财务会计岗位工作流程

1、一、出纳岗工作流程（一）现金收付1、收现根据会会计岗开开具的收收据（销销售 HYPERLINK 会计计开具的的发票）收收款检查查收据开开具的金金额正确确、大小小写一致致、有经经手人签签名在收收据（发发票）上上签字并并加盖财财务结算算章 将收据据第联（或或发票联联）给交交款人凭凭记账联联登记现现金流水水账登记记票据传传递登记记本将记记账联连连同票据据登记本本传相应应岗位签签收制证证 工资及及固定资资产岗（水水电费、代代收款项项）管理费费用岗（其其他应收收款）销售核核算岗（货货款）成本核核算岗（加加工费、材材料款）注：（1）原原则上只只有收到到现金才才能开具具收据，在在收到银银行存款款或下账账时需

2、开开具收据据的，核核实收据据上已写写有“转账”字样，后后加盖“转账”图章和和财务结结算章，并并登记票票据传递递登记本本后传给给相应会会计岗位位。（2）随随工资发发放时代代收代扣扣的款项项，由工工资及固固定资产产岗开具具收据，可可以没有有交款人人签字。2、付付现（1）费费用报销销审核各各会计岗岗传来的的现金付付款凭证证金额与与原始凭凭证一致致检查并并督促领领款人签签名据记记账凭证证金额付付款在原原始凭证证上加盖盖“现金付付讫”图章登记记现金流流水账将将记账凭凭证及时时传主管管岗复核核（2）人人工费、福福利费发发放凭人力力资源部部开具的的支出证证明单付付款（包包括车间间工资差差额、需需以现金金形式

3、发发放的兑兑现、奖奖金等款款项）在在支出证证明单上上加盖“现金付付讫”图章登记记现金流流水账登登记票据据传递登登记本将将支出证证明单连连同票据据传递登登记本传传工资福福利岗签签收制证证3、现现金存取取及保管管每天上上午按用用款计划划开具现现金支票票（或凭凭建行存存折）提提取现金金安全妥妥善保管管现金、准准确支付付现金及及时盘点点现金下下午3：30视视库存现现金余额额送存银银行注：（1）下下午下班班后，现现金库存存应在限限额内。（2）从从银行提提取现金金以及将将现金送送存银行行时都须须通知保保安人员员随从，注注意保密密，确保保资金安安全。4、管管理现金金日记账账，做到到日清月月结，并并及时与与微

4、机账账核对余余额。 （二）银银行存款款收付 1、银银收（1）收收货款整整理销售售会计传传来支票票、汇票票核查和和补填进进账单上午上上班时交交主管岗岗背书送交司司机进账账及取回回单整理理从银行行拿回的的回款单单据将第第一联与与回执粘粘贴在一一起在微微机中编编制回款款登记表表并共享享打印印将回回款登记记表连同同回款单单传销售售会计（2）其其他项目目收款收到除除货款以以外项目目的支票票、汇票票填写进进账单进进账回单单登记票票据传递递登记本本相关岗岗位（3）贷贷款收到银银行贷款款上账回回单登记记票据传传递登记记本传管管理费用用岗位2、银银付（1）日日常性业业务款项项根据付付款审批批单（计计划内费费用经

5、相相关岗位位审核，计计划内110万元元以上或或计划外外费用经经财务部部长或财财务总监监审核）审审核调节节表中无无该部门门前期未未报账款款项开具具支票（汇汇票、电电汇）登登记支票票使用登登记本将将支票、汇汇票存根根粘贴到到付款审审批单上上（无存存根的注注明支票票号及银银行名称称）加盖盖“转账”图章登记记单据传传递登记记本传相相关岗位位制证 材料核核算岗（材材料采购购）成本本核算岗岗（外协协加工、车车间质保保费用）管理费用岗（管理部门用款）销售费用岗（销售部门用款）工资福利岗（工资兑现、福利） 及固定资产岗（GMP部门费用、固定资产购建）注：（1）开开出的支支票应填填写完整整，禁止止签发空空白金额

6、额、空白白收款单单位的支支票。（2）开开出的支支票（汇汇票、电电汇）收收款单位位名称应应与合同同、发票票一致。（3）有有前期未未报账款款项的个个人及所所在部门门，一律律不办理理付款业业务。（2）打打卡工资资根据工工资岗位位开具的的付款审审批单（经经财务部部长签字字）开具具支票填填写进账账单连同同工资盘盘交司机机送南湖湖建行登登记支票票使用登登记本将将支票存存根粘贴贴到付款款审批单单上加盖盖“转账”图章登记记单据传传递登记记本工资资福利岗岗注：（1）每每月根据据工资发发放时间间提前22天将工工资所需需款调入入南湖建建行，并并按时从从工行将将工资款款划入首首义招行行。（2）打打卡工资资的支票票须于

7、工工资发放放日前11天连同同工资盘盘送达银银行。（3）业业务员兑兑现凭销售售会计传传来的付付款审批批单（经经财务部部长签字字）开具具支票填填写进账账单交司司机送银银行倒进进账登记记支票使使用登记记本将支支票存根根粘贴到到付款审审批单上上加盖“转账”图章登记记单据传传递登记记本工资资福利岗岗（4）还还贷及银银行结算算收到银银行贷款款还款凭凭证及手手续费结结算凭证证登记单单据传递递登记本本传管理理费用岗岗（5）交交税完税税 收到税税务岗位位传来的的税票（附附付款审审批单）填写划款行银行账号及进单 进进税卡 凭凭税务岗岗填写的的付款审审批开具具支票填填写进账账单 交司机机送银行行进账凭凭回单及及支票

