2022年中级经济师《财政税收》实战模拟（内附答案）

2022中级经济师《财政税收》实战模拟〔内附答案〕一、单项选择题信贷D.价格B.25%C.20%D.15%CD.甲公司和丙公司200.58001.2200717134D.销售自己使用过的物品，免征增值税201053B.0.30C.0.45D.0.96B.税负归宿C.税收负担D.税源BC123B.超额累进税率C.超率累进税率D.超倍累进税率BDB.产出最大评价法C.最低费用选择法D.公共劳务收费法A.1980B.1908年的英国C.1910D.19358％B10％C10％D20％.支出额上升，占财政支出和GDP支出额上升，占财政支出比重下降，但占GDPGDPGDPA.购置性支出对国民收入分配产生直接影响B.购置性支出对政府的效益约束是较强的C.转移性支出对微观经济组织的预算约束是软的D.购置性支出侧重于执行资源配置职能B.公共劳务收费法C.最低费用D.效用最大化BCBCBD.经济平稳开展时，国家积极干预经济运行B.1～22～33～51000030050017006002000020000贷：应付账款2000017400应交税费——应交增值税〔进项税额〕2600贷：应付账款2000020000应交税费——应交增值税〔进项税额〕2600贷：应付账款22600D.借：原材料17699.12应交税费——应交增值税〔进项税额〕2300.88贷：应付账款20000A.3B.9C.12个月D.1年半2000B.200C.300D.220A.应从提取的职工福利费中列支的职工浴室、托儿所等人员B.已领取失业救济金的下岗职工、待岗职工C.已领取养老保险金的离退休职工D.销售人员的工资BDA.10B.15C.30D.60生产领用数量计算扣除外购已税消费品已纳消费税。以下说法符合这一规定的是。A.以外购已税珠宝玉石生产的金银首饰B.以外购已税白酒生产的白酒C.以外购的已税汽车轮胎生产的汽车D.以外国的已税化装品生产的化装品在营业税的计税依据中，以全部收费减去相关费用后的余额为营业额的是。A.房地产公司售楼收入B.咨询效劳收入C.旅游业务收入D.娱乐业收入A.2%、10%、3%B.5%、10%、3%C.2%、14%、2.5%D.5%、14%、1.5%B.50%C.80%D.100%A.3B.7C.8D.10年A.10万元B.30C.50D.500万元202250100A.15B.30C.12D.60A.就经营用房缴纳房产税B.不缴纳房产税2022500060A.18B.24C.25D.30万元A.8B.10C.12D.15B.分割税制C.分割税种D.分割税率事业单位在专业业务活动及辅助活动之外开展独立核算经营活动取得的A.财政拨款收入B.事业收入C.事业单位经营收入D.附属单位上缴收入BCB.解决财政收入与责任不对称问题C.引导地方的投资方向D.资金专款专用101930B.中国C.美国D.新加坡A.税基流动性较小的，税源分布较广的税种归中央政府B.进出口关税和其他收费全部划归地方政府BCBCC202242350BCDDBDCDA.单式预算B.公共预算C.国有资本经营预算D.社会保障预算A.美国B.瑞典C.英国D.荷兰A.财政支出需要的无限性与财政收入可能的有限性之间的矛盾B.财政政策失误、方案与实际的不一致C.生产力开展水平与经济管理水平会对财政收支方案的执行产生影响D.某些意外事故B.1年～3年C.1～10D.1～15当社会的总需求明显大于社会的总供给时，为尽快抑制社会总需求的增二、多项选择题B.根据国家所确定建设目标，提出实现该目标的各种方案C.计算出各种方案的全部预期本钱和全部预期效益B.补偿性支出C.消费性支出D.积累性支出E.转移性支出B.业务费C.福利费D.工作人员差旅费E.离退休人员费用BDA.餐饮效劳产业B.公共设施B.公平竞争原那么C.保密原那么ABDB.生产工人工资比例分配法C.机器工时比例分配法D.产品比例分配法E.材料比例分配法DB70％C20D.个人通过国家机关向农村义务教育的捐赠，可以全额扣除E.对工资薪金以取得的全部收入来计税B.县城C.建制镇D.工矿区E.农村〔〕100005%，3025504500E.该笔业务不缴纳消费税，缴纳增值税B.企业亏损补贴C.财政贴息AB.补贴职能C.经济职能D.监督职能E.转移职能BCDECDE.计算所费与所得的范围不同B.社会救济型C.普遍津贴型D.节俭基金型E.保值储蓄型B.税收抵免C.纳税扣除D.