成本核算的实施流程

1、庆安化工工ERPP 成本本核算实实施报告告 郑州浪浪潮信息息技术有有限公司司 20003005112 v1.0庆安成本本核算流流程总的流程程是先把把各种和和生产成成本相关关的费用用进行归归集，然然后根据据相关产产品的库库存确定定成品的的入库数数量，从从而确定定生产成成本的费费用。分配工资资，根据据本月产产量预提提工资，并根据据工资数数记提工工资附加加费，工工会经费费及职工工教育经经费。分配电费费，按各各车间的的实际使使用数记记提。原辅料耗耗用，根根据实际际使用数数数计入入各车间间的生产产成本，备品备备件耗用用，根据据物料类类别的不不同，和和使用部部门的不不同分别别计入不不同的制制造费用用项目。

2、接转制造造费用，把制造造费用借借方科目目的发生生额接转转到基本本生产。结转自制制半成品品，把液液体苯酐酐入自制制半成品品库，数数量由车车间提供供，金额额上月月余额本期发发生额月末盘盘点余额额。接转辅助助生产，把辅助助生产的的费用按按一定比比例分摊摊到基本本生产的的相关项项目上。接转基本本生产，数量由由仓库提提供，根根据本金金额上上月余额额本期期借方发发生额月末盘盘点的余余额。成本实施施方案根据庆安安成本核核算的特特点和浪浪潮ERRP_PPS 化化工版的的功能制制定苯方方案。1、基础础数据设设置成本中心心设置生产成本本成本对象象设置01苯酐车车间01011液体苯苯酐02增塑剂剂车间02011二辛

3、酯酯02022二丁酯酯02033异丁酯酯02044对苯二二辛酯02055己二酸酸二辛酯酯02066偏苯三三酸三辛辛酯02077癸二酸酸二辛酯酯03富马酸酸车间03011富马酸酸04异辛酸酸车间04011异辛酸酸05塑料车车间05011电缆料料06单丝车车间06011单丝08薄膜车车间08011薄膜10切片车车间10011固体苯苯酐51辅助生生产（3）成成本项目目设置原材材料明细细辅助材料料明细制造造费用明明细工资资及福利利费2、核核算定义义中使用用的表 0011结转工工资0001001工资分分配表0001002结转工工资凭证证0002分配电电费0002001各车间间每月用用电考核核表00020

4、02苯酐切切片增塑塑剂用电电总数0002003电费分分摊表0002004电费分分摊凭证证0003原辅料料耗用0003001邻二甲甲苯分摊摊表0003002原材料料消耗表表0003003辅助材材料消耗耗表0003004煤消耗耗表0005005汽油柴柴油消耗耗表0005006原材料料消耗凭凭证0005007辅助材材料消耗耗表0005008煤消耗耗凭证0005009耗用汽汽油柴油油凭证0004备品备备件消耗耗0004003备品备备件消耗耗汇总表表0004002苯酐切切片车间间备品备备件消耗耗凭证0004004增塑剂剂车间备备品备件件消耗凭凭证0004005富马酸酸车间备备品备件件消耗凭凭证00040

5、06异辛酸酸车间备备品备件件消耗凭凭证0004007辅助车车间备品品备件消消耗凭证证0004008后勤备备品备件件消耗凭凭证0005结转辅辅助生产产0005001辅助生生产费用用分摊表表0005002结转辅辅助生产产凭证0006结转奔奔酐及其其他车间间0006001生产成成本汇总总表0006002结转自自制半成成品凭证证0006003领用液液体苯酐酐凭证0006004增塑剂剂生产成成本表0006005增塑剂剂车间醇醇消耗表表0006006结转增增塑剂入入库凭证证0007结转其其他基本本生产0007001结转固固体苯酐酐凭证0007002结转富富马酸凭凭证0007003结转异异辛酸凭凭证0008

