项目公司财务制度

1、PAGE PAGE 78天津市中天兴业业房地产开发发有限公司财 务 管 理 制 度 汇 编二OO七年七月月十二日编 制 说 明一、公司财财务制度分为为会计核算相相关制度、财财务管理相关关制度及资金金管理相关制制度三类。二、上述三项制制度为公司根根据上海上实实集团管理要要求，结合公司的实实际情况而编编制的。三、上述财务制制度经公司董董事会审批后后执行。天津市中中天兴业房地地产开发有限限公司 财 务 部 20077年7月12日日目 录一、财务管理相相关制度第一篇 全面面预算制度会计档案管理制制度 固定资产管理办办法低值易耗品、临临时用工程材材料、废料管管理办法财务内部控制、稽稽核制度销售收款财务管

2、管理制度 第七篇 财务务部岗位职责责二、会计核算相相关制度第一篇 会计计核算制度会计电算化管理理办法三、资金（现金金）管理相关关制度 第一篇 财财务支付报销销管理办法现金管理办法 第三篇 资资金管理办法法 财 务 管 理理 相 关 制 度第一篇全面预预算制度第一章总则第一条为提升升公司综合管管理能力和战战略的执行力力, 有效贯贯彻在公司经经营管理中的的目标激励、过过程控制及有有效奖惩，优优化资源配置置，特制定本本制度。第二条本办法法用于制定公公司年度全面面预算，分析析经营及财务务收支情况及及预算执行情情况，编写年年度预算完成成情况及分析析报告。第三条全全面预决算时时间为公历11月1日起，至至当

3、年12月月31日止。记记账本位币为为人民币。第四条全面预预算工作的组组织机构为公公司财务部、成成本合约部和和综合协调部部。财务部主主要负责公司司全面预算的的编制、分析析、预警和决决算，成本合合约部主要负负责工程项目目计划的编制制、分析、预预警和决算，综综合协调部主主要负责预算算的下达和预预算的考核。第二章全面预预算编制第五条公司预预决算编制部部门职责。（一）、预算单单位负责人为为预算编制、修修订、执行、决决算的第一责责任人。（二）、财务部部预决算编制制职责1、财务部设立立财务预算管管理岗位，主主要负责预算算的编制、分分析、预警和和决算。2、拟定公司全全面预算计划划、目标，经经总经理办公公会批准

4、后，将将预算管理的的责任分解到到各部门、中中心，对预算算实行按部门门、分层次的的管理。3、调查分析和和监督公司全全面预算执行行情况，按预预算控制的对对象，归集相相关会计信息息，提供反映映预算执行情情况的管理会会计报表；协协调、处理公公司财务预算算管理的有关关问题，使各各部门、中心心对所控制的的预算指标进进行事先、事事中的控制。4、负责向公司司董事会提交交公司全面预预算和决算报报告。（三）、工程管管理部预决算算编制职责1、根据公司项项目开发计划划，拟定年度度工程项目开开发进度；2、根据年度工工程项目开发发情况，拟定定部门费用预预算指标。（四）、合约成成本部预决算算编制职责1、根据公司工工程管理部

5、年年度工程项目目开发进度，拟拟定年度工程程项目各个节节点工程项目目资金用款计计划；2、根据年度部部门业务开展展情况，拟定定部门费用预预算指标。（五）、销售服服务部预决算算编制职责1、根据公司项项目销售计划划及工程管理理部拟定的年年度工程项目目开发进度，拟拟定年度销售售进度及销售售资金回笼计计划；2、根据公司项项目销售费用用总预算、年年度销售进度度及销售资金金回笼计划，拟拟定年度营销销费用预算指指标； （六）、综合协协调部预决算算编制职责1、根据公司年年度业务开展展情况，拟定定年度购置固固定资产、工工资薪金、职职工福利、办办公费用、业业务招待费等等预算指标；2、根据年度部部门业务开展展情况，拟定

6、定部门费用预预算指标。第六条全面预预算的编制依依据：（一）已开发项项目、在开发发项目供给预预测及未来市市场需求预测测；（二）公司规划划确定的年度度增幅要求及及年度滚动修修订目标；（三）项目所在在地区范围内内国民经济增增幅及市场预预测资料；（四）本公司以以前年度业务务发展的各种种历史资料；（五）各项定额额及开支标准准规定；（六）预算编制制所采用的各各种数学模型型。第七条全面预预算编制的内内容：（一）全面预算算包括业务预预算和财务预预算（二）业务预算算包括：经营营目标预算、销销售预算、工工程进度预算算、成本目标标预算、项目目投资预算、项项目融资预算算，资产存量量调整和处置置预算、备开开发预算、并并

7、购预算等。（三）财务预算算包括：损益益预算、资产产负债预算、期期间费用预算算、现金流量量预算等。（四）编制预算算的格式以集集团财务部和和综合协调部部每年发放的的通知以及相相应的表格为为准。第八条全面预预算编制的时时间：每年的三季度末末开始启动下下一年度的预预算编制工作作。11月底底完成当年度度预决算的财财务初稿及下下一年度预算算纲要的主要要财务指标的的计划编制工工作。完整的的下年度预算算草案，按集集团规定的时时间上报集团团财务部。第九条全面预预算编制的流流程（一）在收到集集团有关编制制年度预算的的通知、编制制表格等文件件后，应及时时召集、组织织相关人员按按要求做好预预算编制的各各项准备工作作，

8、并按规定定的编制标准准、方法、格格式开展年度度预算的编制制工作。（二）单位负责责人在整个预预算编制过程程中，负责总总体组织和协协调。年度预预算必须经公公司负责人审审阅，审阅无无误后的预算算报董事会初初步审核后，按按规定的时限限签署上报集集团财务部。（三）、各职能能部门在收到到有关编制年年度预算的通通知、编制表表格等文件后后，负责人应应及时召集、组组织相关人员员按要求做好好预算编制的的各项准备工工作，并按规规定的编制标标准、方法、格格式开展年度度预算的编制制工作。（四）各职能部部门负责人在在整个预算编编制过程中，负负责总体组织织和协调。年年度预算必须须经职能部门门负责人审阅阅，审阅无误误后的预算

