某集团资金结算中心方案

1、xxxx集团公司资金集中管理系统解决方案东软金算盘软件有限公司 第172页 共172页 机密文件，严禁复制 文件编号：GA-PSSFM-CNNGC-20002-3339集团公司资金集中管理系系统解决方案案 东软金算盘软件有限公司2003年6月 东软金算盘软件有限公司2003年6月知识产权声明本项目方案书由由东软金算盘盘软件有限公公司专门为xxxxx集团团公司资金集集中管理系统统项目编写，本本函及所有相相关报告、文文件和资料仅仅供贵单位代代表审阅，若若有必要可通通过有关单位位澄清文件中中技术方面的的问题。xxxx集团公公司有义务对对本标书的内内容、形式和和资料来源严严格保密。本项目方案书知知识产

2、权属于于东软金算盘盘软件有限公公司所有。文件控制：文件编号GA-PSFMM-CNGCC-20022-339项目名称xxxx集团公公司资金集中中管理软件系系统客户名称xxxx集团公公司投标单位重庆东软金算盘盘软件有限公公司地址：重庆市江江北区建新北北路127号号邮编：4000020电话：023-676344001 11301833193699传真：023-676344571联系人唐吉禹版权所有重庆东软金算盘盘软件有限公公司所有保密限制本项目方案书仅仅限重庆东软软金算盘内部部人员以及直直接客户阅读读，任何一方方不得将文本本中的内容给给第三方知晓晓。版本编号V1.3版本控制：版本文件编号时间修改人审

3、批1.3GA-PSFMM-CNGCC-20022-3392003-066-17李焱目 录TOC o 1-31.项目背景景 PAGEREF _Toc43629245 h 81.1项目名名称 PAGEREF _Toc43629246 h 81.2项目背背景 PAGEREF _Toc43629247 h 81.3应用目目标 PAGEREF _Toc43629248 h 81.3.1基基本应用目标标 PAGEREF _Toc43629249 h 81.3.2对对资金管理软软件的基本要要求 PAGEREF _Toc43629250 h 91.3.3基基本原则 PAGEREF _Toc43629251 h

4、 92.资金集中中管理模式 PAGEREF _Toc43629252 h 112.1集团化化企业财务管管理 PAGEREF _Toc43629253 h 112.1.1企企业集团的基基本特征 PAGEREF _Toc43629254 h 112.1.2企企业集团的类类型及成因 PAGEREF _Toc43629255 h 122.1.3企企业集团，总总部与分部间间的关系 PAGEREF _Toc43629256 h 132.1.4企企业集团财务务管理的特征征 PAGEREF _Toc43629257 h 142.1.5企企业集团利益益的调节 PAGEREF _Toc43629258 h 152

5、.2大型企企业集团资金金管理模式 PAGEREF _Toc43629259 h 182.2.1资资金管理存在在的问题 PAGEREF _Toc43629260 h 182.2.2资资金管理不善善带来的问题题 PAGEREF _Toc43629261 h 192.2.3资资金管理的基基本原则 PAGEREF _Toc43629262 h 192.2.4各各层次对信息息的关注 PAGEREF _Toc43629263 h 202.2.5资资金管理的几几个主要方面面 PAGEREF _Toc43629264 h 212.2.6信信息提供层次次 PAGEREF _Toc43629265 h 222.2

6、.7结结算中心管理理模式 PAGEREF _Toc43629266 h 242.3结算中中心典型业务务处理 PAGEREF _Toc43629267 h 322.3.1资资金结算 PAGEREF _Toc43629268 h 332.3.2信信贷 PAGEREF _Toc43629269 h 352.3.3资资金高度监控控 PAGEREF _Toc43629270 h 352.4结算中中心应达到的的效果 PAGEREF _Toc43629271 h 362.4.1对对集团能达到到的效果 PAGEREF _Toc43629272 h 362.4.2对对成员企业能能够达到的效效果 PAGEREF

7、_Toc43629273 h 363.项目设计计 PAGEREF _Toc43629274 h 383.1总体设设计思想 PAGEREF _Toc43629275 h 383.1.1稳稳定性 PAGEREF _Toc43629276 h 383.1.2可可伸缩性 PAGEREF _Toc43629277 h 383.1.3完完整适用性 PAGEREF _Toc43629278 h 383.1.4数数据无关性 PAGEREF _Toc43629279 h 393.1.5先先进性 PAGEREF _Toc43629280 h 403.1.6可可扩展性 PAGEREF _Toc43629281 h

8、403.1.7易易用性 PAGEREF _Toc43629282 h 423.1.8安安全性 PAGEREF _Toc43629283 h 423.1.9高高可用性 PAGEREF _Toc43629284 h 423.1.10开放性 PAGEREF _Toc43629285 h 433.2网络架架构 PAGEREF _Toc43629286 h 433.3应用平平台 PAGEREF _Toc43629287 h 443.3.1软软件平台 PAGEREF _Toc43629288 h 443.3.2硬硬件平台 PAGEREF _Toc43629289 h 453.3.3技技术路线选择择 PAG

9、EREF _Toc43629290 h 463.4系统安安全方案 PAGEREF _Toc43629291 h 493.4.1底底层身份认证证系统设计 PAGEREF _Toc43629292 h 503.4.2信信息安全方面面的需求及分分析 PAGEREF _Toc43629293 h 593.4.3设设备运行安全全 PAGEREF _Toc43629294 h 603.4.4网网络安全 PAGEREF _Toc43629295 h 603.4.5数数据传输安全全 PAGEREF _Toc43629296 h 603.4.6数数据库安全 PAGEREF _Toc43629297 h 603.