6、盘点0008002苯酐车车间盘点点表0008003富马酸酸车间盘盘点表0008004异辛酸酸车间盘盘点表0008005切片车车间盘点点表0008006增塑剂剂车间盘盘点表0008007辅助材材料盘点点表三、成本本核算过过程分配工资资根据产量量预提本本月各部部门的工工资，工工资数14%为工资资附加费费，生产产部门的的记入生生产成本本各车车间工工资及工工资附加加费，总总公司、财务部部、办公公室、储储运科、计量科科、仓管管科、装装卸队、消防保保卫科、南关分分公司的的工资计计入管理理费用工资及及工资附附加费总公司司，质检检科、技技改办、开发部部的工资资计入管管理费用用技术术开发费费总公公司，卫卫生员、

7、伙房的的工资记记入应付付福利费费应付付福利费费，按工工资总额额的2记提工工会经费费，记入入管理费费用工工会经费费（总公公司），按工资资总额的的1.55记提提职工教教育经费费，记入入管理费费用职职工教育育经费（总公公司）。工资分配配表部门合计工资工资及附附加工会经费费职工教育育经费合计苯酐车间间增塑剂车车间富马算车车间异辛酸车车间塑料车间间单丝车间间薄膜车间间切片车间间辅助车间间总公司销售部供应部生技部财务部办公室进出口部部储运科计量科质检科仓管科南关分公公司装卸队消防保卫卫科技改办技术开发发部福利部门门分配工资资凭证借：生产产成本基本生生产苯苯酐车间间直接接工资借：生产产成本基本生生产苯苯酐车

8、间间工资资附加费费借：生产产成本基本生生产增增塑剂车车间直直接工资资借：生产产成本基本生生产增增塑剂车车间工工资附加加费借：生产产成本基本生生产富富马酸车车间直直接工资资借：生产产成本基本生生产富富马酸车车间工工资附加加费借：生产产成本基本生生产异异辛酸车车间直直接工资资借：生产产成本基本生生产异异辛酸车车间工工资附加加费借：生产产成本基本生生产塑塑料车间间直接接工资借：生产产成本基本生生产塑塑料车间间工资资附加费费借：生产产成本基本生生产单单丝车间间直接接工资借：生产产成本基本生生产单单丝车间间工资资附加费费借：生产产成本基本生生产薄薄膜车间间直接接工资借：生产产成本基本生生产薄薄膜车间间工

9、资资附加费费 借：管理费费用管管理人员员工资非生产产部门总公司司借：管理理费用职工福福利费非生产产部门总公司司借：管理理费用工会经经费非非生产部部门总总公司借：管理理费用职工教教育经费费非生生产部门门总公公司借：管理理费用技术开开发费非生产产部门总公司司借：管理理费用管理人人员工资资非生生产部门门供应应部借：管理理费用职工福福利费非生产产部门供应部部借：营业业费用销售人人员工资资非生生产部门门销售售部借：营业业费用职工福福利费非生产产部门销售部部借：应付付福利费费应付付福利费费贷：应应付工资资应付付职工工工资贷：应应付福利利费应应付福利利费贷：其其他应付付款职职工教育育经费贷：其他他应付款款应

10、付付工会经经费分配电费费用电数根根据各车车间的实实际耗用用填写，本月实实际用电电度数（本月月表数上月表表数）倍率，应分摊摊数本本月实际际用电度度数1.11，单价价为上月月单价。其中：四万吨吨苯酐、一万吨吨苯酐、高压风风机的电电费单独独计入苯苯酐车间间；三万万吨增塑塑剂、五五万吨增增塑剂的的电费单单独计入入到增塑塑剂车间间；富马马算电费费计入富富马算车车间；异异辛酸电电费计入入异辛酸酸车间；中心化化验室、水站的的电费计计入技术术开发部部；后勤勤的计入入总公司司。苯酐酐车间的的电费再再按液体体苯酐的的产量和和固体苯苯酐的产产量分摊摊电费；其他电电费在苯苯酐车间间和增塑塑剂车间间平均分分摊。生生产车

11、间间的电费费记入生生产成本本各车车间燃燃动费，开发部部记入管管理费用用技术术开发费费（总公公司），后勤计计入管理理费用的的办公费费（总公公司）。各车间每每月用电电考核一一览表车间或部部门倍率本月表数数上月表数数本月实际际用电度度数本月应分分摊定额数量量节耗数量量单价节耗金额额四万吨苯苯酐计入苯酐酐车间一万吨苯苯酐高压风机机三万吨增增塑剂计入增速速剂车间间五万吨增增塑剂富马酸计入富马马酸车间间异辛酸计入异辛辛酸车间间后勤计入总公公司的机机物料消消耗中心化验验室计入总公公司的技技术开发发费水站氮气/空空压气站站按1：11在苯酐酐车间和和增塑剂剂车间分分摊北井/灌灌区南井/脱脱盐水站站锅炉房原料灌区

