公司反舞弊工作条例

1、公司反舞弊工作条例第一章总则第一条为进一步加强公司治理和内部控制,规范经营行为,维 护公司和股东合法权益,降低公司风险,防治舞弊,根据上市公司的 法律法规、证券交易市场和监管机构的规定和要求,结合公司的实际 情况,将制定本条例。第二条反舞弊工作的宗旨是规范公司董事、监事、高管及所有 员工的职业行为,严格遵守相关法律法规、职业道德及公司规章制度, 树立廉洁从业和勤勉敬业的良好风气,防止损害公司及股东利益的行 为发生。第三条 本条例适用于本集团公司及所有附属公司。第二章 舞弊的概念及形式第四条 本条例所称舞弊,是指公司内、外人员采用各种违法、违规手段,为本人、其他个人或单位谋取不正当利益,损害公司

2、正当 经济利益的行为；或谋取不当的公司经济利益,同时可能为本人、其 他个人或单位带来不正当利益的行为。损害公司正当经济利益,是指 公司内、外人员采用各种违法、违规手段使公司、股东正当经济利益 遭受损害。谋取不当的公司经济利益,是指公司内部人员为使公司获 得不当经济利益而其自身可能获得相关利益,采用各种违法、违规手 段,损害国家、其他组织或股东利益。舞弊的主要形式有：收受贿赂或回扣。将正常情况下可以使组织获利的交易事项转移给他人。侵占、挪用公司资产,谋取不正当的利益。利用公司的有形和无形资产,谋取不正当的利益。使公司为虚假的交易事项支付款项。伪造、变造会计记录或凭证,提供虚假财务报告。故意隐瞒、

3、错报交易事项。泄露公司的商业或技术秘密。伪造、变造会计记录或凭证,偷逃税款。(10 )高级管理人员滥用职权。(11)相关机构或人员相互串通舞弊。(12 )其他损害公司经济利益的舞弊行为。第三章职责、机构与职任第五条公司管理层应对舞弊行为的发生承担责任,负责建立健 全并有效实施包括舞弊风险评估和预防舞弊在内的反舞弊程序及控 制措施,并进行自我评估。第六条各职能部门负责本部门的反舞弊工作,并监督本部门员 工自觉遵守公司反舞弊条例。第七条总公司审计部为公司反舞弊工作常设机构,负责公司内 部反舞弊工作的检查和审核。第八条审计部的反舞弊工作职责有：负责公司反舞弊工作中的跨部门、公司范围内的反舞弊补 充性

4、工作,包括协助公司管理层牵头组织各部门进行年度舞弊风险评 估工作。受理舞弊举报并进行举报登记、组织舞弊案件的调查、出 具处理意见及向管理层和审核委员会、监事会报告等事项。接受审核委员会、董事会就反舞弊工作计划开展的工作指 导。进行反舞弊工作的独立评估,协助开展反舞弊宣传活动。审核及评估反舞弊控制机制的建立和实施。审计部应建立规范的工作流程、书面程序及制度,以保证 审计工作的公平性、公正性和合理性。审计部人员应当自觉提高反舞弊的意识和反舞弊技术水平, 保持应有的职业道德,积极要求并主动接受有关上市证券交易场所和 监管机构反舞弊法律法规、行业准则、知识技能的培训,主动了解公 司生产经营活动发展状况

5、及计划、会计政策和其他有关规章制度。审计部应保持与外部审计机构的联系和交流,开展协调工 作,建立良好的合作关系。第四章舞弊的预防和控制第九条公司管理层的反舞弊工作主要包括：倡导诚信正直的企 业文化,营造反舞弊的企业文化环境;评估舞弊风险并建立具体的控 制程序和机制以降低舞弊发生的机会;建立反舞弊工作常设机构,负 责舞弊举报的接受、调查、报告,提出处理意见,接受来自审核委员 会、董事会的监督。第十条 倡导诚信正直的企业文化包括(但不限于)以下多种方 式。最高管理层坚持以身作则,带头遵守公司各项规章制度及 员工手册。公司的反舞弊政策和程序及有关措施应在公司内部以多种 形式(通过员工手册、公司规章制

6、度发布、宣传或局域网公布等方式) 进行有效宣传或培训,确保员工接受有关法律法规、职业道德规范的 培训,使其明白行为准则涉及的概念；帮助员工识别合法与违法、诚 信道德与非诚信道德的行为。所有员工都必须清楚公司对防止舞弊行 为的严肃态度和员工自己在反舞弊方面的责任,从而自觉提高反舞弊 知识水平和技能。对新员工要进行反舞弊培训和法律法规及诚信道德教育。鼓励员工在公司日常工作和交往中遵纪守法,帮助员工正 确处理工作中发生的利益冲突,拒绝不正当利益诱惑；将公司倡导遵 纪守法和诚实守信的信息以适当形式告知与公司直接或间接发生关 系的社会各方。对于不道德行为和非诚信行为,可以通过举报渠道进行实 名和匿名举报