9、按按规定的时限限签署上报财财务部。（五）各职能部部门在上报的的下年度预算算方案中，应应分析当年预预算执行情况况，结合经营营计划预测预预算年度可能能出现的变动动因素。（六）财务部汇汇总预算草案案，汇编过程程中，应当与与各预算单位位保持沟通，进进行修正平衡衡。（七）公司行政政办公会对汇汇编的公司整体年度度预算草案进进行审议并提提出修正意见见。审议通过过的预算草案案报公司董事会初步审审核。（八）公司财务务部根据公司司董事会初步审审核意见修改改年度预算草草案；修改后后的年度预算算草案在集团团规定的时限限内上报集团团财务部。（九）在上报的的下年度预算算方案中，应应分析当年预预算执行情况况，结合经营营计划

10、预测预预算年度可能能出现的变动动因素。（十）根据集团团批准下发的的预算方案调调整公司年度度预算，将调调整后的年度度预算报董事事会审批。第三章全面预预算下达与执执行第十条全面预预算的下达公司预算指标经经集团审核批批准后，由综综合协调部按按规定的时间间及特定的形形式归口下达达到公司各部部门。第十一条全面面预算的执行行和调整（一）年度预算算公司负责人人在规定授权权范围内负责责执行、管理理、协调和控控制。（二）公司对未未列入年度预预算的支出在在实际发生时时应提出专项项报告，按下下列程序报批批：属于超过过预算值5%以下的经营营性支出，由由公司报经董董事会审批后后，上报集团团公司财务部部和企业管理理部审查

11、并经经集团公司行行政办公会审审批；属于资资本性支出或或超过预算值值5%以上的的经营性支出出，由公司报报董事会预审审后，上报集集团公司财务务部和企业管管理部审查并并经集团审核核后由公司董董事会批准。（三）未经批准准的预算外开开支，财务部部门有权拒付付。（四）年度预算算内的各项经经营性支出和和资本性支出出，除按项目目管理要求进进行控制外，用用款申请审批批手续必须按按公司相关的的财务支付审审批制度办理理。（五）在全面预预算执行过程程中遇有重大大损失事项必必须立刻上报报。重大损失失事项是指企企业依法占有有和使用的资资产受到侵蚀蚀或被骗被诈诈等流失事件件。如购销活活动的被骗被被诈、经济合合同的赔偿、库库

12、存现金的被被窃、在资产产担保中的连连带损失、对对外短期投资资的大额亏损损、抵押财产产的拍卖转让让、资产的被被盗、毁损、被被投资单位财财务状况突然然恶化等。（六）预算执行行过程中，如如因需要变更更预算项目或或指标，应写写出专项报告告，说明调整整预算的事由由、效应、金金额等，编制制调整方案，由由财务部会同同综合协调部部汇总审查后后，编制公司司整体调整方方案上报集团团审批。预算算调整时间定定在预算年度度的九月份。第四章全面预预算分析第十二条公司司建立季度预预算定期分析析制度，每季季初的20天天内，召开上上一季度预算算分析会议，编编制预算执行行情况分析报报告。第十三条全面面预算分析的的内容：（一）业务

13、进展展情况分析：包括投资开开发预算、商商品房销售预预算、工程进进度预算、分分析等。（二）成本分析析：包括开发发成本、人工工成本、费用用成本等。（三）利润分析析：通过销售售利润率、销销售价格、投投资收益等指指标评价利润润完成情况。（四）其他业绩绩指标分析：通过偿债能能力指标、盈盈利能力指标标、营运能力力指标等，综综合评价公司司经济运行情情况。（五）预算分析析报告主要内内容是：各种种预算指标执执行情况说明明，指标完成成与否的原因因分析、改进进工作的具体体措施与办法法。第十四条每季季度结束后220天编制预预算执行情况况分析，报送送集团财务部部。第五章全面预预算的预警第十五条财务务部对公司的的预算执行

14、情情况进行分析析，并设立预预警制度。第十六条财务务部会同综合合协调部根据据公司的实际际情况，选择择某些重要的的预算指标细细化到月度预预算指标，并并依据预算指指标的性质确确定相应的预预警值，构成成预警体系，以以防止费用的的超支、收入入的不足和现现金的短缺。第十七条当发发现预算执行行中实际发生生额接近预警警值时，财务务部启动二级级预警，即公公司注意预算算的执行情况况及决定应当当采取的措施施。第十八条当发发现预算执行行中实际发生生额达到或超超过预警值时时，财务部启启动一级预警警，即提请公公司采取必要要的措施，同同时向集团提提交预警报告告，说明发生生的情况和建建议，由集团团决定采取相相应措施。第六章决

15、算第十九条公司司在预算年度度终了后，应应编制决算报报告，预算年年度的决算一一般在次年审审计结束后完完成并上报集集团财务部。第二十条编制制决算报告，要要求做到数据据真实准确，内内容完整，报报送及时，决决算中有关数数据和预算指指标有较大差差异时，必须须提供详尽的的差异分析报报告。第七章全面预预算考核第二十一条公公司相关部门门根据全面预预算管理中各各关键环节的的关键业绩指指标设定相应应考核指标，将将预算考核与与各公司业绩绩分别挂钩，纳纳入年度经营营绩效考核和和员工年度考考评，作为公公司和其主要要负责人经营营业绩的重要要考核内容之之一。第二十二条考考评内容既包包括对预算完完成情况的分分析评价，也也包括

