汽车销售公司经营财务管理制度

汽车销售公司经营财务管理制度公司财务管理办法第一章总则第一条为了适应公司建立和完善现代企业管理制度和经营发展的需要，规范财务管理，提高会计工作质量，依据《会计法》、《企业会计准则》、《新企业所得税法》等有关财务法规和本公司具体情况制定本办法。第二章财务机构设置及职能第二条财务机构设置公司设财务部，财务部由会计、出纳员、收款员组成．财务部由总经理直接领导。第三条会计由总经理聘任，其他岗位财务人员按公司有关人员录用制度执行。第四条财务部工作职能（一）、认真贯彻执行国家有关财务税收制度和财务管理制度；（二）建立、健全公司财务管理的各种规章制度，编制财务计划，并反映、监控和分析财务计划的执行情况；（三）按照企业会计制度和企业会计准则建立、健全有关会计核算账簿，做好会计核算工作，定期编制并向有关方面报送公司会计报表；（四）积极为经营管理服务，合理使用资金，真实、准确地反映公司的财务状况和经营成果，依法计算缴纳各项税款；（五）定期向董事长报告公司财务状况，提供经营管理信息和财务分析，并接受税务、银行等部门的检查和监督；（六）根据经营工作需要和公司发展状况提出融资方案，控制财务风险；（七）配合有关部门做好财产清查工作；（八）完成公司交给的其他工作。第三章财务管理第五条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。第六条财务人调动工作或者离职，必须与接管人员办理交接手续，由财务经理或公司领导人监交。第七条财务人员办理会计事项必须根据审核并符合要求的原始凭证编制记账凭证。对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充。第八条财务人员根据账簿记录编制会计报表，月报表上报董事长、总经理，并报送有关部门。第四章会计工作管理第九条公司会计年度为每年1月1日至12月31日。第十条公司以权责发生制为会计核算基础，存货成本的确定，汽车、配件、装饰均采用加权平均法计价，低值易耗品和包装物采用一次性摊销法进行摊销。加权平均法的计算公式为：加权平均单价=（期初存货成本+本期进货成本）/（期初存货数量+本期进货数量）期末存货价值=加权平均单价×期末存货数量第十一条会计核算基础和计价原则一经确定，原则上不能随意改变。特殊情况要改变的，必须报经主管税务机关和董事长批准。第十二条一般会计事务包括下列各项：1、审核原始凭证；2、编制记账凭证；3、登记、查对和清理会计账簿；4、编制、分析、解释会计报告5、计算公司盈亏；6、保管会计档案；7、计算并按时缴纳各项应缴税金；8、其他有关的会计事务。第十三条会计人员执行会计事务时，须使用本名，不得用别名或别号。第十四条记账凭证发现错误时，应于错误发现时，用规定的订正方法予以更正，并写出情况说明附在更正记账凭证之后。第十五条记账凭证有下列情况之一者为不合格凭证，应予以更正：记账凭证根据不合法的原始凭证编制；摘要内容与原始凭证不符；摘要内容过于简略，不能表现原始凭证的真实情况；记账凭证有错误而未按照规定更正的；会计科目使用不当的。第十六条原始凭证应附于记账凭证之后，但下列各种原始凭证因性质特殊，可不附于记账凭证之后，只在记账凭证上注明其保管处所或档案编号，以便于查对。各种契约；应另归档的文书及另行装册的报告书、表；应留待将来使用的现金、票据、证券、财务等凭证；将来应转送其他企业的文件或退还的单据；其他事实上不能或不应粘订的凭证。第五章资金管理第十七条财务部负责在经国家批准的银行或其他金融机构开立账户，按照国务院颁布的《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定管理，并接受开户银行的管理与监督。