《内部控制在企业财务风险管理中的应用研究（论文）》

【摘要】内部控制是现代企业加强财务管理、提高经营效率、保护财产安全、实现经营方针和目标的有效工具和手段。强化企业内部控制，就会有效地预防和控制财务风险，实现企业的经营目标。内部控制虽然可以帮助企业规避风险，但是与全面风险管理相比较，尚不能取而代之。企业应该意识到内部控制与全面风险管理是不同的。企业应构建和谐的企业环境，有效地发挥财务部门在内部控制与全面风险管理中的主导作用。本文根据我国企业的实际情况和存在的问题，提出了针对性的改进建议，以强化企业财务风险的预防和控制。【关键词】内部控制；财务风险；风险预警目前，在市场经济环境下，随着各类行业蓬勃发展，企业逐渐面临着激烈的市场竞争。在这个环境下，要更好地生存，同时抓住机遇，持续发展，就必须做好财务风险管理工作。应对财务风险的有效手段之一是内部控制，可以为企业提前做好预警工作，对企业可持续发展具有重大意义和基础。在目前的市场经济下，企业在内部控制过程中还存在不少问题，还不能最大限度地发挥作用，需要企业有关管理层的重视和解决。一、企业财务风险内部控制的目标和原则（一）企业财务风险内部控制的目标为实现企业的可持续发展和企业利益最大化，应遵从以下三个目标。1.合理保证企业经营管理合法合规。具体表现为遵守现行的法律、法规、行业监管规章和企业内部管理制度，严禁违法经营和非法盈利。2.改善企业经营管理，提高企业的经营效率和效果。如果忽视控制的经营管理，将会引发重大财务风险，可能会导致企业陷入经营困境，最终降低了企业的经营效果。3.促进企业实现发展战略。只要企业在内部控制上真打实干，就能够有效提升企业的核心竞争力，从而促进企业全面发展，稳步迅速的将发展战略转化为现实。（二）企业财务风险内部控制的原则结合企业建立与实施内部控制的原则，可将财务风险内部控制的原则分为以下三项。1.全面性原则。强调要将相关控制渗透到决策、执行、监督等各个管理环节，实现企业全面、全员、全过程控制。2.合规性原则。法律法规是国家制定的、体现大多数人利益的制度，企业在建立和修订其内部控制制度时，一定要遵循国家的各项方针政策。3.重要性原则。要求企业要仔细甄别，应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。二、内部控制在企业财务风险中存在的问题（一）管理者对财务内部控制制度不够重视管理层对于公司财务部的要求，始终以满足业务部门的需求为主，却不能根据财务信息对公司管理进行指导，以致财务管理滞后、各种制度不能得到有效执行，财务部门变成为销售业务而服务的部门，而不能发挥更重要的功能。公司人员对财务内部控制重要性的认识不足，比如在房产销售收款时，部分员工不能严谨地遵守公司的财务规章制度填列相关文件，而是一味地追求业务完成速度，给公司带来潜在的风险。（二）内部监督流于形式内部监督流于形式的原因首先是主观上削弱了内部监督的力度。内审部门隶属财务总监管理，在组织架构上就不合规范，而且削弱了内审部门作为独立审计的力量。日常工作也仅停留在规范财务核算的层面，没有发挥出内部审计应有的监督作用。关于内审检查到什么程度，也是由管理者的思维模式确定的。其次，企业对内部审计部门的重视度不够。尚未形成财务内部控制的运行机制，不能监督财务工作。（三）风险评估机制落后我国行之间业竞争激烈、内外部环境复杂。在财务内部控制中，对风险的管理尤为重要。然而目前阶段，但大部分企业却并未建立完善的风险预警机制、未建立全面风险管理体系、未设立内部风险管理机构、未制定明确的风险承受度，也未设计相应的风险应对策略。由于财务分工较为细化，风险控制分散于各项业务的管理制度中。总账、销售会计、费用会计、税务、成本、出纳、档案保管等工作虽然都由区域公司下发过工作手册，但在实际却未按照工作指引进行业务操作。虽然财务内部控制检查小组会对财务业务中存在的风险给予提示，但检查报告形式上内容较多，给出的建议在实际应用中比较困难或根本无法实施。三、完善企业财务风险中内部控制的对策（一）提高管理者内部会计控制意识管理者的经营决策是企业内部会计控制的实施的前提，其内部控制意识的强弱直接决定了中小企业内部会计控制的成效。市场的激烈竞争要求管理者的管理方式和理念要适应飞速发展的社会要求。中小企业的管理者应认识到企业内部会计控制的重要性，认真学习相关法律法规，树立内部会计控制意识，积极引导、参与、监督企业内部会计控制工作的实施。（二）深化内部监督方案内部控制的过程必须加以恰当的监督，才能时时保证风险内部控制的运行质量。在企业经营过程中，首先要建立完善的财务风险预警系统，对风险进行实时控制，及时地收集、分析财务信息，形成良性的动态循环。此外，还要加强财务预算监督，推动全面预算管理的施行；强化财务预算管理，综合检验企业经营管理水平；加强重大财务事项管理，助力于风险控制，防止国有资产的流失；强化总会计师职责管理更好的发挥委派的总会计师在监控企业财务问题管理中的作用。（三）建立风险预警和处理机制企业应选取合适的财务指标，采取一定方法建立风险的敏感性预警指标体系。对于市场变动或行业政策导致的外部风险，也应将非财务指标通过相应手段转化为可以计量的预警指标，使得财务预警更加精确。通过财务预警机制，管理人员可以实时监控公司的经营和管理活动，当出现重大的波动，预警机制可以及时发出警报，管理人员可以采取相应的预防措施，使公司面对的风险始终处于可控的状态，提高公司抵抗风险的能力。如果一些风险绕过了财务预警机制的监测，导致风险对企业产生了实质的效果，这时便是风险应急机制发挥作用的时刻。应急机制会按照设定好的应急路线积极应对不良事件带来的后果，从而减轻或避免不良事件给公司造成进一步的损失。结论财务风险是任何企业都会面临的经营管理问题，在追求企业利益最大化的市场经济模式下，控制好财务风险，将其遏制在影响最小的程度下对企业来说是非常重要的工作任务。内部控制系统引入企业经营管理几十年时间，不断发展完善的过程中，越来越能够为企业财务风险的控制提供助力。将来企业的发展必定会面临更加复杂的环境，要接触更加丰富的业务，无论从哪一方面来看，控制企业财务风险都是必不可少的手段。控制住财务风险就等于获得赚取利润的可能性，在与企业之间的竞争中，能够走的更快抢占先机。企业的发展需要稳扎稳打，不能盲目求快，更不能无视问题所在。所以，在企业未来的发展蓝图中，内部控制建设势必是重要的一块，针对企业财务内部控制的研究，将来会有更多的人重视并加以研究，为科学的发展企业提供理论基础与实践方针。参考文献[1]徐望丹.企业内部控制在财务风险管理中的应用研究[J].现代经济信息,2020,(03).[2]杨志通.企业内部控制在财务风险管理中的应用分析[J].中国外资,2020,(08).[3]张颖.企业内部控制在财务风险管理中的应用研究[J].商业观察,2020,(06).[4]王芳.企业内部控制在财务风险管理中的价值