富临建材应收款岗位经济业务处理方案论文

目录一.《毕业设计审阅意见表》1二.《毕业设计答辩意见表》2三．开题报告3四．毕业设计任务书4五.设计方案5六.富临建材应收款岗位业务处理方案6（一）设计背景6（二）设计目的6（三）应收款岗位的管理职责6（四）富临建材应收款岗位业务处理具体方案71.富临建材应收款岗位账务处理具体内容设置82.富临建材应收款售后核算具体内容设置9应收账款周转率的分析9应收账款对账管理101.更好控制应收账款管理的条件112.应收账款流程123.方案实施条件13七．成果报告书14八．致谢词.15毕业设计审阅意见表设计题目富临建材应收款岗位经济业务处理方案学生姓名专业班级指导老师序号评审项目指标分值评分1工作态度态度端正，按照要求按时完成各阶段工作任务。52设计实施设计的技术原理选择、理论依据选择和设计步骤安排合理。5完整地记录设计项目启动、设计任务规划、技术资料查阅、系统或者结构分析、技术参数确定、设计方案拟定、设计方案修订、设计方案成型等基本过程及其过程性结论。8参考资料的引用、参考方案的来源等标识规范准确。8技术参数计算所采用的数学模型正确，计算准确，技术参数参照正确的技术标准。883作品质量设计说明书条理清晰，结构严谨；文笔流畅，语言通顺。8设计作品撰写规范,图表、计算公式和需提供的技术文件符合行业或企业标准的规范与要求。10设计要素完备，能清晰表达设计内容，完整回答课题所要解决的问题。10具有可操作性和可执行性，能有效解决课题设计中所要解决的实际问题，达到设计任务要求。64工作量完成了设计任务书要求，设计说明书对整个设计过程表达清楚。85格式设计说明书正文字体字号使用正确，图表标注规范。6设计说明书排版、打印、装订符合要求。66创新设计方案有特色、有创新或创意，有重大改进或独特见解，有较强的应用价值。充分应用了本专业领域中新知识、新技术、新工艺、新材料、新方法、新设备。4是否同意参加答辩（填写同意或者不同意）:总分100审阅意见：指导教师（签名）：年月日毕业设计答辩评审表设计题目富临建材应收款岗位经济业务处理方案学生姓名专业班级指导老师答辩内容摘要:1、审核查实与客户签订过的合同2、相关人员对应收款对账核对无误，提交到财务部4、财务稽核实应收客户与合同方量、金额是否一致5、财务部通知业务人员，再由业务人员通知协力单位开具增值税专用发票，通知开票6、根据合同结算条款、发票及对账单，安排收款8、应收款岗位所设计到财务处理分录答辩小组评语及成绩：组长签名：成绩：年月日毕业设计成绩评定指导教师审阅评分答辩评分综合评分毕

业

设

计

等

级

（按优、良、中、及格、不及格）系部签章：年月日毕业设计开题报告学生姓名专业班级学号题目富临建材应收款岗位经济业务处理方案课题设计时间2014年12月31日2015年5月15日课题的意义为加强公司对应收账款的全面管理，真实，完整，准确核算应收款项，加速资金周转和货款回笼，减少损失，规范公司应收账款业务处理。主要内容1、设置富临搅拌站应收款岗位调研2、实施及完善设计方案3、列明方案实施的条件方法、手段以及步骤本文在研究方法上，主要采用了实证研究和规范研究相结合方法，注重理论与实际的结合。本设计采用的步骤：选题——收集资料——开题报告——撰写提纲——确定初稿——老师指导——修改设计——完成设计，查阅相关资料，与同主题的同学可以相互交流探讨，与实践相结合。阶段进度计划开题报告（2014年12月-2015年1月）查找资料（2015年1月-2015年2月）设计富临搅拌站应收岗位经济业务处理方案(2015年2月-2015年3月）成果报告书（2015年6月初完成）指导教师意见指导教师签名：年月日