优惠税率E.支付税额三、案例分析题52根据上述资料选择正确答案。BD<2>、国税局不同意公司主管部门提供纳税担保是因为。A.主管部门未作书面保证B.主管部门没有担保资格C.国税局不信任主管部门D.主管部门无经济能力<3>、该公司在上述过程中出现的错误有。AC<4>、如果担保期满后该公司不缴税，国税局的对策是。A.变卖公司库存材料抵缴税款<5>、此题中，假设该公司没有提供纳税担保，国税局的对策是。书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款及滞纳金的存款书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳10050国经营所得的所得税税率分别是50%,40%;特许权使用费所得的所得税率分别为10%,20%.答复：<1>、在分项抵免法下,来源于乙国所得的抵免额为。A.55B.50C.45万D.0<2>、在分项抵免法下,甲国应对上述所得征收所得税为。A.55B.10C.5万D.0BCBC<5>、是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的。BCD202230030003050012551715％。假设该企业所得税税率为25％，不考虑其他因素。B.150000C.180000D.300000<2>、以下有关企业所得税前扣除工程的表述中，正确的有。A.税收罚款不得在税前扣除D.赞助支出可以在税前扣除<3>、以下关于投资收益的税务处理的说法中，正确的有。A.取得的国债利息收入属于不征税收入B<4>、不得在税前扣除的广告费和业务宣传费金额为万元。A.50B.260C.410D.450<5>2022B.860000C.872500D.8800004. 17%，202210①销售A120时，开具普通发票，取得销售A7.65②销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额17.45万元。③将试制的一批应税产品用于本企业基建工程，本钱价为19万元，本钱利润率为13%，该新产品无同类产品市场销售价格。304.8请根据材料答复以下问题：<1>AB.20.1293C.21.5115D.24.3781<2>BB.1.8702C.2.2801D.2.4508B.3.4625C.3.9086D.3.6499<4>、关于该企业10月份应缴纳的进项税额，说法不正确的选项是。A.增值税专用发票上注明的增值税额准予从销项税额中抵扣B.外购货物应抵扣的进项税额为4.8万元5.1120<5>10B.22.7095C.22.8969D.27.6969》》》》》》答案篇一、单项选择题1[答案]：A2[答案]：A[解析]：此题考查政资源配置方式。财政资源配置方式是政府提供公共产品的决定方式和资金供给方式，财政资源配置方式实际上是一种政治程序。3[答案]：D[解析]：此题考查企业所得税的税率。对于国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。4[答案]：A[解析]：此题考核委托加工应税消费品消费税的纳税人。根据规定，委托加工的应税消费品时，受托方为消费税的扣缴义务人，纳税人仍是委托方。5[答案]：C[解析]：此题考查增值税义务发生时间。纳税人采取分期收款方式销售货物，增值税的纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天。6[答案]：C[解析]：此题考查混合销售的内容。ABD7[答案]：C2022123148[答案]：A[解析]：此题考查营业税的计算。应纳营业税额＝营业收入×适用税率＝〔20+10+5〕×3%=1.05万元。9[答案]：A[解析]：此题考查税负转嫁的内容。纳税人通过各种途径将应缴纳税金全部或者局部地转给他人负担从而造成纳税人与负税人不一致的经济现象。10[答案]：A[解析]：此题考查衡量宏观税负的指标。衡量宏观税负的指标主要是国民生产总值负担率、国民收入负担率。所以此题选A。11[答案]：A1%缴纳失业保险费，但城镇企12[答案]：A[解析]：此题考查全额累进税率的概述。全额累进税率是指征税对象的全部数额都按照相应等级的税率征税的税率形式。13[答案]：C[解析]：此题考查税收四原那么的提出者。亚当斯密提出了著名的税收四原那么。14[答案]：D[解析]：此题考查公共劳务收费法。