10、4.7操操作安全 PAGEREF _Toc43629298 h 613.4.8流流程安全 PAGEREF _Toc43629299 h 613.4.9安安全防范 PAGEREF _Toc43629300 h 613.5产品设设计 PAGEREF _Toc43629301 h 613.5.1集集团账套 PAGEREF _Toc43629302 h 633.5.2集集团资金结算算系统 PAGEREF _Toc43629303 h 663.5.3费费用报销 PAGEREF _Toc43629304 h 703.5.4工工作流管理系系统 PAGEREF _Toc43629305 h 713.5.5工工

11、资代发系统统 PAGEREF _Toc43629306 h 723.5.6语语音查询和触触摸屏查询 PAGEREF _Toc43629307 h 733.5.7账账表查询系统统 PAGEREF _Toc43629308 h 743.5.8电电子报表系统统 PAGEREF _Toc43629309 h 753.5.9报报表汇总系统统 PAGEREF _Toc43629310 h 763.5.10合并报表系系统 PAGEREF _Toc43629311 h 773.5.11领导监控系系统 PAGEREF _Toc43629312 h 783.5.12账户查询系系统 PAGEREF _Toc4362

12、9313 h 793.5.13决策支持系系统 PAGEREF _Toc43629314 h 793.5.14远程维护系系统 PAGEREF _Toc43629315 h 803.5.15系统管理及及其他特点 PAGEREF _Toc43629316 h 804.项目实施施管理 PAGEREF _Toc43629317 h 834.1实施方方案 PAGEREF _Toc43629318 h 834.1.1项项目实施策略略 PAGEREF _Toc43629319 h 834.1.2软软件开发进度度 PAGEREF _Toc43629320 h 844.1.3培培训 PAGEREF _Toc436

13、29321 h 864.2项目管管理 PAGEREF _Toc43629322 h 884.2.1项项目实施组织织 PAGEREF _Toc43629323 h 884.2.2项项目实施管理理 PAGEREF _Toc43629324 h 894.3质量管管理 PAGEREF _Toc43629325 h 895.客户服务务 PAGEREF _Toc43629326 h 905.1服务理理念 PAGEREF _Toc43629327 h 905.2服务体体系与特点 PAGEREF _Toc43629328 h 925.2.1客客户服务体系系管理结构图图 PAGEREF _Toc43629329

14、 h 925.2.2客客户中心管理理范畴 PAGEREF _Toc43629330 h 925.2.3特特点 PAGEREF _Toc43629331 h 935.3服务方方案 PAGEREF _Toc43629332 h 945.3.1售售前服务 PAGEREF _Toc43629333 h 945.3.2售售后服务 PAGEREF _Toc43629334 h 945.3.3客客户化开发 PAGEREF _Toc43629335 h 995.3.4日日常服务 PAGEREF _Toc43629336 h 1015.3.5其其他服务 PAGEREF _Toc43629337 h 1025.3

15、.6服服务保障 PAGEREF _Toc43629338 h 103附件一 东软软金算盘公司司简介 PAGEREF _Toc43629339 h 104一、东软软件股股份有限公司司介绍 PAGEREF _Toc43629340 h 104(一) 中国软软件产业的标标志东软集集团 PAGEREF _Toc43629341 h 105(二) 东软公公司关于技术术优势的说明明 PAGEREF _Toc43629342 h 106二、东软金算盘盘公司简介 PAGEREF _Toc43629343 h 108(一) 公司简简史 PAGEREF _Toc43629344 h 110(二) 员工队队伍 PA

16、GEREF _Toc43629345 h 110(三) 技术动动力 PAGEREF _Toc43629346 h 111(四) 核心技技术 PAGEREF _Toc43629347 h 111(五) 产品体体系 PAGEREF _Toc43629348 h 112(六) 产品品品质 PAGEREF _Toc43629349 h 112(七) 市场营营销 PAGEREF _Toc43629350 h 114(八) 客户服服务 PAGEREF _Toc43629351 h 115(九) 广泛的的应用 PAGEREF _Toc43629352 h 115(十) 经营理理念 PAGEREF _Toc4

17、3629353 h 116附件二 Orracle相相关的技术介介绍 PAGEREF _Toc43629354 h 117项目背景项目名称项目名称： xxxxx集团团公司资金集集中管理系统统。项目背景xxxx集团公公司简介随着市场经济的的不断发展，企企业之间的竞竞争日益激烈烈。xxxxx为提高集团团公司的市场场竞争力，降降低运营成本本，加速资金金周转，加强强财务监管力力度，在财务务管理方面力力求与国际惯惯例相协调，追追求现代企业业财务管理的的高标准、高高质量和高效效率，满足公公司目前需要要和中长期发发展要求，公公司决定建设设具有国内高高水准的集团团资金集中管管理系统，该该系统应该具具有先进的技技

18、术平台和高高性能、操作作方便快捷、易易用高效的网网络化特点。达达到对集团所所属单位资金金的监控和运运作，防范资资金的风险，提提高资金的效效益。为此，东软金算算盘软件有限限公司依据以以前对xxxxx企业的了了解和近期的的调研，提出出xxxx的资资金集中解决决方案。应用目标基本应用目标根据xxxx公公司对系统建建设的具体情情况，在“整体规划、分分步实施”的思想指导导下，我们认认为通过建立立集团资金集集中管理财系系统，实现集集团公司资金金的统一运作作、财务监督督、信息共享享、提供领导导决策支持为为目的的信息息管理系统。对资金管理软件件的基本要求求1、确保现有软软件或二次开开发后的软件件能够完全满满足

