附注是财务报表不可或缺的组成部分(doc 32)

1、附注是财务报表不可或缺的组成部分，报表使用者了解企业的财务状况、经营成果和现金流量，应当全面阅读附注，附注相对于报表而言，同样具有重要性。根据本准则规定，附注应当按照一定的结构进行系统合理的排列和分类，有顺序地披露信息。企业应当按按照企业会会计准则第11 号存货等等38 项具具体会计准则则要求在附注注中至少披露露下列内容，但但是，非重要要项目除外。企业金融工工具业务重大大的，应当比比照商业银行行附注中相关关规定进行披披露。（一）企业业的基本情况况1.企业注注册地、组织织形式和总部部地址。2.企业的的业务性质和和主要经营活活动。3.母公司司以及集团最最终母公司的的名称。4.财务报报告的批准报报出

2、者和财务务报告批准报报出日。按照照有关法律、行行政法规等规规定，企业所所有者或其他他方面有权对对报出的财务务报告进行修修改的事实。（二）财务务报表的编制制基础1.会计年年度。2.记账本本位币。3.会计计计量所运用的的计量基础。4.现金和和现金等价物物的构成。（三）遵循循企业会计准准则的声明企企业应当明确确说明编制的的财务报表符符合企业会计计准则体系的的要求，真实实、公允地反反映了企业的的财务状况、经经营成果和现现金流量。（四）重要要会计政策和和会计估计企企业应当披露露重要的会计计政策和会计计估计，不具具有重要性的的会计政策和和会计估计可可以不披露。判判断会计政策策和会计估计计是否重要，应应当考

3、虑与会会计政策或会会计估计相关关项目的性质质和金额。企业应当披披露会计政策策的确定依据据。例如，如如何判断持有有的金融资产产为持有至到到期的投资而而不是交易性性投资；对于于拥有的持股股不足50%的企业，如如何判断企业业拥有控制权权并因此将其其纳入合并范范围；如何判判断与租赁资资产相关的所所有风险和报报酬已转移给给企业；以及及投资性房地地产的判断标标准等等。这这些判断对报报表中确认的的项目金额具具有重要影响响。企业应当披披露会计估计计中所采用的的关键假设和和不确定因素素的确定依据据。例如，固固定资产可收收回金额的计计算需要根据据其公允价值值减去处置费费用后的净额额与预计未来来现金流量的的现值两者

4、之之间的较高者者确定，在计计算资产预计计未来现金流流量的现值时时需要对未来来现金流量进进行预测，选选择适当的折折现率，并应应当在附注中中披露未来现现金流量预测测所采用的假假设及其依据据、所选择的的折现率的合合理性等等。企业主要应应当披露的重重要会计政策策如下：1.存货（1）确定定发出存货成成本所采用的的方法。（2）可变变现净值的确确定方法。（3）存货货跌价准备的的计提方法。2.投资性性房地产（1）投资资性房地产的的计量模式。（2）采用用公允价值模模式的，投资资性房地产公公允价值的确确定依据和方方法。3.固定资资产（1）固定定资产的确认认条件和计量量基础。（2）固定定资产的折旧旧方法。4.生物资

5、资产（1）各类类生产性生物物资产的折旧旧方法5.无形资资产（1）使用用寿命有限的的无形资产的的使用寿命的的估计情况。（2）使用用寿命不确定定的无形资产产的使用寿命命不确定的判判断依据。（3）无形形资产的摊销销方法。（4）企业业判断无形项项目支出满足足资本化条件件的依据。6.资产减减值（1）资产产或资产组可可收回金额的的确定方法。（2）可收收回金额按照照资产组的公公允价值减去去处置费用后后的净额确定定的，确定公公允价值减去去处置费用后后的净额的方方法、所采用用的各关键假假设及其依据据。（3）可收收回金额按照照资产组预计计未来现金流流量的现值确确定的，预计计未来现金流流量的各关键键假设及其依依据。

