拆迁审计实施计划方案

1、.为加强土地资源管理,保障经济社会健康发展,根据?中华人民XX国审计法?第二十七条的规定和我厅年度工作计划的安排,对xx市及所辖县市政府及其相关部门、单位贯彻执行土地管理和宏观调控政策情况,实施土地征收、供应情况,以及土地出让资金的征收、管理、使用情况进行审计。依据?中华人民XX国审计法?、?中华人民XX国审计法实施条例?、?中华人民XX国国家审计准则?和?xx省审计厅xxxx年度统一组织审计项目计划?的有关规定,编制如下审计实施方案：一、审计目标通过审查xx市土地征收、供应、利用情况以及土地出让资金的征收、管理、使用情况,评价土地资源管理成效,揭露和查处违法违规问题,分析揭示体制、机制、制度

2、及执行方面的缺失,提出审计意见与建议,促进各级政府进一步贯彻落实国家土地管理和宏观调控政策,推动经济发展方式转变,保障土地出让资金的安全、完整和效益,充分发挥审计保障经济社会健康运行的免疫系统功能。二、审计对象及范围一审计对象xx市及所辖县市政府及国土、财政、发改、建设、规划、房产等主管部门和用地单位,必要时将延伸审计其他相关部门和单位。二审计工作范围xxxx至xxxx年度xx市及所辖县市政府及其相关部门、单位贯彻执行土地管理和宏观调控政策情况,实施土地征收、供应情况,以及土地出让资金的征收、管理、使用情况。必要时可追溯到以前年度。三、审计内容、重点及审计措施一地方政府履行土地管理职责,贯彻土

3、地调控政策情况及取得的主要成效。审计事项1：查阅党委政府及相关职能部门出台的土地管理政策、规章、制度,是否不符合国家的法律法规。审计方法与步骤：一是查阅市委市政府相关会议纪要及制发的文件,对照国家的政策法规进行检查。重点关注以招商引资、旧城改造、国有企业改制等各种名义减免土地出让收入,实行零地价,甚至负地价,或者以土地换项目、先征后返、补贴等形式变相减免土地出让收入的问题。二是审查国土资源管理、财政以及房地产管理、土地使用等部门在土地资源管理、土地市场运作以及国土资金管理过程中是否严格遵守国家法律、法规,有无超越法律、法规的规定行使管理职权,有无违反规定进行土地资源管理、土地市场运作及管理国土

4、资金等行为。三是审查被审计单位制发的制度、规章是否符合国家宏观调控总的精神,分析其所制发的规定、制度的合法性与可行性,检查是否存在有从地方或部门利益出发侵占、损害农民利益的地方性法规。四是检查各审计对象在履行土地资源管理、土地市场运作及国土资金管理职责过程中,贯彻执行国家法律、法规及各项制度时存在的问题和由此产生的结果,分析产生这些问题的原因是制度本身所致还是执行者的主观所为,研究探讨体制改革与制度完善的可行性措施与建议。二是取得依据土地利用总体规划纲要分解下达的xxxx年耕地保有量、基本农田保护面积等约束性指标和第二次全国土地调查和xxxx、xxxx年度土地利用变更调查成果,以及其他地籍资料

5、,审查基本农田保护制度是否贯彻落实,有无将受保护的基本农田征用或批准作为非农业建设用地或以租赁形式占用基本农田情况。将规划期内当地政府与省政府签订的耕地保护责任状、省下达的有关规划计划与土地利用变更调查提供的各地区耕地面积、基本农田面积以及分等定级的数据对比,审查是否同时满足一行政区域内的耕地保有量不得低于上级下达的耕地保有量考核指标；二行政区域内的基本农田保护面积不得低于上级下达的基本农田保护面积考核指标；三行政区域内各类非农建设经依法批准占用耕地和基本农田后,补充的耕地和基本农田的面积与质量不得低于已占用的面积与质量。同时,还应分别从农业、统计等部门获取xxxx年、xxxx年各约束性指标的

6、实际统计数据,与国土部门提供的数据进行对比,分析各部门数据差异比例及原因,对各种途径取得数据的真实性、完整性,以及数据信息整合提出审计建议。三是审查土地利用总体规划的编制是否严格遵循?中华人民XX国土地管理法?第十五条规定的五条原则,并根据国民经济和社会发展规划、国土整理和资源环境保护的要求、土地供给能力以及各项建设对土地的需求进行编制；审查土地利用总体规划的审批是否符合规定的分级审批程序,总体规划的修改是否经过原批准机关审查批准；审查是否按照土地利用年度计划拟订农用地转用方案、补充耕地方案、征用土地方案并分批逐级上报审查批准；审查土地利用总体规划、土地利用年度计划的执行结果及执行过程中存在的