8、存存根登记记支票使使用登记记本传税税务岗位位编制凭凭证从税税卡交税税 收到税税务岗传传来的完完税票和和税卡划划款凭条条登记支支票使用用登记本本传税务务岗位编编制凭证证（6）及及时将各各银行对对账单交交内审岗岗编制银银行调节节表，对对调节表表上挂账账及时进进行清理理和查询询，责成成相关岗岗位进行行下账处处理。3、根根据银行行收付情情况统计计各银行行资金余余额，随随时掌握握各银行行存款余余额，避避免空头头。4、熟熟练掌握握公司各各银行户户头（单单位名称称、开户户银行名名称、银银行账号号）。5、每每月188前编制制出调节节表，并并按调节节表挂账账情况催催促相应应会计岗岗清理挂挂账 。（三）工工作要求

9、求1、熟熟悉公司司各类财财务管理理制度。2、了了解财务务部各岗岗位工作作内容，做做好与各各岗位的的衔接工工作。3、准准确收付付现金，妥妥善保管管现金及及有价证证券，保保证资金金安全。4、 坚持每每天盘点点现金，及及时核对对现金日日记账，做做到日清清月结。5、 随时掌掌握各银银行户头头余额，禁禁止签发发空头支支票。6、 树立良良好的窗窗口形象象。二、销销售费用用岗工作作流程（一）部部门日常常费用审核原原始凭证证完整、合合法、金金额正确确审核并并更正原原始凭证证按规范范粘贴和和折叠审审核审批批手续是是否完备备审核部部门费用用支出进进度（如如超计划划额度，可可拒绝报报销）编编制记账账凭证借：营营业费

10、用用相关明明细科目目（部门门专项）贷贷：现金金/银行行存款/其他应应收款 涉涉及现金金的凭证证传出纳纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核注：（11）非工工资性费费用支出出原则上上须取得得税务局局监制的的发票或或收据，填填写规范范，大小小写一致致，无涂涂改痕迹迹，增值值税票须须严格遵遵守填写写规范。（2）保保证凭证证及附件件左上角角整齐，附附件长宽宽折叠以以记账凭凭证大小小为度，不不能带有有订书钉钉。（3）费费用审核核依据220011年费用用控制办办法、差差旅费开开支范围围及标准准、通通讯费管管理办法法等，其其要点有有：计划划额度内内费用须须经部门门负责人人、分管管领导、财财务部长长审批

11、；计划外外费用须须有总经经理批示示的报告告；市内内交通费费、通讯讯费须经经总经办办登记；固定资资产须经经行政事事务部登登记；差差旅费须须附审批批后的行行程安排排表，招招待费须须附经审审批的招招待费用用明细表表。（4）准准确使用用明细科科目（见见科目表表），正正确选取取专项。（5）报报销人有有前期欠欠款时，报报销费用用一律先先冲抵欠欠款，在在编制凭凭证时须须附管理理费用岗岗开具的的还款收收据。（6）支支取现金金的凭证证编制完完毕，若若遇出纳纳无现金金时，应应暂时保保存记账账凭证，待待出纳取取回现金金时通知知领款。（二）办办事处费费用1、日日常费用用审核原原始凭证证完整、合合法、金金额正确确审核原

12、原始凭证证粘贴规规范审核核审批手手续是否否完备编编制记账账凭证借：营营业费用用相关关明细科科目（部部门专项项）贷贷：现金金/银行行存款/其他应应收款 涉涉及现金金的凭证证传出纳纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核2、购购置固定定资产审核是是否附申申请报告告审核发发票合法法审核是是否有行行政事务务部开具具的固定定资产调调拨单审审核审批批手续是是否完备备编制记记账凭证证借：固固定资产产相关关明细科科目贷贷：现金金 传出纳纳岗注： （1）办办事处购购置生活活、办公公用品，使使用年限限超过一一年且单单位价值值在10000元元以上，须须到行政政事务部部办理固固定资产产登记手手续。（2）记记账凭证

13、证摘要栏栏须注明明固定资资产名称称、办事事处。3、房房租、仓仓租审核是是否附租租赁合同同审核是是否附合合法收据据审核签签字手续续是否完完备编制制记账凭凭证借：营营业费用用房租租仓租租区域域房租（部部门专项项）贷贷：现金金 传出纳纳岗4、运运费审核运运输发票票合法，金金额正确确审核无无抵扣联联、且运运费金额额超出1100元元以上运运输发票票附在同同一张支支出证明明单上（以以别针或或回形夹夹住，无无需粘贴贴和复印印）审核审审批手续续是否完完备编制制记账凭凭证借：营营业费用用运费费市外运运费市市内运费费 （部部门专项项）应应交税金金应交交增值税税进项税税贷贷：现金金 传出纳纳岗注：（11）计算算抵扣

14、金金额以运运费金额额作为基基数，不不包括包包装费、装装卸费、保保险费、力力资费等等附加费费。（2）抵抵扣联或或准予抵抵扣进项项税的运运输发票票上须标标注凭证证号和抵抵扣金额额。5、途途损审核途途损合法法依据、途途损报告告审核签签字手续续完整编编制记账账凭证借：营营业费用用途损损（专项项）贷贷：应收收账款注：（1）途途损须取取得客户户单位或或运输单单位出具具的有效效证明。（2）途途损报告告须经办办事处主主任、销销售部长长、分管管领导签签字，财财务部长长审批。（3）途途损金额额直接开开具收据据冲减对对应客户户应收账账款，不不允许提提取现金金，账务务处理上上可以“现金”科目过过渡。6、高高开冲红红审

15、核是是否附高高开冲红红表审核核是否附附合法收收据审核核是否有有销售会会计审核核签名审审核审批批手续是是否完备备编制记记账付款款凭证借：营营业费用用高开开冲红贷贷：银行行存款现金 传出出纳岗注：（11）冲红红、返利利原则上上须以银银行存款款支付给给客户单单位，或或抵减客客户单位位应收账账款，确确需以现现金支付付，须经经分管领领导批准准，并在在支出证证明单上上注有“现金”字样。（2）以以冲红、返返利抵减减客户单单位应收收账款，须须由销售售核算岗岗开具收收据，由由于业务务系统核核算需要要，应收收账款与与冲红、返返利分开开核算，以以现金科科目相联联系。7、返返利审核是是否附协协议审核核是否附附合法收收