12、区成品灌区区污水站苯酐车间间、切片片车间、增塑剂剂车间总总耗用部门产量用电总度度数系数应分摊数数合计苯酐车间间切片车间间增塑剂车车间电费分摊摊表部门名称称本月应分分摊单价金额合计苯酐车间间增塑剂车车间富马算车车间异辛酸车车间切片车间间总公司电费分摊摊凭证借：生产产成本基本生生产苯苯酐车间间燃动动费借：生产产成本基本生生产增增塑剂车车间燃燃动费借：生产产成本基本生生产富富马算车车间燃燃动费借：生产产成本基本生生产异异辛酸车车间燃燃动费借：生产产成本基本生生产切切片车间间燃动动费借：管管理费用用办公公费（总总公司） 借：管管理费用用技术术开发费费（总公公司） 贷贷：预提提费用电力原辅材料料耗用各车

13、间领领用的原原材料直直接计入入各车间间的基本本生产，邻二甲甲苯的领领用按产产量在苯苯酐车间间和切片片车间进进行分摊摊，辅助助材料计计入各车车间的辅辅助辅助助材料，煤和煤煤块计入入各车间间的燃动动费，材材料的单单价为加加权平均均价，邻二甲苯苯分摊表表部门产量分配比 合计合计苯酐车间间切片车间间原材料消消耗表材料名称称金额合计计数量合计计单价苯酐车间间增塑剂车车间富马酸车车间异辛酸车车间塑料车间间单丝车间间薄膜车间间切片车间间数量/金金额数量/金金额数量/金金额数量/金金额数量/金金额数量/金金额数量/金金额数量/金金额合计辛醇正丁醇异丁醇邻二甲苯苯辅助材料料消耗表表材料名称称合计单价苯酐车间间增

14、塑剂车车间富马酸车车间异辛酸车车间塑料车间间单丝车间间薄膜车间间切片车间间锅炉房数量/金金额数量/金金额数量/金金额数量/金金额数量/金金额数量/金金额数量/金金额数量/金金额数量/金金额合计块煤煤包装桶甲酸桶苯酐袋纯碱富马酸袋袋苯酐用催催化剂托盘盐硅藻土硝酸盐酸助滤剂葡萄糖离子膜阻垢剂配件己二酸葵二酸对苯二甲甲酸烧碱硫酸活性炭硫脲二氧化硫硫酞酸四丁丁脂异辛酸(其他)硫酸锌片碱包装桶（铁桶）塑料桶（内塑）试剂一批批灭藻剂大口桶煤消耗表表名称金额单价苯酐车间间增塑剂车车间异辛酸车车间切片车间间数量金额数量金额数量金额数量金额煤块煤汽油柴油油消耗表表部门合计柴油汽油数量单价金额数量单价金额合计锅炉

15、房总公司销售部供应部办公室财务部储运科叉车原辅料消消耗凭证证借：生产产成本基本生生产苯苯酐车间间直接接材料借：生产产成本基本生生产增增塑剂车车间直直接材料料借：生产产成本基本生生产富富马酸车车间直直接材料料借：生产产成本基本生生产异异辛酸车车间直直接材料料借：生产产成本基本生生产塑塑料车间间直接接材料借：生产产成本基本生生产单单丝车间间直接接材料借：生产产成本基本生生产薄薄膜车间间直接接材料借：生产产成本基本生生产切切片车间间直接接材料贷贷：原材材料主主材料辛醇贷：原材材料主主材料正丁醇醇贷：原材材料主主材料异丁醇醇贷：原材材料主主材料邻二甲甲苯（66）辅助材材料消耗耗凭证借：生产产成本基本生