6、（4）分摊摊商誉到不同同资产组采用用的关键假设设及其依据7.股份支支付权益工具具公允价值的的确定方法。8.债务重重组（1）债务务人债务重组组中转让的非非现金资产的的公允价值、由由债务转成的的股份的公允允价值和修改改其他债务条条件后债务的的公允价值的的确定方法及及依据。（2）债权权人债务重组组中受让的非非现金资产的的公允价值、由由债权转成的的股份的公允允价值和修改改其他债务条条件后债权的的公允价值的的确定方法及及依据。9.收入收收入确认所采采用的会计政政策，包括确确定提供劳务务交易完工进进度的方法。10.建造造合同确定合合同完工进度度的方法。11.所得得税确认递延延所得税资产产的依据。12.外币

7、币折算企业及及其境外经营营选定的记账账本位币及选选定的原因，记记账本位币发发生变更的理理由。13.金融融工具（1）对于于指定为以公公允价值计量量且其变动计计入当期损益益的金融资产产或金13融融负债，应当当披露下列信信息：指定的依依据；指定的金金融资产或金金融负债的性性质；指定后如如何消除或明明显减少原来来由于该金融融资产或金融融负债的计量量基础不同所所导致的相关关利得或损失失在确认或计计量方面不一一致的情况，以以及是否符合合企业正式书书面文件载明明的风险管理理或投资策略略的说明。（2）指定定金融资产为为可供出售金金融资产的条条件。（3）确定定金融资产已已发生减值的的客观依据以以及计算确定定金融

8、资产减减值损失所使使用的具体方方法。（4）金融融资产和金融融负债的利得得和损失的计计量基础。（5）金融融资产和金融融负债终止确确认条件。（6）其他他与金融工具具相关的会计计政策。14.租赁赁（1）承租租人分摊未确确认融资费用用所采用的方方法。（2）出租租人分配未实实现融资收益益所采用的方方法。15.石油油天然气开采采（1）探明明矿区权益、井井及相关设施施的折耗方法法和减值准备备的计提方法法（2）与油油气开采活动动相关的辅助助设备及设施施的折旧方法法和减值准备备计提方法。16.企业业合并（1）属于于同一控制下下企业合并的的判断依据。（2）非同同一控制下企企业合并成本本的公允价值值的确定方法法。1

9、7.其他他（五）会计计政策和会计计估计变更以以及差错更正正的说明1.会计政政策变更的性性质、内容和和原因。2.当期和和各个列报前前期财务报表表中受影响的的项目名称和和调整金额。3.会计政政策变更无法法进行追溯调调整的事实和和原因以及开开始应用变更更后的会计政政策的时点、具具体应用情况况。4.会计估估计变更的内内容和原因。5.会计估估计变更对当当期和未来期期间的影响金金额。6.会计估估计变更的影影响数不能确确定的事实和和原因。7.前期差差错的性质。8.各个列列报前期财务务报表中受影影响的项目名名称和更正金金额；前期差差错对当期财财务报表也有有影响的，还还应披露当期期财务报表中中受影响的项项目名称

10、和金金额。9.前期差差错无法进行行追溯重述的的事实和原因因以及对前期期差错开始进进行更正的时时点、具体更更正情况。（六）重要要报表项目的的说明企业应应当尽可能以以列表形式披披露重要报表表项目的构成成或当期增减减变动情况。对重要报表表项目的明细细说明，应当当按照资产负负债表、利润润表、现金流流量表、所有有者权益变动动表的顺序以以及报表项目目列示的顺序序进行披露，应应当以文字和和数字描述相相结合进行披披露，并与报报表项目相互互参照。资产减值准准备明细表、分分部报表、现现金流量表补补充资料应当当在附注中单单独披露，不不作为报表附附表。货币资金项 目期末余额年初余额现 金 银行存款 其他货币资金 合

