漏，每一项扣1分，达成率成率100%。每下降1个百分点扣1分。3、编制财务估量，正确率100%，3、编制财务估量不正确、未达成扣1分，达成达成率100%。率每下降5个百分点扣1分。4、随时进行财务控制与解析，完4、未进行财务控制与解析扣5分，不正确、未成率100%，精确率95%。达成扣1分，达成率、正确率每下降5个百分5、对各责任中心进行核查和奖点扣1分。惩，达成时间每个月5日前，达成、未进行核查和奖惩每次扣5分，延误1天扣5率100%，正确率100%。1分，不正确、未达成扣1分，达成率、正确率每下降5个百分点扣1分。24/47岗位名称来往会计岗位作业标准岗位核查标准1、严格审查原始凭证的正确性和1、原始凭证审查不正确、漏审，一次扣5分，合法性，及时发现问题及时解决。二次下岗。2、应收应付、其余应收应付事宜，2、业务办理延误，每次扣2分；单到马上办理，正确率100%。业务差错，每笔扣2分。3、当日的业务，当日编制记帐凭3、制证记账不及时，每延误一天扣2分，差错证、次日入帐，差错率为0。每笔扣2分。4、办理工程结算，差错率为0。4、工程结算不及时，每延误一天扣2分，差错5、每个月30号以前统计完个人借每笔扣2分。款余额，监察个人借款的周转金5、个人借款未统计、出现差错、出现漏记，每限额。次扣2分。6、每个月清理欠款。6、清理欠款不及时，每次扣2分。7、每个月5号前和母企业对来往帐，7、对账不及时、对账出现差错，未编制对账单，并编制“其余应付款”对帐单。每次扣2分，8、每季度查对一次应收账款余8、未按规定对账，每次扣2分。额，每个月查对一次应付账款余额。9、帐龄解析报告出现严重失误，每次扣2分。9、每个月30号解析应收款项的帐龄，并与次月2号前递交帐龄分析报告。25/47岗位名称投资岗岗位作业标准岗位核查标准1、依经理指示，接受项目投资的1、报告数据与所供应数据资料不符、报告延缓可行性解析计划，在察看达成后递交一天，扣2分。一周之内达成并递交解析报告。2、收集归档整理投资项目资料不及时、不完满，2、月初5号以前收集已投资项目异常变动未提出解决方案每项扣2分。的资料，归档整理。3、未及时进行投资项目的时候评估、递交解析3、每季度末进行投资项目进行跟报告、报告失实，每次扣2分，二次下岗。踪解析并提写报告，于次月10日4、严格依照收益标准评估项目，决不徇私，否前递交解析报告。则一经发现，扣2分。4、项目的评估，要本着慎重、科学、负责的态度，认真撰写报告。26/47岗位名称成本会计作业标准核查标准1、每日依照税务会计开具的发票，1、当日发票，当日制证，不能够及时达成、错当日填制与收入相关的记账凭证，误一笔扣2分。达成率、正确率100%。2、登记账薄不及时、错误一笔、月尾账账不2、登记收入、生产成本、制造花销、符每户扣2分。销售成本账薄，差错率为0。3、成本解析报告不及时、不全面、成本降低3、每个月依照成本实质状况，查明成措施不能行，每次扣2分。本起落原因，编写成本解析报告，4、销售收益变动原因解析不及时、不全面每提出降低成本措施，达成时间次月5次扣2分。日。5、未按规准时间编制资料耗资汇总表，报表4、每个月解析销售收益变动的原因。不正确每处扣2分。5、及时编制资料耗资汇总表，分摊6、未按规准时间编制制造花销分表，数据不资料成本差异并及时结转，达成时正确每处扣2分。间每个月月尾最后一日前。7、损益类账户结转不及时、不正确，每次扣6、及时编制制造花销分配表，达成2分。时间每个月月尾最后一日前。8、月尾未能及时查对废料发票，或查对不符，7、及时结转各损益类账户，达成时未能及时查明原因，每个月扣2分。间每个月月尾最后一日前。8、月尾和保存处查对废料发票，准确率100%。