浙江省从业资资格考试《经济法基础》常考题(九)

浙江省从业资资格考试《经济法基础》常考题（九）＞单选题口根据国际法与国内法的关系的有关原理，结合中国的立法与司法实践，下列说法全部错误的一组是（）。①《民事诉讼法》第239条规定：对享有外交特权与豁免的外国人、外国组织或者国际组织提起的民事诉讼，应当依照中华人民共和国有关法律和中华人民共和国缔结或参加的国际条约的规定办理。属于国际条约与国内法并行适用的情况。②《香港特别行政区基本法》第39条规定：《公民权利和政治权利国际公约》、《经济、社会与文化权利的国际公约》和国际劳工公约适用于香港的有关规定仍然有效，通过香港特别行政区的法律予以实施。这属于国际条约直接适用的情况。@1980年《中外合资经营企业所得税法》第16条第2款规定：中华人民共和国政府和外国政府之间订有避免双重征税协定的，所得税的抵免，应当依照各该协定的规定办理。属于国际条约直接适用的情况。④我国最高人民法院所作的司法解释《最高人民法院关于审理国际贸易行政案件若干问题的规定》排除了WTO协议文件在中国法院的直接适用性。⑤在民商事范围内，国际条约与我国国内法律规定不同的，适用国际条约的规定。A.①②③B.③④⑤C.①②⑤D.③④【答案】C【解析】［考点］国际条约在中国的适用＞单选题-2下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是（）oA.房屋产权出典的由承典人纳税B.房屋出租的由承租人纳税C.房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税D.产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税【答案】B【解析】暂无解析＞单选题-3非房地产开发企业计算土地增值税的增值额时允许扣除的“税金"包括（）oA.营业税、城市维护建设税、教育费附加B.营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税C.营业税、城市维护建设税、教育费附加、契税D.营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税、契税【答案】B【解析】［解析］房地产开发企业计算土地增值税的增值额时允许扣除的"税金"为A,其印花税在开发费用中各扣除。＞单选题-4关于房产税的筹划，下列说法中错误的是（）oA.房产原值的大小直接决定房产税的多少，合理地减少房产原值是房产税筹划的关键,因此可将附属设备与房产分开核算、分别进行管理，以减少房产的原值B.应合理控制修理支出金额，使其免于计入固定资产原值C.对以出租房产收取固定租金的，应按租金收入乘以12%的税率计缴房产税D.对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，被投资方要按房产余值为计税依据乘以12%的税率计征房产税【答案】D【解析】［解析］对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，被投资方要按房产余值为计税依据乘以1.2%的税率计征房产税。＞单选题-5某中外合资企业，2012年发生以下业务：⑴该企业占地情况如下；厂房58000平方米，办公楼占地6000平方米，厂办子弟学校3000平方米，厂办职工食堂及对外餐厅2000平方米，厂办医院和幼儿园占地各3000平方米，厂区内绿化用地3000平方米，养殖专业用地8000平方米，6月份新占用非耕地5000平方米用于厂房扩建，签订产权转移书据，支付价款350万元，并且取得了土地使用证：⑵企业原有房产价值6000万元，自3月1日起与甲企业签订合同以其中价值1000万元的房产使用权出租给甲企业，期限两年，每月收取20万元的租金收入：另外委托施工企业修建物资仓库，签订合同，8月中旬办理验收手续，建筑合同注明价款600万元，并按此价值计入固定资产核算；（3）企业2012年拥有载货汽车25辆、挂车10辆，整备质量均为5吨；2.5升排气量的小轿车2辆。（提示：城镇土地使用税每平方米单位税额4元；已知当地省政府规定的房产原值扣除比例为20%；该企业所在省规定载货汽车年纳税额每吨30元，小轿车年纳税额每辆560元）根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：2012年应缴纳房产税为（）元。