16、据审核核是否有有销售会会计审核核签名审审核审批批手续是是否完备备编制记记账凭证证借：营营业费用用宣传传费现款返返利品品种返利利年终终返利（部部门专项项）贷贷：银行行存款现金 传出出纳岗8、赞赞助费审核是是否附申申请报告告审核是是否附合合法收据据审核审审批手续续是否完完备编制制记账凭凭证借：营营业费用用宣传传费赞助费费（部门门专项）贷贷：银行行存款现金 传出出纳岗注：（1）办办事处费费用报销销，原始始凭证须须分类规规范粘贴贴。（2）各各项非工工资性费费用支出出原则上上须取得得合法原原始凭证证，如不不能取得得合法原原始凭证证一律按按20%代扣个个人所得得税。（3）审审核具体体依据220011年费用

17、用控制办办法、差差旅费开开支范围围及标准准、通通讯费管管理办法法、220011年销售售政策等等。（4）报报销人有有前期欠欠款时，报报销费用用一律先先冲抵欠欠款，由由管理费费用岗开开具还款款收据。（5）以以货款冲冲抵返利利款时，以以销售会会计审核核金额记记费用，以以对方开开具收据据金额记记应收账账款，差差额由经经办人补补足。（三）广广告费用用1、审审核月度度资金计计划每月228日根根据预付付账款、策策划部广广告投入入付款计计划及广广告合同同的执行行情况 审核策策划部下下月资金金使用计计划汇总总资金计计划报财财务部长长审批2、审审核付款款（1）根根据月度度资金计计划核查查付款项项目审核核广告合合同

18、、发发票、照照片等审审核“付款审审批单”审批手手续是否否完备登登记资金金计划出出纳岗付付款（2）签签收出纳纳岗传来来的“付款审审批单”及银行行付款凭凭证等编编制记账账凭证借：预预付账款款贷贷：银行行存款 在相应应的广告告合同上上登记付付款金额额、日期期及凭证证编号传传主管岗岗复核注：（1）首首次付款款时，需需留存一一份合同同复印件件。（2）付付款金额额计划内内10万万元以下下的，直直接传出出纳岗付付款，计计划内110万元元以上或或计划外外款项须须经财务务部长或或财务总总监批准准。（3） 支付广广告款时时须凭发发票，并并审核第第（4）项项下列附附件后方方右办理理，即编编制凭证证，除发发票开出出有

19、困难难的预付付款除外外。（4）媒媒体广告告须审核核发票、报报样及监监播单等等；户外外广告（车车体、墙墙体、广广告牌等等）须审审核发票票照片等等；宣传传品、礼礼品须审审核发票票、入库库单等。 3、费费用报账账（1）媒媒体及宣宣传品审核策策划部相相关岗位位传来的的发票（媒媒体广告告）审核策策划部相相关岗位位传来的的发票附附收料单单（宣传传品）审审核审批批手续是是否完备备对照合合同进行行编制记记账凭证证借：营营业费用用媒体体宣传传品（部部门专项项）贷贷：预付付账款 在在合同上上登记发发票金额额、收受受日期及及凭证编编号分品品种登记记手工账账传主管管岗审核核注：（1）根根据预付付账款余余额及合合同执行

20、行情况及及时督促促策划部部报账，每每月与策策划部相相关岗位位核对各各客户账账簿余额额。 （2）媒媒体广告告包括电电台、报报纸、车车体、墙墙体、广广告牌、条条幅等；宣传品品包括宣宣传品、礼礼品的设设计、制制作、发发送等费费用。（3）收收到发票票时与策策划部相相关岗位位一同确确认广告告费用归归属办事事处，不不能明确确分配到到办事处处及企业业形象宣宣传广告告归入策策划部，以以便于投投入产出出分析。（4）收收到发票票时与策策划部相相关岗位位一同确确认广告告费用归归属何产产品品种种，不能能明确分分配到具具体品种种及企业业形象宣宣传广告告单列，并并登记手手工账，以以便于投投入产出出分析。（5）宣宣传品入入

21、库时费费用全额额计入策策划部，部部门或办办事处领领用时冲冲减策划划部费用用。（2）宣宣传品发发出审核宣宣传品仓仓库明细细账审核核仓库传传来的当当月宣传传品领用用汇总表表和领料料单编制制记账凭凭证借：营营业费用用广告告费用宣传品品（部门门专项）招待待费（部部门专项项）管管理费用用招待待（部门门专项）贷贷：营业业费用宣传传品（策策划部） 红字字金额 传主管管岗复核核（3）推推广会审核推推广会申申请报告告及照片片等相关关材料审审核原始始凭证完完整、合合法性审审核审批批手续是是否完备备编制记记账凭证证借：营营业费用用推广会会（部门门专项） 贷贷：现金金/其他他应收款款 分分品种登登记手工工账涉及及现金

22、的的凭证传传出纳岗岗，不涉涉及现金金的凭证证传主管管岗复核核注：（11）审核核推广会会费用时时，应查查询是否否为办事事处借款款支出，若若为借款款，则通通知管理理费用岗岗开具还还款收据据，冲抵抵欠款。（四）管管理性工工作1、每每月100日根据据部门费费用计划划额度出出具费用用通报，并并提请超超支或有有超支迹迹象的部部门注意意。2、每每季度结结束后115天出出具费用用分析报报告，能能为公司司费用管管理控制制提出合合理化建建议。3、每每季度结结束后115天出出具产品品投入产产出分析析报告。4、每每季度提提供需监监测的广广告明细细5、积积极参与与公司广广告招标标和对广广告价格格检查。6、加加强对预预付