27/47岗位名称存货会计作业标准核查标准1、及时办理资料入库业务，随时接1、不能够及时接单、及时办理，业务客户反溃单，随时办理，每个月最后一日编制一次扣2分，不能够及时结转成本每次扣2分。出库汇总表，结转成本。2、漏记、错记、记账凌乱、记账不及时，每2、登记三级资料明细账，差错率零。项扣2分。3、次月10日前解析资料价格起落3、不能够准时解析资料价格起落原因，达成相原因，计算起落幅度。报财务经理关报告，每次扣2分。及成本会计，据以编制成本解析报4、不能够准时达成记账及对账工作，每次扣2告。分。4、次月5日前达成记账及财务对账5、不能够按达成与保存员达成数量对账工作，工作。每次扣2分。5、每季的次月25日前与保存员对6、不参加盘库，账实不符，每项扣2分，并账工作，做到账账相对。处以损失金额2倍以上罚款。6、参加保存盘库，做到账实切合。28/47岗位名称成本控制作业标准核查标准1、每个月依照各中心的花销耗资或材1、核查方案报告不及时达成、内容不全面、料耗资，参加各中心的核查方案设不能够供应相应改良措施，每次扣2分。计工作，核查方案于次月10日前报2、成本核算的事后核查公开、公正、公正，出，达成率100%。不能够达到要求，每个月扣2分。2、每个月参加成本核算的事后核查，3、不能够准时履行核查，提出纠偏措施，核查核查结果于次月10日前报出，达成力度不够，每个月扣2分。率100%。3、每个月检查估量履行，对估量履行进行核查，查明责任中心履行偏差原因，提出纠偏措施，达成时间次月10日前，达成率100%。29/47财务部内部核查方案一．核查目的为了提高财务人员的业务水平，议论财务人员的工作业绩，使财务管理更详细、更正确、数字更真实，特拟定本方案。二．考查对象财务部全体人员。三．核查方式财务总监核查全体财务人员。四．核查任务<一>例行性工作核查(分值：50分)1．各财务工作人员要严格依照《岗位说明书》、《岗位作业及核查标准》处理老例性业务；2．如违反《岗位说明书》、《岗位作业及核查标准》规定的，按该规定的扣罚标准进行处分；3．内部稽核人员发现的业务办理错误，要如实登记《岗位作业差错记录表》。<二>月度重点工作核查（分值：30分）1．各业务人员要准时依照经理安排的工作任务及本岗位的工作任务编制《月度重点工作确认表》；2．《月度重点工作确认表》的编制时间为每个月25日，28日前报财务经理。3．《月度重点工作确认表》的编制标准，由《月度重点工作确认表编制办法》规定，并按其核查。30/47<三>业务研究核查（分值：10分）1．各财务人员在工作闲瑕及业余时间要认真研究与本岗位相关的业务；2．每个月25日组织考试，考试成绩按10%折算为本项核查成绩。<四>工作积极性议论（分值：10分）财务部总监每个月最后一日依照各财务人员本月的实质表现，客观、公正的给予议论。五．核查频次日考与月考结合。六．核查原则脚扎实地，对事不对人的原则。七．核查结果的运用：1．当月累计高出扣罚20分者，另加罚5分；2．每个月初将核查成绩纳入薪酬系统。31/47三、财务管理制度本部分主要内容有三:1）会计核算制度2）财务管理制度3）内部控制制度32/47xx有限企业财务制度编号HL/CW/ZD/001版本：2007会计业务办理方法共14页总则1.1本企业会计业务的办理，除国家法律制度已有规定者外，悉依本准则及程序的规定办理。1.2本企业以公历每年1月1日起至12月31日止为一会计年度，会计核算基础采用权责发生制。月份间损益，应予以严格划分。1.3本企业于会计年度开始前，依照年度计划编制营业估量及资本支出估量，在经营过程中为便于资本调换起见，应按月编制分月现金估量，营业估量、资本支出估量及分月现金估量的编制履行与核查，依照本企业估量制度的规定办理。1.4本企业的款项，应存入国家商业银行（本企业帐户）。