7、。公司应制定并实施行之有效的教育和处罚政策。第十一条评估舞弊风险并建立具体的控制机制,以减少舞弊行 为的发生。管理层每年年初进行企业风险评估时,将舞弊风险评估纳 入其中。管理层要在公司层面、业务部门层面和主要账户层面进行 舞弊风险识别和评估,评估内容包括舞弊风险的重要性和可能性。管理层对虚假财务报告、公司资产的盗用和未授权或不恰 当的收入或支出以及高层管理人员进行舞弊风险的评估。公司对准备聘用或晋升到重要岗位的人员进行背景调查, 如教育背景、工作经历、犯罪记录等。背景调查过程应有正式的文字 记录并保存在档案中。管理层对舞弊的持续监督应纳入日常控制活动中,包括日 常的管理和监督活动。第五章舞弊案

8、件的举报、调查、报告第十二条审计部设立舞弊案件举报热线电话、电子邮箱、举报 箱等,接受各级员工和与公司有经济关系的各方实名或匿名投诉或举 报。第十三条涉及一般员工的可疑的、被控但未经证实的举报,应 视其轻重缓急,会同公司法律、人力资源等部门人员共同进行评估并 作出是否调查的决定。第十四条 举报涉及公司高层管理人员时,经公司董事会、审核 委员会批准后,可以由公司反舞弊工作常设机构人员和相关部门管理 人员共同组成特别调查小组进行联合调查,必要时可以聘请外部专家 和审计师共同调查。第十五条审计部对接到的举报应分类记录,按投诉和举报性质 进行调查和提出反馈意见,报上一级领导批准。形成处理意见时,应 听

9、取工会意见和建议,最后由人力资源中心负责处理意见的落实。第十六条对公司内部控制系统和风险管理的建议与方案,可由 董事会授权或聘请外部咨询公司和专家进行评估与审计。第十七条 对调查处理完毕的舞弊案件的报告材料,审计部应按 归档工作的规定及时立卷归档。对有关舞弊案件的调查结果及工作报 告,要依据报告的性质按季度向公司董事会、审核委员会分别报告。第六章反舞弊工作的指导和监督第十八条 公司管理层既要把反舞弊工作作为日常管理工作的一 部分,也要积极支持审计部的日常工作,并从预算、人员配置、工作 条件上给予充分保障。第十九条公司董事会至少每年召开一次反舞弊情况通报会,遇 有涉及公司执委会成员、总公司中心总

10、监、子公司总经理级别人员舞 弊事件,致使公司正常生产、经营活动受到较大影响的舞弊事件,影 响公司财务报告正常出具或发生错报等舞弊事件时,可以随时召开。第二十条各部门负责人在反舞弊情况通报会上向董事会汇报有 关本部门反舞弊工作的开展情况,并听取内控审计的有关意见及指示, 对公司反舞弊工作计划及执行情况等作出评估报告,并就舞弊案件的 举报接受情况、调查结果及处理意见作出报告,听取董事会的意见及 指示。第二条 管理层每年应向审核委员会、监事会和董事会进行 至少一次反舞弊工作汇报。审计部也可以依照审核委员会和董事会的 要求直接汇报工作。针对管理层及审计部开展的工作,董事会和审核 委员会应进行指导、监督

11、。带头参与、督促管理层建立公司范围内的反舞弊文化环境；监督管理层依照公司反舞弊条例开展工作。审核管理层的反舞弊程序和控制措施,包括管理层对舞弊 风险的认定和反舞弊措施的实施。审核管理层每年一次的舞弊风险评估及其工作计划和报告。审核管理层跨越控制的可能性,或者其他对财务报告过程 能够施加不适当影响的行为。了解员工举报的机制,并监督其运行及其有效性。取得管理层、内部或外部审计师发现的舞弊事件的调查报 告和处理意见;并与外部审计师沟通公司反舞弊工作情况。查问管理层就有关已证实的或疑似的舞弊或不法行为案件 的接受和复核,内容包括舞弊行为的性质、状态和最终处理情况。了解管理层对内部审计师和外部审计师提出

12、的关于加强反 舞弊控制建议的反馈。深入参与或指派相关人员参与对重大舞弊事件或有关财务 人员舞弊事件的调查。(10 )审核针对舞弊风险的内部审计计划。(11)听取审计部对公司反舞弊工作的汇报。(12 )复核管理层运用的会计准则、会计政策和会计估计。(13 )复核管理层进行的重大非寻常交易、关联方交易。第二十二条审核委员会和董事会进行的独立的及共同进行的有 关讨论及所作指示,应留有书面记录。管理层针对上述机构所作的询 问、意见、指示的反馈意见、执行结果应当以书面形式加以记录,并妥善保管备查。第二十三条审计部可以在公司审核委员会和董事会授权下进行 独立的或与公司业务部门一起进行被举报舞弊案件的调查,也可以接 受管理层委托,进行特别舞弊事件调查以及针对特别事项进行反舞弊 制度及流程的专门评估。审计部所作调查报告、处理意见、评估报告 应分别上交高级管理层、董事会、