16、实际结结果与预算指指标的比较差差异、责任分分析和差异处处理等方面。第二十三条公公司年度考核核工作由财务务部配合综合合协调部和人人力资源部进进行。第二十四条附附则（一）本制度由由公司财务部部制定并负责责解释。（二）本制度经经公司董事会会审议通过后后实施。第二篇会计档档案管理制度度第一条为加强强会计档案管管理，统一会会计档案管理理制度，配合合公司的整体体运作，制定定本制度。第二条公司必必须加强对会会计档案管理理工作的领导导，建立会计计档案的立卷卷、归档、保保管、查阅和和销毁等管理理制度，保证证会计档案妥妥善保管、有有序存放、方方便查阅、严严防毁损、散散失和泄密。第三条会计档档案的种类（一）会计凭证

17、证类：原始凭凭证，记账凭凭证，汇总凭凭证，其他会会计凭证。（二）会计账簿簿类：总账，明明细账，日记记账，固定资资产卡片，辅辅助账簿，其其他会计账簿簿。（三）财务报告告类：月度、季季度、年度财财务报告，包包括会计报表表、附表、附附注及文字说说明，其他财财务报告。（四）其他类：银行存款余余额调节表，银银行对账单，其其他应当保存存的会计核算算专业资料，会会计档案移交交清册，会计计档案保管清清册，会计档档案销毁清册册。第四条公公司每年形成成的会计档案案，应当由会会计机构按照照归档要求，负负责整理立卷卷，装订成册册，编制会计计档案保管清清册。第五条当年形形成的会计档档案，在会计计年度终了后后，可暂由会会

18、计机构保管管一年，期满满之后，应当当由会计机构构编制移交清清册，移交本本公司档案机机构统一保管管；未设立档档案机构的，应应当在会计机机构内部指定定专人保管。出出纳人员不得得兼管会计档档案。第六条移交本本公司档案机机构保管的会会计档案，原原则上应当保保持原卷册的的封装。个别别需要拆封重重新整理的，档档案机构应当当会同会计机机构和经办人人员共同拆封封整理，以分分清责任。第七条公司保保存的会计档档案不得借出出。如有特殊殊需要，经本本单位负责人人批准，可以以提供查阅或或者复制，并并办理登记手手续。查阅或或者复制会计计档案的人员员，严禁在会会计档案上涂涂画、拆封和和抽换。第八条公司应应当建立健全全会计档

19、案查查阅、复制登登记制度。第九条会计档档案的保管期期限分为永久久、定期两类类。定期保管管期限分为33年、5年、110年、155年、25年年5类。第十条会计档档案的保管期期限，从会计计年度终了后后的第一天算算起。第十一条本制制度规定的会会计档案保管管期限为最低低保管期限，各各类会计档案案的保管原则则上应当按照照本制度附表表所列期限执执行。第十二条公司司会计档案的的具体名称如如有同本制度度附表所列档档案名称不相相符的，可以以比照类似档档案的保管期期限办理。第十三条公司司采用电子计计算机进行会会计核算，在在保存打印出出的纸质会计计档案的同时时，需采用磁磁带、磁盘、光光盘、微缩胶胶片等磁性介介质保存会

20、计计档案。备份份的会计档案案应分别存放放在不同的地地点。第十四条会计计档案的销毁毁（一）保管期满满的会计档案案，可以按照照以下程序销销毁：1、由公司档案案机构会同会会计机构提出出销毁意见，编编制会计档案案销毁清册，列列明销毁会计计档案的名称称、卷号、册册数、起止年年度和档案编编号、应保管管期限、已保保管期限、销销毁时间等内内容。2、公司负责人人在会计档案案销毁清册上上签署意见。3、销毁会计档档案时，应当当由档案机构构和会计机构构共同派员监监销。4、监销人在销销毁会计档案案前，应当按按照会计档案案销毁清册所所列内容清点点核对所要销销毁的会计档档案；销毁后后，应当在会会计档案销毁毁清册上签名名盖章

21、，并将将监销情况报报告公司负责责人。5、保管期满但但未结清的债债权债务原始始凭证和涉及及其他未了事事项的原始凭凭证，不得销销毁，应当单单独抽出立卷卷，保管到未未了事项完结结时为止。单单独抽出立卷卷的会计档案案，应当在会会计档案销毁毁清册和会计计档案保管清清册中列明。第十五条公司司因撤销、解解散、破产或或者其他原因因而终止的，在在终止和办理理注销登记手手续之前形成成的会计档案案，应当由终终止公司的业业务主管部门门或财产所有有者代管或移移交有关档案案馆代管。法法律、行政法法规另有规定定的，从其规规定。第十六条公司司分立后原单单位存续的，其其会计档案应应当由分立后后的存续方统统一保管，其其他方可查阅

22、阅、复制与其其业务相关的的会计档案；公司分立后后原单位解散散的，其会计计档案应当经经各方协商后后由其中一方方代管或移交交档案室代管管，各方可查查阅、复制与与其业务相关关的会计档案案。公司分立立中未结清的的会计事项所所涉及的原始始凭证，应当当单独抽出由由业务相关方方保存，并按按规定办理交交接手续。第十七条公司司因业务移交交其他公司办办理所涉及的的会计档案，应应当由原公司司保管，承接接业务公司可可查阅、复制制与其业务相相关的会计档档案，对其中中未结清的会会计事项所涉涉及的原始凭凭证，应当单单独抽出由业业务承接单位位保存，并按按规定办理交交接手续。第十八条公司司合并后原各各公司解散或或一方存续其其他