1.5本企业相关现金及有价证券出入事项，依照本准则及程序第三章现金及有价证会计业务办理程序办理。1.6本企业一般事项，依照本准则及程序第二章一般会计业务办理办理。一般会计业务办理程序2.1会计业务范围及其履行2.1.1本企业会计业务由企业财务部会计人员办理。会计业务包括以下各项原始凭证的核签；记帐凭证的编制；会计账簿的登记；会计报告的编制、解析与讲解；33/47xx有限企业财务制度编号HL/CW/ZD/001版本：2007会计业务办理方法共14页会计用于企业管理各种事项的办理；内部的稽核；会计档案的整理保存；其余依照法律及常例应办理的会计事项。各项会计业务应包括估量、决算、成本、出纳及其余各种会计业务。会计业务办理程序，应依本企业的规定，依照合法的原始凭证，编制记帐凭证；依照合法的记帐凭证，登记会计簿记，编制会计报告。但原始凭证不得代替为记帐凭证。各种特别会计事项，依本企业的规定办理有滞碍难行时，须参酌一般会计的原理、原则、方法或常例，在不违反国家法律及会计制度的范围内处理。原始凭证关系现金、票据、恩赐证券的出纳者，非经资本事导小组批准，出纳不得履行。企业财务部，对于现金、票据、证券及其余各项财物应随时盘点，不按期盘点。会计业务的办理发生差错时，应于发现错误时，随时予以更正。会计人员办理业务时，须使用本名，不得用别名、别名或简名。2.2会计凭证办理程序凡是能证明会计事项发生及其经过的文书票据均为原始凭证,原始凭据有国家法律制度规定须具备某种条件者，必定依其规定。原始凭证应先详细审查，如有以下状况者，当视为不合法；34/47xx有限企业财务制度编号HL/CW/ZD/001版本：2007会计业务办理方法共14页法律明确规定为不当的支出者；数据数字计算错误者；出入数字与规定及事实经过不符者；有涂改挖补等而未按规定更正者；与本企业相关规定不合者。原始凭证的审查：支出凭证的审查支付款项应获取受款人的一致发票为原则，支付欠款的也能够受款人签章的收据作依照。对于购进物品或支付花销的原始凭证，必定由销货方或供应劳务方签章，并记明以下事项:该企业或商号名称、地址；货物名称、规格及数量或花销性质；单价及总价；日期；本企业的名称及地址。对于个人支付花销的原始凭证，应记明以下各项：该受款人的姓名、地址、身份证一致编号，必要时应检送身份证复印件;支付款项事由；实收金额；35/47xx有限企业财务制度编号HL/CW/ZD/001版本：2007会计业务办理方法共14页e.收到日期；本企业的名称及地址。对于其余机构支出的原始凭证，应记明以下各项，并视法律规定办理。受款机构名称、地址；支付款项事由；实收金额；收到日期本企业的名称及地址。对于本企业内部支出的原始凭证，应依本企业相关规定办理。购进资料的原始凭证均应检附资料查收单。（收料单、请购单、入库单或托运单）。购进物料及其余耗资品的原始凭证，均应检附物料查收单。（收料单及请购单）。购进固定财产的原始凭证，应检附“固定财产查收单”及请购单。刊登广告及印刷费的发票或收据均应际具栏本或样张，有合同或协议的并应际具原合同或协议。员工出差旅费应依照本企业“员工出差旅费报支方法”支给，并填具“差旅费报告表”检附相关票据报销。支出凭证票据上的实付金额应用大写数字书写，不得涂改或挖补。非中文的凭证票据应由经办人将其内容大纲译成中文，一并附送。各部门的花销开支应受部门花销估量的限制，并依该估量的规定办36/47xx有限企业财务制度编号HL/CW/ZD/001版本：2007会计业务办理方法共14页理。14)各项支出凭证应由经办部门主管及经办人签章，会计人员审查及财务主管赞同始为有效。收入凭证的审查：各项收入无论属于营业收入或营业外收入均为应获取足资证明收入的凭证为准。2)凡属销售财产的收入，应以合同、契约或开标议价的记录，或其余相关书据为其审查的依照。