23、账款款的管理理，勤于于督促报报账，及及时清理理广告挂挂账。7、参参与制定定和完善善公司费费用控制制办法。8、参参与年度度费用控控制计划划的制定定。（五）工工作要求求1、熟熟悉公司司各类财财务管理理制度。2、了了解财务务部各岗岗位工作作内容，做做好与各各岗位的的衔接工工作。3、工工作目标标明确，责责任心强强，树立立良好的的部门形形象。三、管管理费用用岗工作作流程（一）部部门日常常费用审核原原始凭证证完整、合合法、金金额正确确审核并并更正原原始凭证证按规范范粘贴和和折叠审审核审批批手续是是否完备备审核部部门费用用支出进进度（如如超季度度计划除除分管领领导审批批后，还还须报总总经理审审批；如如超年度

24、度计划额额度，可可拒绝报报销）编编制记账账凭证借：管管理费用用相关明明细科目目（部门门专项）贷贷：现金金/银行行存款/其他应应收款 涉涉及现金金的凭证证传出纳纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核。注：（1）非非工资性性费用支支出须取取得税务务局监制制的发票票或收据据，填写写规范，大大小写一一致，无无涂改痕痕迹，增增值税票票须严格格遵守填填写规范范。（2）保保证凭证证及附件件左上角角整齐，附附件长宽宽折叠以以记账凭凭证大小小为度，不不能带有有订书钉钉。（3）费费用审核核依据220011年费用用控制办办法、差差旅费开开支范围围及标准准、通通讯费管管理办法法等，其其要点有有：计划划额度内内费

25、用须须经部门门负责人人、分管管领导、财财务部长长审批；计划外外费用须须有总经经理批示示的报告告；市内内交通费费、通讯讯费须经经总经办办登记；招聘费费用须有有人力资资源部部部长审核核；差旅旅费须附附审批后后的行程程安排表表，招待待费须附附经审批批的招待待费用明明细表。（4）准准确使用用明细科科目（见见科目表表），正正确选取取专项。（5）支支取现金金的凭证证编制完完毕，若若遇出纳纳无现金金时，应应暂时保保存记账账凭证，待待出纳取取回现金金时通知知领款。（6）报报销人有有前期欠欠款时，报报销费用用一律先先冲抵欠欠款。（二）资资金付出出1、审审核月度度资金计计划每月228日根根据年度度费用计计划、相相

26、关往来来账及合合同 审审核管理理部门下下月资金金使用计计划汇总总资金计计划报财财务部长长审批注：研研究开发发中心的的合同执执行费、行行政事务务部维修修购置费费、人力力资源部部大型培培训费、财财务部税税款及利利息支出出、党群群部群团团活动费费等预见见性较强强的专项项费用，需需在月度度资金计计划中报报出。2、审审核付款款及报账账（1）根根据月度度资金计计划核查查付款项项目审核核“付款审审批单”审批手手续是否否完备登登记资金金计划出出纳岗付付款注：付付款金额额计划内内10万万元以下下的，直直接传出出纳岗付付款，计计划内110万元元以上或或计划外外款项须须经财务务部长或或财务总总监批准准。（2）签签收

27、出纳纳岗传来来的“付款审审批单”及银行行付款凭凭证（或或附发票票）收受受管理部部门相关关人员交交来的发发票审核核发票上上的审批批手续是是否完备备审核银银行票据据存根上上是否有有领用或或收款人人签字编编制记账账凭证借：管管理费用用相关关明细科科目贷贷：银行行存款 传主主管岗复复核注：（11）付款款时除预预付款项项或临时时外出采采购的外外，须凭凭发票。（2）款款项付出出后，督督促支票票一星期期内报账账，汇票票两星期期内报账账。（三）特特殊费用用核算1、办办公用品品入库与与领用（1）入入库：审审核支票票存根与与发票对对应审核核发票金金额、数数量是否否与入库库单一致致编制记记账凭证证借：低低值易耗耗品

28、-办公公用品库库贷贷：银行行存款或或现金 涉涉及现金金的凭证证传出纳纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核（2）领领用：月月末审核核办公用用品明细细账审核核办公用用品库传传来的领领用汇总总表编制制办公用用品领用用凭证借：管管理费用用 /营营业费用用办公公用品（部部门专项项） -清洁费费贷贷：低值值易耗品品办公公用品库库 传主主管岗复复核 注：（11）办公公用品由由行政事事务部按按部门上上报计划划，控制制统一购购进，办办理入库库手续，由由各部门门按月领领用。（2）年年末组织织对办公公用品进进行盘点点。2、修修理费（1）汽汽车维修修审核车车队核算算员传来来的车辆辆运行费费用审核核车队核核算员

29、辅辅助账并并签章编编制记账账凭证借：管管理费用用修理理费相关明明细科目目贷贷：现金金/银行行存款 涉涉及现金金的凭证证传出纳纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核注：若若已通过过银行付付出款项项，应将将支票存存根与出出纳传来来的付款款审批单单匹配。（2）零零星维修修根据行行政事务务部传来来的修理理发票审审核发票票是否注注明修理理项目及及承担部部门（如如有承担担部门，须须部门负负责人签签字认可可）编制制记账凭凭证借：管管理费用用/制造造费用修理理费相关明明细科目目贷贷：现金金/银行行存款 涉涉及现金金的凭证证传出纳纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核注： （1）考考虑到由由行政事事

30、务统一一组织的的厂房设设施维修修，由行行政事务务部统一一结算，故故维修也也可能涉涉及管理理费用以以外的制制造费用用等。（2）维维修物资资入库库：审核核支票存存根与发发票对应应审核发发票金额额、数量量是否与与入库单单一致编编制记账账凭证借：工工程物资资专用用材料维修材材料贷贷：银行行存款或或现金 涉涉及现金金的凭证证传出纳纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核领用用：每季季度末审审核维修修物资明明细账审审核仓库库传来的的领用汇汇总表编编制维修修物资领领用凭证证借：管管理费用用 /制制造费用用修理理费（相相关明细细科目）贷贷：工程程物资专用用材料维修材材料 传传主管岗岗复核 注： （1）维维