23、方解散的的，原各公司司的会计档案案应当由合并并后的公司统统一保管；公公司合并后原原各单位仍存存续的，其会会计档案仍应应由原各公司司保管。第十九条公司司之间交接会会计档案的，交交接双方应当当办理会计档档案交接手续续。第二十条移交交会计档案的的公司，应当当编制会计档档案移交清册册，列明应当当移交的会计计档案名称、卷卷号、册数、起起止年度和档档案编号、应应保管期限、已已保管期限等等内容。第二十一条交交接会计档案案时，交接双双方应当按照照会计档案移移交清册所列列内容逐项交交接，并由交交接双方的公公司负责人负负责监交。交交接完毕后，交交接双方经办办人和监交人人应当在会计计档案移交清清册上签名或或者盖章。

24、第二十二条公公司的会计档档案不得携带带出境。驻外外机构和境内内公司在境外外设立的企业业(简称境外外单位)的会会计档案，应应当按照本制制度和国家有有关规定进行行管理。第二十三条附附则（一）本制度由由公司财务部部制定并负责责解释。（二）本制度经经公司董事会会审议通过后后实施。第三篇固定资资产管理办法法第一条为加强强公司固定资资产管理，特特制定本办法法。第二条固定资资产是指同时时具有下列特特征的有形资资产： 为生产商商品、提供劳劳务、出租或或经营管理而而持有的； 使用寿命命超过一个会会计年度。第三条部门职职责（一）财务部：负责设立固固定资产总账账、明细账，固固定资产的价价值和折旧核核算，办理固固定资

25、产转移移、买卖、租租入、租出、调调拨、报废等等与财务相关关的手续，做做好固定资产产的审核，定定期与固定资资产的实物管管理部门进行行核对。（二）综合协调调部：公司固固定资产的实实物管理部门门，负责新固固定资产采购购、安装、移移交使用和旧旧固定资产维维修、报废鉴鉴定及清理等等工作。第四条购置固固定资产均须须由使用部门门提出书面申申请，由财务务部、综合协协调部等部门门做好技术经经济可行性研研究，并编报报购置计划，按按规定程序报报请分管领导导、总经理批批准后方可购购置。使用部部门在领用时时随即填写“固定资产验验收移交单”，综合协调调部根据“固定资产验验收移交单”登记“固定资产登登记表”，制作“固定资产

26、明明细卡”，并及时向向财务部办理理报账手续。财财务部根据“固定资产验验收移交单”分别登记总总账、明细账账，做到账、卡卡、物三相符符。第五条新建或或改造工程完完工移交时，由由综合协调部部编制竣工清清册一式三份份，综合协调调部、财务部部、使用部门门各执一份，竣竣工清册作为为建卡记账依依据。清册中中必须详细注注明每项固定定资产的名称称、规格、技技术特征、数数量、价值；附属设备名名称、数量、规规格、设计使使用年限等有有关资料，由由综合协调部部、财务部和和使用部门进进行检查验收收。如发现问问题应向施工工单位提出意意见返修，经经检查合格后后，在竣工清清册上签章，作作为正式验收收。第六条固定资资产在公司内内

27、的转移，由由综合协调部部根据各部门门的需要进行行调剂，办理理转移手续。移移出部门详细细填列“固定资产内内部转移单”一式二联，签签章后第一联联为财务部调调整账务依据据，第二联与与实物、卡片片经移入部门门确认后作综综合协调部查查核依据。第七条停止使使用的固定资资产，在三个个月以上者办办理停用手续续，但属于季季节性使用的的固定资产不不能作停用处处理。办理停停用固定资产产时，应说明明原因，经综综合协调部确确认报分管领领导、总经理理批准后，方方可作停用固固定资产处理理。停用或不不需用固定资资产仍由原部部门负责维护护保管，但不不得使用。重重新使用时应应办理相应审审批手续。第八条租入、租租出固定资产产的手续

28、，由由综合协调部部统一办理，并并需经分管领领导、总经理理批准，合同同副本送财务务部作为收付付租金的依据据。租入、租租出固定资产产由综合协调调部负责检验验交接。租入入固定资产的的使用部门按按合同副本填填制“固定资产验验收移交单”。归还固定定资产时，由由综合协调部部负责检验交交接，如发现现残缺、毁损损等，立即提提出处理意见见。第九条凡租出出、出售、调调拨以及委托托外部试验或或检验的固定定资产运出公公司时，由综综合协调部填填写“固定资产出出门记录”，经总经理理或分管领导导签章后方可可运出。第十条固定资资产报废。凡凡固定资产因因年久而损坏坏，不能修复复使用的，由由使用部门、综综合协调部、财财务部共同鉴

29、鉴定后，填制制“固定资产报报废申请单”，根据数额额大小，经分分管领导、总总经理、董事事会批准后办办理报废手续续。第十一条固定定资产毁损，应应由使用部门门查明原因提提出报告，经经综合协调部部确认责任，根根据数额大小小，报分管领领导、总经理理、董事会批批准后清理。固定资产报废和和毁损后，清清理变价收入入应及时上缴缴公司财务部部，入固定资资产清理账目目。第十二条为做做到账、卡、物物三相符，在在每年末由综综合协调部组组织财产实地地盘点，财务务部应检查盘盘点情况。每每年编制固定定资产盘查清清册，并对固固定资产管理理中存在的问问题，提出改改进措施，经经总经理批准准后实施。第十三条盘盈盈的固定资产产，根据数

30、额额大小，经总总经理、董事事会批准后，按按盘盈固定资资产的重置完完全价值入账账。盘亏或毁损的固固定资产，要要查明原因，根根据数额大小小，列专题报报总经理、董董事会批准后后，办理相关关注销手续。第十四条固定定资产的增减减，必须根据据有关原始凭凭证入账。第十五条固定定资产折旧方方法一般采用用年限平均法法，经相关部部门(使用部部门、财务部部、综合协调调部及分管领领导)批准，也也可采用年数数总和法等方方法。折旧方方法一经确定定，不得随意意变更。如需需变更，应当当在会计报表表附注中予以以说明。第十六条固定定资产的折旧旧，按月初的的固定资产价价值计算，月月份内增加的的固定资产当当月不提折旧旧，从下月起起计