11、计 2.应收款项（1）说明明坏账的确认认标准，以及及坏账准备的的计提方法和和计提比例，并并说明下列事事项：以前年度度已全额计提提坏账准备，或或计提坏账准准备的比例较较大的，但在在本年度又全全额或部分收收回的，或通通过重组等其其他方式收回回的，应说明明其原因，原原估计计提比比例的理由，以以及原估计计计提比例的合合理性；本年度实实际冲销的应应收款项及其其理由，其中中，实际冲销销的关联交易易产生的应收收款项应单独独披露。（2）应收账款款、预付账款款、其他应收收款分别计提提的坏账准备备账龄期末余额 年初余额 金额比例（%）坏账准备金额比例（%）坏账准备1 年以内12 年23 年3 年以上合 计3.交易

12、性金融融资产（不含含衍生金融资资产）项 目期末余额年初余额1.交易性债券券投资2.交易性权益益工具投资3.其他交易性性金融资产4.指定为以公公允价值计量量且其变动计计入当期损益益的金融资产产4.存货（1）本期期存货跌价准准备计提和转转回的原因。（2）用于于担保的存货货的账面价值值。（3）存货的具具体构成存货种类期末账面价值年初账面价值1.原材料2.在产品3.库存商品4.包装物及低低值易耗品合 计（4）消耗性生生物资产类别、实物数量量和账面价值值类 别实物数量期初余额本期增加额本期减少额期末余额123合计其中：用于担保保的消耗性生物资产产跌价准备的的计提情况项 目年初余额本期增加额本期减少额期末

13、余额消耗性生物资产产跌价准备（5）当期预计计损失的原因因和金额合 同合同总金额当期预计损失原 因固定造价1合同23小计成本加成合同123小计5.待摊费用项目年初余额本期增加额本期摊销额期末余额剩余摊销期限1 2 3 合计 6.其他流动资资产项 目期末账面价值年初账面价值1 2 3 合计 7.持有至到期期投资项 目期末余额年初余额1 2 减：持有至到期期投资减值准准备 合计 8.可供出售金金融资产项 目期末余额年初余额1.可供出售债债券2.可供出售权权益工具3.其他合 计9.投资性房地地产采用成本模式后后续计量的投投资性房地产产的期初和期期末原价、累累计折旧（或或累计摊销）以以及投资性房房地产减

14、值准准备累计金额额：项 目年初余额本期增加额本期减少额期末余额购置自用房地产或存存货转换为投投资性房地产产处置投资性房地产转转换为自用房房地产一、原价合计其中：房屋、建建筑物土地使用权二、累计折旧或或累计摊销合合计其中：房屋、建建筑物土地使用权三、投资性房地地产减值准备备累计金额合合计其中：房屋、建建筑物土地使用权四、投资性房地地产账面价值值合计其中：房屋、建建筑物土地使用权采用公允价值模模式后续计量量的投资性房房地产，其账账面价值的增增减变动情况况，同时，说说明公允价值值的取得依据据和方法，以以及计入当期期损益的金额额：项 目年初余额本期增加额本期减少额期末余额购置自用房地产或存存货转换为投

15、投资性房地产产处置投资性房地产转转换为自用房房地产 一、原价其中：房屋、建建筑物土地使用权二、公允价值变变动其中：房屋、建建筑物土地使用权三、投资性房地地产账面价值值合计其中：房屋、建建筑物土地使用权（3）说明房地地产转换的理理由，以及因因房地产转换换而计入当期期损益或所有有者权益的金金额。（4）说明当期期处置投资性性房地产的方方式，以及因因此产生的处处置净损益。10.长期股权权投资投资企业对被投投资单位具有有重大影响以以上的，应披披露被投资单单位清单及其其主要财务信信息。被投资单位名称称注册地业务性质本企业持股比例例本企业在被投资资单位表决权权比例期末资产总额期末负债总额本期营业收入总总额当

16、期净利利润 （2）如果被投投资单位由于于所在国家或或地区及其他他方面的影响响，其向投资资企业转移资资金的能力受受到限制，应应披露该受限限制的具体情情况、原因、期期限等。（3）按照权益益法核算的长长期股权投资资，在对被投投资单位的长长期权益减记记至零以后，如如果仍存在账账外备查登记记的额外损失失，应披露该该额外损失的的累计金额及及当期未予确确认的金额。（4）如果投资资合同或协议议中约定，对对于被投资单单位发生的亏亏损，投资企企业除了已投投入资本及其其他实质上构构成投资的权权益外，还应应承担其他弥弥补义务的，应应披露合同或或协议中约定定条款的内容容，以及基于于被投资单位位目前生产经经营情况估计计或