毕业设计任务书题目富临建材应收款岗位经济业务处理方案学生姓名专业班级指导教师题目类型方案设计题目来源自主选题课题目标：为规范财务操作，加强对应收账款的管理为保证应收账款的准确性和有序收回明确应收账款管理中各岗位职责，规范应收账款管理的流程课题任务：设置富临搅拌站应收款岗位调研实施及完善设计方案列明方案实施的条件实施步骤和方法：进入企业调查并在企业实习对应收账款岗位进行调研并与相关岗位人员进行访谈初步设计应收款岗位的经济业务方案设计方案初步实施方案完善时间安排：1、2014年12月31日前确定选题，并完成设计任务书2、2015年3月15日前完成毕业设计初稿3、2015年5月15日前进行毕业设计部分修改，并交与指导老师检查4、2015年6月5日前提交毕业设计定稿。经指导老师确认后打印论文并上交。成果表现形式：富临搅拌站应收款经济业务方案备注：

毕业设计方案题目富临建材应收款岗位经济业务处理方案学生姓名专业班级指导教师设计思路：查找资料、使用工具书、计算机等应用综合运用所学基本理论、专业知识、基本技能，分析应收款岗位经济业务设计方案确定富临搅拌站应收款岗位经济业务设计整个流程技术线路：1、企业调研：企业实习调研2、收集资料：查阅法、询问法3、分析整理资料：