31、修物资资指由行行政事务务部根据据修理需需要购入入的木材材等，供供木工房房零星领领出应用用。（2）审审核具体体依据工工程维修修物资核核算管理理办法。（3）年年末组织织对维修修物资进进行盘点点。3、研研究开发发费审核产产品开发发中心传传来的发发票编制制记账凭凭证借：管管理费用用研究究开发费费贷贷：现金金/银行行存款 涉涉及现金金的凭证证传出纳纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核注：（1）若若已通过过银行付付出款项项，应将将支票存存根与出出纳传来来的付款款审批单单匹配。（2）研研究开发发费包括括产品开开发中心心购买检检验实验验工具器器具（按按固定资资产管理理的除外外）、实实验药材材、实验验费

32、用、临临床费用用、中药药品种保保护费等等。4、无无形资产产摊销月末摊摊销无形形资产编编制记账账凭证借：管管理费用用无形形资产摊摊销贷贷：无形形资产 传主主管岗复复核注：无无形资产产按100年摊销销，每月月摊销金金额=原原值/（110*112）（四）财财务费用用签收出出纳岗传传递来的的利息收收入、利利息支出出、手续续费结算算单登记记资金计计划编制制记账凭凭证借：财财务费用用相关关明细科科目贷贷：银行行存款 传主管管岗复核核注：根根据利息息支出时时间、金金额及时时向出纳纳查询余余额是否否足够支支付利息息，提醒醒出纳及及时划转转资金保保证付息息。（五）贷贷款、还还款签收出出纳传来来的银行行贷款上上账

33、凭证证或还款款凭证登登记贷款款期限、还还款日期期、利率率编制记记账凭证证借：银银行存款款 借：短短期借款款贷贷：短期期借款 贷贷：银行行存款 传主管管岗复核核注：（1）凭凭证摘要要栏须注注明贷款款起止日日期、利利率。（2）根根据还款款时间、金金额编入入财务部部月度资资金计划划中，及及时提醒醒财务部部长安排排还贷资资金。（六）其其他应收收款核算算及管理理1、借借款：审审核是否否还清前前欠款审审核借款款额度登登记还款款时间编编制记账账凭证借：其其他应收收款贷贷：现金金 出出纳岗注：（1）前前欠不清清者，拒拒绝再借借。（2）摘摘要栏中中须注明明借款用用途、还还款日期期。2、还还款：开开具还款款收据传

34、传出纳岗岗收款根根据出纳纳岗收款款签字后后的收据据第三联联编制记记账凭证证借：现现金贷贷：其他他应收款款 出出纳岗3、清清理、催催收：（1）直直接从借借款人报报销费用用中扣还还，并及及时将欠欠款人名名单通知知其他岗岗位。（2）月月末倒数数第2天天清理各各部门人人员借款款情况编编制“部门借借款情况况明细表表”（列明明借款人人、借款款金额、是是否逾期期）下发发各部门门提醒借借款人归归还截至至5 日日到期仍仍有未还还款者编编制“扣款明明细表”（列明明应扣款款人、本本月扣款款金额）通知工资福利岗从借款人工资中扣除（如涉及销售人员扣款，传递给销售会计予以扣款）注：欠欠款逾期期未还者者，报销销费用款款一律

35、先先冲减欠欠款。（七）管管理性工工作1、每每月100日根据据部门费费用计划划额度出出具费用用通报，下下发至各各部门负负责人，并并提请超超支或有有超支迹迹象的部部门注意意。2、每每季度结结束后115天出出具费用用分析报报告，能能为公司司费用管管理控制制提出合合理化建建议。3、参参与制定定和完善善公司费费用控制制办法。4、参参与年度度费用控控制计划划的制定定。5、及及时清理理催收其其他应收收款项。6、参参与制定定和完善善公司其其他应收收款管理理办法。7、定定期、不不定期审审核办公公用品库库、工程程物资库库账簿，保保持账实实相符。（八）工工作要求求1、熟熟悉公司司费用管管理办法法、财务务制度、资资金

36、使用用办法等等相关制制度。2、了了解财务务部各岗岗位工作作内容，做做好与各各岗位的的衔接工工作。3、工工作目标标明确，责责任心强强，树立立良好的的部门形形象。四、固固定资产产核算岗岗工作流流程（一）固固定资产产1、 购进审核付付款督促促报账审审核发票票和固定定资产调调拨单查查询已付付款情况况编制凭凭证借：固固定资产产贷贷：银行行存款/预付账账款 传主管管岗核注：（1）款款项付出出应严格格遵守资资金付出出管理办办法。（2）根根据合同同及付款款情况及及时督促促相关部部门办理理报账手手续。（3）购购进固定定后须凭凭发票、验验收单办办理固定定资产调调拨手续续，具体体为生产产用固定定资产由由生产部部负责

37、，非非生产用用固定资资产由行行政事务务部负责责。（4）固固定资产产入账时时，记账账凭证摘摘要栏须须注明固固定资产产名称、型型号及使使用部门门。（5）固固定资产产在各车车间、部部门之间间调拨应应进行账账务处理理，以便便加强对对固定资资产的管管理和准准确提取取折旧。2、提提取折旧旧根据固固定资产产明细账账查询上上月新增增或减少少固定资资产对应应固定资资产原值值及公司司使用的的折旧政政策计算算增减变变动的累累计折旧旧编制折折旧计算算表编制制记账凭凭证借：管管理费用用/制造造费用/营业费费用累计折折旧贷贷：累计计折旧相关关明细科科目 传主管管岗复核核注：（1）年年初根据据固定资资产明细细表计算算各部门

38、门、各类类资产每每月应提提折旧金金额，每每月根据据固定资资产增减减变动情情况及时时调整，编编制折旧旧计算表表。（2）固固定资产产折旧采采取按个个别资产产进行计计算，分分部门、分分类别汇汇总提取取。（3）月月度提取取累计折折旧金额额发生变变动时应应将提取取折旧的的依据应应传递一一份给各各车间核核算员，由由车间核核算员对对应固定定资产清清单核实实固定资资产的存存在及折折旧提取取的准确确性。（4）年年末根据据固定资资产明细细表计算算全年折折旧，冲冲回由于于净值低低于全年年应提折折旧的个个别资产产多提折折旧，并并确定下下一年度度提取折折旧的基基数。3、固固定资产产清理（1）盘盘点年中、年年末组织织行政