0488800624800D.755200【答案】D【解析】［解析］出租房产应从租计征房产税，应纳房产税=20xl0xl2%=24（万元）委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之日的次月起，计征房产税。仓库应缴纳房产税=600x（l-20%）xl.2%x44-12=1.92（T5元）＞单选题-6某企业2013年转让一幢新建办公楼取得收入1000万元，该办公楼建造成本和相关费用500万元，缴纳与转让办公楼相关的税金50万元（其中印花税金1万元）。该企业应缴纳的土地增值税为万元。135150165180【答案】A【解析】［解析］土地增值额=1000-（500+50）=450（万元）；＞单选题-7根据土地增值税的规定，以下说法中正确的是（）oA.纳税人转让房地产所取得的收入，是指转让房地产所取得的各种收入，不允许从中减除任何成本费用B.取得的收入为外国货币的，按照纳税义务发生之日中国人民银行公布的人民币市场汇率中间价，折合成人民币计算C.对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用的，按规定征收土地增值税D.土地增值税的计税.依据是取得的收入额【答案】A【解析】［解析］选项B,取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇价折合成人民币，据以计算土地增值税税额；选项C,对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税；选项D,土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额。＞单选题-8某中外合资企业于2005年1月取得一宗经营性用地土地使用权，批准用途为其他商服用地,土地使用年限40年，取得土地当时缴纳土地出让金3600万元，缴纳契税108万元。2007年1月项目开发完成,共投入开发建造成本5800万元，建成价值1.5亿元的高级写字楼并出租，租期3年，年租金收入1000万元。2009年1月，该企业以2亿元的价格整体出售该写字楼物业。请就上述内容，回答问题。若该房产的可扣除项目为11800万元，则该企业出售该物业应缴纳的土地增值税为（）万元。A.2690246032804100【答案】A【解析】［解析］熟悉＞单选题-9按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下面各项中，属于中央税的是（）oA.契税B.消费税C.农业税D.个人所得税【答案】B【解析】［解析］中央税，是指由中央立法、收入划归中央并由中央政府征收管理的税收。如关税，

海关代征的进口环节消费税和增值税，消费税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、所得税和城市维护建设税等。＞单选题-10某工业企业为增值税一般纳税企业，2007年4月购入A材料1000公斤，增值税专用发票上注明的买价为60000元,增值税额为10200元，该批A材料在运输途中发生1%的合理损耗，实际验收入库990公斤，在入库前发生挑选整理费用600元。该批入库A材料的实际总成本为（）元。59400599946060070200【答案】C【解析】［解析］运输途中的合理损耗应计入入库材料的实际成本；入库前发生挑选整理费用电应计入入库材料的实际成本。该批入库A材料的实际总成本=60000+600=60600（元）＞单选题-11下列说法，符合房产税规定的是（）oA.购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税B.房产的租金收入，是房屋产权所有人出租房产使用权取得的货币收入C.自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，按12%的税率征收房产税D.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之当月起，缴纳房产税【答案】A【解析】［解析］房产的租金收入包括货币和实物收入；自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税；纳税人自行新建房屋用于生产经营，自建成之日的次月起，计征房产税。＞单选题-12某企业拥有房屋三栋，原值为1000万元。该企业由于业务需要，于2011年1月将房屋做出如下处置（设定该省规定允许按原值一次扣除20%）：⑴将其中较小的一栋房屋出租给李某经营饭店，月租金3000元。