31、提折旧；月份内减少少的固定资产产当月照提折折旧，从下月月起不提折旧旧。固定资产产折旧率应根根据国家规定定标准计算，也也可按董事会会批准并经财财政部门核准准的折旧率计计算。经批准停止使用用或不需使用用的固定资产产可不计提折折旧。固定资产提足折折旧后，不论论能否继续使使用，均不再再提取折旧；提前报废的的固定资产，也也不再补提折折旧。第十七条公司司因更新改造造等原因而调调整固定资产产价值的，应应当根据调整整后价值，须须计尚可使用用年限和净残残值，按选用用的折旧方法法重新计算折折旧额。固定资产的估计计残值率为固固定资产原价价的5。第十八条附则则（一）本制度由由公司财务部部制定并负责责解释。（二）本制度

32、经经公司董事会会审议通过后后实施。附表一：天津市中天兴业业房地产开发发有限公司固定资产申购单单申购部门：日期： 年年 月 日序号名 称数 量型 号预计金额（元）预计存放地点备 注1用 途：申 请 人人：部门经理意见：行政部经理意见见：财务部经理意见见：执行总经理审批批：董事长审批：附表二：固定资产验收移移交单 名称及型号规格格编号数量第一联 财务部第一联 财务部单价使用部门备 注：填表人： 填填表日期： 年 月 日日固定资产验收移移交单 名称及型号规格格编号数量第二联 固定资产管理员第二联 固定资产管理员单价使用部门备 注：填表人： 填填表日期： 年 月 日日附表三：固定资产内部转转移单 编号

33、：固定资产名称固定资产编号主要配置/规格格调拨单位调拨原因调拨时间调拨性质资产残值经 办 人财务部门意见主管领导意见接受部门接 受 人备 注附表四： 固固定资产报废废申请单使 用 部 门门申请日期固定资产名称编号规格型号数量购置日期已使用年限原值净值申请报废理由年 月 日拟处理方案年 月 日财务部意 见年 月 日执行总经理审核核年 月 日董事长审 核年 月 日处理结果处理日期：经办办人：第四篇低值易易耗品、临时时用工程材料料、废料管理理办法第一条为加强强低值易耗物物品、临时用用工程材料、废废料管理，严严格控制行政政、工程费用用开支，特制制定本办法。第二条根据公公司的实际情情况，低价值值的、使用

34、期期限较短，不不作为固定资资产核算的各各种工具、物物品以及办公公用品等，作作为低值易耗耗品。第三条部门职职责综合协调部、工工程部：分别别负责低值易易耗品、临时时用工程材料料、废料的采采购、管理。财务部：负责对对低值易耗品品、临时用工工程材料、废废料的核算监监督。第四条低值易易耗品、临时时用工程材料料的采购，由由综合协调部部、工程部统统一实施。（一）凡公司或或部门需采购购之低值易耗耗品（办公用用），均须填填写购物申请请，经综合协协调部汇总编编制计划，经经财务部审核核，分管领导导或总经理批批准后方可购购进。（二）综合协调调部每月盘点点易耗品库存存情况，并根根据实际需要要填写办公公用品申购表表，报分

35、管管领导或执行行总经理批准准。（三）所购低值值易耗品报销销时凭有效发发票并附公司司领导批件。（四）临时用工工程材料的采采购由工程部部主办，审批批流程同低值值易耗品。第五条采购低低值易耗品、临临时用工程材材料后，及时时办理入库手手续，并填制制有关物品明明细表。第六条低值易易耗品的管理理、领用（一）在库低值值易耗品由综综合协调部负负责保管，编编制低值易易耗品库存明明细表，并并指定专人管管理。（二）在库低值值易耗品，按按月或按季节节定期盘点，填填写低值易易耗品库存明明细表，注注明盈亏值，说说明原因，报报财务检核。（三）综合协调调部根据各部部门的低值易易耗品申请计计划，将低值值易耗品分发发给有关部门门

36、，并做好易易耗品领用登登记手续，填填写低值易易耗品库存明明细表。（四）临时用工工程材料的管管理、领用由由工程部负责责，具体管理理领用程序同同低值易耗品品。第七条低值易易耗品、临时时用工程材料料的报损及工工程用废料的的处理（一）凡低值易易耗品因年久久而损坏，不不能修复使用用的，由使用用部门、综合合协调部、财财务部共同鉴鉴定后，填制制“低值易耗品品处理申请单单”，根据数额额大小，经执执行总经理、董董事会批准后后办理报废手手续。（二）、临时用用工程材料、废废料的处理同同低值易耗品品。第七条附则（一）本制度由由公司财务部部制定并负责责解释。（二）本制度经经公司董事会会审议通过后后实施。天津市中天兴业业

37、房地产开发发有限公司低值易耗品、临临时用工程材材料申购单申购部门：日期： 年 月 日序号名 称数 量型 号预计金额（元）预计存放地点备 注123456789101112131415用 途：申 请 人：部门经理意见：行政部经理意见见：财务部经理意见见：执行总经理审批批：天津市中天兴业业房地产开发发有限公司低值易耗品、临临时用工程材材料、废料处处理审批单使用部门：日期： 年 月 日单位：元序号名 称数 量型 号单 价总价值购置日期备 注12345678910合 计计处理原因（应分分相列示）及及拟处理方案案：使 用（经办）人人：部门经理意见：行政部经理意见见：财务部经理意见见：执行总经理审批批：天津