义务教育用公共劳务收费法。15[答案]：A[解析]：此题考查最早建立社会保障制度的内容。社会保障制度由德国的俾斯麦政府于19世纪80年代首创。16[答案]：D[解析]：此题考查企业缴纳养老保险费的比例。企业缴费的比例一般不得超过企业工资总额的20%。17[答案]：A[解析]：此题考查我国财政的相关内容。我国财政用于科学研究方面的支出的情况是支出额上升，占财政支出和GDP的比重也上升。18[答案]：A[解析]：此题考查购置性支出和转移性支出的相关内容。购置性支出对社会的生产和就业有直接的影响，对国民收入分配的影响是间接的。19[答案]：B[解析]：此题考查公共劳务收费法的内容。道路建设与维护等投资支出采用公共劳务收费法。20[答案]：B[解析]：此题考查财政支出的分类。按照财政支出的经济性质把全部财政支出分为购置性支出和转移性支出。21[答案]：D[解析]：此题考查购置性支出的影响。政府购置性支出的增加，增加国民收入，形成经济繁荣的局面。22[答案]：C[解析]：此题考查预算收支调节经济运行的根本原理。预算收支调节经济运行的根本原理是经济衰退时采取刺激政策。23[答案]：A[解析]：此题考查国债的归还期限。短期国债的归还期限一般是1年以内。24[答案]：B[解析]：此题考查的是无形资产的检查。企业上述行为属于无形资产转让营业税税率5％。25[答案]：BAC13%20000×13%=260026[答案]：A[解析]：此题考查延期申报的期限。27[答案]：C[解析]：此题考查业务宣传费的内容。2000×15%=300万元。28[答案]：D[解析]：此题考查企业职工的工资支付范围。销售人员的工资是包括在企业职工的工资支付范围内的。29[答案]：C[解析]：此题考查纳税义务发生时间的内容。采用分期收款方式销售产品，纳税义务发生时间为合同规定的收款日期。30[答案]：A[解析]：此题考查推理分析的概述。推理分析一般应用于企业资产变动与负债及所有者权益变动平衡关系的分析。31[答案]：C[解析]：此题考查变更税务登记的内容。32[答案]：D[解析]：此题考查外购已税消费品税额扣除的问题。扣除范围柴油、汽油、航空煤油、溶剂油、小汽车、高档手表、酒均不在扣除范围之内[答案]：C[解析]：此题考查营业税的计税依据。旅游业务，以全部收费减去替旅游者付给其他单位的食宿、交通、门票和其他代付费用后的余额为营业额。34[答案]：C[解析]：此题考查三费的扣除。纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按照计税工资总额的2%、14%、2.5%计算扣除。35[答案]：A[解析]：此题考查捐助的扣除。个人进行公益捐助时，捐赠额不超过申报的应纳税所得额30%的局部，可以从应纳税所得额中扣除。36[答案]：D1037[答案]：D50050038[答案]：C[解析]：此题考核企业所得税准予扣除工程。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的局部，准予在计算应纳税所得额时扣除。39[答案]：B[答案]：C60%〔5‰。60%万营业55000×0.5%=25〔万〕，所以计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是25万。41[答案]：C[解析]：此题考查纳税申报的内容。自行申报纳税的纳税义务人有以下情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报12[答案]：C[解析]：此题考查企业所得税的免税情况。居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益属于免税收入，免予纳税。43[答案]：B[解析]：此题考查分割税制的概述。分割税制是指分别设立中央税和地方税两个相互独立的税收制度和税收管理体系。44[答案]：C[答案]：D[解析]：此题考查的是财政政策的目标。财政政策的目标，是指财政政策所要实现的期望值。46[答案]：B[解析]：此题考查无条件转移支付重点。无条件转移支付重点解决下级政府的财政收入与责任不对称问题。47[答案]：C101930日的国家是美国。48[答案]：D49[答案]：A[解析]：此题考查财政的三大职能。财政的三大职能中主要由中央政府来承当的是经济稳定。50[答案]：B[解析]：此题考查的是财政平衡的含义。