工作报告之对审计报告的反馈意见

1、对审计报告的反馈意见【篇一：管理建议书对审计报告的影响】一、管建议对审报告的响独立计实务公第 2 号管理建议书（以下简称务公告 2规定：理建议书指注册计师针对计过程注意到的可 能导致审计单位计报表生重大错或漏报内部控制大缺 陷提出书面建议从定义看，管理议书描的重大控缺陷 可能会致会计报的错报者漏报，而影响计意见的确性， 因此在具管理建书时，册会计师充分考对审计意的影 响。一方面可能存在计意见准确的风，如管建议书提的已 被利用重大缺陷是否导会计报表现未调的重大差、而 审计报未加以披的风险另一方面可能存审计程序行不 足从而致审计证不足的险，如管建议书到的可能被利 用的重控制缺陷而未履充分、完的审计

2、序，只是较小、 具有代性的样本，或者其他测试替代应行的实质测试。 通过下的案例 1，进一步证实发现重大控缺陷时，注会计 师潜在风险。案例 1：注会计师在管理建书中提， a 公司行存款的对 工作由纳完成，纳从银取回对账，并编余额调节。会 计仅对节表进行简单复，未对未账项进认真的审。注 册会计建议 公司派独的第三人认完成银行的账工作。两 个月后 a 公司拟采纳注册计师的议时发现纳潜逃在会计对 账后才道，出纳通过盗公章的方多次私现金支票至对 账日累未归还金高达 500 万元，其截至年报审的期末时点 已造成 350 元资金空。 a 公管理层认，注册计师甲明该 公司银对账制度在重大陷，在审中，对单的审核

3、银行 询证等计程序仍全依赖纳完成，有派人与函证，账单 的审核过于草率从而使管理层未及时发出纳舞弊会计 师事务及注册会师应当担重大过责任。后经律师调， 强调了计责任和计责任不同，免了注册计师的责，但 是，该项影响了计师事所以及注会计师的执业信，破 坏了与关客户的期合作系。二、建的合理性面审计的证职能使册会计与被审计位之间易形成不等的 沟通关，而管理议书的纯服务职会化解一问题，得注 册会计与客户保长期合关系。因，作为务的手段管理 建议书使管理层“兴趣 ”地读去，应避以下两面问题： （一）分问题的次、轻而一味堆。过分调管理中能存 在的细问题，而是考虑题能否引管理当足够的重。实 务公告 2 中提到，管

4、理议书中反的内部制缺陷可其对会 报表的响程度排。当存较多的内控制缺时，常见书写 次序是按业务项的重要归集，再同一业项目的控缺陷 的重要排序。（二）切实际，考虑控的成本。加的业控制都要虑操 作环节人工成本时间成，在提出议时，当权衡新成本 与失控本。注册计师在要时，可着重强失控时将现的 重大舞引发的资或者实资产的损额。同，注册会师还 应当进步了解，致一些键控制点制缺失原因，是由相 关人员品质、专知识以与管理层关系引。此时，册会 计师应一步评价关缺失整个控制程的影，从而提更具 合理性针对性的制建议三、建的表述方外部审报告是标的、模式的简式告，审报告准则规定 了范围、意见段样式，对报告的些措词行了规范

5、而管 理建议除了少部的标准外，大部表述内均由注册计师 “立”完成。此，管理建书的表述进步考验了注会计师的 业务能。下面笔针对从中常见的带有某职业倾向的表 述加以明。（一）字的引用基于审的习惯，册会计通常会让“数字” 说话。字的引用评价和析内部控的影响是必要的且更 具说服。但由于理建议主要是对内控的价，所以该以 文字描为主，而字只是辅助作用不应作描述的主手段。 （二）程的表述在一些理建议书，只是调了一些制缺 失的后，并没有明企业前的控制施和关控制点。种表 述不利管理层了原先控的不足之，从而成管理建书过 于“理论化”而不可行。这种况将影响建整改的有效，不利于 次年审工作的开。通过例 的两种表方式的

6、比较可以 出第二表述显然为恰当合理。案例 2：在 a 司 2004 年度报表计过程中，册会计师甲现 a 公资金周转生困难主要是由存货周变慢引起存货周 天数上为 ，而本为 180 ）。在进一的审计中了到， a 公主要材料钢材等由于钢材场价格动较大，a 公司管理 层认为需要增加全库存，以降低存风险写法一贵公司的货周转数本年度 180 ，是上年 60 天 的 倍导致今年的存占用了较的资金，使动资金周转现 困难，影响了短融资能。写法二由于钢材场价格化大，贵司管理认为，有要增 加安全存量，以低库存险。但贵司将存安全库存提高 到上年 3 倍决策并有考虑流资金周情况，由缺乏系 的风险估和成本算管理贵公司对货