16、生产苯苯酐车间间辅助助材料借：生产产成本基本生生产增增塑剂车车间辅辅助材料料借：生产产成本基本生生产富富马酸车车间辅辅助材料料借：生产产成本基本生生产异异辛酸车车间辅辅助材料料借：生产产成本基本生生产塑塑料车间间辅助助材料借：生产产成本基本生生产单单丝车间间辅助助材料借：生产产成本基本生生产薄薄膜车间间辅助助材料借：生产产成本基本生生产切切片车间间辅助助材料贷：原材材料辅辅助材料料包装装桶贷：原材材料辅辅助材料料甲酸酸桶贷：原材材料辅辅助材料料苯酐酐袋贷：原材材料辅辅助材料料纯碱碱贷：原材材料辅辅助材料料富马马酸袋贷：原材材料辅辅助材料料苯酐酐用催化化剂贷：原材材料辅辅助材料料托盘盘贷：原材材

17、料辅辅助材料料盐贷：原材材料辅辅助材料料硅藻藻土贷：原材材料辅辅助材料料硝酸酸贷：原材材料辅辅助材料料盐酸酸贷：原材材料辅辅助材料料助滤滤剂贷：原材材料辅辅助材料料葡萄萄糖贷：原材材料辅辅助材料料离子子膜贷：原材材料辅辅助材料料阻垢垢剂贷：原材材料辅辅助材料料配件件贷：原材材料辅辅助材料料己二二酸贷：原材材料辅辅助材料料葵二二酸贷：原材材料辅辅助材料料对苯苯二甲酸酸贷：原材材料辅辅助材料料烧碱碱贷：原材材料辅辅助材料料硫酸酸贷：原材材料辅辅助材料料活性性炭贷：原材材料辅辅助材料料硫脲脲贷：原材材料辅辅助材料料二氧氧化流贷：原材材料辅辅助材料料酞酸酸四丁脂脂贷：原材材料辅辅助材料料异辛辛酸（其其

18、他）贷：原材材料辅辅助材料料醋酸酸辛贷：原材材料辅辅助材料料片碱碱贷：原材材料辅辅助材料料包装装桶（铁铁桶）贷：原材材料辅辅助材料料塑料料桶（内内塑）贷：原材材料辅辅助材料料试剂剂一批贷：原材材料辅辅助材料料灭藻藻剂贷：原材材料辅辅助材料料大口口桶（7）煤煤消耗凭凭证借：生产产成本基本生生产苯苯酐车间间燃动动费借：生产产成本基本生生产增增塑剂车车间燃燃动费借：生产成成本基基本生产产异辛辛酸车间间燃动动费借：生产产成本基本生生产切切片车间间燃动动费贷：原材材料辅辅助材料料煤贷：原材材料辅辅助材料料块煤煤（88）耗用用汽油柴柴油凭证证借：生产产成本辅助生生产制制造费用用借：管理理费用运输费费（总公

19、公司）借：管理理费用运输费费（销售售部）借：管理理费用运输费费（储运运部）借借：管理理费用运输费费（供应应部）贷：原材材料辅辅助材料料汽油油贷：原原材料辅助材材料柴柴油备品备件件消耗根据使用用部门和和物料类类别的不不同分别别计入相相关部门门的制造造费用。备品备件件消耗汇汇总表类别名称称单位单价苯酐车间间增塑剂车车间富马酸车车间异辛酸车车间切片车间间水处理锅炉房仪表班电工班后勤数量总金额数量/金金额数量/金金额数量/金金额数量/金金额数量/金金额数量/金金额数量/金金额数量/金金额数量/金金额数量/金金额数量/金金额数量/金金额合计阀门类电料类管件类通用配件件塑胶石磨磨石棉制制品钢材有色材料料工

20、具仪器及衡衡器焊料及焊焊接器材材消防器材材筛网及填填料设备备件件及辅助助材料劳保用品品办公用品品其他物资资超储和积积压物品品苯酐切片片车间备备品备件件消耗凭凭证借：制造造费用/苯酐车车间/修修理费借：制造造费用/苯酐车车间/机机物料消消耗借：制造造费用/苯酐车车间/办办公费借：制造造费用/苯酐车车间/试试验检验验费借：制造造费用/苯酐车车间/劳劳动保护护费借：制造造费用/苯酐车车间/其其他制造造费用借：生产产成本/基本生生产成本本/苯酐酐车间/辅助材材料借：制造造费用/切片车车间/修修理费借：制造造费用/切片车车间/机机物料消消耗借：制造造费用/切片车车间/办办公费借：制造造费用/切片车车间/