（2）将其中较大的一栋房屋作为自用的厂房，原值为600万元。⑶将第三栋房屋办托儿所使用，原值为200万元。该企业发生第⑵笔业务时需要缴纳的房产税为（）元。5760057600072000720000【答案】A【解析】［解析］应纳税额=房产税计税余值X适用税率=房产原值X（1一原值减除率）X适用税率=6000000x（1-20%）x1.2%=57600（7E）o故本题答案为A。＞单选题-13以下属于主管税务机关要求纳税人进行土地增值税清算，而不是纳税人应进行土地增值税的清算的是（）oA.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的B.房地产开发项目全部竣工、完成销售的C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的D.直接转让土地使用权的【答案】A【解析】［解析］选项B、C、D为纳税人应进行土地增值税清算的情形。＞多选题-14北京某轿车生产企业为增值税一般纳税人,2010年1月生产经营情况如下：⑴境内采购原材料，取得增值税专用发票，注明增值税730万元；从小规模纳税人购进零备件，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款800万元;支付水电费取得增值税专用发票，注明增值税共计120万元，其中职工浴室使用5%,企业下属非独立核算酒店耗用水电10%;（2）进口一辆高档小汽车（消费税税率为40%,进口自用），买价80万元，发生境外运保费8万元，支付卖方佣金2万元。进口境外一套生产线自用，买价280万元，发生境外运保费18万元，支付卖方佣金12万元，运抵厂地，发生运费3万元，取得境内运输的运费发票；⑶采用分期收款方式销售200辆自产小轿车，合同规定不含税销售额共计3600万元，本月收回50%货款，一次给对方全额开具专用发票；销售800辆商务客车，开具增值税专用发票，注明价款12000万元，支付运输费用150万元、装卸费8万元，取得运输企业开具的运费发票；应客户要求，用一辆自产商务客车改装成救护车，开具普通发票，取得销售收入22.23万元，另收改装费1.17万元；⑷该汽车厂将4辆自产商务客车奖励给具有突出贡献的科研人员；将1辆自产小轿车赠送某关系单位；将1辆自产小轿车移送给本厂集体福利部门使用；⑸汽车修配厂提供汽车修理服务，开具的普通发票上注明价款46.8万元；⑹该汽车厂下属的酒店取得餐饮收入145万元（已经抵扣了餐饮消费卡价值35万元）。本月取得的合规票据均在本月认证并抵扣，自产小轿车消费税税率为9%,商务客车消费税税率为5%,汽车和生产线关税税率均为20%。根据上述资料和税法的有关规定，回答下列问题：根据该厂的上述资料和税法的有关规定，下列说法正确的有（）oA.用自产商务客车改装救护车应缴纳消费税B.外购生产线境内运费可以抵扣进项税C.酒店耗用的水费不得抵扣进项税D.将小轿车移送给本厂福利部门使用，以消费者购置该型号车辆的价格计算缴纳车辆购置税E.该厂收回的消费卡不计算缴纳营业税【答案】A,B,C,D【解析】［解析］＞多选题-15民事诉讼是指法院在当事人和其他诉讼参与人的参加下，以（）等方式解决民事纠纷的活动，以及由这些活动产生的各种诉讼关系的总和。A.协调B.取证C.审理D.判决E.执行【答案】C,D,E【解析】［解析］本题考查民事诉讼的概念。民事诉讼是指法院在当事人和其他诉讼参与人的参加

下，以审理、判决、执行等方式解决民事纠纷的活动以及由这些活动产生的各种诉讼关系的总和。＞多选题-16房产税适用的税率有（）012%1.2%3%4%【答案】A,B,D【解析】［解析］本题考核点是房产税率的规定。从租计征时税率为12%,从价计征时税串为1.2%,个人按市场价格出租住房时税率为4%o＞多选题-17以下对关税的描述，不正确的有（）oA.属于直接税范围B.对进出口货物都设优惠税率C.只对进口货物设优惠税率D.只包括进口关税和出口关税E.出口关税税率是一种差别比例税率【答案】A,B,D【解析】关税是指国家对进出本国国境或关境的应税货物、物品征收的一种税，包括进口关税、出口关税和过境税等，属于商品课税范围。我国进口关税设普通税率和优惠税率。对原产于我国未订关税互惠协议的国家或地区的进口货物，按照普通税率征税；对原产于与我国订有关税互惠协议的国家或地区的进口货物，按优惠税率征税。出口关税税率没有普通和优惠之分，是一种差距比例税率。＞多选题-18依我国对限制进出口货物的管理的规定，下列选项中正确的有哪项（）A.