交换财产所得的利益收入，应依交换合同、契约或其余相关的书据为其审查的依照。各项成品销售及其余财产销售，应开具一致发票，并载明以下事项；a.销售（或销售）日期；客户名称及地址；销售成品及其余财产名牌、规格和数量；单价及总价；本企业名称、地址及印章；开具增值税专用发票时,必定依照税法的相关规定办理.其余事项。收入凭据有以下状况之一者，当视为不合者；收入计算及条件与规定不合者；收入原与事实经过不符者；37/47xx有限企业财务制度编号HL/CW/ZD/001版本：2007会计业务办理方法共14页c.书据数字计算错误者；5.形式未具或手续不全者；6.其余与法律规章不合者。不见效力或不合法的原始凭证不得作为编制记帐凭证或登记会计帐簿的依照。记帐凭证的编制，除整理结算、结账等事项，确无原始凭证者外，均应依照原始凭证办理。应具备原始凭证而事实上无原始凭证或原始凭证无法获取的会计事项，应由经办人员签报，经其各级主管领导核转及企业财务部会签，呈报企业总经理赞同，始得据此编制记帐凭证。记帐凭证内所记录的会计事项及金额，应悉与原始凭证所有切合.记账凭据有以下状况着，视为不合法的凭证，应予更正：记帐凭证依照不合法的原始凭证编制者；未依规定程序编制者；记录内容与原始凭证不符者；会计法规定应记录的事项未经记明者；依照规定，应经各级人员签章，而未经其签字盖章者；但各单位主管,已在原始凭证签章者,记账凭证上不得签章。有记录抄写计算错误，而未经依照规定更正者；其余与法律、企业规章不符者。凡由一科目转入他一科目时，其借贷双方会计科目虽属相同，而会38/47xx有限企业财务制度编号HL/CW/ZD/001版本：2007会计业务办理方法共14页计事项的内容其实不相同，或总分类帐科目虽属相同，而明细分类帐科目其实不相同者，均应编制记帐凭证转正。但属成本计算科目还有规定办理方法者，不在此限。现金、证券、票据及财物的增减、保存、转移，应随时依照合法的原始凭证，编制记帐凭证，但相关生产成本已随时依照合法原始凭证，直接记入明细分类帐者，可按期分类汇总编制记帐凭证。2.3会计薄记办理程序会计薄记除本章还有规定者外，均应依照记账凭证登记。依照记账凭证记入会计薄记时，除总分类账应先汇编“科目余额表”，尔后依照该表过入外，其明细分类账应依照记账凭证记入。应收票据明细账及资料明细账得依照原始凭证记入。记账时其账薄内所记录的会计科目、金额及其余事项，应悉与记账凭证内所载者相同。科目余额表的编制应以每个月为准,各种账薄的登记以每日为准。账薄有以下状况者，视为不合法的账薄，应予以更正，如不更正，不得据以编制会计报告：1）科目余额及账薄的登记，未依照规定的记账凭证或原始凭证者;2）过入总分类账未依照规定的科目余额表者;3）科目余额表及账薄的内容与记账凭证或原始凭证不符，或总分类账的内容与科目余额表不符者;4）记录抄写计算等错误，不依规定更正者;39/47xx有限企业财务制度编号HL/CW/ZD/001版本：2007会计业务办理方法共14页5）其余与法律不符者。总分类账及明细账，原则上均应按日结算借贷的余额，如事实上无此必要时，可依如实质状况改为每周为准，但每个月终了时必定办理结总一次，计算各账户“本月合计”及“截止本月累计”，以利月报的编制。本企业有以下状况之一时，应办理结账：1）会计年度终了时；2）企业改组合并时；3）企业解散时；结账前应编制以下各项的整理分录：1）所有预收、预付、应收、应付各科目及其余权责已发生而还没有入账各事项的整理分录；2）折旧坏账及其余应属于本结账期内的花销整理分录；3）资料、成品等实质存量与账面存量不符的整理记录；4）其余应列为本结账期内的损益及截止本结账期止已发生的债权债务而未入账各事的整理分录。