38、市中天兴业业房地产开发发有限公司资资产出门证 日期： 年 月月 日序号名 称数 量型 号单 价总价值购置日期备 注12345678910合 计计财务部意见：上述款项已收到到！ 收款人（签字）： 财财务部（签章章） 年 月月 日行政部意见： 相关手续已办理理完毕，准予予出门！ 经经办人（签字字）： 年 月 日 天津市中天兴业业房地产开发发有限公司（公公章）第五篇财务内内部控制、稽稽核制度为了保证公司资资金的安全、完完整，防止差差错、舞弊情情况的发生，确确保不相容职职务相互分离离，根据财政政部颁布的内部会计控控制规范以及其他相相关法规，结结合公司的特特点和管理要要求制定本制制度。一、对财务票据据的

39、稽核、检检查和控制（一）、工作职职责划分和说说明1、公司的财务务票据包括从从税务机关领领购的商品房房专用发票、预预收房款收据据以及盖有财财务专用章的的往来款收据据。2、公司财务票票据的领购人人员是财务部部主管会计。3、财务部主管管会计是公司司所有财务票票据（包括库库存票据及票票据开具人领领用的票据）的的总负责人，负负责对公司所所有财务票据据的领购、领领用、登记、开开具进行管理理和指导。4、公司财务票票据的开具人人包括财务部部出纳员、财财务部指定的的销售部票据据开具人员；其他未经授授权的人员一一律不准开具具财务票据。5、公司财务票票据的保管人人员包括：（1）主管会计计负责对领购购的库存财务务票据

40、进行保保管和管理。（2）财务票据据的开具人负负责对领用的的票据进行保保管和管理。6、票据领购（用用）薄（格式式见附表）的的登记和说明明（1）公司财务务票据的总负负责人（主管管会计）负责责登记的票据据领购（用）薄薄简称“票据领购（用用）薄一”。（2）公司财务务部出纳人员员负责登记的的票据领购（用用）薄简称“票据领购（用用）薄二”。（3）公司财务务部指定的销销售部票据开开具人负责登登记的票据领领购（用）薄薄简称“票据领购（用用）薄三”。（二）、领 购1、财务票据的的领购人员领领购票据后要要及时登记“票据领购（用用）薄一”。2、公司财务负负责人应定期期（至少每月月一次）或不不定期的对公公司财务票据据

41、管理人员库库存票据及“票据领购（用用）薄一、二二、三”进行监盘和和检查。3、财务票据的的领购人员每每月应及时、准准确的向税务务机关申报发发票的领用情情况，接受税税务机关的监监督和管理。（三）、保 管1、领购的售房房发票、预收房房款专用收据据、已盖章的的往来款收据据的保管人是是财务部主管管会计。2、领购的售房房发票、预收房房款专用收据据、已盖章的的往来款收据据应保存于保保险柜中。3、上述票据的的管理人员在在购买或领用用售房发票、预收房房款专用收据据后，应准确确、及时、完完整的填写售售房发票、预收房房款专用收据据领、用台帐帐。4、盖有财务专专用章的往来来款收据视同同售房发票进进行管理。5、公司购买

42、的的售房发票、预收房房款专用收据据及往来款收收据，在领用用前原则上不不准盖财务专专用章或发票票专用章。6、上述票据的的开具人员领领取发票后，为为确保上述票票据的安全，未未开具的票据据要存放于各各自的保险柜柜中，以防丢丢失。（四）、领用和和开具1、只有财务票票据的开具人人才能领用财财务票据。2、只有财务部部出纳员才能能从财务票据据管理人员处处领取财务票票据。3、财务部指定定的销售部票票据开具人员员领用财务票票据只能从财财务部出纳人人员处领取，不不得直接从公公司财务票据据管理人员处处领取。4、发票开具人人员在领用上上述票据时，票票据保管人员员应在财务票票据上逐联加加盖财务专用用章或发票专专用章。5

43、、为确保票据据的安全，上上述票据开具具人员原则上上每次只能领领取一本同类类财务票据，领领取超过一本本时，须经财财务负责人书书面批准。6、公司财务票票据的开具人人员领取和开开具票据后要要及时登记票票据领购（用用）薄，即“票据领购（用用）薄二、三三”。7、公司财务票票据的开具人人员开具票据据后，每天均均要把已开具具、作废的票票据按票据领领购（用）薄薄的栏目及时时登记，结出出库存数，并并与实际库存存数（未开票票据数量）进进行核对相符符。8、财务票据管管理人员负责责对已登记入入账（录入记记账凭证）的的财务票据的的登记工作（即即登记“票据领购（用用）薄一”）；对于跳跳号、作废的的票据要及时时查明原因，在

44、在“票据领购（用用）薄一”中按每张作作废发票号码码标示；定期期（至少每周周一次）或不不定期结出已已领用未开具具票据的数量量。9、财务票据管管理人员应定定期（至少每每周一次）或或不定期对票票据开具人员员领取的票据据、“票据领（用用）薄二”以及票据的的开具情况进进行监盘和检检查，并与财财务票据管理理人员自己登登记的“票据领（用用）薄一”核对相符。10财务部出纳纳员负责对财财务部指定的的销售部票据据开具人员领领用财务票据据、“票据领（用用）薄三”及票据开具具情况进行监监盘、检查和和指导；每天天根据收回票票据的的记帐帐联现场登记记“票据领（用用）薄二”，结出销售售部票据开具具人员领取的的财务票据未未开

45、票据数量量，实地检查查是否与实际际相符；如有有跳号、作废废的票据要现现场查看，查查明原因后在在“票据领（用用）薄二”按每张作废废发票号码标标示。11、销售部票票据开具人员员领取、开具具财务票据后后要及时登记记“票据领（用用）薄三”，及时准确确的掌握未开开票据的数量量，如未开票票据的数量不不能满足一天天需要，及时时通知财务部部出纳人员领领取票据。12、开具票据据应当按照规规定的时限、格式、顺序，逐栏、全部联次一次如实开具，不准套开上述票据。（五）、换 票1、财务票据开开具人员领取取的票据在全全部（一本）开开完以后，应应把票据存根根联、作废的的票据交还财财务票据的总总负责人。2、财务票据的的总负责