对于限制进口的货物，可以采取关税配额的管理方式B.属于关税配额内进口的货物，按照配额内税率缴纳关税C.进口经营者凭关税配额证明，向商务部办理关税配额内货物的报关验放手续D.属于关税配额外进口的货物，按照配额外税率缴纳关税【答案】A,B,D【解析】暂无解析＞多选题-19下列哪些情形下中，人民法院可以缺席判决的有（）。A.人民法院裁定不准许撤诉，原告经传票传唤，无正当理由拒不到庭的B.被告经口头传唤，无正当理由拒不到庭的，或者未经法院许可中途退庭的C.一审中，被告提出反诉的，原告经传票传唤，无正当理由拒不到庭的D.无民事行为能力的当事人的法定代理人，经传票传唤无正当理由拒不到庭的【答案】A,C【解析】选项A正确。人民法院裁定不准许撤诉，原告经传票传唤，无正当理由拒不到庭的，可以缺席判决。选项B错误。被告经传票传唤，无正当理由拒不到庭的，或者未经法庭许可中途退庭的，可以缺席判决。据此可知，应该是"传票传唤"，而不是用"口头传唤"的方式。选项C正确。原告经传票传唤，无正当理由拒不到庭的，或者未经法庭许可中途退庭的，可以按撤诉处理；被告反诉的，可以缺席判决。选项D错误。无民事行为能力的当事人的法定代理人，经传票传唤无正当理由拒不到庭的，如属原告方，可以比照民事诉讼法第一百二十九条的规定,按撤诉处理；如属被告方，可以比照民事诉讼法第一百三十条的规定，缺席判决。选项D中没有区分该无民事行为能力人的法定代理人是原告的法定代理人还是被告的法定代理人。＞多选题-20张三涉嫌强奸罪被公安机关依法逮捕。经查明，张三在强奸某女的过程中使用暴力致使某女的头部、胳膊及生殖器多处受伤，花去医疗费1万多元。而且,这一事件使得某女在家与公婆关系紧张，在外则羞于与他人说话，对此：A.某女可以提起附带民事诉讼，要求被告赔偿医疗费和精神损失费共5万元B.某女可以在公安机关侦查本案的时候就提出赔偿要求C.某女应当在本案移送起诉至人民法院之前提出赔偿要求D.某女不能对精神损害部分提起附带民事诉讼【答案】B,D【解析】在立案侦查一直到一审判决宣告之前，受害人均可以提起附带民事诉讼；但附带民事诉讼不包括精神损害的赔偿请求。法条依据在于：《刑事诉讼法》第77条：被害人由于被告人的犯罪行为而遭受物质损失的，在刑事诉讼过程中，有权提起附带民事诉讼。如果是国家财产、集体财产遭受损失的，人民检察院在提起公诉的时候，可以提起附带民事诉讼。人民法院在必要的时候，可以查封或者扣押被告人的财产。《刑诉解释》第89条：附带民事诉讼应当在刑事案件立案以后第一审判决宣告之前提起。有权提起附带民事诉讼的人在第一审判决宣告以前没有提起的，不得再提起附带民事诉讼。但可以在判决生效后另行提起民事诉讼。第90条：在侦查、预审、审查起诉阶段，有权提起附带民事诉讼的人向公安机关、人民检察院提出赔偿要求，已经公安机关、人民检察院记录在案的，刑事案件起诉后，人民法院应当按附带民事诉讼案件受理；经公安机关、人民检察院调解，当事人双方达成协议并已给付，被害人又坚持向法院提起附带民事诉讼的，人民法院也可以受理。《最高人民法院关于刑事附带民事诉讼范围问题的规定》第1条：因人身权利受到犯罪侵犯而遭受物质损失或者财物被犯罪分子毁坏而遭受物质损失的，可以提起附带民事诉讼。对于被害人因犯罪行为遭受精神损失而提起附带民事诉讼的，人民法院不予受理。＞多选题-21某特区中外合资生产企业，经认定为先进技术企业，届增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2005年1月开始经营且当年获利，按当时规定适用企业所得税税率15%,并享受两免三减半的政策，即2005年〜2006年免税，2007年〜2009年减半征税。2009年相关生产、经营资料如下：(1)企业拥有房产原值1000万元，2009年7月1日将其中的30%空余厂房出租给其他企业，当年取得租金20万元；2009年9月1日将其中10%按政府规定价格租给个人居住，每月取得租金6万元，其余房产自用；(2)企业实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区，2500平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地1500平方米，无偿借出800平方米给部队作训练场地；⑶全年实现不含税销售额6000万元，购进原材料，取得增值税专用发票，注明购货金额1410万元、进项税额239.7万元；支付购货的运输费50万元，保险费和装卸费30万元，取得