39、事事务部、生生产部相相关人员员进行固固定资产产盘点整整理固定定资产明明细表出出具盘点点报告注：（1）针针对盘点点过程中中出现的的固定资资产盘盈盈盘亏情情况应及及时上报报，督促促相关部部门进行行处置。盘盈盈 借：固固定资产产 盘亏 借：营营业外支支出 贷贷：累计计折旧 累累计折旧旧 营营业外收收入 贷贷：固定定资产（2）清清理报废废定期组组织行政政事务部部及生产产部对固固定资产产进行核核查督促促处置已已报废及及长期闲闲置的固固定资产产核实报报废或长长期闲置置的固定定资产原原值、已已使用年年限及折折旧提取取情况审审核固定定资产清清理转出出报告编编制记账账凭证注销销固定资资产 借借：固定定资产清清理

40、 累计计折旧（已已提折旧旧）贷贷：固定定资产（原原值）收到到清理收收入 借借：现金金/银行行存款 贷：固固定资产产清理支出出清理费费用 借借：固定定资产清清理贷贷：现金金/银行行存款结转转净损益益 借借：固定定资产清清理（账账面余额额）贷贷：营业业外收入入 或 借借：营业业外支出出贷贷：固定定资产清清理（账账面余额额） 传主主管岗复复核（二）在在建工程程1、GGMP部部门日常常费用审核原原始凭证证完整、合合法、金金额正确确审核并并更正原原始凭证证按规范范粘贴和和折叠审审核审批批手续是是否完备备审核部部门费用用支出进进度（如如超计划划额度，可可拒绝报报销）编编制记账账凭证借：更更改工程程GMMP

41、相关明明细贷贷：现金金/银行行存款/其他应应收款 涉及及现金的的凭证传传出纳岗岗，不涉涉及现金金的凭证证传主管管岗复核核。注：（1）核核算属于于GMPP项目，但但不能明明确到具具体项目目的费用用。（2）为为便于费费用统计计分析记记账凭证证摘要栏栏须注明明费用名名称。（3）非非工资性性费用支支出须取取得税务务局监制制的发票票或收据据，填写写规范，大大小写一一致，无无涂改痕痕迹，增增值税票票须严格格遵守填填写规范范。（4）保保证凭证证及附件件左上角角整齐，附附件长宽宽折叠以以记账凭凭证大小小为度，不不能带有有订书钉钉。（5）费费用审核核依据220011年费用用控制办办法、差差旅费开开支范围围及标准

42、准、通通讯费管管理办法法等，其其要点有有：计划划额度内内费用须须经部门门负责人人、分管管领导、财财务部长长审批；计划外外费用须须有总经经理批示示的报告告；市内内交通费费、通讯讯费须经经总经办办登记；招聘费费用须有有人力资资源部部部长审核核；差旅旅费须附附审批后后的行程程安排表表，招待待费须附附经审批批的招待待费用明明细表。（6）支支取现金金的凭证证编制完完毕，若若遇出纳纳无现金金时，应应暂时保保存记账账凭证，待待出纳取取回现金金时通知知领款。（7）报报销人有有前期欠欠款时，报报销费用用一律先先冲抵欠欠款，由由管理费费用岗开开具还款款收据。2、在在建工程程核算（1）工工程立项项凡工程程项目确确定

43、向相相关部门门索取核核准后的的立项报报告及工工程预算算设立明明细科目目（2）工工程招标标阅读招招标文件件开具投投标保证证金收据据并制证证参与议议标、评评标、定定标参与与合同条条款的订订立保留留合同复复印件收到到投标保保证金时时： 借：现现金 贷贷：其他他应付款款投标标保证金金 退退还时：借：其其他应付付款投标保保证金 在建建工程相相关科目目红字字（收收中标单单位投标标保证金金）贷贷：现金金（3）支支付工程程款审核核月度资资金计划划每月228日核核查工程程合同及及在建工工程款项项付出情情况 审审核GMMP等部部门报出出的工程程项目资资金月度度计划汇汇总资金金计划报报财务部部长审批批款项项付出及及

44、报账、根根据月度度资金计计划核查查付款项项目审核核工程合合同、进进度款收收据或发发票等审审核“付款审审批单”审批手手续是否否完备登登记资金金计划出出纳岗付付款、签签收出纳纳岗传来来的“付款审审批单”及银行行付款凭凭证等编编制记账账凭证借：基基建工程程工程程名称建筑工工程客户单单位安装装工程客户单单位在安安装设备备设备待摊摊基建费费用支出出其他（一一次性费费用）客户户单位（与与客户签签有合同同）更改工工程工程名名称技术改改造客户单单位装饰饰装修客户单单位待摊摊基建费费用支出出其他（一一次性费费用）客户户单位（与与客户签签有合同同）大修理理工程工程程名称客户单单位待摊摊改造费费用支出出其他（一一次

45、性费费用）客户户单位（与与客户签签有合同同）工程物物资工程名名称客户单单位（购购置设备备预付款款）贷贷：银行行存款 传传主管岗岗复核、收收到工程程项目中中购置单单个设备备的全额额发票编编制记账账凭证借：基基建工程程在安安装设备备设备贷贷：工程程物资工程程名称客户单单位 传传主管岗岗复核注：（1）付付出款项项时须凭凭收据或或发票，账账务处理理具体依依据基基建工程程核算管管理办法法。（2）付付款款项项为计划划内且在在10万万元以下下的，直直接传出出纳岗付付款，计计划内110万元元以上或或计划外外款项须须经财务务部长或或财务总总监批准准。（3）支支付尾款款时须取取得全额额发票，发发票金额额作为工工程