17、能承担该该部分义务的的情况。11.长期应收收款项目年初余额本期增加额本期减少额期末余额应收金额未实现融资收益益应收金额未实现融资收益益应收金额未实现融资收益益应收金额未实现融资收益益 1 2 3 合 计 12.固定资产产固定资产的分类类、使用寿命命、预计净残残值和折旧率率。固定资产的种类类使用寿命预计净残值折旧率1.房屋、建筑筑物 2.机器设备 3.运输工具 各类固定资产的的期初和期末末原价、累计计折旧额及固固定资产减值值准备累计金金额。项 目年初余额本期增加额本期减少额期末余额一、原价合计其中：房屋、建建筑物机器设备运输工具二、累计折旧合合计其中：房屋、建建筑物机器设备运输工具三、固定资产减

18、减值准备累计计金额合计其中：房屋、建建筑物机器设备运输工具四、固定资产账账面价值合计计其中：房屋、建建筑物机器设备运输工具（3）对固定资资产所有权的的限制及其金金额和用于债债务担保的固固定资产账面面价值。（4）准备处处置的固定资资产名称、账账面价值、公公允价值、预预计处置费用用和预计处置置时间等。固定资产名称账面价值公允价值预计处置费用预计处置时间准备采用的处置置方式1213.生产性生生物资产和公公益性生物资资产（1）生产性生生物资产和公公益性生物资资产的类别、实实物数量和账账面价值：项 目实物数量期初余额本期增加额本期减少额期末余额1.生产性生物物资产2.公益性生物物资产合计其中：用于担保保

19、的（2）生产性生生物资产减值值准备计提情情况：项 目实物数量期初余额本期增加额本期减少额期末余额生产性生物资产产减值准备1.成熟生产性性生物资产2.未成熟生产产性生物资产产生产性生物资产产计提折旧情情况，应说明明各类生产性性生物资产的的使用寿命、预预计净残值和和折旧率：生产性生物资产产的种类使用寿命预计净残值折旧率123（4）天然起源源生物资产的的类别、取得得方式和实物物数量。（5）与生物资资产相关的风风险情况与管管理措施。（6）生物资产产增减变动信信息。项 目年初账面价值本期增加额本期减少额期末账面价值小计其中：小计其中：购买繁殖（育）其他出售盘亏或死亡、毁毁损折旧提减值（跌价）其他一、种植

20、业小计计其中：生产性生生物资产消耗性生物资产产公益性生物资产产二、畜牧养殖业业小计其中：生产性生生物资产消耗性生物资产产公益性生物资产产三、林业小计其中：生产性生生物资产消耗性生物资产产公益性生物资产产四、水产业小计计其中：生产性生生物资产消耗性生物资产产公益性生物资产产五、生物资产合合计其中：生产性生生物资产消耗性生物资产产公益性生物资产产14.油气资产产（1）拥有国内内和国外的油油气储量年初初、年末数据据。数量单位：亿吨吨石油储量年末储量年初储量1.国内石油储储量2.国外石油储储量合 计数量单位：亿立立方米天然气储量年末储量年初储量1.国内天然气气储量2.国外天然气气储量合 计（2）当期在

21、国国内和国外发发生的矿区权权益的取得、油油气勘探和油油气开发各项项支出的总额额。（3）油气资产产的账面原价价、累计折耗耗和减值准备备累计金额。项 目年初余额本期增加额本期减少额期末余额一、原价合计1.探明矿区权权益2.井及相关设设施二、累计折耗合合计1.探明矿区权权益2.井及相关设设施三、油气资产减减值准备累计计金额合计1.探明矿区权权益2.井及相关设设施四、油气资产账账面价值合计计15.无形资产产 （1）每一类无无形资产的名名称（如商标标权、专利权权、土地使用用权等）及取取得方式（外外购或内部开开发）。（2）每一类无无形资产的使使用寿命情况况，对于使用用寿命有限的的无形资产，其其使用寿命或或