运输公司开具的普通发票；⑷应扣除的销售产品成本2499.04万元；(5)发生销售费用1200万元，其中：含广告费和业务宣传费1000万元；⑹发生管理费用960万元(不包括城镇土地使用税和房产税)，其中：含业务招待费140万元，新产品开发费用200万元；⑺发生财务费用320万元，其中：4月1日向企业借款用于生产经营，借款200万元，借期两年，当年支付利息费用20万元；7月1日向银行借款用于工期为两年的在建工程建设,借款1000万元,借期一年，当年支付利息费用25万元；(8)9月通过教育部门向农村义务教育捐款168.3万元，10月直接向某老年服务机构捐款50万元；(9)年终盘点时发现当年购进的原材料因管理不善发生损失，原材料账面成本是10万元。税务机关认定可以作为损失列支；(不考虑运费损失额)(10)城镇土地使用税每平方米单位税额3元；房产税计算余值时的扣除比例为20%o要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项：结合本题，下列说法不正确的有()□A.业务1中出租给个人的房屋免征从租的房产税B.业务2中企业绿化用地全部免征城镇土地使用税C.业务6中新产品开发费用可以加计扣除D.业务8中向老年服务机构的捐赠在会计利润的12%限额内扣除E.业务9中税前准予扣除的原材料的损失支出是10万元【答案】A,B,D,E【解析】［解析］选项A,2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。选项B,企业厂区以外的公共绿化用地，可以免征城镇土地使用税；选项D,直接捐赠不可以扣除；选项E,准予扣除的原材料损失是(10+10x17%),需要考虑进项税额转出的部分。＞多选题-22依照土地增值税的规定，建造普通标准住宅出售的可享受税收优惠。下列各项符合普通标准住宅标准的有()oA.住宅小区建筑容积率在1.0以上B.单套建筑面积在120平方米以下，最高不超过144平方米C.成本利润率不得超过30%D.实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下E.一次性付款不得低于实际交易价格的50%【答案】A,B,D【解析】［解析］普通标准住宅标准必须同时满足：住宅小区建筑容积率在1.0以上、单套建筑面积在120平方米以下；实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下；允许单套建筑面积和价格标准适当浮动，但向上浮动的比例不得超过上述标准的20%。＞简答题-23甲公司和乙公司合资成立丙公司，丙公司的地址在甲公司院内，使用甲公司的土地，现甲公司财务人员前往诚信税务师事务所进行政策咨询，询问：甲公司的土地是以出资的方式还是交易给丙公司或以租赁的方式，从税收上哪种处理方式更为合算甲公司使用丙公司的产品，是否可以这样运作：签订租赁协议，商定低一些的租赁费，其他通过降低丙公司销售价格来弥补【答案】1.若企业以土地使用权投资入股涉税：【解析】暂无解析＞简答题-24某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2011年7月发生下列经济业务。⑴为下月生产计划，进口一批烟丝，支付货价3000000元、卖方佣金120000元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计380000元。⑵将烟叶一批（账面成本为220000元）发给外地一家烟丝加工厂加工烟丝，加工厂提供辅料一批，加工后直接发给卷烟厂，共收取辅料及加工费不含税金额82000元，开具增值税专用发票给卷烟厂（受托方没有同类产品售价）。⑶购进卷烟纸一批，取得增值税专用发票，注明价款量0000元；支付给运输单位运费，取得运输单位开具的运费发票，运费发票注明运费7500元，建设基金500元，装卸费700元，款项已付，货物已入库。⑷卷烟厂外购一批材料，不含税价款200000元，取得专用发票；其中15%因管理不善被盗。⑸将本月进口的部分烟丝，对外销售，取得不含税收入825000元。⑹销售自产A牌卷烟200箱（每标准箱五万支，下同），每箱不含税销售价格12500元，收取包装物押金8100元，并已单独记账。⑺销售自产B牌卷烟150箱，每箱不含税销售价格为30000元。（8）上月收取的包装A牌卷烟的包装物押金7000元已逾期，包装物未收回，押金不予退还。（9）将自产A牌卷烟10箱移送本厂设在本市的非独立核算门市部，出厂销售价每箱1