46、支出出，质保保金在其其他应收收款中核核算，并并在摘要要中注明明工程名名称。（4）收收到发票票转入在在安装设设备时，摘摘要栏中中须注明明设备名名称、型型号等。（4）转转入固定定资产清查完完工工程程的各项项支出组组织完工工工程审审计编制制工程明明细表分分摊待摊摊基建费费用支出出向相关关部门提提供峻工工决算表表审查固固定资产产调拨单单编制记记账凭证证借：固固定资产产贷贷：基建建工程/更改工工程/大大修理工工程 传主管管岗复核核（三）管管理性工工作1、每每月5日日根据GGMP部部门费用用计划额额度出具具费用通通报，并并提请注注意超支支或有超超支迹象象。2、年年末组织织固定资资产盘点点工作。3、不不定期

47、进进行固定定资产盘盘查工作作。4、参参与制定定和完善善公司固固定资产产核算管管理办法法。5、加加强对预预付账款款设备备、在建建工程账账务的管管理，勤勤于督促促报账，及及时清理理工程支支出挂账账。6、参参与制定定和完善善公司基基础建设设核算管管理办法法。（四）工工作要求求1、熟熟悉公司司各类财财务管理理制度。2、了了解财务务部各岗岗位工作作内容，做做好与各各岗位的的衔接工工作。3、工工作目标标明确，责责任心强强，树立立良好的的部门形形象。五、材材料审核核岗工作作流程（一）材材料采购购报账根据应应付账款款余额及及收料单单第联督促促采购员员报账审审核签收收采购员员传来的的采购发发票、运运费发票票及收

48、料料单（采购报报账正联联采购报报账副联联）编制制记账凭凭证并取取下第联副联联留作配配单用借：原原材料/包装物物/低值值易耗品品各二级级科目 应交交税金应交交增值税税（进项项税额）贷贷：应付付账款客户户单位将将可以抵抵扣的发发票抵扣扣联注明明凭证号号后抽出出传主管管岗复核核注：（1）采采购发票票必须真真实、合合法、有有效，原原则上须须取得增增值税专专用发票票。（2）取取得的增增值税专专用发票票严格遵遵守填写写规范。（3）运运杂费须须以收料料单的形形式与材材料合计计或单独独计入相相应材料料价款中中。（4）1100元元以上运运输专用用发票须须按运费费金额（不不包括包包装费、力力资费、装装卸费、保保险

49、费等等）7%计算进进项税，扣扣税后的的运费计计入采购购成本中中。（5）收收料单填填写须规规范完整整，且“收料仓仓库”栏的填填写与材材料所属属账本名名称一致致，收料料单数量量、金额额与发票票必须一一致。（6）根根据最新新原辅料料招标结结果审查查招标材材料采购购价格的的执行情情况，关关注价格格的波动动情况，按按季提供供采购价价格执行行情况分分析报告告。（7）记记账凭证证摘要栏栏须注明明材料名名称及数数量，并并正确选选取明细细科目，注注意区别别同科目目中相近近客户名名称、相相同客户户名称位位于不同同的科目目中。（二）采采购付款款1、审审核月度度资金计计划根据下下月生产产计划、采采购计划划、客户户单位

50、应应付账款款余额、原原材料入入库、发发票所到到时间等等相关情情况审核核生产部部下月资资金使用用计划汇汇总资金金计划报报财务部部长审批批2、审审核付款款（1）根根据月度度资金计计划审查查付款项项目审核核“付款审审批单”审批手手续是否否完备登登记资金金计划并并签字传传出纳岗岗付款月月末统计计本月资资金计划划使用情情况同下下月资金金计划一一同报财财务部长长（2）签签收出纳纳岗传来来的“付款审审批单”及银行行付款凭凭证编制制记账凭凭证借：应应付账款款客户户单位 贷贷：银行行存款 传传主管岗岗复核注：（1）付付款金额额计划内内10万万元以下下的，直直接传出出纳岗付付款，计计划内110万元元以上或或计划外

51、外款项须须经财务务部长或或财务总总监批准准。（2）付付款时注注意审核核收款单单位、材材料供应应单位、发发票开具具单位三三者应一一致。（3）有有连续业业务的客客户单位位应设立立应付账账款明细细科目，设设置科目目时须正正确选取取省名、写写明客户户全称，编编制记账账凭证时时实行收收料、付付款两条条线应用用明细科科目。（4）编编制记账账凭证时时须正确确选取应应付账款款明细科科目，注注意区别别同科目目中相近近客户名名称、相相同客户户名称位位于不同同的科目目中。3、应应付账款款不定期期督促采采购员报报账月末末打印应应付账款款科目余余额表传传生产部部采购员员对账保保证应付付账款的的真实与与正确注：（11）熟

52、悉悉客户供供货品种种，各客客户对应应的采购购员，便便于账务务清理和和催促报报账。 （三）审审核仓库库明细账账1、收收料（1）入入库定期审审核仓库库原辅材材料明细细账核查查所登记记入库材材料数量量、单价价、金额额抽出收收料单第第联（材材料稽核核联）录录入微机机收入模模块按账账本分类类以备与与采购员员传来的的第报账联联副联配配单注：以以上仓库库明细账账涉及原原料库、包包装库、低低耗库、自自制半成成品库及及塑成品品库等五五大类库库包含的的所有明明细账。（2）配配单月末将将收料单单第联与第第联副联联一一配配对清查查货已到到但发票票未到情情况凭未未配上的的第联编制制记账凭凭证借：原原材料/包装物物/低值

53、值易耗品品各二级级科目贷贷：应付付账款材料料暂估 传传主管岗岗复核并并督促采采购员报报账下月月初用红红字冲回回此凭证证当月末末凭未配配上的第第联收料料单重新新挂账注：（1）未未配上的的第联收料料单为仓仓库已验验收入库库，但采采购员还还未到财财务部报报账，此此时财务务上按收收料单金金额暂作作入库处处理，以以便与仓仓库账保保持一致致。（2）未未配上的的第联为材材料已入入库，且且已收到到发票，但但仓库未未记账，这这种情况况只有在在仓库与与财务扎扎账时间间不一致致时才存存在，如如有其他他差异应应及时查查明原因因。（3）暂暂估入库库材料验验收合格格达到可可发放状状态，采采购员须须开具收收料单，数数量金额