分析法、统计法4、方案设计撰写：个案法、比较法、文献资料法5、实际运用工具设备要求：笔记本电脑计算器图表统计软件用友T3财务软件技术规范：会计准则会计法岗位职责单位制度备注：富临建材应收款岗位业务处理方案1设计背景富临建材是以商品混凝土生产及销售为主的民营企业，采用国内目前最先进的三一重工设备，经济业务主要包括总账、成本费用核算、工资、出纳等等。本毕业设计主要对应收账款岗位经济业务设计。每月的营业额在150万元左右，应收账款在50万元上下，周转率50%，周转速度一般。1.1设计目的为规范财务操作，加强对应收账款的管理为保证应收账款的准确性和及时性明确应收账款管理中各岗位职责，规范应收账款管理的流程1.2应收款岗位的管理职责营销部，其职责为：了解客户的需求与客户商谈价格、并签订合同客户的售后服务，并开票等财务部，其职责为：合同审查与管理应收账款确认发票扫描与认证、应收账款挂账2富临建材应收款岗位业务处理具体方案该方案设计主要包括二个方面：富临建材应收款账务处理具体内容设置;建立售后核算体系2.1富临建材应收款岗位账务处理内容设置：2015年3月份富临商砼送货情况（蓝色代表已结款）日期线号工程名称部位等级输送业务员单价方量金额合计3.92号金月粮站15柱子C30泵送3001133003.92号金碧世家垫层C20泵送28575213753.112号金碧世家垫层C20直卸28544125403.112号金碧世家地桩C40直卸325722753.122号金碧世家地桩C40直卸3251652003.181号庙西街12楼面C30泵送3002060003.181号高速连接桥水下桩C35地下桩泵送34035119003.181号万寿广场右卫柱子C30泵送30058174003.191号金月学校私宅楼面C30泵送300131393003.2O1号高铁站宿舍楼路面C20直卸2851234203.2O1号万寿广场右侧承台C30泵送3001133003.211号师古桥私人坪路面C20直卸28021.560203.211号金月学校私宅基础C25直卸285411403.211号烧田村柱子C30直卸29012903.221号西城区垃圾站楼面C30泵送30022.567503.221号西城区垃圾站楼面C30泵送300927003.221号高速连接线水下桩C35泵送34036122403.221号高速连接线垫层C30泵送30034102003.221号金月粮站20路面C25泵送28526.57552.53.231号金月学校12路面C30泵送3001648003.231号庙西街楼面C30泵送30094282003.241号金月坪上20梁C30泵送30036108003.241号刘武春私宅楼面C30泵送3002369003.241号肖东林私宅楼面C30泵送3002472003.241号金碧世家平台C40p6泵送32536117003.241号金碧世家底板C35p6泵送3454781649103.251号金月学校15路面C30直卸2903087003.251号高速连接线水下桩C35泵送34036122403.251号店门月山楼面C30泵送30034102003.262号迎宾市场楼面梁C30泵送30072.5217503.262号店门农贸市场基础C30泵送30057171003.262号金月坪上楼面C25泵送29048139203.262号金月粮站基础C30泵送30042126003.262号道教学院斜屋面C30泵送2901131903.272号金碧世家3地层C35p6泵送3454621593903.282号金月学校15基础C20直卸2802775603.282号庙西街楼面梁C30泵送29045130503.282号金月西城区对面楼面梁C30泵送29836107283.282号金月粮站15圈梁C25泵送2952161953.282号金月粮站19柱子C30泵送3001030003.292号新村口子楼面C25泵送3051854903.292号文定学校路面C25直卸2902366703.292号金月评上楼面梁C30泵送300138414003.292号金月学校基础C20直卸280205600综上所述：3月份货款总计1140341元，收回货款620243元，未回款520098元。说明公司业务款回收速度较缓慢，对企业而言，应收账款是反映其财务状况的一项重要指标，也是企业的一种债权。应收账款作为企业流动资产的重要组成部分，货款能否如期收回，这将直接影响着企业的经营活动能否正常进行。应收账款的增加账面上使企业的利润增加，但实际上并没有使得企业的现金流量增加，反而会由于缴纳赊销部分所涉及的相关税费而使得企业的现金流出量增加。应收账款的拖欠时间越长，其收回的可能性就越小，相应的发生坏账的可能性越大，这会导致企业的坏账成本增加，给企业造成损失。一般情况下，逾期拖欠账款时间越长，账款催收的难度就越大，货款成为呆账的可能性就越大。向我们公司销售部门和财务部门各司其职，没有人对应收账款的管理真正负责，因此也没有人对收款问题承担责任。在外部信用风险增大时，便产生大量拖欠账款，而且是在被拖欠了相当长的时间后才开始催收，其结果是前清后欠，屡禁不绝，包袱越背越重。针对这一情况公司还应建立健全的赊销管理制度，企业的赊销应严格按照制度的程序执行，避免出现应收账款对不上或责任不明确等问题。销售部门承担收账职责虽然改变了应收账款无人管理的状况，但实际上给公司带来更大的拖欠风险，因为销售业务人员的目标和能力在于销售而不在于收款。实际情况是：许多业务人员在销售激励机制下，盲目放账，而事后收款力度又不够，虽然销售额上去了，却往往给公司带来严重的呆账、坏账损失。所以可以通过赊销责任制或者销售收款责任制的方式，可以采用销售人员销售和收款一条线负责制，将完成货款回笼作为销售人员业务流程的重要环节，对其考核标准采用销售额和货款回笼额双层次指标，同时将其与相关人员的工资奖金。2.2建立售后核算体系：售后管理是信用销售最为重要的一个部分，也是财务部门和销售部门应该密切关注的。