7、问题,并进一步分析这些问题的主客观原因。审计事项2：保障性住房供地任务完成情况。审查保障性住房供地任务完成情况。取得土地出让台账、xxxx至xxxx年保障性住房用地供应计划及供应执行情况等资料,以及发改、规划、房产等职能部门提供的相关数据资料,对三类住房用地面积计划和执行情况进行统计,将结果与各地政府所签订的责任状及保障性住房用地供应计划进行对比分析,检查是否完成有关指标,经济适用住房、廉租住房和中低价位、中小套型普通商品住房用地占住宅用地的比例是否低于70%。同时检查报经市政府批准后的保障性住房用地供应计划,是否按要求及时通过中国土地市场网等媒体将供地计划向社会公开。国土部门在具体供地时,是

8、否按规定将住房套型建筑面积、项目开竣工时间等土地使用条件在?国有建设用地划拨决定书?中予以明确。以配建方式建设的廉租住房,是否按规定将配建的套数、建设标准、回购价格和收回条件等作为土地划拨或出让的前臵条件,并在?国有建设用地划拨决定书?和?国有建设用地使用权出让合同?中明确约定。主要法规:?国务院关于促进节约集约用地的通知?国发?2008?3号、?国土资源部关于切实落实保障性安居工程用地的通知?、?廉租住房保障办法?。审计事项3：廉租房专项资金、本级农土专项资金、拆迁调节专项资金等涉及民生支农的专项资金制度的建立执行情况。审计方法与步骤：结合土地出让收入的资金审计,检查是否按要求建立了上述民生

9、支农的专项资金的制度,各类专项用途的资金是否按国家规定用于民生支农的用途,资金是否存在长期闲臵的情况。主要法规：廉租房,?财政部、建设部、国土资源部关于切实落实城镇廉租住房保障资金的通知?财综200625号、?关于保障性安居工程资金使用管理有关问题的通知?财综201095号；国有土地收益基金?关于进一步规范国有土地使用权出让收支管理有关问题的通知?、?XX省财政厅关于进一步明确国有土地收益基金计提基数的批复?湘财综函?2008?143号XX市财政局；农土资金,?XX省财政厅、XX省国土资源厅关于印发的通知湘财建?2004?46号；拆迁调节专项资金,?XX省人民政府办公厅关于建立征地拆迁补偿调节

10、专项资金制度的通知?湘政办发200524号；教育资金,国务院?关于进一步加大财政教育投入的意见?国发?2011?22号；农田水利建设支出,?中共中央国务院关於加快水利改革发展的决定?。审计事项4：产业供地政策执行。审计方法：取得会议纪要等党委政府决定性材料,以及发展改革部门的投资立项资料,研究各地近两年主要的招商篇二：xx项目工程审计部xx项目全过程审计实施方案xx项目工程审计部xx项目全过程审计实施方案根据审计工作计划,审计组准备自xxxx年x月x日起对xx单位xx项目进行审计,现根据审前调查了解的情况制定出xx项目的审计实施方案。一、编制依据编制本审计实施方案的依据是如下八个方面：1中华人

11、民XX国审计法、中华人民XX国注册会计师法、中华人民XX国预算法、中华人民XX国合同法、中华人民XX国招投标法、中华人民XX国建筑法；审计机关国家建设项目审计原则、审计机关审计方案准则中华人民XX国审计署2号令；3xx单位年度审计计划；4财政部、建设部财建2004369号关于建设工程价款结算暂行办法的通知；5国家及地方现行的有关其他法律法规,有关部门颁布的工程建设其他费用的计取标准等；6xx工程建设项目建设前期文件、概算及批复文件；7工程招投标文件、施工图；8合同协议、委托书及会议纪要等。二、被审计单位的名称及项目基本情况1被审计单位名称：XX交通职业技术学院2项目基本情况：本项目为XX交通职