19、集团公司司及其成员单单位资金管理理要求；2、支持的操作作系统和数据据库及数据部部署方式，能能够支持Wiindowss、Unixx等多种操作作系统，支持持Oraclle、SQLL servver等多种种大型数据库库，支持数据据的集中、分分散、或混合合的部署方式式；3、支持移动办办公，远程查查询、访问；4、提供技术平平台，满足快快速二次开发发或新系统开开发的要求，提提供易学易用用的工具，便便于使用单位位的技术人员员根据业务变变化或调整，迅迅速定制新的的功能或系统统，提高适应应性和满意度度，保护用户户长远投资；5、提供与财务务软件、ERRP、银行系系统等技术接接口，并开放放相应的数据据库结构，支支持

20、第三方财财务软件直接接读取数据库库数据；支持财务软件或或ERP的标标准接口，能能够和合作伙伙伴的管理软软件进行无缝缝连接。支持持和银行等多多个合作伙伴伴进行集成；6、支持B/SS结构，便于于集中管理和和维护。支持持瘦客户机技技术，减轻和和保护用户在在硬件方面的的投资；7、安全可靠提供多级安全认认证和对敏感感信息加密传传输，确保企企业信息的安安全。提供国国家安全部认认可的数据加加、解密机制制；8、系统环境出出现异常即可可自动恢复系系统，并采取取自动备份、病病毒预防等措措施。基本原则根据本项目的整整体要求，我我们承诺提供供的产品达到到以下应用原原则：战略性：从企业业战略目标出出发，与用户户一道，分

21、析析企业内部的的业务和管理理对信息的需需求，参照其其他类似用户户的应用经验验，总体规划划，综合和统统一实施；实用性：以达到到用户实际核核算和管理要要求为前提，追追求实用性，软软件功能满足足实际要求，所所采用的技术术具有一定高高度，注重实实用性；先进性：系统设设计应采用先先进的、成熟熟的且可持续续发展的技术术方法，并充充分体现先进进的管理思想想和理念，并并与xxxxx的实际相结结合；整个系统建立在在金算盘先进进的VP平台台技术之上，与与世界的先进进技术同步。具具体技术将在在后面介绍；扩展性：主要选选择大型数据据库Oraccle作为后后台数据库，具具有良好的跨跨网络平台的的能力，具有有兼容性、可可

22、移植性和升升级前景。必必要时，也可可结合其他数数据库配合使使用。在设计计中，系统结结构模块化，功功能模块可以以平滑扩充；整体性：整个系系统遵循总体体的开发规范范和接口标准准，各个模块块的操作界面面集中统一，同同时保证资金金系统与财务务、ERP系系统、银行之之间数据的自自动传递，提提供广范围的的数据接口，保保证不同账套套之间、不同同系统之间的的数据交流和和应用接口，甚甚至提供程序序对象级接口口标准，可以以将第三方开开发的应用软软件模块集成成到金算盘软软件中，在一一个程序界面面下运行，满满足完整性和和信息的一致致性要求。也也可以向第三三方公开相应应的接口标准准和进行相关关的配合与支支持；经济性和冗

23、余性性：系统设计计紧贴用户需需求，同时要要为可能的增增值服务留有有空间，总体体上具有良好好的性价比；可管理性和可维维护性：系统统具有良好的的可管理性和和可维护性，广广泛采用向导导式的操作手手段和傻瓜式式的自动性能能调整功能，降降低操作、管管理和维护的的难度；安全性：通过采采用Oraccle大型数数据库平台，充充分保证了数数据处理、存存储的效率和和安全性，以以及重要数据据的完整性、一一致性和可恢恢复性。系统具有操作系系统级、数据据库技术、应应用软件注册册进入、功能能级、账表级级等五级安全全控制，一般般情况下能够够保证系统的的安全运行。还可以采用第三三方CA认证证，达到更高高的安全保证证。资金集中

24、管理模模式集团化企业财务务管理知识经济是211世纪的时代代象征，信息息化程度的高高低已经成为为一个企业现现代化和综合合竞争力的重重要标志。随随着中国加入入WTO，世世界网络技术术的飞速发展展为我国的各各行各业带来来了前所未有有的机遇和挑挑战。企业推推行办公网络络化、自动化化、电子化、全全面信息共享享、协同工作作会使办公精精简、灵敏、反反应迅速和决决策有力。有有效的利用计计算机网络进进行办公整体体作业的信息息管理，充分分发挥信息处处理速度快、准准确性高的优优势，及时的的捕捉或反映映企业的变动动情况来调整整企业的经营营策略和市场场战略，提高高服务质量和和经济效益，更更能极大的减减轻手工劳动动强度，

25、提高高办公效率，使使单位的日常常运营纳入高高效而且可靠靠的轨道，为为企业的领导导决策提供强强有力的依据据；加强与业业务合作伙伴伴的联系和沟沟通。资金运动是公司司经济活动中中的本质，理理财则是市场场经济条件下下最基本、最最重要的一项项管理活动。随随着社会主义义市场经济的的深入发展，市市场概念的不不断延伸，资资金时间价值值观念的增强强，及商业银银行的资金管管理机制引入入企业集团已已成为现实；并且除银行行外的各种性性质、形态的的专业性金融融资产实体的的不断涌现，结结算中心的操操作模式便越越来越多地被被人们所接受受，它的建立立和运作，为为实现资金管管理的规范、有有序和高效提提供了一种有有效管理手段段。

