《经济学问题研究计划：税收政策对经济增长影响的定量评价研究》2000字

经济学问题研究计划：税收政策对经济增长影响的定量评价研究一、研究问题税收政策会影响经济增长吗？税收政策对经济增长的影响是正向的还是负向的？税收政策是如何影响经济增长的？二、研究背景税收是国家的重要经济命脉，也是国家执行宏观调控政策的重要的经济杠杆。在社会主义和谐社会的建设过程中，税收政策是调节经济调节分配的一大重要因素。税收管理政策的落实，可以让企业的发展后劲得到有效强化。因此，很多学者认为税收政策可以对经济增长产生一定的影响，并针对税收政策对经济增长的影响进行了相关研究，但这一影响到底是正向的还是负向的，学术界的观点还不够统一，不同的学者所得出的研究成果不尽一致，所采用的研究方法也不尽相同。最优税收理论考察的问题是，在没有一揽子税收(非扭曲性税收)的前提下，为实现既定的公共支出，政府应当如何征税(扭曲性税收)才能使税收对经济的扭曲最小化。宏观公共财政理论关于最优税收问题的研究主要是基于新古典增长框架，尤其是在内生增长框架下考察的。通过定量分析考察税收对经济的影响是宏观公共财政理论的一个重要研究领域。税收定量分析是指在经济增长框架下引人政府财政税收政策，通过参数化和数值模拟估算税收对经济增长的影响以及税收的社会福利损失。但学术界对税收政策的定量研究较少，相关的研究有待进一步深入和细化。三、研究目的本研究旨在在资本积累与创新相互作用的内生增长框架下引入政府税收政策，进而考察各类税收政策作用于经济增长的传导机制，并通过定量分析估算税收政策的经济增长效应与社会福利损失。在分析的过程中，本文将建立税收政策影响经济增长的模型，然后针对中国分类税收对经济的影响进行定量评价，并试图估算中国总体税负的经济增长效应与社会福利损失。四、研究意义鉴于现有研究中鲜有通过定量分析估算中国税收政策的经济增长效应与社会福利损失的研究成果。事实上，通过定量分析估算税收政策的经济增长效应与社会福利损失有利于更好的考察税收对经济的影响。为此，本研究拟在经济增长的框架下通过定量分析考察税收对中国经济的影响，以期为中国税收政策的优化提供一些理论依据。同时，本研究可以帮助政策制定者更好地明确税收政策对经济增长的影响，从而在制定税收政策的过程中做到合理科学，减少税收政策对经济增长的负向影响，充分发挥税收政策的积极作用，这对我国社会经济的发展有着积极的作用。五、研究的核心变量首先，本文在对税收非线性效应进行实证分析时，鉴于我国分税制改革始于1994年，故而选取的样本区间为1994年第1季度至2019年第4季度，所有原始数据均来源于《中国统计年鉴》与中经网统计数据库。其次，在采用MS-VAR模型对税收非线性效应的潜在时期进行划分时，具体变量指标包括有：国内生产总值(GDP)、政府总税收(TAX)、流转税(TAX1)以及所得税(TAX2)。其中，GDP表示经济产出，TAX代表税收对经济增长的总量效应，而TAX1和TAX2则大体反映我国税收结构对经济增长的影响。另外为了消除通货膨胀对实证结果的影响，本研究采用GDP平减指数和居民消费价格指数分别对GDP和税收变量的时间序列进行指数平减。第三，因为采用的是季度数据，为了消除各指标变量的季节性特征，对所有变量采用X12季节性调整。此外为了进一步增强数据的平稳性，本文对消除了通货膨胀与季节性影响因素之后的各变量一律取自然对数，从而得到LnGDP，LnTAX，LnTAX1和LnTAX2。六、理论和假设近年来，一些学者通过理论研究和经验分析考察了中国税收政策对经济增长的影响，从而对中国税收政策作用于经济增长的传导机制有了较为深刻的认识。刘溶沧和马拴友(2002)估算了中国1985-1999年资本所得税、劳动所得税、消费税的有效税率，并考察了税收结构对经济增长的影响。研究发现，税收通过影响投资、劳动供给以及全要素生产率进而影响经济增长;资本所得税和劳动所得税对经济增长具有抑制作用，而消费税对经济增长具有微弱的促进作用。李绍荣和耿莹(2015)利用中国31个省份1997-2012年的数据考察了中国税收结构对经济增长与收入分配的影响。他们的结论是，从经济增长和收人分配的角度来看，应提高所得税税收的份额，并降低财产税类税收的份额。严成樑和龚六堂(2019)根据中国31个省份1995-2007年的数据考察了中国直接税和间接税对经济增长的影响，研究发现，直接税比例对经济增长的影响不显著。吕冰洋和禹奎(2019)通过对中国历年资金流量表进行分析，认为目前税收负担偏高。由于中国长期实行以间接税为主体的税收结构，企业部门可以将大量间接税转移给居民部门，税收负担的加重主要由居民部门承担。税收负担的变动对国民收人分配格局产生了重要影响，降低了居民部门的可支配收人。值得注意的是，现有研究中鲜有通过定量分析估算中国税收政策的经济增长效应与社会福利损失。事实上，通过定量分析估算税收政策的经济增长效应与社会福利损失有利于更好的考察税收对经济的影响。为此，我们拟在经济增长的框架下通过定量分析考察税收对中