12、业技术学院2号教学楼的修建,总投资4000万,施工单位为民政建筑有限责任公司,设计单位XX交通勘察设计院,监理单位是天一有限公司。三、审计目标此次审计的目标有如下五个方面：1 监督财政、财务收支的合法性,项目信息的真实性；2 审计建设项目实施过程的合法性；3 监督建设单位内控制度的建立；4 预警作用,降低工程建设过程中风险损失；5 审计工程项目的绩效状况。四、审计对象和范围xx项目土建、水暖通、电气、装饰工程从项目立项到工程竣工验收及投产运营阶段的全过程审计和竣工财务决算审计。五、审计风险的评估及重要性水平的确定xx项目的项目融资采用自筹,投资关系较为复杂,投资金额巨大,投资财务收支较为复杂,

13、其中一些项目投资方存在资金不到位现象,项目建设周期长,工程技术要求较高,加之工程分标较多,项目涉及面广,鉴于以上情况,将xx项目的固有风险水平评价为高等。根据审前调查情况看,建设单位内部控制制度基本健全,内设的审计部切实履行内部审计职责,重大投资决策、建设资金调度、招标投标、合同签订、工程变更等工作经过授权且实际执行良好,故对建设单位的控制风险水平评价为中等。由于只能接受中等水平的检查风险,因此决定了此次审计采用全面审计和专项审计结合,以获取适量证据本次工程审计中投资财务收支审计的会计报表层次的审计重要性水平按照总资产固有比率法确定,即以项目总投资为判断基础,乘以固有比率,即重要性水平=投资总

14、额22635万*0.5%=113.175万元。各账户的重要性水平分配按会计报表层次重要性的4%确定,金额为4.527万元113.175*4%,只要发现投资财务收支账户的错报或漏报超过这一水平,就确定为重大差错。六、审计的内容和步骤此次审计采用全面审计和专项审计相结合,审计内容和步骤如下：第一部分工程全过程审计工程全过程审计包括三个阶段呢。第一阶段对审计进入前的前期情况进行阶段性审计审计进入前,下达审计通知书时向建设单位提交工程项目审计所需要资料清单。建设单位应当提供相关资料。审计组安排工程技术人员、工程造价人员、财务会计人员、技术经济人员和项目管理人员进行前期工程建设情况阶段性审计。一投资立项

15、及前期费用审计1 审计基本建设程序执行情况。根据现行规定,基本建设程序投资决策阶段工作包括项目建议书、可行性研究报告、批准立项等工作环节。只有前一个工作环节完成后,才能进行下一步工作。审计时重点检查各环节相关审批手续是否完备。2 审计征地拆迁费用支出是否真实、合法,管理是否符合有关规定。二工程设计审计设计勘察管理审计的目标主要是审查和评价设计勘察环节的内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性,勘察、设计资料依据的充分性和可靠性,委托设计勘察、初步设计、施工图设计等各项管理活动的真实性、合法性和效益性。主要内容包括：1 委托设计勘察管理的审计。主要审查设计任务书编写是否完整合规,设计勘察单位的

16、选择是否合法合规,设计勘察单位的资质是否符合项目规模要求等。2 初步设计管理的审计。主要审查初步设计深度是否符合规定,报经批准的初步设计方案和概算是否符合经批准的可行性研究报告及估算要求,初步设计文件是否规范、完整等。3 施工图设计管理的审计。主要审查施工图设计深度是否符合规定,设计文件是否规范、完整,施工图设计的内容及施工图预算是否符合静批准的初步设计方案、概算及标准等。三工程招投标审计招投标审计的目标主要包括审查和评价招投标环节的内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性,招投标资料依据的充分性和可靠性,招投标程序及其结果的真实性、合法性和公正性,以及工程发包的合法性和有效性等。主要内容包

17、括：1 检查工程施工、主要建筑材料和设备采购等是否经过招投标,标段的划分是否适当,招标文件是否完整合法,招投标的程序和方式是否符合有关法规和制度的规定,标底的编制是否准确等。2 检查开标、评标、定标的程序和方式是否符合有关法规和制度的规定,评标标准是否公正,是否存在串标、压价现象的等。四合同审计合同审计的目标主要包括审查和评价工程合同的合法性、公正性、完整性和有效性,主要内容包括：1 审查工程项目是否全面推行合同制,合同的订立是否规范,是否存在口头协议23 现象等。对已签订的工程合同,审查合同条款是否完整、合法,合同条款是否与招标文件及承包商的投标文件相一致,是否存在黑白合同的现象等。审查勘察