46、人负负责对作废、跳跳号的发票进进行检查，并并与“票据领（用用）薄一”进行核对，核核对无误后，才才能办理相应应的换票手续续，领取票据据。二、对账薄、台台账的稽核、检检查和控制（一）、销售公公司、销售部部、财务部销销售台账管理理人员每天应应根据房屋销销售单、销售售收款单及时时、准确、完完整的登记销销售台账。（二）、销售公公司、销售部部销售台账管管理人员应定定期（至少每每周一次）或或不定期对销销售台账要求求记载的所有有登记项目进进行核对相符符。（三）、财务部部、销售部销销售台账管理理人员应定期期（至少每周周一次）或不不定期对销售售台账要求记记载的所有登登记项目进行行核对相符。（四）、财务部部出纳员与

47、财财务部销售台台账管理人员员应定期（至至少每周一次次）或不定期期对预收账款款项目账与销销售台账进行行核对相符。三、对原始单据据、记账凭证证的稽核、检检查和控制（一）、出纳人人员负责对入入账票据的合合规性、审批批手续的完整整性、数值的的准确性进行行复核。（二）、主管会会计负责对合合同付款单上上记载的合同同金额、已付付金额与工程程台账进行核核对；并对索索取的原始单单据与相应的的经济业务事事项是否相符符进行重点复复核。（三）、财务负负责人每月须须对当月入账账的所有原始始单据、记账账凭证进行全全面检查和复复核。四、附 则1、本制度由公公司财务部负负责解释。2、本制度由董董事会批准后后施行。第六篇销售收

48、收款财务管理理制度为确保销售款项项资金安全，规规范公司销售售收款行为，保保障公司销售售收款的正常常进行，特指指定本制度。一、销售房款及及代收款项的的管理办法：1、在条件允许许的情况下，正常上班时间，销售款、代收款项收取以及发票、收据的开具原则上必须由财务部负责收取（包括POS机转帐）和办理。2、节假日及财财务部委托期期间，小额现现金销售款及及代收款项（累计金额2万元）的收取由销售部固定的代开收据人员收取，大额现金的收取（2万元）必须由销售部通知财务部收款人员或委托银行收取，销售部不得直接收取。使用POS机刷卡收取销售款不受此金额的限制。3、销售部代为为收取的款项项（累计金额2万元），必必须开具

49、发票票、收据，坚坚决杜绝不开开发票、收据据或以销售单单代替发票、收收据的情况发发生。4、销售部固定定的代开收据据人员必须到到公司财务部部领取收据，不不得从其他地地方购买或领领取，领取收收据时，要办办理收据领取取手续（填写写发票、收据据领用薄）。 5、节假日期间间销售部代收收的现金（包包括POS机机转帐存根）以以及收取款项项收据的记帐帐联必须于公公司正常上班班后1日内交交存公司财务务部出纳（严严禁公款私存存），同时由由出纳员为交交款人员出具具相关手续。备注：发票、收收据记帐联交交接手续登记记薄格式见附附件。6、出纳员应积积极主动的配配合销售部作作好节假日期期间销售部代代收款项的回回收对帐、相相关

50、资料交接接以及相关手手续的办理工工作。7、代收的款项项包括维修基基金、契税、测测绘费等一切切代收款项，代代收款项的收收取方法比照照上述1、22、3、4规规定执行。二、销售交款单单流程及其管管理办法1、客户需要交交款时，由销销售部经办人人员（销售员员）填写一式式三联的款项项缴款单，并并由经办人员员（销售员）在在缴款单上签签字。2、客户持填写写完整（三联联）的缴款单单（一般应由由销售员陪同同），到财务务部出纳员处处交款。3、出纳员收款款后，在三联联缴款单上签签字，同时开开具收据或发发票。4、出纳员开具具收据后，应应分别将缴款款单一联交财财务部销售台台帐管理人员员登记销售台台帐，一联由由销售公司销销

51、售台账管理理人员留存备备查，一联交交销售部销售售台帐管理人人员登记销售售台帐。5、节假日销售售部自行开具具收据、发票票的，在缴存存所收款项的的同时，应补补填一式三联联的销售缴款款单，出纳员员收款后在缴缴款单上签字字。备注：销售交款款单格式见附附件（两份）。三、办理按揭通通知单流程及及管理办法1、在具备办理理按揭手续时时，销售部填填写一式三联联的办理按揭揭通知单，并并由销售部经经办人员签字字。2、销售部经办办人员应将填填写完整的办办理按揭通知知单及相关资资料及时交给给按揭款经办办人员，由按按揭款经办人人员办理按揭揭手续。3、按揭款经办办人员在按揭揭手续完成后后，在办理按按揭通知单上上签字，并交交

52、存财务部经经办人员。4、按揭款到帐帐后，财务部部经办人员应应及时在办理理按揭通知单单签字，并将将签字后的办办理按揭通知知单一联交财财务部销售台台帐管理人员员登记销售台台帐，一联由由销售公司销销售台账管理理人员留存备备查，一联交交销售部销售售台帐管理人人员登记销售售台帐。备注：办理按揭揭通知单格式式见附件。四、销售周报的的流程及管理理办法1、销售周报管管理人员填写写销售周报并并由经办人签签字。2、销售周报管管理人员每周周二将销售周周报报送财务务部出纳员。3、出纳员对销销售日报进行行核对并签字字。4、出纳员将核核对无误的销销售周报转交交财务部销售售台帐管理人人员。备注：销售周报报格式见附件件。五、