22、构成使用寿寿命的产量等等类似计量单单位数量；对对于使用寿命命不确定的无无形资产，无无法预见其为为企业带来经经济利益期限限的原因。（3）对于使用用寿命有限的的无形资产，其其为企业带来来经济利益的的方式及在此此基础上确定定的摊销方法法。按下表填列当期期每一类无形形资产的增减减变动情况。项目无形资产成本当期摊销额当期计提减值准准累计摊销额累计减值准备期末账面价值123当期增加无形资资产：123当期减少无形资资产：123（5）用于担保保的无形资产产的成本、累累计摊销额及及无形资产减减值准备累计计金额，涉及及担保条款的的主要内容，如如担保期限，担担保期间对该该无形资产处处置的限制等等。16.开发支支出研

23、究开发项目年初余额本期发生额本期传出额期末余额计入无形资产计入当期损益123合计17.商誉项 目年初余额本期增加额计提的减值准备备期末余额123合计18.长期待摊摊费用项 目年初余额本期增加额本期摊销额期末余额剩余摊销年限123合计19.递延所得得税资产（1）每一类暂暂时性差异和和可抵扣亏损损在列报期间间确认的递延延所得税资产产的金额：暂时性差异年初余额期末余额产生的递延所得得税资产期初初余额当期转回金额产生的递延所得得税资产期末末余额123合计可抵扣亏损（2）对于可抵抵扣亏损的所所得税影响，当当期确认的递递延所得税资资产的金额及及确认依据。因因估计未来期期间无法取得得足够的应纳纳税所得额用用

24、于利用可抵抵扣暂时性差差异的经济利利益而未确认认相关递延所所得税资产的的，应披露有有关可抵扣暂暂时性差异的的金额及到期期日。20.其他非流流动资产项 目期末账面价值年初账面价值123合计21.资产减值值准备项 目年初余额本期计提额本期减少额年末余额转回额转出额一、坏账准备合合计其中：应收账款款其他应收款长期应收款二、存货跌价准准备合计其中：库存商品品原材料消耗性生物资产产三、持有至到期期投资减值准准备四、长期股权投投资减值准备备五、固定资产减减值准备合计计其中：房屋、建建筑物机器设备投资性房地产六、工程物资减减值准备七、在建工程减减值准备八、生产性生物物资产减值准准备九、油气资产减减值准备十、

25、无形资产减减值准备其中：专利权商标权十一、商誉减值值准备22.交易性金金融负债（不不含衍生金融融负债）项 目期末余额年初余额1.发行的交易易性债券2.指定为以公公允价值计量量且其变动计计入当期损益益的金融负债债3.其他合 计23.职工薪酬酬（1） 应付职职工薪酬项 目期初余额本期发生额本期支付额期末余额一、工资、奖金金、津贴和补补贴二、社会保险费费1.医疗保险费费2.基本养老保保险费3.年金缴费4.失业保险费费5.工伤保险费费6.生育保险费费三、住房公积金金四、工会经费和和职工教育经经费五、因解除劳动动关系给予的的补偿六、其他其中：以现金结结算的股份支支付合 计（2） 企业本本期为职工提提供的

26、非货币币性福利形式式、各项非货货币性福利金金额及其计算算依据。（3） 解除劳劳动关系补偿偿对于自愿接接受裁减建议议的职工数量量、补偿标准准等不确定而而产生的或有有负债，应当当按照企业业会计准则第第13 号或有事项项披露：该该项或有负债债的形成原因因、经济利益益流出不确定定性的说明、该该项或有负债债预计产生的的财务影响，以以及获得补偿偿的可能性；无法预计的的，应当说明明原因。24.应交税费费税费项目期末余额年初余额1.增值税2.营业税3.消费税4.所得税5.资源税6.教育费附加加合计25.预提费用用项目年初余额本期增加额本期减少额期末余额123合计26.预计负债债项目期末余额年初余额123合计2