54、额须填写写完整，经经仓库保保管员签签字后，材材料方可可发放。在在发票未未到、价价格暂时时无法确确定时，先先由采购购员按合合同价、最最近历史史价或市市价等估估价填写写在收料料单上，待待收到发发票后，如如暂估价价与实际际价不一一致，采采购员按按发票金金额补填填蓝字或或红字收收料单调调整原收收料单，经经仓库保保管员签签字，将将第联留仓仓库记账账，第联与与估价收收料单第第联一一并附在在发票后后报账，保保证发票票和所附附收料单单金额之之和一致致。2、计计算加权权平均价价格材料加加权平均均单价= 本期期收货金金额+期期初结余余金额 ，为本本期材料料发出单单价。本期收收货数量量+期初初结余数数量3、发发料（

55、1）车车间部门门领料审核领领料单填填写规范范，签字字手续完完备审核核仓库管管理员登登记发出出数量准准确抽出出领料单单录入微微机发出出模块编编制打印印分车间间部门分分品种领领料单明明细表（附附后）做做成本计计算得领领料单金金额（=发出数数量材料加加权平均均单价）在仓库明细账中登记发料金额分类汇总各车间部门费用打印车间领料单明细表传车间核算员核对领料数量，传递发出成本数据核对无误后，按各车间部门、各发料仓库编制材料发出月汇总表编制记账凭证借：生生产成本本基本生生产（材材料费用用） （生生产用直直接原材材料） 生产产成本辅辅助生产产 （机修修车间领领用） 制造造费用 （生生产系统统领用非非直接材材料

56、） 管理理费用 （管管理系统统领用） 销售售费用 （销销售系统统领用）贷贷：原材材料/包包装物/低值易易耗品各二级级科目 传成成本岗审审核注：部部门领料料单须经经部门负负责人审审核，分分管领导导签字，车车间领料料单须经经车间主主任签字字。（2）武武马领用用由于武武马生产产用原辅辅材料均均由公司司统一购购买，武武马凭领领料单从从公司仓仓库领用用，月末末凭武马马领料单单编制领领料单明明细表，传传武马财财务部核核对，确确认当月月出售材材料结转转销售材材料成本本领料单单分类汇汇总完毕毕凭分类类汇总表表编制武武马领用用原辅材材料记账账凭证借：其其他业务务支出贷贷：原材材料/包包装物/低值易易耗品 传成成

57、本岗审审核注：（1）实实际账务务处理中中将此笔笔业务与与部门领领料单合合编一张张记账凭凭证。销售售材料收收入将武马马领料单单及领料料单明细细表挑出出下月初初传开票票岗向武武马开具具销售发发票将发发票联及及领料单单传武马马财务部部凭发票票记账联联编制记记账凭证证借：应应付账款款武马马贷贷：其他他业务收收入 应应交税金金增值值税（销销项） 传传成本岗岗审核（3）零零星对外外销售结转转销售材材料成本本领料单单分类汇汇总完毕毕凭分类类汇总表表编制零零星出售售材料记记账凭证证借：其其他业务务支出（发发票） 制造造费用仓储储费（收收据）贷贷：原材材料/包包装物/低值易易耗品 传成成本岗审审核注：（1）实实

58、际账务务处理中中将此笔笔业务与与部门领领料单合合编一张张记账凭凭证。销售售材料收收入审核外外售材料料批件开开具收据据或督促促开票岗岗开具发发票传出出纳岗收收款凭发发票记账账联或收收据编制制记账凭凭证借：现现金/银银行存款款贷贷：其他他业务收收入（发发票） 应应交税金金增值值税（销销项）或 借借：现金金/银行行存款借：制制造费用用仓储储费红红字（收收据） 传传成本岗岗审核注：（1）仓仓库发出出售材料料须经生生产部长长签字报报告，经经材料审审核岗审审核，并并有财务务部收款款凭据（盖盖有“现金收收讫” 或“银行收收讫”的发票票或收据据复写联联）。（2）售售出材料料须开具具发票的的，开票票岗须凭凭材料

59、审审核岗审审核后的的报告开开具发票票，记账账联交给给材料审审核岗编编制记账账凭证。（3）无无须开具具发票的的，由材材料审核核岗开具具收据，并并同时复复写两份份传仓库库管理员员记账、发发货。（4）仓仓库明细细账审核核完毕，须须将仓库库售出材材料与售售出材料料财务收收款情况况进行核核对。4、结结材料仓仓库明细细账材料仓仓库明细细账审核核登记完完毕，结结出各材材料余额额，督促促仓库管管理员与与实物核核对，并并将账本本余额分分类汇总总与财务务账核对对。5、盘盘点每季度度组织对对原料、包包装、低低耗仓库库实物盘盘点一次次督促仓仓库管理理员编制制实物盘盘点表编编制存货货盘存明明细表和和汇总表表及时提提供盘

60、点点结果协协助仓库库管理员员报告有有关问题题事项根根据公司司处理决决定编制制记账凭凭证（1）盘盘盈 借：原原材料/包装物物/低值值易耗品品各二级级科目借：管管理费用用处理理财产损损失红红字 （2）盘盘亏借：管管理费用用处理理财产损损失贷贷：原材材料/包包装物/低值易易耗品（四）力力资费签收生生产部仓仓库传来来的力资资费领用用单按部部门汇总总编制力力资费用用分配表表签收搬搬运公司司运费发发票编制制记账凭凭证，并并向武马马、药品品公司下下达力资资费通知知单借：制制造费用用仓储储费（生生产系统统用工） 管理理费用其他他（管理理系统用用工） 营业业费用市内内中转（营营销系统统用工） 应付付账款武马马