第十八条在财务总监的领导下，财务部负责对资金使用情况进行监督和管理，以加速资金周转，提高资金使用效率，保证资金安全。第十九条本办法所称资金系指库存现金、银行存款、其他货币资金及随时可变现的证券。第二十条支票由出纳员负责保管，支票使用情况要详细登记支票使用手册，并让支票领取人在支票使用手册上签字。第二十一条借款审批程序公务借款或付货款时，由经办人填写“支票借款单”、“银行汇款单”或“现金借款单”，部门经理签字后，总经理批准签字。出纳员凭审批手续齐全的请款单据，方可签发支票、办理汇款或支付现金。若总经理在外，应有出纳员请示总经理，总经理同意后可先付款后签批。非正常经营工作需要支出，必须由法人签字。第二十二条出差借款在返回后三日内报销，市内公务借款一星期内报销，从厂家进货，原则上要在当月取得进货发票报销。支票借款原则不得跨月。原有借款未报清者，原则上要前清后借。第二十三条特殊情况个人借款，由借款人填写“现金借款单”，说明借款理由及还款计划，总经理签字。不能按期偿还的，经总经理批准重新报批还款计划，否则由财务部从借款人工资中扣还。第二十四条加强对各种应收款项的管理，严禁各种形式的赊销。各种应收款项每季度必须核对一次，跨年的必须取得对方认证。第二十五条现金使用规范职工工资、奖金、各项补贴；个人其他劳动报酬；出差人员必须携带的差旅费；各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其他支出；1000元以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出总经理批准的其他现金支出。第二十六条每天收到的营业款或其他资金应于当日送开户银行。支付现金时，应从库存现金中支付或银行存款中提取，原则上不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况确需坐支的，应事先报总经理批准。第二十七条从开户银行提取现金，应当写明用途，经财务经理同意后，由出纳员到银行办理。第二十八条每日库存现金余额为2000元。超过部分应及时送存银行，以保证现金的安全。第二十九条财务经理要定期和不定期对库存现金进行检查，做到账款相符，以保证库存现金的安全和完整。第三十条以支票换现金的，必须在款项到账后方可提取现金，并要持出票单位财务垫付款证明（维修款项可不索取证明）。款未到账要先提取现金的，必须由经办人履行借款手续（维修款项在3000元以内由服务经理签字），出纳员方可付款。第六章存货及进货的管理第三十一条本办法所称存货是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售，或者在提供劳务过程中将消耗的材料或物料等，包括库存的、在途的各类商品、低值易耗品等。凡所有权已归属公司，不论公司是否已收到或持有，均应作为本公司的存货。第三十二条存货的计价，应按存货的不同采用个别计价法或加权平均法。第三十三条商品的验收与发出要履行有关手续，方可办理。（一）商品入库时，应由业务部门填制商品入库单一式三联，连同商品一并交保管员，保管员、内勤、业务经理签字，由保管员、内勤、财务各执一联，作为商品入库的记账凭证。入库商品发生退货时，业务部门应填制红字商品入库单，由主管副总经理在财务联签字，按上述程序办理退货手续。（二）商品发出时，配件及装修凭出库单，整车持提货单或送车单办理出库手续。出库单及送车单一式三联，必须由保管员、内勤、业务经理签字，由保管员、内勤、财务各执一联，作为商品出库的记账凭证。有展车的单位，双方必须签定展车协议，并由对方出具收到车辆的收条，展车协议原件由内勤保管，同时送财务复印件一份备查。