27、7.其他流动动负债项目期末余额年初余额123合计28应付债券券项目年初余额本期增加额本期减少额123合计29.长期应付付款项目年初余额本期增加额本期减少额期末余额应付金额未确认融资费用用应付金额未确认融资费用用应付金额未确认融资费用用应付金额未确认融资费用用1 23合计30.递延所得得税负债（1）每一类暂暂时性差异在在列报期间确确认的递延所所得税负债的的金额。项目暂时性差异期初余额期末余额产生的递延所得得税负债期初初余额当期转回金额产生的递延所得得税负债期末末余额123合计（2）当期按照照税法规定的的应交所得税税金额。（3）对与联营营企业、合营营企业投资相相关的应纳税税暂时性差异异，当期未确确

28、认与其相关关的递延所得得税负债的，应应说明理由。31.其他非流流动负债项目期末余额年初余额123合计32.营业收入入（1）营业收入入的构成项 目本期发生额上期发生额1.主营业务收收入2.其他业务收收入合 计（2）各项合同同总金额、累累计已发生成成本、累计已已确认毛利（或或亏损）、已已办理结算的的价款金额。合同项目总金额累计已发生成本本累计已确认毛利利（亏损以“-”号表示）已办理结算的价价款金额固定造价合同123合计成本加成合同123合计（3）分部收入入业务分部 单单位：元项 目业务业务其他抵销合计本年上年本年上年本年上年本年上年本年上年一、营业收入合合计其中：对外交易收入分部间交易收入入二、营

29、业成本费费用三、营业利润（亏亏损）合计四、未分摊的费费用-五、所得税六、净利润七、资产总额1.分部资产2.未分配资产产-八、负债总额1.分部负债2.未分配负债债-九、补充信息1.折旧和摊销销费用2.资本性支出出3.折旧和摊销销以外的非现现金费用地区分部单位位：元项 目业务业务其他抵销合计本年上年本年上年本年上年本年上年本年上年一、营业收入合合计其中：对外交易收入分部间交易收入入二、营业成本费费用三、营业利润（亏亏损）合计四、未分摊的费费用-五、所得税六、净利润七、资产总额1.分部资产2.未分配资产产-八、负债总额1.分部负债2.未分配负债债-九、补充信息1.折旧和摊销销费用2.资本性支出出3.

30、折旧和摊销销以外的非现现金费用33.营业成本本项 目本期发生额上期发生额1.主营业务成成本2.其他业务成成本合 计34.销售费用用费用项目本期发生额上期发生额123合计35.管理费用用费用项目本期发生额上期发生额123合计36.财务费用用费用项目本期发生额上期发生额123合计37.资产减值值损失（1）发生重大大资产减值损损失的，说明明导致每项重重大资产减值值损失的原因因和当期确认认的重大资产产减值损失的的金额。发生重大减值值损失的资产产是单项资产产的，说明该该单项资产的的性质。提供供分部报告信信息的，还应应披露该项资资产所属的主主要报告分部部。发生重大减值值损失的资产产是资产组（或或者资产组组

31、组合，下同）的的，说明资产产组的基本情情况、资产组组中所包括的的各项资产于于当期确认的的减值损失金金额、资产组组的组成与前前期相比发生生变化的，变变化的原因以以及前期和当当期资产组组组成情况。（2）分摊到某某资产组的商商誉（或者使使用寿命不确确定的无形资资产，下同）的的账面价值占占商誉账面价价值总额的比比例重大的，应应当说明分摊摊到该资产组组的商誉的账账面价值。商誉的全部部或者部分账账面价值分摊摊到多个资产产组、且分摊摊到每个资产产组的商誉的的账面价值占占商誉账面价价值总额的比比例不重大的的，企业应当当说明这一情情况以及分摊摊到上述资产产组的商誉合合计金额。38.公允价值值变动净收益益（净损失