7、的管可能会对有的 流动资周转带来利影响并进一步弱贵公的短期融能力。 四、沟与纠正方（二）理当局的见。实公告 定，管理建书的受件人 “理当局”但在企具体工作，管理议书的使范围并局 限于管当局，可会由管当局提交董事会股东大会议。 这就要注册会计在出具关管理建书时，须就缺陷管理 层进行分沟通，时也要相关缺陷采取的制措施进沟通。 具体操上，可以管理建书中直接录管理对相关缺及建 议的书意见，这等于给理当局增了一个面解释机会，对注册会师而言则避免突的沟通分。案 例 是个反面案例进一步说明书面沟通意的重要性。 案例 3：注会计师在审计 司时发，应收账借方入凭 证后附合同、发存根等未见赊销授权审单，由此认为

8、公司的销管理缺必要的制。在与 a 公司财主管沟通时财 务主管为这项控属于业范畴，对并不知，注册会师甲 也未就再与销售门人员一步沟通在向公管理层反时， 直接提 “公未制订有关销管理制度 ”，当就受到分销售的 副总的驳，认为册会计甲的观点不准确公司对相赊销 管理虽制订书面制度，实际操作有书面权，只是面授 权的单未正式传到财务门，因此能认定相关控制失。 同时，于分管销副总的议，公司理层对册会计师提出 的控制理措施产了不信，影响了后的沟。财 审计复意见采纳况反馈 3 月 1 制表人 麻卫军 4 篇审计整报告范文 4 篇审计整工作是审部门依审计法规相关规进行审计提出 的建议相关的处决定。计整改是审计工之

9、后对单内部 的违法纪行为和司内部度上存在问题进纠正和改的过 程是对审计工作果的在巩固保证 是整个审计工作程中非常重 要的一分。本文小编为家整理的计整改告范文，供参 考。审计改报告范文一 乡镇审整改报 xxx 民政府:自收到亭区审计对我镇*志任*党委书记期经济责任 计的报后，主要导和财人员认真讨了我在日常财管理 上存在的问题。然我镇执行财经规方面严格的，在预 (算执行财务管理及部控制制度部门收费方还存在未按 经法规做的现象镇主要导和财政对这次济责任审非常 重视，即组织相人员针存在的问再次进自审并以极的 态度加整改，将改情况报如下 一、对在预 决)算执行存的问题，我做了认真细的分析， 存在的题坚决

10、予纠正。列的财政支、空税收已经整了 有关预科目 ;挤占截留村级移支付列明计划并逐步计划 拨付到 通过镇经向纳税人支的扶持款今后不支付 ;对项 资金已独核算，后不在占挪用或接弥补费的不足 对农业 税收的缴，今后税法规的科目，时足额缴。二、对财务管理内部控制度存在问题，已作了全的整 改。已强了现金银行存的管理，以私人义的存款转入 单位的行存款帐 ;库存白条行了理清查公务借款基本 收回，以做了帐处理，人借款以了催款知书，限收回 ; 对业务已建立了支制度今后业务严格执开支制度特别 是从严握业务招费的开 ;固资产已按照政事业单位务规 则健全固定资产簿，并已有的固资产登入帐 加强完善内部控制度，杜不合理支

11、 ;应纳的个人所税已额补缴 库。三、对门收费存的问题镇民政办把违规费所得全上缴 镇财政并加强了部门收的管理，决杜绝似的情况次发 生。四、对收租金的泥厂，镇经过调核实，党委会研决定， 制定了金征收办，保证集体资产增殖和益，不断加镇 财力。在积极改的同时认真自反省，吸教训，今后的工中着 重加强下几个方的工作 :一是加财务队伍设。组财会人员习 会基础识，学相 关专业术，抓好务技能训，强化想训练提高财会员的 政策水，思想素和业务质。二是加预 决)算执行。严格照预算法的定编制乡预算， 决杜绝列财政收和支出对村级的移支付格按照有政策 规定及足额拨付位，不占、挪用确保惠政策执行走样。 三是加财务管理严格按会