第三十四条销售商品发生退货，应分情况处理;（一）用户已开发票但未提货要求退货的，由经办人将批发用户手中的发票联和增值税抵扣联、零售用户手中的发票联、提货联、注册登记联和报税联一同回收后，连同审批手续齐全的请款单一起交给财务，将款项退给用户。财务将收回的各联发票连同存根联和记账联加盖“作废”戳记，粘贴在发票存根联后一同保管。（二）用户已提货的，由内勤填制入库单，按第四十一条（一）款规定办理入库手续，按本条（一）款规定办理退货手续。（三）用户已提货并已作账务处理，发票联和增值税抵扣联或发票联、注册登记连和报税联无法退还的情况下，必须取得用户所在地主管税务机关开局的退货证明单作为我方开出红字发票的依据，将审批手续齐全的请款单交给财务，按第四十一条（一）款规定办理商品入库和退货手续。第三十五条为确保库存商品的安全，必须加强对库存商品的管理。（一）业务部门要设立库存商品明细台帐，由专人负责登记。分别记录各种存货的规格、型号、上期结余、本期购入、本期发出、期末结余、存放地点等。（二）对发票未到商品已到的库存，应根据合同价格按本条（一）款的要求登记入账并办理入库手续，发票到达后，如有出入再根据发票予以调整。第三十六条为如实反映存货的结构、增减变化和呆滞情况，使账物相符，并为经营决策提供依据，对存货应定期进行盘点。整车每月盘点一次，装饰每季抽查一次，配件每半年进行一次清查，由有关业务部门、财务部、行政部共同进行，对盘盈、盘亏、毁损等的存货要及时查明原因，并及时向总经理汇报，履行有关手续后处理。第三十七条低值易耗品是指单位价值较低、使用年限较短、不符合固定资产规定标准的劳动资料。低值易耗品应由行政部设立明细台帐，对购买、领用要逐笔登记。对低值易耗品由财务部会同行政部每半年抽查一次，全年清查一次。第七章销售核算的管理第三十八条商品销售收入的确认、销售退回、折让与折扣，按会计制度规定处理，折让与折扣由业务部做出明细，财务部审核。第三十九条商品已付、货款已收、但未给对方开发票的，原则上要于当月给购货方开具发票。第四十条用户动用预交款购买商品或维修车辆，需出示我公司开具的收款收据、预交款单位使用存款的财务证明及经办人的身份证明，由会计人员负责与账面核对，确认准确无误后签字，交于收款员办理收款手续。第四十一条收款员收款时，必须首先检查发票各项内容上下联次填写是否一致，是否有空白联，确保相符后方可盖章。收到的银行结算票据与发票单位名称不符的，由经办人向出票单位索要垫付款财务证明，收款员方可盖章。第四十二条收款员收到的现金和各种票据，应认真进行防伪检查，必要时可向开户银行咨询或查验。用户采用银行承兑汇票办理结算，需总经理批准；用户采用商业承兑汇票办理结算，收款员不予受理。第四十三条收款员原则上分上、下午二次将当日营业款交出纳员送存银行。收到的营业款因时间关系不能及时存到公司账户的，现金可先存入活期存折（卡）上，第二天转到公司账户。活期存款（卡）由出纳员保管。支票、汇票等于第二天上午存到公司账户。第四十四条收到的银行汇票、支票及汇款原则上必须在款项进账后方可盖章并付出商品，特殊情况由业务经理在记账联签字同意后，收款员方可在发票盖章。第四十五条需由我方人员到客户开户行办理主动付款手续的，由业务经理制定专人会同客户人员共同负责办理。我方人员必须认真负责，亲自监督在银行办理付款的全部过程，并将第一联凭证带回，由业务经理签字后交收款员办理收款手续。第四十六条送车取款额车辆，由业务部门填制送车取款单，送车人、保管员、内勤、销售经理签字后，交收款员一联，收款员可在发票联盖章，否则收款员拒绝受理。收到车款后，收款员方可将送车取款单还给送车人。第四十七条公司原则上禁止赊销。特殊情况要延期付款的。需经业务经理签字、总经理批准，由经办人负责监督回款情况。