32、以以“-”号填列）费用项目本期发生额上期发生额123合计39.投资净收收益（净损失失以“-”号填列）费用项目本期发生额上期发生额123合计40.营业外收收入项 目本期发生额上期发生额1.处置非流动动资产利得合合计其中：处置固定定资产利得处置无形资产利利得2.债务重组利利得3.非货币性资资产交换利得得4.罚款收入5.其他合 计41.营业外支支出项 目本期发生额上期发生额1.处置非流动动资产利得合合计其中：处置固定定资产利得处置无形资产利利得2.债务重组利利得3.非货币性资资产交换利得得4.罚款收入5.其他合 计42.所得税以以会计利润为为基础，针对对企业发生的的交易或事项项会计处理与与税务处理的

33、的差异进行调调整后，确定定应纳税所得得税的具体情情况，包括：项 目本期发生额上期发生额会计利润加计项目合计减计项目合计应纳税所得额43.政府补助助（1）政府补助助的种类及金金额政府补助的种类类 金 额备 注与资产相关的政政府补助123合计与收益相关的政政府补助123合计合 计 （2）计入当期期损益的政府府补助金额政府补助的种类类 计入当期损益的的金额尚未递延的金额额金 额备 注与资产相关的政政府补助1 2 3 合计与收益相关的政政府补助1 2 3 合计合 计 （3）本期返还还的政府补助助金额及原因因政府补助的种类类 本期返还的金额额尚需返还的金额额金 额备 注与资产相关的政政府补助1 2 3

34、合计与收益相关的政政府补助1 2 3 合计合 计 44.利润表补补充资料（费费用性质法）企业可以披露费费用按照性质质分类的利润润表补充资料料。费用按照照性质分类，指指将费用按其其性质分为耗耗用的原材料料、职工薪酬酬费用、折旧旧费、摊销费费等，而不是是按照费用在在企业所发挥挥的不同功能能分类。项 目本期发生额上期发生额1.耗用的原材材料、低值易易耗品、在产产品、半成员员等2.发生的职工工薪酬费用3.计提的折旧旧（折耗）4.无形资产等等的摊销5.计提的资产产减值准备6.财务费用7.其他合 计45.非货币性性资产交换（1）换入入资产、换出出资产的类别别。（2）换入入资产成本的的确定方式。（3）换入入

35、资产、换出出资产的公允允价值及换出出资产的账面面价值。46.股份份支付（1）当期期授予、行权权和失效的各各项权益工具具总额。（2）期末末发行在外的的股份期权或或其他权益工工具行权价格格的范围和合合同剩余期限限。（3）当期期行权的股份份期权或其他他权益工具以以其行权日价价格计算的加加权平均价格格。（4）权益益工具公允价价值的确定方方法。（5）股份份支付交易对对当期财务状状况和经营成成果的影响。当期因以以权益结算的的股份支付而而确认的费用用总额。当期因以以现金结算的的股份支付而而确认的费用用总额。当期以股股份支付换取取的职工服务务总额及其他他方服务总额额。47.债务务重组（1）企业业作为债务人人应

36、当说明与与债务重组有有关的下列信信息：债务重组组方式。或有应付付金额。债务重组组中转让的非非现金资产的的公允价值、由由债务转成的的股份的公允允价值和修改改其他债务条条件后债务的的公允价值的的确定方法及及依据。（2）企业业作为债权人人应当说明与与债务重组有有关的下列信信息：债务重组组方式。债权转为为股份所导致致的投资增加加额及该投资资占债务人股股份总额的比比例。或有应付付金额。债务重组组中受让的非非现金资产的的公允价值、由由债权转成的的股份的公允允价值和修改改其他债务条条件后债权的的公允价值的的确定方法及及依据。48.借款款费用（1）当期期资本化的借借款费用金额额。（2）当期期用于计算确确定借款