企业能否如期收到货款，货款的风险大小、收款成本的大小等，这些都是需要考虑的因素（1）加强财务管理企业财务部门应严格审核与销售业务相关的各种数据资料，及相关销售手续是否完整，赊销凭证和记录要及时、准确、全面地地反映应收帐款的发生时间、金额及相关责任人等，做到每笔应收账款都有“证”可依，有据可查，并做好相应会计账务处理，便于对应收账款进行管理，同时应定期进行审查、核对、账龄分析，为催收账准备（2）加强赊销客户管理企业财务部门除了对企业财务进行监督管理之外，还应配合销售部门做好应收账款的管理工作。财务部门应该建立赊销客户情况分析表，按照客户每月的购买情况和付款情况，及时对每位客户的应收账款增减、金额、账龄及坏账准备的变动情况做出分析，提出意见和建议，并及时上报上级，进而对客户的偿债能力分析。2.3应收账款周转率的分析应收账款周转率是指在一定期间内，公司应收账款转为现金的平均次数。本年收回的应收账款=50*12=600万元，其中包括上一年的200万，和本年的600万。应收账款平均余额=（起初应收账款余额+期末应收账款余额）/2=（280+280）/2=290万元本年应收账款周转率=本年收回的应收账款/应收账款平均余额=600/290=2.06896次应收账款周转天数=360/应收账款周转率=360/2.06896=174天，也就是我们规定的回收期6个月。如果公司实际收回账款的天数超过了正常应收账款天数，则说明债务人欠账时间长，信用程度低，发生坏账损失风险加大。但是，应收账款周转率很高，周转天数很短，往往表明公司执行较紧的信用政策，付款信用条件过于苛刻，这样会限制企业销量的扩大，如果为了保持很高的应收账款周转率，而影响企业的盈利水平，就因小失大了。建筑行业平均周转率为4.2，我们公司周转率位2.06896，表明平均收账速度缓慢，这样造成公司流动资金慢，发生坏账损失加大，这样限制了公司销售的扩大。所以公司应对自己的客户信用状况调查分析。可采用账龄分析法确定坏账计提比例，拖欠时间短则计提比例可以低些，拖欠时间长则计提比例相对高些，三年以上的可全部计提。另外，在清理应收账款时，对于应收账款余额较大的，可采用老账优于新账的原则确定还款对象，即先发生，先偿还。通过这个方法可促使公司采取有效的措施。将坏账风险降到最低且坏账发生时不至于引起企业生产经营和财务收支的困难，就要预先按规定比例提取坏账准备金，在坏账实际发生时，再冲销已提的坏账准备。坏账准备分析主要是了解坏账准备是否按规定的提取比例提取，年内“坏账准备”账户注销的坏账额有多少属于应注销的坏账。因此，应收账款是流动资产中的一个重要项目，它的数额大小直接影响企业资金周转。财会部门的重要职责就是通过对应收账款的分析，尽早收回应收账款，减少坏账发生，将应收账款损失降到最低。一是根据市场行情、竞争者的能力和企业产品质量制定合理的信用条件；二是对应收账款严格管理，采取较好的收账政策。最理想的收账策略是既要顺利收回货款，又要维持良好的企业与客户的关系，降低收账费用。这在实际工作中较难做到，但公司可以通过正确、科学地进行应收账款分析，逐步向这一目标迈进，以期加速应收账款周转率，减少坏账损失，为公司创造更好的经济效益。资金占用增长过快，结算资金占用比重较大，比例失调。特别是其他应收款和销货应收款大幅度上升，如不及时清理，对企业经济效益将产生很大影响。因此，建议各领导要引起重视，应收款较多的单位，要领导带头，抽出专人，成立清收小组，积极回收。也可将奖金、工资同回收贷款挂钩，调动回收人员积极性。同时，要求公司经理要严格控制赊销商。2.4.应收账款对账管理2.4.1更好控制管理应收账款的条件：第一、建立正确的客户信用体系，制定合理的信用标准；建立正确的客户信用评价体系，做好客户资信档案管理，权衡赊销成本与盈利；第三、建立正确的售后核算体系，做好应收账款的售后财务处理、客户资信管理、货款催收管理、风险管理和货款账龄管理。第四、实行应收账款的计划管理与动态管理。第五、实行应收账款的责任管理,发挥会计的监督职能,做到每一笔应收账款都有人负责。第六、实施积极风险转移机制2.4.2应收账款流程序号流程步骤工作内容及要求负责人输出（记录、报表及文件）一销售合同建立1.业务部应建立客户档案，做好客户的资信调查，为信用评价提供完整的科学依据2.安规定流程办理合同审批，财务负责人对合同约定的结算金额，方式，收款和开票，违约责任等条款要认真审核，严格把关业务部财务部销售合同二应收款项管理1.财务部审核合同，发货单及做销售台账报表：2.财务部审核无误后开票，确认销售收入和应收账款，做凭证入账3.客户付款，财务收到入账，冲减应收账款并更新记录4.组织业务部每月与外部单位或个人对账财务部销售台账报表或应收账款明细表输入总账系统销售发票三账龄分析财务部标识应收账款明细、账龄报表财务部销售台账报表或应收账款明细表四催收欠款财务部检查客户是否按照合同规定按时付款，如逾期，转业务部催收账款并控制后续发货维护等财务部业务部销售台账报表或应收账款明细表五完成结算结算完成账务处理财务部销售台账报表或应收账款明细表输入总账系统方案实施条件一、应收账款事前控制

1、制订合理的信用政策

2、选择信用状况良好的销售客户

3、设立独立的信用管理部门

4、加强企业内部控制机制

（1）加强合同管理，规范经营行为

（2）建立健全应收账款考核责任制及奖惩制度

二、应收账款事中控制

1、加强应收账款日常管理工作

2、建立定期对账制度

3、建立企业应收账款管理信息系统

三、应收账款事后控制

1、确定合理的收账程序

2、确定合理的讨债方法

3、加强应收账款的反馈控制

总之，企业的决策者应该意识到加强应收账款管理的重要性，在扩大销售效应的同时，尽可能降低坏账损失与应收账款管理成本，最大限度地提高应收账款的管理水平，实现企业价值最大化。参考文献曲宏赟.关于降低企业应收账款的对策思考[J].科技风，2010，(20).（2）王晶.企业加强应收账款管理的有效措施[J].工业审计与会计，2008,(02).（3）张延华.加强应收账款管