第四十八条用户要求多开发票的，必须向用户收取票面金额20%的各种流转税款（包括增值税、城建税、教育费、附加费、河道费、印花税等）。特殊情况不交税的，需经总经理同意。第八章固定资产的管理第四十九条固定资产时企业的主要劳动资料。本办法所称固定资产是指使用年限在一年以上、单位价值在2000元以上的房屋及建筑物（包括临时性的简易设施）、及其设备、电子设备、运输工具及其他设备等。第五十条固定资产计价应根据不同来源渠道，按会计制度规定处理。第五十一条固定资产按原值入账后，原则上价值不得随意更改，凡属下列情况者，方可进行账务调整：发现原有固定资产价值有错误；根据国家规定对固定资产重新估价；增加补充设备或改良工程；将固定资产一部分拆除；根据实际价值调整原来的暂付价值。第五十二条固定资产折旧采用平均年限法计提，应计折旧额按原值扣除该项固定资产原值5%的残值确定。第五十三条固定资产折旧的计算方法一经确定，不得随意变更，如需变更，须报经主管税务机关批准，并在财务报告中予以揭示。第五十四条公司不计提大修理基金，发生的修理费用，直接计入当期费用。第五十五条固定资产增加的验收、审批手续（一）购置固定资产，必须事先提出申请，申请中应注明所购固定资产名称、数量、用途、预计金额等内容，由总经理签批。购置价值较大（单位价值2万元以上）的固定资产，必须经董事长书面同意方可购置。（二）购置固定资产，必须填写“固定资产增加通知单”，经办人、行政部经理、财务经理、总经理签字后，将有关单据交财务部作为入账依据。第五十六条固定资产的处置及审批手续固定资产清理或处理按下列原则办理固定资产已达到规定使用年限的，按国家有关规定处理；因火灾、风灾、震灾等不可抗拒以及交通事故等，造成固定资产毁损的；3、某些固定资产由于设计、施工、制造不过关、质量低劣、虽未达到规定使用年限，经有关部门鉴定已无修复价值应该报废的；4、固定资产因不需要而中途出售转让的；5、由于其他原因造成的确需提前报废的。（一）对要清理处置的固定资产（单位价值2万元以上），必须事先向董事长提出申请，注明处置原因，经董事长书面同意方可处置。（二）经董事长同意处置的固定资产，要填写“固定资产减少通知单”，经办人、行政部经理、财务经理、总经理签字后，交财务部作为财务处理的依据。第五十七条固定资产的清查盘点（一）固定资产实物由行政部负责管理，固定资产的清查盘点由行政部会同财务部共同负责。固定资产使用部门有保证其安全、完整的责任。（二）由行政部和财务部组织有关人员，半年对固定资产进行一次抽查，年末对所有固定资产进行一次全面清查盘点，确保固定资产的安全完整和有效使用。（三）固定资产清查盘点，要认真填写“固定资产清查盘点表”，不仅要查明固定资产实物数量、有无丢失毁损等情况，还要检查固定资产的技术情况、使用情况，做到账物相符。对盘亏的要及时查明原因，履行有关手续后，在做相应的财务处理。第五十八条固定资产的维修改造固定资产因出现问题需要进行修理或定期保养，以及因工作需要对原有固定资产进行改造，提高其使用功能的，要由使用部门提出书面申请。定期保养和1万元以下费用维修的，报总经理同意；超1万元以上费用维修和改造的，请示董事长同意，方可对固定资产进行维修、保养和改造。第九章费用支出标准及审批手续第五十九条办公费（一）办公用文具（纸、笔、胶水等及微机打印机等用品）由行政部本着节约、耐用的原则统一购买，专人负责保管和发放，各部门根据需要领取；（二）报刊杂志由行政部统一订购，有关机关、部门摊派必须订购的及根据工作需要要订阅的专业性报刊杂志，由部门提出，经总经理同意后方可办理，并报行政部登记。第六十条固定资产及流动资产财产的保险由财务部统一办理。第六十一条卷柜、计算器、维修工具等低值易耗品由各部门提出计划，报总经理批准，行政部统一购买并专人负责登记、发放，并按部门核算。