26、资金管理是集团团财务管理的的重要组成部部分，在讨论论资金管理之之前我们先讨讨论集团化企企业财务管理理的主要问题题。企业集团的基本本特征企业集团的一般般定义是：企企业集团是由由多家具有法法人地位的企企业组成的以以在追求整体体效益最大化化的同时获取取各自利益最最优化的有组组织、有计划划经营的多种种层次相结合合的企业群体体。其主要特特征如下：第一，企业集团团是由若干具具有法人地位位的企业所组组成的企业群群体。这表明明集团内各成成员企业本身身具有很大的的独立性，有有着自身独立立的经济利益益。这一特征征使企业集团团区别于非集集团性企业；第二，企业集团团是有组织、有有计划经营的的企业群体。它它通过有组织织

27、、有计划的的经营，充分分发挥各成员员企业的优势势，回避劣势势，形成优势势互补、劣势势互克的经营营系统，从而而产生协同经经济效应，以以获取最大的的整体经济效效益。这一特特征使企业集集团明显地有有别于我国计计划经济条件件下的专业行行政公司；第三，企业集团团中各成员企企业通过经营营行为的协调调一致，使集集团整体所获获经济利益大大于各成员企企业简单分散散经营所获经经济利益之和和，即取得“ 1 1 2”的结结果，这样使使加入集团的的各成员企业业所获经济利利益大于其单单独经营所获获经济利益。这这是企业集团团向心力的根根本所在；第四，企业集团团本身是具有有多层次的组组织机构，即即在总部（母母公司）下有有一级

28、分部（子子公司），也也可有二级分分部（孙公司司），甚至可可有三级分部部（重孙公司司），等等。上上一层机构负负责协调、指指挥和调度下下一级机构，下下一层机构则则按上一层机机构所赋予的的责权进行经经营，以保证证集团整体目目标的顺利实实现。这表明明企业集团是是一个有机的的企业经营群群体；第五，企业集团团内部最根本本的纽带是总总部与分部间间、分部与分分部间的经济济利益关系，只只有当集约化化经营能为总总部和各分部部都带来最大大经济利益时时，企业集团团的存在才是是合理的。企业集团的类型型及成因就企业集团的类类型及成因而而论，大致可可分为如下两两种：一是在追求规模模经济效益过过程中形成的的产品式企业业集团。

29、它包包括供产销一一体化和生产产系列化的企企业集团。这这类企业集团团的各成员企企业在技术经经济上联系紧紧密，互补性性很强，当组组成集团实施施统一经营后后，可以发挥挥协同经济效效应，产生更更大的经济效效益。这类企企业集团具有有上述企业集集团的各种基基本特征，是是最为典型的的企业集团。这这类个业集团团的形式，可可以由龙头产产品企业的资资本向上游和和下游产业的的渗透过程中中形成，也可可以由上游和和下游产业中中不同企业资资本联合而形形成，甚至由由紧密的购销销契约而形成成，即这类企企业集团的组组织成可以是是资合形的紧紧密性集团，也也可以是人合合形式的松散散性集团，或或资合与人合合兼有的混合合性集团。从从我

30、国改革开开放后企业集集团发展的十十多年历史中中，我们可以以看到，我国国企业集团的的组建多是从从松散的人合合集团开始，进而发展到资合与人合兼有的混合式集团，最后发展成为以资合形式为主的紧密性企业集团。显然，以资金形式为主的紧密性企业集团是企业集团的高级形式，它使总部与分部之间、分部与分部之间的经济利益紧密地捆在一起了、使有组织，有计划的经营成为可能。二是在资本跨行行业流动中形形成的，旨在在回避行业经经营风险和追追逐高额利润润的多元化经经营的企业集集团。虽然这这类分外集团团的各成员企企业的经营联联系不紧密，甚甚至往往互不不相关，不能能产生协同经经济效应和获获得统一经济济带来的经济济效益，但是是，从

31、企业集集团总部的立立场出发，多多元化经营有有两个方面的的好处：一方方面是，资本本可以向资本本报酬率高的的行业流动，获获取其高额利利润；另一方方面是、多元元休经营可以以分散经营风风险，稳定企企业、使企业业经营整体立立于不败之地地，因此，在在当今世界，多多元化经营的的企业集团正正与与俱增，有有成为主流之之趋势。这类类企业集团主主要是由一企企业的资本向向其他行业的的流动而形成成的，因此，它它多以独资（总总部独资）或或合资（总部部与其他单位位合资兴办某某子公司）的的形式为主。这这就决定了这这类企业集团团多属于经济济利益联系紧紧密、总部对对分部有较大大控制权的集集团。企业集团的成因因除了上述两两项以外，

32、在在我国还有由由大企业划小小核算单位而而形成的企业业集团。即一一些大企业的的分厂、车间间、服务部门门由于规模太太大，按传统统的物资和资资金调拨方式式进行管理不不便于调动下下属单位的积积极性，于是是采用了划小小核算单位的的方法，在企企业内部模仿仿外部市场建建立各种准市市场，将物资资的无偿调拨拨改为有偿买买卖，将资金金的无偿使用用变为有偿使使用，以明确确各下属单位位的责权利，调调动其积极性性，这些大企企业中的下属属单位有些逐逐步分立为法法人企业，原原企业便成了了企业集团。显显然这类企业业集团总部对对分部拥有很很大的控制权权。企业集团，总部部与分部间的的关系研究企业集团管管理必须弄清清集团总部与与分