年度结账时，各账目经整理后，其借贷方余额应依以下规定办理：1）收入、支出各科目的余额应结转“今年收益”科目，作为损益的计算；2）财产负债及净值各科目余额，应转入下年度各科目。出入各科目的结转应编制记帐凭证，财产负债及净值各科目的结转直接在账薄上办理。账薄及重要备查薄内记录错误而当时发现者，应由原记账人员划红40/47有限企业财务制度编号HL/CW/ZD/001版本：2007会计业务办理方法共14页线注销更正，并于更正处盖章证明，不得挖补、擦刮或用药水涂改,不得重新抄写。如错误于事后察觉，而其错误不影响结数者，由查觉人员将状况呈报财务主管加以更正。若错误影响结数或相对账户的余额者，应另编凭证加以更正。数字书写错误，均应将该错误数字所实用红线划去，另行书写正确数字，并由会计人员盖章证明。账薄及重要备查薄应按页次序次连续登记,不得跳行隔页,如发生跳行隔页,应划斜红线注销,将误空行划红线注销,划红线注销的账页空行均应由记账人员盖章证明。启用会计帐簿时,应在封面上写明单位名称和帐薄名称;帐薄的扉页应附启用表注明企业名称或各厂名称、年度、账薄名称、册次页数、启用日期、记帐人员会计主管人员姓名并加盖手章和单位公章。凡经管账薄人员遇有职务更调时，须将各项账薄由原经管人员、接收人员及监交人员于上述账薄“经管人员一览表”内书明交接年月日并盖章证明。各种账薄账页的编号，除订本式应按账页序次编号外，活页式的账薄，应按各账户所用的账页序次编号，予以装订成册。总分类账及明细分类账应各在账薄前加一目录。各种账薄除已经用尽者外，在决算期前不得更换新账薄，其可长远连续记录者，在决算期后，可不必更换。各种账薄在使用前应检查页数编号，不得跳页或缺号。2.4会计报告办理程序41/47xx有限企业财务制度编号HL/CW/ZD/001版本：2007会计业务办理方法共14页会计报告的编制，除决算报告应将属于时期内的会计事项所有列入外，日报、月报等依照该时期末办理达成时，已入账的会计事项编列。会计报告内所表现的事实，应与账薄所记录者切合，但估量及其余比较解析数字得不由会计薄记，直接编制会计报告。会计报告有以下状况之一者，应以更正：1）其内容与会计薄记不符者；2）捏造不依程序或内容显有错误者；3）抄写计算等错误者；4）未经应予签署人员签署者；5）其余与法律、企业规定不符者；会计报告必定依照国家一致会计制度的规定编制和报送。各种会计报告，均应保存底稿。会计报告未经赞同，不得随意给与任何机关集体或个人。会计报告表达方式应客观真实、清楚了然，对外报送的会计报告应依照国家一致会计制度规定的格式和要求编制，并加具封面、装订成册、加盖公章。2.5会计档案办理程序本制度所称会计档案是指会计凭证类、会计帐薄类、财务报告类以及其余记录和反响本企业经济业务的重要资料和凭证（如银行对帐单、银行余额调治表、会计档案移交、保存、销毁清册等）。原始凭证应按会计科目种类，依记账凭证的序次，装订成册，另加42/47xx有限企业财务制度编号HL/CW/ZD/001版本：2007会计业务办理方法共14页封面，详记日期、起讫号码、记账凭证张数。以下原始凭证得分别装订保存，可是应于记账凭证注明其保存地方及档案编号，或其余便于查对事项：1）各种合同及重要财产凭证应编号独立立卷。2）应留待将来使用的现金、票据、证券等凭证。3）将来应转送其余机构或应退还的文件书据。4）其余事实不能够依会计科目装订成册者。本企业的会计报告及已记录达成的会计薄记等档案，应由企业财务部负责整理立卷、装订成册，编制会计档案保存清册。本企业保存的会计档案不得借出，如确有特别需要，须经财务部长赞同，档案管理员登记，方可供应查阅或复印，查阅或复印时，严禁在会计档案上涂画、拆封或抽换，并及时交回。会计档案保存期满后，除本程序第六条规定者外，可按以下程序销毁：由企业档案室会同财务部提出销毁建议，编制销毁清册，列明销毁会计档