21、试试验检验验费借：制造造费用/切片车车间/劳劳动保护护费借：制造造费用/切片车车间/其其他制造造费用借：生产产成本/基本生生产成本本/切片片车间/辅助材材料贷：原原材料/备品备备件增塑剂车车间备品品备件消消耗凭证证借：制造造费用/增塑剂剂车间/修理费费借：制造造费用/增塑剂剂车间/机物料料消耗借：制造造费用/增塑剂剂车间/办公费费借：制造造费用/增塑剂剂车间/试验检检验费借：制造造费用/增塑剂剂车间/劳动保保护费借：制造造费用/增塑剂剂车间/其他制制造费用用借：生产产成本/基本生生产成本本/增塑塑剂车间间/辅助助材料贷：原原材料/备品备备件富马酸车车间备品品备件消消耗凭证证借：制造造费用/富马

22、酸酸车间/修理费费借：制造造费用/富马酸酸车间/机物料料消耗借：制造造费用/富马酸酸车间/办公费费借：制造造费用/富马酸酸车间/试验检检验费借：制造造费用/富马酸酸车间/劳动保保护费借：制造造费用/富马酸酸车间/其他制制造费用用借：生产产成本/基本生生产成本本/富马马酸车间间/辅助助材料贷：原原材料/备品备备件异辛酸车车间备品品备件消消耗凭证证借：制造造费用/异辛酸酸车间/修理费费借：制造造费用/异辛酸酸车间/机物料料消耗借：制造造费用/异辛酸酸车间/办公费费借：制造造费用/异辛酸酸车间/试验检检验费借：制造造费用/异辛酸酸车间/劳动保保护费借：制造造费用/异辛酸酸车间/其他制制造费用用借：生

23、产产成本/基本生生产成本本/异辛辛酸车间间/辅助助材料贷：原材材料/备备品备件件辅助车间间备品备备件消耗耗凭证借：制造造费用/辅助车车间/修修理费借：制造造费用/辅助车车间/机机物料消消耗借：制造造费用/辅助车车间/办办公费借：制造造费用/辅助车车间/试试验检验验费借：制造造费用/辅助车车间/劳劳动保护护费借：制造造费用/辅助车车间/其其他制造造费用借：生产产成本/基本生生产成本本/辅助助车间/辅助材材料贷：原材材料/备备品备件件后勤备品品备件消消耗凭证证借：管理理费用/办公费费（总公公司）借：管理理费用/修理费费（总公公司）借：管理理费用/劳动保保护费（总公司司）贷：原原材料/备品备备件 （

24、8）备注类别编号号类别名名称所入费费用04011阀门类类 修理费费04022电料类类修理费费04033管件类类修理费费04044通用配配件修理费费04055塑胶石石墨石棉棉制品修理费费04066钢材 修理费费04077有色材材料 修理费费04088工具 修理费费04099仪器及及衡器修理费费04100焊料及及焊接器器材 修理费费04111润滑油油及润滑滑器材 修理费费04122消防器器材 其他制制造费用用04133筛网及及填料 修理费费04144设备备备件及辅辅助材料料 修理费费04155劳保用用品 劳动保保护费04166办公用用品 办公费费04177其他物物资其他制制造费用用04188超储和

25、和积压物物品其他制制造费用用04199实验药药品试验检检验费04200辅助材材料辅助材材料仓库物料料类别需需调整的的地方电料中的的电池入入到办公公用品中中试验药品品记入试试验检验验费滤布和缝缝包线记记入生产产成本辅助材材料泵、电机机记入机机物料消消耗接转辅助助生产辅助生产产分配是是把辅助助生产所所有的费费用按苯苯酐和增增塑剂车车间各占占一半进进行分摊摊，把分分摊到苯苯酐车间间的费用用再按产产量在液液体苯酐酐和固体体苯酐之之间进行行分配。辅助生产产费用分分配表部门产量合计分配比 辅助材料料制造费用用合计苯酐车间间增塑剂车车间切片车间间接转辅助助生产凭凭证借：生产产成本/基本生生产成本本/增塑塑剂