33、部的关系系，而决定总总部与分部关关系的最重要要因素是总部部对分部的所所有权的大小小。就所有权权而论，分部部可以是由总总部独资兴办办，也可以是是由总部与其其它企业合资资兴办，甚至至还可以是无无投资关系而而仅由紧密性性购销合同而而形成的业务务型分部。独资分部是企业业不断扩张的的结果。在这这种情况下，集集团总部与独独资分部之间间的利益关系系从所有权来来看是完全一一致的，其利利益差异只来来源于经营集集团，即集团团内不同经营营集团因经营营成果的大小小不同所获的的经济利益也也各不相同。因因此，该类企企业集团利益益关系相对简简单。与独资分部的情情形相比，集集团总部与股股份制分部的的经济利益关关系就复杂得得多

34、了，它们们问的关系不不仅受经营集集团之间利益益不同的影响响，而且还受受不同所有者者集团的影响响如甲、乙乙两家企业共共同出资兴办办了一家合资资企业，该合合资企业可视视为甲、乙两两家企业的分分部。甲企业业可能希望该该合资企业能能用内部转移移价格向它提提供其生产所所需的部件（或或原材料等），这这样它可以节节约采购和销销售费用，回回避部分税收收，使本集团团利益最大化化。而乙企业业则可能以从从该合资企业业中分得最多多的利润为目目标，当甲企企业所定内部部转移价格低低于市场价格格时，乙企业业必然反对甲甲企业的所为为。正是各股股份制分部的的行为受不同同所有者集团团的制约，它它的行为也就就具有更大的的独立性，集

35、集团总部对股股份制分部的的控制权相应应减弱。由于于股份制分部部的经济利益益并不一定就就与某一集团团整体利益完完全一致，因因此，以股份份制分部为主主的企业集团团的管理要比比以独资分部部为主的企业业集团的管理理更复杂。它它除了要解决决怎样将总部部与分部有机机联系起来产产生更大协同同经济效应的的管理问题之之外，还要解解决所获经济济利益在不同同所有者集团团之间的分配配问题。而这这种经济利益益分配，往往往并非是单纯纯意义上的按按股分红。以紧密性购销合合同形成的松松散性企业集集团，其集团团总部往往是是生产某类产产品的下游企企业，而分部部则多是为总总部产品生产产零部件的上上游企业。这这类企业集团团中总部与分

36、分部的利益关关系主要集中中于零部件的的转移价格上上，总部与分分部均自理盈盈亏，双方均均不受对方盈盈亏的影响，因因此这类企业业集团的利益益关系。比前前述两类集团团的利益关系系要简单得多多。一个企业集团内内部完全可能能同时存在着着独资、合资资和购销契约约式的人合分分部，这样，就就使企业集团团的利益关系系更加复杂化化了。总而言言之，企业集集团总部与分分部的利益关关系是既统一一又对立的关关系，这种关关系主要来自自于分部自身身利益所具有有的双重性。首首先，各分部部作为集团的的一分子，必必须依赖于集集团整体才能能更有效地发发挥出各自的的优势，产生生强有力的协协同经济效应应，使企业集集团获取更大大的经济效益

37、益。集团整体体经济效益的的大小是各分分部获取经济济利益多少的的前提条件。其其次，各分部部在为整个集集团创造更大大的经济效益益的前提下，又又十分重视自自身的经济利利益。这种既既对立又统一一的利益关系系，决定了企企业集团管理理的复杂性。企业集团财务管管理的特征从上述对企业集集团的特征、类类型、成因，以以及总部与分分部之间关系系的讨论中，我我们不难看出出，企业集团团管理的重要要任务之一就就是要协调总总部与分部、分分部与分部之之间的利益关关系，充分调调动各方的积积极性，从而而确保企业集集团整体利益益最大化。既既然各方矛盾盾产生之根源源盖源于各方方既统一又对对立的经济利利益关系，那那么，减少对对立性，增

38、加加同一性的主主要方法应该该是制定合理理的利益分配方法。而而利益分配不不仅与税后利利润分配有关关，而且还贯贯穿于投资、资资金日常调度度、转移价格格的制定、成成本计算等涉涉及集团资金金运转的各个个方面。财务务管理，简而而言之，就是是对资金运动动和由资金运运动所引发的的财务关系的的管理。故企企业集团的经经营形式必然然深刻地影响响到集团的财财务管理，使使财务管理更更加复杂化。根据财务管理本本身的性质和和企业集团的的特征，企业业集团财务管管理的基本特特征可归纳如如下：第一，最有效地地从外部筹集集资金。这里里所指的最有有效是从集团团总部角度看看的最有效，而而不是局限于于某一分部；第二，最有效地地集中使用

39、内内部资源。在在集团内存在在众多分部，这这些分部在自自身的资金运运转过程中，总总会导致一些些分部资金不不足，而另一一些分部资金金又有余的现现象产生。通通过集中使用用资金，可以以在集团内部部调剂余缺，最最大限度地发发挥资金的使使用效益。另另外，集中使使用资金也有有利于保证集集团行为的一一致性；第三，合理调整整各分部的现现金流量，争争取集团整体体的净现金流流人量的最大大化。集团整整体的现金流流入量并不等等于各分部现现金流入量的的简单之和，由由于外部环境境和各分部的的内部条件不不同，在总现现金流入量相相等的情况下下，调整各分分部的现金流流入量，可以以使集团整体体的净现金流流人量产生相相当大的差异异；

