企业文档小型合伙企业财务管理制度

1、财务管理制度（试行）第一章 财务人员岗位职责一、会计岗位职责范围1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规及规章制度，确保财务工作的合法、合规。2、建立健全事务所各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。3、采取切实有效的措施保证事务所资金和财产的安全，维护公司的合法权益。4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门合理使用资金、加强资金回流，确保事务所资金安全。5、进行成本、费用预测、核算和控制，督促工作团队降低消耗、节约费用，提高经济效益。6、建立健全各种财务账目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为事务所合伙人决策提供有效依据。7、负责公司办公用品库的管理。8、及

2、时核算和上缴各种税金。9、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。10、加强其他财务人员管理，进行内部培训，提高财务工作人员素质。的其他任务。12、负责保管财务专用章，保证该印章的正确使用及安全。二、出纳岗位职责范围1、办理现金收支和银行结算业务，管理货币资金，不坐支现金， 不以白条抵库;2、顺序、及时地登记现金、银行存款日记帐及其他业务台账， 保证数字清楚、内容准确，及时核对库存现金，做到日清月结；3;3、保管好库存现金，有价证券，确保其安全无缺，如有短缺承担赔偿责任;4、负责保管公章及法人章，保证该印章的正确使用及安全。5、严格管理空白收据、发票及银行有价票证，认真办理领

3、用手续，按规定签发支票，严禁签发空头支票;62000 审批；7、完成会计人员交付的其它工作。第二章 日常工作管理规定务管理制度，特制定本规定。一、费用报销（一、对事务所公共费用支出原则：勤俭节约。（二、费用报销范围及标准额度不受限费用报销项目科目1、差旅费2、办公费3、通讯费费用说明出差所发生的交通费、食宿费、差旅费补贴等相关费用支出列支购买办公用品、邮寄物件等办公所需费用支出，不得列支购买固定资产列支电话费、购充值卡等费用支出提供发票要求1、地税监制客运发票，宾馆住宿发票、飞机票等；2、差旅补贴参照公司标准执行；1、国税监制商品零售发票；2、办公用品单价在 2000 元以下；3、地税监制其他

4、服务业发票；1、地税监制电信服务、邮政特种发票；2、所提供单据有姓名，须是公司在册人员或单位名称4、车辆使用费 列支非货运车辆费用支出 1、过路费、过桥费、停车费发票，成品没销售发（过路费、过桥费、停车费、 票或零售发票汽车修理行业发票； 汽车修理费、保养费、保险费）5、会务费列支会议上的住宿、招待、礼品、场租、复印等费用支出6、运杂费列支运输商品发生的费用支出1须注明会务日期；2数量、单价、金额、购买日期；复印、打字费用为其他服务业发票；、会议所购礼品，发票请写“会议用品 “招待费用”无法在会议费中列支；1、铁路/公路/飞机运输业发票；2、其他服务业发票，如出租车、公汽市内短途送货车票；7、

5、咨询费列支给咨询公司的费用支出1、咨询业专用发票额度严格受限费用报销项目科目1、招待费费用说明列支餐饮、购买礼品等支出提供发票要求1、餐饮提供地税监制的饮食娱乐业发票，礼品为国税监制的商品销售发票；2、报销额度：低于收入52、广告费3、职工教育经费列支单位宣传广告费支出列支员工培训所发生的费用支出1、由广告公司出具广告服务业发票；2、报销额度：低于收入151、由专业培训机关或单位出具的服务业发票；2、报销额度：低于员工工资总额2.5（三、有下列情形的，财务人员可拒绝进行费用报销1、发票虚假，未经税务机关监制，没有税务监制章；2、发票主要项目（如单位、品名、数量、开票日期）填写不齐全，发票内容与

6、其单位性质不一致的；3、填写字迹不清楚、金额涂改、大小写金额不符；4、没有加盖出票单位的财务专用章或印章不清晰；5、超过使用期的发票：手填发票或具备日期的定额发票为超过三个月才用于报销；其他无日期定额发票以国家宣布作废日期为依据。（四、费用报销流程1并将原始票据整齐粘贴在“票据粘贴单”上。2、团队负责人（即合伙人初审，并签署意见。3、会计审核票据有效性、合规性：审核票据使用是否符合要求， 报销费用金额是否超支。4或拒绝费用支出意见。（五、大额资金（元）2个工作日知会财务人员。二、借款（一工负责合伙人承担担保责任。（二、借款范围：日常费用、差旅费、采购款项及其他费用支出需要预先借款的。（三、借款

7、流程1、填写借款单：工作人员应先到财务部领取一式两联的“借款及金额、预计还款日期。2、责任合伙人初审：经工作组合伙人确认借款要素真实，金额合规后签字。3、会计进行资金范围审核：审核支出是否在团队可用支出范围内。4、财务负责人或合伙人授权人审批签字。5、借款单首联由出纳留存，待借款人还清款项时还本人作为清账依据；借款单复写联交会计入账。账外固定资产的稽查案例与分析一、案例简介案例一：A下班后归来。稽查小组分析后认为很可能是账外资产，于是决定展开内查外调。现已处理变卖，其收入又放入了“小金库”。1995年借给某公司下属房地产公司资金250万元，至稽查日时，由该公司代其下属房地产公司归还了207.5

8、万元，余款42.5万元挂在账上一直未收回。稽查人员对此进行了详细的207.542.5企业收到车后没有入账，而是放在基建办使用，形成账外资产。二、案例点评企业固定资产的稽查方法很多，一般采用账账核对、账卡核对、账实核对的盘点法。但由于稽查对象的不同、或受稽查条件的影响，有时盘点不一定有效。那么需根据不同的情况采用不同的方法，或是多种方法结合使用。总之，企业账外固定资产的稽查要把握以下要点：掌握被稽查单位的基本情况，判断有无形成账外资产的动机；熟悉被稽查单位过去的稽查情况，了解有无形成账外资产的历史；测试被稽查单位的内部控制，检查有无形成账外资产的漏洞；审查被查单位账务情况，分析固定资产有无异常变动；根据了解和分析的情况，估计可能形成账外资产的方式；计监督，或是将其出售、出租，取得收入不入账，放入“小金库”，一方面偷逃国家税收，另一方面造成国有资产流失，其主要的形式有：接受捐赠的资产不入账；用小金库资金购置的资产不入账；以物抵债收回的资产不入账；对外投资分回的资产不入账；融资租赁形成的资产不入账；虚列支出或挤占费用形成的资产不入账；罚没的资产不入账；盘盈的资产或申请报废但仍在使用的资产不入账等。清楚账务处理造成的。稽查时，一般采用实地