现金及有价证券会计业务处理程序

1、制度名现金及有价证券会计业务办理程序电子文件编码GLZD110页码4-1第一条现金及有价证券会计业务范围本企业及所属机构现金及有价证券的管理，除法律还有规定外，悉依本程序的规定办理。所称现金系指库存现金、银行存款、即期支票及到期单据而言。所称有价证券系指政府债券、企业债券及企业股票而言。所称现金及有价证券的会计业务，系指现金估算、现金支出、有价证券收付、登记报告等事项。各机构相关现金及有价证券的出纳，保存与移转事务应由出纳部分办理。各机构的现金，除供平时零星支付所需定额的库存现金外，均应存入银行。各机构的各项收入，外币部分应存入政府指定的银行，有价证券应由总机构集中管理。各机构的库存现金及有价

2、证券应由会计部门负责随时或按期派员抽查清点。各机构因资本运用，购入政府债券。购入企业股票应报请总企业批准后办理债券及其余企业股票者签报，由企业集中保存。各行库的银行支票，应由其负责人或其受权人、主办会计人员、主办出纳人员，会同盖印。第二条现金估算现金的支出，应由会计部门编列估算，确实履行，如因事实需要一定更改时，须由会计部门主管签请总经理批准修正。现金估算应力争配合业务部门的需要，以使财力经济有效运用为原则，并分为年度估算及分期或分月估算。签发人责任人署名制度名现金及有价证券会计业务办理程序电子文件编码GLZD110页码4-2现金估算，依业务计划、固定财产建设改进及扩大计划举债及偿债计划、资本

3、周转投资计划、资本调动计划及盈利的分派等编制。每期或每个月终了，应将现金实质进出数与估算数，剖析比较，列报相关财务的调动的层级主管参照。第三条现金收付出纳部门应依据会计部门合法的进出传票履行收付，但以下各项不在此限。营业收入，收款时，由业务部门指定专人办理收款及报解事宜。凡状况特别来不及由会计部门编送收入传票时，得先由出纳部门履行收款，收款当天即送会计部分，据以补编收入传票，达成收款程序。出纳部门履行收款时，应核查，其须发给一致发票或收条者有无具备，才能收款。付款时，其须获得收条者，应向收款人讨取后始得给付款项，并在凭据上加盖“付讫”章。出纳部门对于付款不得成心迟延，如无正当原因不得超出3天，

4、除对职工的薪、工、旅费，公事上的借钱或内部报销及对外付款在1000元以下的小额款项外，应开发仰头划线支票，其金额满10000元者，除仰头划线外，并注明“本单据严禁背书转让”字样。出纳部门收入的支票，经银行互换入户者，方得视为“收讫”，收入的支票发生退票时，应由出纳部门依据银行退票原因单通知业务部门或经办部门向债务人催收，并通知审计部门办理。开出的支票如还没有交托受款人，不得视为“付讫”。出纳部门对进出传票届满两周，还没有法履行收付时，应通知会计部门办理。签发人责任人署名制度名现金及有价证券会计业务办理程序电子文件编码GLZD110页码4-3出纳部门将付款支票层送各级主管盖印时，应检附相关的支出

5、传票，并于传票上注明银行存透账号、支票号码及支付金额。凡将A银行存款提存B银行，或将银行存款提还透借户，或由银行存款户中提补库存现金时，均应经负责财务调动主管批准后，由出纳部门填单，或书面通知会计部门，编制记账凭据后予以办理。第四条有价证券收付出纳部门对各项有价证券，应依据合法的记账凭据履行收付，如因状况特别，先由出纳部门依据批准文件直接收付时应立刻填单或书面通知会计部门补编记账凭据。记账凭据经履行收付后，收付有价证券人员及主管出纳人员，应于记账凭据上签章，以示收讫或付讫。出纳人员收到各项有价证券，以寄存银行保险箱保存为原则。对于银行保险箱开启的印鉴，应由各机构负责人或其受权人、主办会计人员、

6、主办出纳人员会同盖印。出纳部门应随时注意各项有价证券到期日期，如期兑取本息后，即填单或书面通知会计部门，编制记账凭据。第五条登记及报告出纳部门，每天进出完成，登记“现金簿”“银行存透明细账”后，应编制“现金及银行存透日报表”，连同该日进出传票，于翌日送会计部门。银行对账单应直接送会计部门查对，并编制调理表。第六条周转金设置与收付总企业及所属机构相关部门，视其业务需要，得呈准设置周转金，其金额由各相关部门会同会计部门报请总经理审定。签发人责任人署名制度名现金及有价证券会计业务办理程序电子文件编码GLZD110页码4-4周转金的动用得由各部门主管审定。经管周转金的部分，应设置周转金进出登记单，依据原始凭据登记。周转金的支出，以原设置目的范围为限，不得作其余用途。周转金于年关时应一次退回会计部门，必需时于翌年再向会计部门续借。周转金的经营状况，应由会计部门不按期派员检查，并将检查结果签报主管核阅。经管周转金人员，应只管理职责，如因大意职责而致企业承受损失，应负补偿责任，相关主管人员并受连带处罚。周转金如奉总企业之命令撤除时，原请领部门应将周转金立刻缴回。第七条出纳人员凡办理现金单据及有价证券的出纳及保存人员，应恪守以下各项规定：应由编制内正式职员充当，不得由试用人员或工人办理。不得兼任福利、工会机构相关会计、财务及主计等职务。经管