40、第四，正确评价价各分部的经经营业绩，分分配经济利益益，激发各方方面的积极性性，确保集团团总目标的实实现。总部在在资金筹集、使使用、转移价价格等方面对对分部的干预预，使各分部部的帐面业绩绩难以准确地地反映各分部部的实际业绩绩，如果总部部仍按帐面业业绩作为分部部的考核标准准，并以此分分配经济利益益，那么势必必出现不公和和影响分部的的积极性，进进而影响到集集团总目标的的实现。为了了解决这一问问题，总部必必须根据实际际情况调整帐帐面业绩，以以确保按实际际情况评价各各分部业绩和和分配经济利利益。这是企企业集团财务务管理中必须须重点研究的的问题。企业集团利益的的调节企业集团财务管管理特有的方方法体系为了了

41、协调总部与与分部、分部部与分部之间间的利益关系系，调动各方方积极性，确确保集团整体体利益最大化化，企业集团团财务管理的的独特方法体体系，必须是是既有利于确确保集团整体体利益最大化化，又能充分分调动各分部部积极性的方方法体系。企业集团整体利利益最大化是是财务管理的的根本目的。为为保证该目的的得以实现的的财务管理方方法体系，由由集中筹集资资金、集中使使用资金、调调整分部现金金流量、调整整分部帐面业业绩或评价分分部实际业绩绩等四大分上上组成。集中中筹集和使用用资金也会影影响到分部的的现金流量，而而为确保企业业集团整体利利益最大化所所采用的集中中筹集和使用用资金。调整整分部现金流流量的方法，势势必直接

42、影响响到分部帐面面业绩，使分分部帐面业绩绩不能真实地地反映分部的的实际业绩。如如用分部失真真的帐面业绩绩来评价分部部的经营业绩绩，并以此为为基础对分部部实施奖罚。显显然有失公正正，这必然会会影响到各分分部的积极性性，进而妨碍碍集团整体利利益最大化目目标的实现。故故调整分部帐帐面业绩，并并以调整后的的帐面业绩来来评价分部实实际业绩，就就成为企业集集团财务管理理方法体系中中必不可少的的组成部分，该该组成部分也也是直接为企企扑集团整体体利益最大化化服务的。下下面分别探讨讨企业集团财财务管理所特特有的四大类类方法的运用用问题。第一，集中筹集集资金。企业业集团为了集集团整体利益益的最大化，应应该用最有效

43、效的方法从外外部筹集资金金，即取得资资金成本最低低的资金来源源。最便宜的的资金来源，未未必是最经济济的资金来源源。如负债筹筹资，由于债债权人风险小小，所要求的的收益率低，且且利息可以抵抵税，因此，负负债的资金成成本较低；但但负债是企业业的一项固定定财务支出，企企业必须按规规定还本付息息，这就会增增大企业风险险，降低股权权资金价值，从从而导致股权权资金成本上上升，一部分分资金成本的的下降导致了了另一部分资资金成本的上上汁，自然会会引起企业加加权平均资金金成本的变化化。企业集团团总部筹资的的目标之一就就是要将企业业风险控制在在一个适当的的范围，使企企业整体加权权平均资金成成本达到最低低。在企业集团

44、内部部，各分部本本身的风险水水平不一致，这这种风险不一一致既包括经经营风险的不不一致，又包包括财务风险险的不一致。各各分部风险水水平的不一致致，势必引起起集团总部总总体风险水平平与各分部的的风险水平不不一致。从经经营风险看，一一些分部从事事常规性老业业多，经营风风险较低；另另一些分部则则从事非常规规性的新业务务，经营风险险就较高。从从财务风险肴肴，一些分部部股权资金比比重大，财务务风险较低；另一些分部部则股权资金金比重小，财财务风险就大大。由于各分分部面对不同同的风险，则则分散筹资，各各分部自然；会按各自最最优的方式筹筹措资金，经经营风险大的的分部往往会会通过减少财财务风险来控控制总风险，而而

45、经营风险小小的部分则往往往会通过扩扩大财务风险险来获取财务务杠杆利益，但但从总部的观观点出发，各各分部的最优优未必就是总总部的最优。集集团整体有其其综合的经营营风险和财务务风险，总部部必须从综合合的角度来分分析集团风险险，从集团整整体利益出发发考虑筹资方方式，使集团团整体资金来来源结构最优优化，这就要要求集团总部部控制各分部部只从局部利利益出发，考考虑最优化的的筹资行为，用用集中筹资的的方式取而代代之。另外，总部经营营项目比较分分散，经营风风险较分部低低，加之总部部资本较分部部雄厚，偿债债能力强，承承担风险的能能力大于分部部。由总部集集中筹资可降降低投资人的的投资风险，使使投资者愿意意降低投资

46、收收益率，因此此，由总部集集中筹资更容容易获取低资资金成本的利利益。第二，集中使用用资金。集团团内各分部资资金运转的不不一致性是集集团总部可以以从集中使用用资金中获利利的客观基础础。集中使用用资金的基本本目的有二：一是加速资资金周转，提提高资金的使使用效率，降降低成本，增增加收益；二二是确保集团团战略目标的的实施。集团总部可通过过设立内部结结算中心达到到集中使用资资金的目的。当当一家集团公公司内各子公公司之间，以以及母公司与与子公司之间间存在着频繁繁的收付款往往来时，资金金必然存在着着大量的相向向流动。如果果设立了结算算中心，就可可对这些收付付款项进行综综合结算，把把相向流动的的那部分资金金予