低值易耗品摊销采用一次性摊销法。第六十二条业务招待费按国家财务制度规定的比例提取和使用。第六十三条业务招待费支出原则上必须在发生前征得总经理同意。日常有客人尽可能在食堂招待就餐，在外用餐要本着节约的原则。第六十四条广告费及业务宣传费按国家财务制度规定的比例提取和使用。第六十五条职工工资、职工福利费、职工教育经费、工会经费、固定资产折旧及无形资产和递延资产按国家规定标准计提和摊销。第六十六条其他各项费用支出在办理有关审批手续后，按规定列支。第六十七条有关费用报销要求（一）报销时，经办人应按财务部要求整理粘贴好原始凭证，填制相关的报销单，部门经理签字、部门经理报销由主管副总经理签字、会计审核、总经理签批，按规定时间到财务部由会计填制记账凭证报销。已借支票的，注销支票借款登记，并将借据还给报销人；已经挂账的支票借据，报销时不再退回，冲减报销人的应收款项；报销现金的，领款人签字后，出纳员方可支付现金。（二）领款人在借现金或报销取得现金时，要当面点验，时候发现短款或假币，由领款人自行负责。第十章发票管理和纳税申报第六十八条根据发票使用量和业务需要，由财务部负责到税务机关购买发票，并负责登记、保管、发放、存根的存档和销毁。第六十九条财务部设发票开票员，负责发票的领取、使用和保管。领取发票时，原则上以旧换新。财务部对使用后的发票存根要认真查检，无问题后方可归档。第七十条每日业务结束后，发票开票员要将领取额发票存入保险柜中，对空白发票原则上不得事先加盖“发票专用章”；不得将发票转借、转让、代开、虚开、以及带往异地使用。对发票的开具和管理应严格按发票管理法和增值税专用发票管理规定执行。第七十一条财务部负责国税和地税的纳税申报及有关税务政策的咨询，及时掌握税收政策的变化，遵守税法，合理按时纳税。第十一章会计档案的管理第七十二条会计档案包括：会计凭证、会计账簿、会计报表、会计信息软盘和光盘、财务计划、贷款合同、担保协议、查账报告、验资报告、以及与经营管理和投资者权益有关的其他重要文件等各种会计资料。第七十三条财务部按照归档的要求，负责对会计资料整理立卷或装订成册，并由专人登记保管。第七十四条会计档案若携带外出或非财务人员查阅、复制、摘录、须经总经理批准。第七十五条由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要转交时，须办理转交手续，并由监交人、移交人、接收人共同签字。第七十六条会计档案需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁意见，编造会计档案销毁清册，经财务主管和总经理审查，报董事长批准后执行。销毁时，由财务部及有关人员共同监销，在销毁清册签名盖章，并将监销情况报董事长备案。任何人未经董事长批准，不得擅自销毁会计档案。第七十七条会计档案保管期限，按有关制度规定执行第十二章收益的分配第七十八条公司分配当年税后利润时，应按税后利润分别提取10%的公积金和公益金。公积金累计额为公司注册资本的50%以上时，可不再提取。第七十九条公司按税后利润提取公积金后，经股东会决议，可以提取任意公积金。第八十条公司的公积金用于弥补公司的亏损，扩大公司生产经营或者转为增加公司股本。但公积金转增股本时，所留存的数额不得少于注册资本的25%。第八十一条公司提取的公益金用于公司职工的集体福利。第八十二条公司经营亏损可在以后规定年度内用税前利润弥补；税前利润不足以弥补的，可用税后利润继续弥补。第八十三条公司弥补亏损和提取公积金、公益金、任意公积金后所遇利润，按照股东的出资比例分配。第十三章其他第八十四条本办法由财务部负责解释。未尽事宜，待以后逐步修改、完善。