37、费用用资本化金额额的资本化率率。49.外币币折算处置境境外经营对外外币财务报表表折算差额的的影响。50.企业业合并、分立立（1）对于于同一控制下下的企业合并并，在合并当当期期末，合合并方应当披披露：被合并方方的基本情况况，包括其名名称、注册地地、业务性质质及其主要财财务信息等。包包括被合并方方在合并发生生上一会计期期末资产负债债表日的资产产总额、负债债总额及合并并当期期初至至合并日的收收入、费用、利利润以及现金金流量情况。对合并前前后企业均实实施最终控制制方的名称。合并日的的判断依据，即即何时能够对对被合并方实实施控制。合并是支支付对价的情情况，包括所所支付对价在在合并日的账账面价值、发发行权

38、益性证证券的情况（数数量、定价原原则）以及合合并中取得被被合并方的股股权比例和表表决权比例。被合并方方在合并前采采用的会计政政策与合并方方不一致的，应应说明双方各各自采用的会会计政策，以以及基于合并并方的会计政政策对被合并并方相关资产产、负债账面面价值进行调调整情况的说说明。如果合并并后准备将所所取得的部分分资产出售，应应说明拟处置置资产的情况况及处置原因因。（2）对于于非同一控制制下的企业合合并，在合并并当期期末，作作为购买方的的企业应披露露：被购买企企业的基本情情况，包括企企业名称、注注册地、业务务性质及在上上一会计期间间资产负债表表日及购买日日的主要财务务信息，包括括各项可辨认认资产、负

39、债债的账面价值值及公允价值值。如被购买买方在上一会会计期间资产产负债表日可可辨认资产、负负债的公允价价值无法可靠靠取得的，应应披露该事实实。购买日的的确定依据，如如按照合并合合同或协议条条款确定控制制权转移日期期的，应披露露相关合同、协协议条款的内内容。合并成本本的构成，如如支付的现金金、非现金资资产的类别、每每一类资产在在购买日的账账面价值及公公允价值，合合并中确认的的损益。合并中因因合并成本大大于所取得被被购买方可辨辨认净资产公公允价值的份份额而确认的的商誉金额，其其具体计算过过程。被购买方方自购买日起起至合并当期期期末的收入入、费用、净净利润和现金金流量等情况况。因合并成成本小于合并并中

40、取得的被被购买方可辨辨认净资产公公允价值而计计入当期投资资收益的金额额。合并后已已处置或准备备处置被购买买方的资产、负负债，应说明明处置理由及及拟处置资产产的账面价值值等情况。企业合并并或协议中约约定将承担被被购买方或有有负债的，应应披露对拟承承担或有负债债的估计情况况。51.租赁赁（1）企业业作为出租人人应当说明与与融资租赁有有关的下列信信息：资产负债债表日后连续续三个会计年年度每年将收收到的最低租租赁收款额，以以及以后年度度将收到的最最低租赁收款款额总额。剩余租赁期最低租赁收款额额1.1 年以内内2.1 年以上上2 年以内内3.2 年以上上3 年以内内4.3 年以上上合 计未实现融资收收益

41、的余额。（2）企业作为为出租人对经经营租赁，应应当披露各类类租出资产的的账面价值。经营租赁租出资资产类别期末账面价值年初账面价值1.机器设备2.运输工具合 计（3）企业作为为承租人应当当说明与融资资租赁有关的的下列信息：各类租入固定定资产的期初初和期末原价价、累计折旧旧额。融资租赁租入固固定资产项目目年初余额本期增加额本期减少额期末余额一、原价合计其中： 机器设设备运输工具二、累计折旧合合计其中： 机器设设备运输工具三、累计减值准准备合计其中： 机器设设备运输工具四、固定资产账账面价值合计计其中： 机器设设备运输工具资产负债表日日后连续三个个会计年度每每年将支付的的最低租赁付付款额，以及及以后年度将将支付的最低低租赁付款额额总额。剩余租赁期最低租赁付款额额1.1 年以内内2.1 年以上上2 年以内内3.2 年以上上3 年以内内4.3 年以上上合 计未确认融资费费用余额。（4）企业作为为承租人对于于重大的经营营租赁，应当当披露下列信信息：剩余租赁期最