47、以抵销，只只按净流动的的资金额进行行结算，这样样做不仅可以以加速资金周周转，提高资资金的使用效效率，而且可可以降低资金金转移成本，增增加收益。此此外，内部结结算中心还可可以起到集团团内部各企业业间调剂余缺缺的作用，即即将一些分部部暂时闲置的的资金调剂给给另一些资金金不足的分部部，使集团资资金发挥更大大的效益。集中使用资金的的另一个目的的是确保集团团整体利益最最大化的实现现。集团整体体既要追求利利润最大化，又又要均衡经营营风险。要做做到这一点，就就必须有要投投资相配合，充充分考虑到每每一投资项目目对集团整体体的收益性和和风险性，并并以此作为投投资项目排队队和投资项目目取舍的依据据。如果集团团总部

48、不采用用集中使用资资金的方法，就就很难控制各各分部仅从其其局部利益出出发选择对局局部最优而对对整体非优的的投资项目。一一项重大投资资项目由于投投资额大，收收回期长，往往往会改变集集团的经营重重心，因此会会对集团整体体产生极为深深远的影响对这些重大大投资项目，必必须由集团总总部来决策，而而对一些投资资少，对集团团经营影响小小的投资项目目，总部可以以适当放权，由由分部负责。但但投资项目决决策权的分散散，并不一定定就要分散资资金的使用仅仅。集团总部部通过集中使使用资金，一一方面可控制制各分部对集集团整体不利利的投资项目目，另一方面面又可以充足足的资金保证证有利投资项项目的顺利实实施。集中使使用资金有

49、助助于确保企业业集团整体利利益最大化目目标的实现。第第三，调整分分部现金流量量。集团总部部为了整体利利益必须人为为地控制各分分部的现金流流入和流出量量。这种控制制除前述资金金的集中筹集集和集中使用用外，更常用用和有效的方方法是制定对对总部最佳的的转移价格。总总部为分部之之间的劳务和和产品交易制制定内部转移移价格，可以以使各分部现现金净流量发发生很大变化化。实施跨国国经营的企业业集团通过转转移价格的制制定，可将高高税区的收入入向低税区转转移，从而达达到回避高额额税负之目的的；也可通过过转移价格，把把高风险地区区的收入移往往低风险地区区，以回避风风险；或把外外汇管制紧的的地区的收入入转向外汇管管制

50、松的地区区，以达到回回避管制的目目的。当然就就国内经营的的企业集团而而言，通过转转移价格来回回避国家税收收和相关管制制是不可取的的。但集团总总部可通过转转移价格调节节各分部的收收益，缩小集集团内的不平平衡，确保各各分部的生产产经营活动能能正常进行，消消除集团内的的诸种矛盾，这这样可以有效效地刺激低收收益分部的积积极性，从而而保证了集团团整体利益的的顺利实现。xxxx就是比比我们以上讨讨论的集团还还要复杂得多多的大型企业业集团，因此此，集团化的的财务运作就就显得更为重重要。作为大大型企业集团团总部，抓住住资金，实际际就抓住了关关键，抓住资资金就会大大大提高集团的的财务管理水水平。大型企业集团资资

51、金管理模式式大型企业集团是是一个由许多多个法人构成成的企业联合合体。其中母母公司是企业业集团的管理理总部，处于于企业集团“金金字塔”的顶顶端，它是大大型企业集团团的核心企业业。在企业集集团内部，资资金是集团总总部与其成员员企业之间最最重要的联系系纽带。资金金如同企业的的血液，充分分发挥资金的的使用效益，对对于大型的企企业集团就显显得尤为重要要。资金管理的总任任务是：统一一监控(一级级)、集中管管理(二级)、分户收支支(三级)。具体任务是：1、建立并完善善结算中心制制度，发挥结结算中心的服服务和监控功功能；2、推进全面预预算管理，把把资金收支纳纳入严格的预预算管理之中中；3、加强对现金金流量的监

52、测测分析，强化化对子公司现现金流量的控控制，实施下下属单位限额额以上资金支支出严格控制制。资金管理存在的的问题1、资金管理分分散：(1) 下属单单位多头开户户，集团无法法实施有效的的监控；(2) 资金账账外循环，流流向不清；(3) 内部资资金闲置与短短缺无法调节节；2、资金沉淀问问题成员企业资金沉沉淀严重，占占用不尽合理理，周转缓慢慢，企业信用用和盈利能力力下降。资金金使用效率低低，资金风险险大。3、信息失真对下属企业之间间的资金拆借借、“三角债”之间的关系系缺乏必要的的信息反馈渠渠道。各成员员企业之间及及与集团之间间资金（财务务）信息不能能共享。资金管理不善带带来的问题集团对下属企业业的对外

53、担保保、涉及的经经济纠纷等或或有事项无法法控制；违法违纪行为难难以控制；集团无法对下属属单位控制资资金流向；无法及时有效异异地收付资金金；集团缺乏实施收收支两条线管管理信息化办办法；下属单位资金流流向缺乏及时时反馈信息；不利于规范财务务管理，影响响集团生产经经营活动的正正常进行；影响集团资源的的整合。资金管理的基本本原则1、集中管理由于集团组织的的集中性与分分散性，过于于分散的资金金使各分支机机构具有更多多的灵活，但但相应带来的的是资金的风风险和成本加加大，大量闲闲置资金不能能形成资源优优势，降低了了集团应具备备资源优势。资资金集中管理理，可以将资资金投放到提提高企业盈利利能力的项目目上，使更