18、设计合同、监理合同、施工合同的呢过是否合法合规,投标报价是否合理。第二阶段工程跟踪审计一投资控制跟踪审计1 甲供材料设备的审计。检查供应商的选种方法和原则是否合法合规,大宗材料设备采购是否经过招标投标程序,采购价格是否与当地市场价格相符等。2 工程价款支付审计。主要检查工程计量、工程款支付程序是否按照合同约定实施,主要分部分项工程量计量结果是否真实,工程预付款是否按照合同约定扣回,工程款支付价格是否与投标报价相符,新增项目价格确定程序和方法是否合法合规,工程进度款额度是否与合同约定一致,是否存在超付现象等。3 工程变更审计。主要检查工程变更洽商单的内容、变更程序是否符合规定,设计变更是否符合经

19、审批的批准立项文件及施工图的要求,是否存在超量超标现象,施工方提出的变更是否经过监理和建设单位的审批,工程变更增减范围和内容是否真实、合理,变更处理方法是否与合同约定一致,变更签证文件的处理是否符合实效要求,是否存在突击补签证现象,变更工程价款的调整是否符合合同约定等。二工程设计审计设计勘察管理审计的目标主要是审查和评价设计勘察环节的内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性,勘察、设计资料依据的充分性和可靠性,委托设计勘察、初步设计、施工图设计等各项管理活动的真实性、合法性和效益性。主要内容包括：4 委托设计勘察管理的审计。主要审查设计任务书编写是否完整合规,设计勘察单位的选择是否合法合规,

20、设计勘察单位的资质是否符合项目规模要求等。5 初步设计管理的审计。主要审查初步设计深度是否符合规定,报经批准的初步设计方案和概算是否符合经批准的可行性研究报告及估算要求,初步设计文件是否规范、完整等。6 施工图设计管理的审计。主要审查施工图设计深度是否符合规定,设计文件是否规范、完整,施工图设计的内容及施工图预算是否符合静批准的初步设计方案、概算及标准等。三工程招投标审计招投标审计的目标主要包括审查和评价招投标环节的内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性,招投标资料依据的充分性和可靠性,招投标程序及其结果的真实性、合法性和公正性,以及工程发包的合法性和有效性等。主要内容包括：3 检查工程施

21、工、主要建筑材料和设备采购等是否经过招投标,标段的划分是否适当,招标文件是否完整合法,招投标的程序和方式是否符合有关法规和制度的规定,标底的编制是否准确等。4 检查开标、评标、定标的程序和方式是否符合有关法规和制度的规定,评标标准是否公正,是否存在串标、压价现象的等。四合同审计合同审计的目标主要包括审查和评价工程合同的合法性、公正性、完整性和有效性,主要内容包括：4 审查工程项目是否全面推行合同制,合同的订立是否规范,是否存在口头协议现象等。56 对已签订的工程合同,审查合同条款是否完整、合法,合同条款是否与招标文件及承包商的投标文件相一致,是否存在黑白合同的现象等。审查勘察设计合同、监理合同

22、、施工合同的呢过是否合法合规,投标报价是否合理。第二阶段工程跟踪审计二投资控制跟踪审计4 甲供材料设备的审计。检查供应商的选种方法和原则是否合法合规,大宗材料设备采购是否经过招标投标程序,采购价格是否与当地市场价格相符等。5 工程价款支付审计。主要检查工程计量、工程款支付程序是否按照合同约定实施,主要分部分项工程量计量结果是否真实,工程预付款是否按照合同约定扣回,工程款支付价格是否与投标报价相符,新增项目价格确定程序和方法是否合法合规,工程进度款额度是否与合同约定一致,是否存在超付现象等。6 工程变更审计。主要检查工程变更洽商单的内容、变更程序是否符合规定,设计变更是否符合经审批的批准立项文件

23、及施工图的要求,是否存在超量超标现象,施工方提出的变更是否经过监理和建设单位的审批,工程变更增减范围和内容是否真实、合理,变更处理方法是否与合同约定一致,变更签证文件的处理是否符合实效要求,是否存在突击补签证现象,变更工程价款的调整是否符合合同约定等。篇三：XX市广陵区征地拆迁情况审计调查实施方案XX市广陵区征地拆迁情况审计调查实施方案按照中华人民XX国国家审计准则审计署第8号令及广陵区审计局20XX度审计工作计划安排,在审前调查的基础上,编制本方案。一、审计调查目标通过本次审计调查,了解广陵区城区征地拆迁工作流程以及管理模式,查明征地拆迁安臵资金的来源及安臵补偿依据、安臵补偿对象以及安臵补偿