在制定和实施具体的财政政策过程中，应坚持收支平衡，略有结余。51[答案]：B[解析]：此题考查的是税收保全措施。52[答案]：B[解析]：此题考查的是期间费用。53[答案]：C[解析]：此题考查限制性招标采购的内容。限制性招标采购是预先不通过刊登公告程序，直接邀请一家或两家以上的供给商参加投标的采购方式。54[答案]：B[解析]：此题考查预算原那么的内容。完整性表达一切财政收支都要在政府预算中反映。55[答案]：B56[答案]：A[解析]：此题考查绩效预算的内容。绩效预算最早产生于美国。57[答案]：A[解析]：此题考查的是财政平衡。财政收支不平衡的最主要原因是财政支出需要的无限性与财政收入可能的有限性之间的矛盾。58[答案]：C11～101059[答案]：A[解析]：此题考查赤字的分类。按照赤字的起因不同，可分为主动赤字和被动赤字。60[答案]：C[解析]：此题考查财政政策和货币政策的配合“双紧〞政策，即紧的财政政策和紧的货币政策配适宜用于严重通货膨胀时期。二、多项选择题1[答案]：BCDE[答案]：BCD[解析]：此题考查财政支出的分类。按财政支出在社会再生产中的作用分类，可以分为补偿性支出、消费性支出、积累性支出。3[答案]：ACE4AD[解析]：此题考查调节产业结构的途径。调节产业结构的途径有调整投资结构和改变现有企业的生产方向。5[答案]：BCE6[答案]：ABDE7[答案]：ABC[解析]：此题考查企业的存货工程。各项存货工程的审查包括原材料、包装物、低值易耗品、自制半成品、产成品、发出商品，所以此题选ABC。8[答案]：ABC[解析]：此题考查企业制造费用的分配方法。分配制造费用的方法有：按生产工时比例分配、按生产工人工资比例分配、按机器工时比例分配。9[答案]：ABC[解析]：此题考查政府预算的调控作用。ABC是政府预算的调控作用的表现。10[答案]：ADE[解析]：此题考查车船税的征收范围。军队专用的车船、警用车船是免征车船税的。11[答案]：AD[解析]：此题考核个人所得税的征收规定。〔1〕偶然所得按每次收入额为应纳税所得额30％[答案]：ABCD[解析]：此题考查城镇土地使用税的征税范围。农村不属于城镇土地使用税的征税范围。13[答案]：ACDEB[答案]：AB[解析]：此题考查增值税和消费税的计算。销售额＝〔本钱＋利润〕÷〔1－消费税税率〕＝〔10000＋10000×5%〕÷〔1－30%〕＝15000〔元〕；增值税销项税额＝15000×17%＝2550〔元〕；应纳消费税＝15000×30%＝4500〔元〕。15[答案]：ABCD16[答案]：ACD[解析]：此题考查税收的根本职能。税收的根本职能包括财政职能、经济职能、监督职能。17[答案]：ABC[解析]：此题考查养老社会保险的筹资方式。养老社会保险的筹资方式主要现收现付式、完全基金式、局部基金式。18[答案]：ACE[解析]：此题考查财政支出效益与企业生产效益比拟。财政支出效益与企业生产效益比拟19[答案]：ABCD[解析]：此题考查社会保障制度的类型。ABCD都属于世界各国的社会保障制度。20[答案]：ABCD[解析]：此题考查税收支出的形式。税收支出的一般形式大致有税收豁免、税收抵免、纳税扣除、优惠税率、延期纳税、盈亏相抵、加速折旧、退税等。三、案例分析题1<1>[答案]：C纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的。<2>[答案]：B[解析]：此题考查纳税担保人。国家机关不得作为纳税担保人。<3>[答案]：ABC[解析]：此题考查公司违法行为。ABC是错误的做法。<4>[答案]：A[解析]：此题考查强制执行的措施。如果纳税人不能提供纳税担保的，税务机关可以采取的强制执行措施是变卖公司库存材料抵缴税款。<5>[答案]：CE[解析]：此题考查税收保全措施的内容。税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务的行为，可以在规定的纳税期限前就责令限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可责成纳税人提供纳税担保。如纳税人提供不了纳税担保，税务机关可以采取税收保全措施。CE是税收保全措施的内容。2<1>[答案]：C504055国的总抵免额为45万。<2>[答案]：B5040105也为5万,所以甲国征收额为0