53、POS机管管理办法1、POS机须须指定专人使使用。2、POS机使使用部门（销销售部、财务务部）应建立立POS机交交接时间表，相相关人员应如如实、认真的的填写POSS机交接时间间表（精确到到分）。3、销售部POOS机交接时时间表应于每每月月底报送送财务部销售售台账管理人人员复核，财财务部附和人人员应在上表表上签字，原原件留存财务务部，销售部部留复印件备查。备注：POS机机交接时间表表格式见附件件。六、发票、收据据的保管和开开具管理办法法详见:财务内部部控制、稽核核制度七、附 则1、本制度由公公司财务部负负责解释。2、本制度由董董事会批准后后施行。第七篇财务部部岗位职责第一章 财务务部职责范围围1

54、、严格执行国国家财经法规规、政策，以以中华人民民共和国会计计法、中中华人民共和和国公司法、企企业会计制度度、企业业会计准则、内部会计控制规范为基准，按照国家法律、法规及上上海实业（集团）有限公司的有关制度和要求制订公司有关财务管理、核算制度，进行会计核算，实施财务管理，办理编报会计报表和相关报表等财会事务。2、根据董事会会要求组织编编制公司年、季季、月度财务务预决算，定定期组织预算算执行情况检检查，做好资资金筹措工作作。 3、正正确核定流动动资金和投资资资金，合理理调度和分配配资金。4、负责对银行行、税务部门门的联系，及及时就融资、税税务等事宜作作出妥切安排排。5、经常清理债债权、债务，及及时

55、收取应收收帐款，按规规定上交国家家税金和董事事会决议分配配公司利润。6、负责审核、控控制财务收支支，抓好公司司增收节支工工作。7、开展公司开开发建设成本本的分析和研研究，为领导导决策提供建建议。8、负责公司会会计核算工作作，按照国家家有关财务会会计制度的规规定和上市公公司财务管理理的相关规定定，审核原始始凭证、填制制记帐凭证、登登记会计帐簿簿、编制财务务报告。9、对财务计划划的执行情况况进行分析，定定期编写公司司财务分析报报告，及时、准准确、完整地地向领导提供供所需的各种种财务数据资资料。10、为公司银银行贷款、融融资相关资料料，办理相关关手续，做好好资金筹措工工作。11、负责公司司年度财产清

56、清查工作，保保证公司各项项资金、资产产的完整安全全。12、指导、协协助资料室保保管好公司会会计档案，做做好财务会计计的保密工作作。13、指导、配配合好各部门门的有关工作作，完成集团团公司及公司司领导交办的的其他临时性性工作。第二章 财务务部经理岗位位职责 1 、组组织带领本部部门工作人员员，认真学习习贯彻国家财财经法规、政政策和公司财财务管理制度度，严格按规规定办理各项项财会事务，实实行财务监督督。 2 、 全面负责公公司的财务管管理工作，组组织制订、完完善公司会计计、财务等方方面的规章制制度。 3 、组组织公司月、季季、年度经营营和财务计划划的编制，定定期检查和考考核计划的实实施和完成情情况

57、。4 、负责公司司融资计划的的编制和资金金的筹措、调调度、运作，协协调处理与银银行的业务关关系，不断拓拓展新的融资资渠道。5 、检查和督督促公司本部部财务活动，定定期向董事会会和总经理汇汇报预算执行行和现金流量量等财务情况况。6 、按照公司司有关财务会会计制度和会会计电算化内内部管理制度度，办理公司司的会计核算算和会计电算算化工作。7 、负责对输输入计算机的的会计数据（记记帐凭证和原原始凭证等）进进行复核。 8、负负责公司年度度预算及月资资金预算的编编制工作，并并定期分析公公司的财务状状况，及时为为公司领导的的决策提供真真实、准确、完完整的会计信信息。9 、负责配合合税务部门和和审计部门做做好

58、税务检查查和财务审计计工作。10、负责不定定期的对公司司各项财务管管理工作进行行检查。11、负责公司司各项费用报报销、工程营营销款项支付付的审核工作作。12、负责对公公司签订的各各项经济合同同相关条款的的审核工作。 13、积积极完成集团团和公司领导导交办的其他他工作。第三章、财务部部主管会计岗岗位职责1、认真学习贯贯彻国家财税税法规、政策策和公司财务务管理制度，严严格按规定办办理各项会计计核算事务，实实行财务监督督。2、正确计算公公司应缴纳的的各项税费及及折旧，并按按时、准确申申报和缴纳公公司的各项税税费。3、遵守会计电电算化内部管管理制度，负负责输入转账账会计凭证。4、配合税务部部门和审计部

59、部门做好税务务检查和财务务审计工作。5、负责公司销销售台账、工工程台账登记记、预收房款款项目账的登登记和核对工工作。6、负责及时正正确的编制银银行余额调节节表。7、负责不定期期（至少每周周一次）对出出纳的库存现现金进行监盘盘，并编制现现金盘点表。8、负责公司财财务票据的领领购和保管工工作，及时登登记相关领购购账薄。9、负责对公司司已领出票据据及POS机机交接记录（每每月一次）的的监盘、检查查工作。10、负责及时时登记会计明明细帐及总帐帐，负责编制制公司月度、年年度财务报表表及其附表以以及月资金计计划执行情况况表。11、负责公司司会计档案（合合同、协议、凭凭证、财务报报告等）的整整理、保管以以及

60、有关经济济合同印花税税的粘贴工作作。12、负责对费费用报销、款款项支付的原原始单据的合合规性、银行行结算票据数数字的正确性性进行复核。13、积极完成成财务负责人人和公司领导导交办的其他他工作。第四章 财务务部出纳岗位位职责1、严格遵守公公司财务管理理制度，对报报销单据数字字的准确性、票票据的合规性性进行复核，按按规定程序办办理各类报销销手续。2、负责公司现现金、银行账账户的管理，资资金及时上划划网银的工作作。3、负责公司各各类款项的收收付及费用报报销工作。4、负责对销售售人员代收销销售款项及开开具票据的监监盘、核对、监监督、指导工工作。5、负责银行结结算票据的购购买和保管工工作。6、负责严格按