54、多多的资金参与与周转。对在结算中心实实行账户集中中管理的单位位，要统管账户，只只有在外地才才能容许开设设外部银行开开户，单位的的所有收入必必须进入统管管账户。在大大型企业集团团，高度集中中的资金管理理是放在下属属一级企业上上，大型集团团总部主要是是进行监控和和资源的调配配，协调整个个集团内单位位的资金良性性循环。在大型企业集团团，在集团总总部要建立资资金结算总中中心，主要负负责实施资金金运行的监控控，情况汇总总，资金运行行分析，资金金在集团内调调配。在下属属企业建立资资金结算中心心，负责该单单位及所属单单位的资金结结算实际操作作，处理日常常资金结算。如如果所属单位位相距较远，则则需要再建立立分

55、中心。如如此，在整体体上形成一个个集团结算中中心完整体系系。 2、抓抓大放小，放开经营、自自收自支按照集中优势、加加大主业发展展的原则，对对内部单位管管理分类方式式进行了重新新调整。对于于优良资产部部分实行集中中管理；小单位可考虑不在资资金结算中心心管理，即抓抓大放小，放放开经营，自自收自支。对于大型企业集集团，原则上上重点抓下属属的一级企业业，一级企业业下属的单位位由其进行资资金管理。但但要制定相应应的管理规范范，防止下属属企业钻政策策的空子。 3、分分灶吃饭对集团下属企业业的分灶吃饭饭主要有三层层含义。一是是各单位的所所有收入存到到结算中心，所所有支出根据据预算通过结结算中心支出出，结算中

56、心心的收、支、余余与外部银行行相对应，完完全按外部银银行管理模式式运转。二是是停止没有资资金保证的内内部贷款，结结算中心确有有结余才能放放款，保证各各单位之间互互不侵占。三三是按照规定定顺序，结算算中心将优先先结算上缴款款项和主支出出，其他资金金由各单位安安排。4、分户收支在结算中心开户户的单位分设设收入户和支支出户，各项项收入进收入入户，支出统统一由支出户户支付，实行行收支两条线线管理。5、前台监督参照外部银行柜柜台前移、临临柜监督的做做法，为方便便工作，资金金结算中心对对集中管理单单位实行计算算机联网，在在各单位设置置终端，便于于查询、录入入有关数据，及时办理结算业务。各层次对信息的的关注

57、在大型集团的各各个管理层，对对资金管理层层面的要求是是不相同的，大大致为金字塔塔形状。其基基本层次和要要求可用图表表示如下：控制控制决策监控/管理/总调度管理/运作运用/实施信息量逐步减少，综合性加强重要性提高大型集团高层领导大型集团财务部集团企业子企业资金管理的几个个主要方面1、现金管管理资金是企业的血血液，资金流流转的起点和和终点都是现现金，其他资资产都是资金金在流转中的的转化形式。因因此，现金管管理是财务管管理的中心，如如何把分散的的现金集中起起来，降低现现金的持有水水平，保证集集团重点项目目的资金需要要，是集团财财务管理面临临的重要问题题。银行帐户管理。针针对目前企业业集团出现的的下属

58、单位内内部私自在银银行开户截留留现金的问题题，成员企业业应加强对所属属单位的开户户的控制。在在银行开户须须经过审批，所开开帐户必须由由成员企业财财务部门统一一管理。例如如，实行“结结算中心制”，它它以成员企业业名义在银行行开立基本结结算户，再分分别以所属下下级单位的名名义在该总户户头上设立分分户。在基层层单位看来，结结算中心就是是银行，借款款、还款及其其他方式的融融资均要向结结算中心提出出。结算中心心加强了对基基层单位资金金使用的监管管，而且通过过集中闲散资资金也增强了了集团的资金金实力。2、现金预测为了使现金管理理变被动为主主动，克服短短期行为，应应通过整体预预测，对集团团以现有资金金能做多

59、大的的经营规模、需需要多大的融融资规模、可可寻求的资金金来源等有一一个清楚的认认识。对于财财务部门而言言，则要随时时掌握每一时时期和时点可可以运用和必必须支付的现现金。财务部部门每天都要将实际收支支情况与预测测相比较，发发现不相符的的情况，及时时找出原因，以以便采取纠正正措施。3、筹资管理集团公司在现金金预测基础上上，研究集团团资金来源的的构成方式，选选择最佳的筹筹资方式。资资金的筹集应应与使用相结结合，并与集集团的综合偿偿债能力相适适应，不能盲盲目举债，增增加筹资风险险。因此，子子公司所需资资金不得擅自自向外筹集，而而须在集团内内部筹集，并并由母公司财财务部门负责责此项业务。为为了提高资金金

60、使用效率，还还可以借助价价值规律，实实现集团内部部资金的有偿偿使用，即子子公司向母公公司借款时须须支付利息。大型企业集团的的资金结算中中心，要对筹筹资和投资进进行监控，防防止风险的发发生，增强整整个大型企业业集团的抗风风险能力。4、投资管理集团的投资规模模和投资方向向在很大程度度上影响到集集团公司的发发展方向，因因此，大型企企业集团投资资管理倾向于于采用集中管管理。在母公公司对子公司司资金加以集集中管理之后后，投资管理理可以适当分分权，即下属属企业有权决定一定金额额以下的投资资项目，但一一般占集团投投资很小的一一部分。有的的集团是根据据子公司等级级来划分投资资权限，超过过规定限额的的投资项目要