26、车间间/制造造费用借：生产产成本/基本生生产成本本/增塑塑剂车间间/辅助助材料借：生产产成本/基本生生产成本本/苯酐酐车间/制造费费用借：生产产成本/基本生生产成本本/苯酐酐车间/辅助材材料借：生产产成本/基本生生产成本本/切片片车间/制造费费用借：生产产成本/基本生生产成本本/切片片车间/辅助材材料借：生产成成本/辅辅助生产产成本/辅助生生产/制制造费用用借：生生产成本本/辅助助生产成成本/辅辅助生产产/辅助助材料结转苯酐酐车间入库数量量由车间间提供，入库金金额上上月余额额本期期借方发发生额月末盘盘存的金金额确定定，入到到自制半半成品后后直接全全部领用用完，到到切片车车间苯酐车间间生产汇汇总

27、表部门数量单价金额直接材料料直接工资资制造费用用燃动费工资附加加费辅助材料料合计液体苯酐酐固体苯酐酐富马酸异辛酸薄膜结转自制制半成品品凭证借：自制制半成品品/液酐酐贷：生生产成本本/基本本生产成成本/苯苯酐车间间/直接接材料贷：生生产成本本/基本本生产成成本/苯苯酐车间间/直接接工资贷：生生产成本本/基本本生产成成本/苯苯酐车间间/制造造费用贷：生生产成本本/基本本生产成成本/苯苯酐车间间/燃动动费贷：生生产成本本/基本本生产成成本/苯苯酐车间间/工资资附加费费贷：生生产成本本/基本本生产成成本/苯苯酐车间间/辅助助材料领用液体体苯酐凭凭证借：生产产成本/基本生生产成本本/增塑塑剂车间间/直接

28、接材料借：生产产成本/基本生生产成本本/增塑塑剂车间间/直接接工资借：生产产成本/基本生生产成本本/增塑塑剂车间间/制造造费用借：生产产成本/基本生生产成本本/增塑塑剂车间间/燃动动费借：生产产成本/基本生生产成本本/增塑塑剂车间间/工资资附加费费借：生产产成本/基本生生产成本本/增塑塑剂车间间/辅助助材料贷：自自制半成成品/液液酐增塑剂车车间醇消消耗表产品名称称生产产量量辛醇丁醇异丁醇苯酐数量吨耗数量吨耗数量吨耗数量吨耗合计二辛酯二丁酯异丁酯对苯二辛辛酯己二酸二二辛酯偏苯三酸酸三辛酯酯癸二酸二二辛酯增塑剂生生产成本本表产品名称称数量单价金额直接材料料直接工资资制造费用用燃动费工资附加加费辅助

29、材料料丁（辛）醇苯酐原料合计计金额数量数量系数金额合计二辛酯二丁酯异丁酯对苯二辛辛酯己二酸二二辛酯偏苯三酸酸三辛酯酯癸二酸二二辛酯结转增塑塑剂车间间入库成成本凭证证借：库存存商品/增塑剂剂车间/二辛酯酯借：库存存商品/增塑剂剂车间/二丁酯酯借：库存存商品/增塑剂剂车间/异丁酯酯借：库存存商品/增塑剂剂车间/对苯二二辛酯借：库存存商品/增塑剂剂车间/己二酸酸二辛酯酯借：库存存商品/增塑剂剂车间/偏苯三三酸三辛辛酯借：库存存商品/增塑剂剂车间/癸二酸酸二辛酯酯贷：生生产成本本/基本本生产成成本/增增塑剂车车间/直直接材料料贷：生产产成本/基本生生产成本本/增塑塑剂车间间/直接接工资贷：生产产成本/基本生生产成本本/增塑塑剂车间间/制造造费用贷：生产产成本/基本生生产成本本/增塑塑剂车间间/燃动动费贷：生产产成本/基本生生产成本本/增塑塑剂车间间/工资资附加费费贷：生产产成本/基本生生产成本本/增塑塑剂车间间/辅助助材料结转固体体苯酐凭凭证借：库存存商品/切片车车间/固固体苯酐酐贷：生产产成本/基本生生产成本本/切片片车间/直接材材料贷：生产产成本/基本生生产成本本/