12、计法和计制度规定，进步加 强会计作的规范，建立全财务内管理制，按规定置会 计科目进行帐务理。 1、加强专项资的管理。专项资，注 重资金用效益，行财政户管理，保专款用，不挤挪用 ; 对村级转移支付保按时额拨付到。 2、加强支出理。要建 立和完支出管理关制度深挖节支力，紧乡镇财政出， 建立和善费用报制度。过建章立，从严制购置费招待 费、车费用、奖补贴等支，坚决止铺张费。对不实、 不合理不合法的据，不报销入帐 3、加强定资的管理 对镇政和镇直部的固定产清查评，建立全固定资相关 帐簿，强对固定产的管，防止国资产流。 4健全完善内 部控制度。加强础管理增强建立全内部制制度的识， 根据会法规定，合本镇济发

13、展的平和现，建立内审计 制度、位责任制 ;立固定资、债、债务理制度 ;审核制 单、复、记账等位交叉排等有效防范措和治理对。 四是加对镇直部预算外金的管理镇财政强对预算收费 票证的理，建立、健预算外收票证领销、存和记、报制度。收算外 资金时必须使用级财政关统一印或监制票据，收的算外资金必须依照律、法和有法律力的规制度所规的项 目、范、标准和序执行坚决禁止收费，时也避免预算 外资金体外循环审计改报告范文二 财务审整改报 *府:年初，*审局对我县社保障资金的集、管理、用情况进行 了全面计。针对务管理资金运行存在的题和薄弱节， 我们对计整改工进行了面的安排署和落，现将整情况 汇报如 :一、加领导，明整

14、改工责任。市审计反馈意见，县政及时召开务会议专门听取财政、 地税、政、社保心、残等部门关整改任情况的工汇报， 再次分了问题产的根源县长李丽志进一重申了审整改 工作的要性和重性，并出了明确整改措和时限要，把 抓审计改、促落工作与委开展的慢工程合起来。时， 为确保计整改工的成效成立了由府办公牵头，财、审 计、监等部门配的整改作督查组具体督审计整改实的 全部工。二、强措施，抓整改。在县政作出专门排部署，各部门各单位审计整改作非 常重视立即着手实，并抓落实、发展、到位的工总原 则融入计整改工的全过。整改详如下 :1针对欠社会保险基的问题，一县地税局建了欠费单位 息档案欠费登记帐，逐了解欠缴业经营况 ;

15、二督促欠 企业拟了清欠计，并跟督促清缴三是实行养老、失、医 疗、工四项社保金的统统算制度力求做杜绝新欠清理 陈欠，收尽收，更好地护广大职的切身益 ;四加大政 宣传力，利用税宣传月法制宣传、税企谈会、税培训 会以及企业进行费检查时机，广宣传社基金征缴策， 并以办大厅电子示屏、务公告栏广播电、地税网等媒 体多渠、多层面行宣传籍以增强业的参意识和广职工 的维权识。止目，县地局已清缴费 7 余元，其余缴部 分已经出清欠计，正在大力度清。2、针对行政业单位未按定比核征养保险基金问题， 半年我已制定补计划，正在进一加大工力度，力在年 底前补上年欠征分，确今年的养保险基审核征收位。 3、针对两金全额缴入财专

16、户问题，计结束后县财政 已将过账户内的金全部入财政专。同时消了两金渡专 户，修了管理该资金股的工作职，完善相关的监措施 和办法4、针对社保量资金保值值的项，县政局按照政制度 规定，存量资金新考虑定了增值划，使工的养命稳步、 快速增。5、针对县民局将公益金出赞费 4500 元的问题，计结束后， 已冲减相关账务归还了益金。6、针对低保象管理方面现的况，县政部门又全县的 保对象新进行了查登记对个别不全符合准的低保象已 全部清，对低保象实行个案化管，规范低保对象档案 管理工，整个整工作现全部结束同时明了今后将持动 态管理有进有出原则，好、用好保资金7、对县残联足额收缴残人就保障金问题，今，我县 改由地部门征收极大地高了该项金的征率。止目共收 缴残疾保障金近 9 万元，较上年增近 。三、规资金运行建立长机制。为进一规范社保民生资的安全运及保值值，保证出或 不出问，我县将审计整意见的落、纠正作作为一新的 起点，民生资金好、用，把民生题解决。今后我将从 以下三面抓起 :一是坚社保资金得齐、得住、用好的工总要求，面完 善社保金征管机及体系设工作，取一切行措施抓清欠 工作，制旧欠未、新欠累现象的生，确社保资金的安 全运行残疾人就保障金足额收缴二是把决民生问列入县府的重要事日程进一步调财政 支出结，保证城低保、就业、医、合作疗等各项点支