24、标准,揭示相关单位在征地拆迁过程中违反相关政策,及公开、公平、公正原则的现象和问题,查找发现问题的原因,剖析现象背后的问题实质,提出促进规范管理的意见和建议。二、审计调查范围和对象一审计调查范围。20XX、20XX以来组织实施的城区征地、拆迁项目,重点审计调查新农豆食厂地块的征地、拆迁及补偿安臵情况。二审计调查对象广陵区建设局及相关实施单位三审计调查时间项目自拆迁时间起至20XX2月28日三、审计调查内容、重点及审计措施一审计调查内容审计调查内容主要包括：征地拆迁工作管理情况、征地拆迁实施情况及其效果、征地拆迁安臵资金筹集、使用及管理情况。二审计调查重点及措施1、围绕征地及拆迁工作业务流程,审

25、查各项管理制度设臵及执行情况,重点检查征地及拆迁工作管理情况。主要措施如下：1检查是否建立专门的征地、拆迁管理部门,相关内部控制制度是否建立、健全、有效；2检查征地、拆迁项目是否符合城市的整体规划；3检查是否及时编制和下达征地、拆迁年度计划；4审核征地拆迁项目实施程序是否符合有关规定,项目审批流程是否完整,手续是否齐全；5检查是否建立相关的征地、拆迁工作制度；6检查征地拆迁项目责任单位、参与项目具体实施各单位及其相关负责人职责是否明确,检查是否建立了对征地、拆迁工作的监管机制,能否起到相互监督、相互制约、相互牵制的作用；7检查拆迁安臵补偿协议的签订、拆迁资金的审批支付、拆迁资料的收集整理归档编

26、号等工作流程的制定、完善和执行情况;8分析现有的征地、拆迁管理模式是否能保障征地拆迁工作的顺利开展。2、从保护被征地、拆迁人合法权益入手,针对征地拆迁程序的合法、合规性,安臵补偿依据的合法、合规性,重点检查征地、拆迁实施情况及分析其效果。主要措施如下：1检查是否按规定办理征地手续、缴纳相关规费用,是否按规定对失地农民进行补偿；2从征地、拆迁勘测丈量的内部控制制度检查入手,分析内部控制存在的薄弱环节,对勘测丈量资料真实性进行审核；3检查是否编制征地、拆迁安臵计划并及时实施,拆迁是否按规定进行公告,拆迁公司、评估公司的选定,是否制定相关比选的机制,拆迁评估程序是否规范执行；4审核对房屋权属是否明确

27、,核对房屋所有权性质直管房、自管房、私房,集体土地上房屋拆迁还需核对分户的真实性、合法性,明确房屋被拆迁人；核对房屋用途是否与证件登记用途或相关证明用途一致,房屋分类是否正确住宅、非住宅。5调查征地、拆迁项目涉及的被补偿人家庭人口基本情况,检查补偿、安臵人口是否真实、准确；6核对被拆迁人补偿面积是否与证件登记面积相符,无证面积的勘测认定是否由具备资质测量单位出具并附正规测绘图及图片资料,无证面积房屋建造年限认定资料否有齐全；装修评估报告是否附有面积、装修材料数量及金额明细单；收集核对营业执照或纳税记录,核定实际用于经营的面积；收集核实室内设施相关资料并据实确认；对困难被拆迁人补助,特困补助是否

28、有民政部门认定证明,残疾补助是否有残联认定证明；7检查征地拆迁安臵补偿的操作程序是否严密、规范,对特殊事项的补偿是否制定并执行了相关的议事程序和审批程序；8对照相关规定、房屋评估价及安臵补偿标准复核计算所需房屋拆迁补偿款；对从事生产经营活动的,对照安臵补偿实施方案复核计算营业补偿；对室内设施补偿费、购房差价补贴、搬家费、过渡费、拆迁奖励等对照安臵补偿实施方案复核计算；对装修费的审计,按照评估报告认定金额复核计算；对其他政策性补助依据相关部门规定复核计算；9检查安臵房建设情况,测算安臵房建设成本。3、围绕征地及拆迁工作资金流程,审查各项资金管理制度设臵及执行情况,重点检查征地拆迁安臵资金筹集、使用及管理情况,减少资金流失,保