让内部审计报告更及时的5条策略

让内部审计报告更及时的5条策略我刚刚从事内部审计不久，我就感受到了写一份有效的审计报告是那么耗时和令人沮丧。糟糕的是，无论我怎么写，团队领导都不可避免地会重写大部分内容；更糟糕的是，首席审计执行官（CAE）将再次重写大部分内容。随着我职业生涯的发展，我一步一步地履行我在职业生涯早期曾如此诋毁的团队领导和CAE的角色。我成了另一个改写内部审计报告的罪魁祸首，并延续了“从糟糕到更糟糕”的古老传统。团队领导和CAE并不是报告及时性挑战的唯一贡献者。根据内部审计部门的规模和结构，当报告草稿完成时，可能还有其他几个“厨房里的厨师”，比如：额外的审查级别、法律审查员、专业编辑和质量保证团队。当每个人都对报告草稿采取行动时，完成报告所需的时间可能与执行审计所需的时间一样长！审计报告及时性的障碍不仅限于内部审计部门的参与者。正如大多数内部审计师所经历的那样，发布初稿有时只是及时性挑战的开始。报告草稿所涉及责任领域的审计对象通常会发出强烈的不满声音。无休止谈判过程开始了，这又会将发布最终报告的时间延迟数周的。为了应对审计报告的及时性挑战，这里我列举以下五种策略：.“随时''与客户分享内部审计结果一一让客户一次性看到所有审计结果，会对客户产生强烈“冲击”；而逐步向客户提供审计结果，则会大大减轻这种“冲击”。当内部审计团队对所发现问题需要列入最终报告基本达成一致时，就应该以非正式方式或通过临时审计备忘录与客户分享。在审计期间与客户进行定期沟通一一包括以书面形式分享审计结果和建议草案一一对于在提交完整报告后获取积极反应大有帮助。.减少审查层级或降低审查级别正如索耶（Sawyer）所观察到的，内部审计部门内的多层次审查通常是审计报告延迟的主要原因。简化审核流程并减少审核人员的数量可以缩短和加快流程。有些组织通过减少额外的审查来加速审计报告的进度；还有一些组织将审查工作委托给较低级别的工作人员。这种策略会带来一些风险：多一层级的审查都提供了一个新的观点和不同水平或类型的专业知识，而让高级员工进行审查确保更有经验的眼睛会检查草稿。减少审查层级或降低审查级别可能会影响报告的准确性、清晰度和建设性，这是我们在尝试加快进度时应权衡的考虑因素。.使用团队编辑和报告会议一一将审计团队、编辑报告、审查报告的人召集在一起开一次编辑会议，可以显著缩短报告的时间。在会议上，内部审计团队和部门的上级主管讨论报告草稿并提出修改建议，而无需在通常的编辑过程中进行无休止的反复来回。初稿形成后，再把写作团队、一级和二级审稿人、质量保证团队（参考人）和律师（如果有的话）聚集在一起，每个人都围坐在会议室的桌子旁，将审计报告投射到会议室前面的屏幕上，并且每个人都承诺在审查过程完成之前不离开那个房间。这样，会议一旦定稿，正式报告也就为期不远了。.使用自动化工作底稿的报告撰写功能一一市面上销售的审计管理系统通常包括将电子工作底稿的摘录自动导入报告草稿的功能。在这种情况下，审计报告草稿看上去是系统导入的，实际上是自己编写的。这可以在报告编写过程中产生很高的效率。.简化报告格式一一报告越短，不仅编写和审查的时间越少，而且客户理解报告也更容易。对于那些超过100页的内部审计报告，我相信，即使是能从这些信息中受益的人，都很难阅读完这份报告。在内部审计报告中包含很多细节总是很诱人的，但我对新审计员的建议是清晰简洁地讲述你的故事。你的报告越长，那些有能力就你的建议采取行动的人阅读它的可能性就越小。这真是一件糟糕透顶的事了。应对