防范经营风险的管理规定为切实加强公司经营性风险的防范，确保公司资金、财产安全不受损，现制定如下管理规定：一、资金的使用、外借、转出、转入等事项，必须严格按照公司规定，履行相应的审批手续后方可办理。否则造成的一切经济损失由责任人承担70%，财务经办人负连带责任，承担损失的10%，总经理负领导责任，承担损失的10%。二、公司的公物财产（包括设施、设备、工具、物品等）的外借，如是各部门负责管理或保管的公物财产，由部门经理同意并与借用方办理借用手续，确定归还日期后，方可借出，重要公物（价值超过５００元）须报总经理批准。如借出公物没能及时归还，或发生丢失、损坏的，由借出人负责追要，并承担100%的赔偿责任。三、各业务及管理部门对请用的资金负有风险防范责任，如因工作不慎，造成资金损失的，责任人承担全部经济损失的70%，部门经理负管理责任，承担损失的10%，总经理负领导责任，承担损失的10%四、公司的各业务应收款项，办理人员要遵守“款到付车、款到放车”的原则，如没有全部收到款项，而将商品车、维修车辆交于客户的，或替客户担保没有收回货款的，造成的经济损失，责任人承担损失的80%，公司负担20%。五、维修员工（装饰施工）在维修过程中，因违犯操作规程造成质量事故的，除给予责任人一定的行政处罚外，责任人承担损失的80%，公司负担20%。六、对工作过程中移动商品车辆，因不慎或疏忽造成的刮伤、损坏及其他损失，责任人承担全部经济损失的60%，公司负担40%。七、公司员工在工作过程中，因忽视安全，或违犯操作规程，造成自身或他人人身伤害的，由公司安全事故裁定工作委员会做出事故责任鉴定，并根据责任大小，由责任人承担相应的经济责任。职工差旅费管理办法为保证出差人员工作和生活需要，加强对差旅费的管理，本着合理、节约的原则，特制定本办法。一、住宿费标准和开支办法单位：元职务直辖市、省会、计划单列市一般城市公司副总经理260180各部门正、副经理级人员200150其他人员1501001、表中所列人员宿费标准按出差住宿天数平均计算；2、出差人员住宿费在规定限额内凭据报销，超支自负；3、参加会议人员，凭会议通知单和会议费收据据实报销；4、低标准人员随同高标准人员出差，按高标准执行。二、交通费标准和开支办法1、公司各岗位人员出差，省内按乘坐长途客车或火车硬座标准报销，省外可按火车硬卧标准报销，差价由乘坐人自己承担。2、出差人员经总经理批准乘坐飞机的，其往返机场的专线客车票和按规定所交的保险费，可凭据报销。3、工作人员趁出差之便就近探亲的，按公司《员工请假制度》规定得到批准后才能探亲，其绕道车、船费扣除出差直线单程车、船费，多开支部分由个人自理。扣除标准，火车按快车（包括特快）票价计算，符合乘坐硬席卧铺条件的，按硬席中铺票价；轮船按级别相对应舱位标准票价计算。绕道车、船费少于或等于直线单程车、船费时，应凭车、船票据实报销。三、出差人员补助费1、出差人员不分途中和住勤，包括伙食补助和夜餐补助，每人每天补助标准为：（1）一般城市30元，直辖市、省会、计划单列市40元，特殊地区50元（按特殊地区的实际住宿天数计发，在途期间按一般城市计发）。（2）夜间（从晚八时至次日七时之间）乘坐火车（硬座）、长途汽车、轮船最低一级舱位（统舱）超过6小时的，每人每夜加发15元夜餐补助费；（3）送车人员当天往返的补助30元，晚上超过8点的，另补20元；当天确实回不来经业务经理同意在第二天返回的，按一般城市出差补助20元，宿费按80元包干，目的地及市内往返一次的交通费凭据实报实销；2、参加各种会议、培训、短期学习，统一食宿和趁出差之便就近探亲期间，不报第三条1款（1）项补助费；会议或学习期间食宿费用自理的，按第三条1款（1）项补助；参加市内（九区）各种