调整后会计科目和会计报表（DOC65）

1、调整后会计科目和会计报表 1994年7月18日1994财会二字第19号一、工业企业会计科目表和会计报表格式 二、商品流通企业会计科目表和会计报表格式 三、施工企业会计科目和会计报表格式 四、房地产开发企业会计科目表和会计报表格式 五、旅游、饮食服务企业会计科目表和会计报表格式 六、对外经济合作企业会计科目表和会计报表格式 七、运输(交通)企业会计科目表和会计报表格式 八、运输(铁路)企业会计科目表和会计报表格式 九、运输(民用航空)企业会计科目表和会计报表格式 十、邮电通信企业会计科目表和会计报表格式 十一、金融企业会计科目表和会计报表格式 调整后会计科目和会计报表格式 一、工业企业会计科目表

2、和会计报表格式 工业企业会计科目表 顺序号编号科目名称 一、资产类 1101现金 2102银行存款 3109其他货币资金 4111短期投资 5112应收票据 6113应收账款 7114坏账准备 8115预付账款 9118应收补贴款 10119其他应收款 11121材料采购 12123原材料 13128包装物 14129低值易耗品 15131材料成本差异 16133委托加工材料 17135自制半成品 18137产成品 19138分期收款发出商品 20139待摊费用 21151长期投资 22161固定资产 23165累计折旧 24166固定资产清理 25169在建工程 26171无形资产 2718

3、1递延资产 28191待处理财产损溢 29195待转销汇兑损益 二、负债类 30201短期借款 31202应付票据 32203应付账款 33204预收账款 34209其他应付款 35211应付工资 36214应付福利费 37221应交税金 38223应付利润 39229其他应交款 40231预提费用 41241长期借款 42251应付债券 43261长期应付款 44270递延税款 45272专项应付款 46275住房周转金 三、所有者权益类 47301实收资本 48311资本公积 49313盈余公积 50321本年利润 51322利润分配 四、成本类 52401生产成本 53405制造费用 五

4、、损益类 54501产品销售收入 55502产品销售成本 56503产品销售费用 57504产品销售税金及附加 58511其他业务收入 59512其他业务支出 60521管理费用 61522财务费用 62531投资收益 63532补贴收入 64541营业外收入 65542营业外支出 66550所得税 67560以前年度损益调整 资产负债表 会工01表 编制单位：_年_月_日单位：元 年期年期 资产行次初末负债及所有者权益行次初末 数数数数 流动资产：流动负债： 货币资金1短期借款51 短期投资2应付票据52 应收票据3应付账款53 应收账款4预收账款54 减：坏账准备5其他应付款55 应收账款

5、净额6应付工资56 预付账款7应付福利费57 应收补贴款8未交税金58 其他应收款9未付利润59 存货10其他未交款60 待摊费用11预提费用61 待处理流动资产净损失12一年内到期的长期负债62 一年内到期的长期债券投资13其他流动负债63 其他流动资产14流动负债合计70 流动资产合计20长期负债： 长期投资：长期借款71 长期投资21应付债券72 固定资产：长期应付款73 固定资产原价24其他长期负债80 减：累计折旧25其中：住房周转金81 固定资产净值26 固定资产清理27长期负债合计83 在建工程28递延税项： 待处理固定资产净损失29递延税款贷项85 固定资产合计35负债合计90

6、 无形资产及递延资产：所有者权益： 无形资产36实收资本91 递延资产37资本公积92 盈余公积93 无形资产及递延资产合计40其中：公益金94 其他长期资产：未分配利润95 其他长期资产41所有者权益合计96 递延税项： 递延税款借项42 资产总计50负债及所有者权益总计100 补充资料：1.已贴现的商业承兑汇票_元；2.已包括在固定资产原价内的融资租入 固定资产原价_元；3.国家资本_元；4.法人资本_元； 5.个人资本_元；6.外商资本_元。 损益表 会工02表 编制单位：_年_月单位：元 项目行次本月数本年累计数 一、产品销售收入1 减：产品销售成本2 产品销售费用3 产品销售税金及附

7、加4 二、产品销售利润7 加：其他业务利润9 减：管理费用10 财务费用11 三、营业利润14 加：投资收益15 补贴收入16 营业外收入17 减：营业外支出18 加：以前年度损益调整20 四、利润总额25 减：所得税26 五、净利润30 财务状况变动表 会工03表 编制单位：_年单位：元 流动资金来源和运用行次金流动资金各项目的变动行次金 额额 一、流动资金来源：一、流动资产本年增加数： 1.?本年净利润11.货币资金41 加：不减少流动资金的费用和损失：2.短期投资42 (1)固定资产折旧23.应收票据43 (2)无形资产、递延资产及其他34.应收账款净额44 资产摊销(减其他负债转销)

8、(3)固定资产盘亏(减盘盈)45.预付账款45 (4)清理固定资产损失(减收益56.应收补贴款46 (5)递延税款67.其他应收款47 (6)其他不减少流动资金的费用78.存货48 和损失 小计129.待摊费用49 2.其他来源：10.待处理流动资产净损失50 (1)固定资产清理收入(减清理1311.一年内到期的长期债券 费用)投资51 (2)增加长期负债1412.其他流动资产52 (3)收回长期投资15 (4)对外投资转出固定资产16 (5)对外投资转出无形资产17 (6)无偿调出固定资产净损失18 (7)资本净增加额19 小计22 流动资金来源合计23流动资产增加净额55 二、流动资金运用

9、：二、流动负债本年增加数： 1.利润分配：1.短期借款56 (1)提取盈余公积(盈余公积242.应付票据57 补亏以”号表示) (2)应付利润253.应付账款58 (3)应交特种基金264.预收账款59 (4)转作奖金的利润275.其他应付款60 (5)归还借款的利润286.应付工资61 (6)单项留用的利润297.应付福利费62 8.未交税金63 9.未付利润65 小计3210.其他未交款66 11.预提费用67 2.其他运用：12.一年内到期的长期负债68 (1)固定资产和在建工程净增加额3313.其他流动负债69 (2)增加无形资产、递延资产34 及其他资产 (3)偿还长期负债35 (4

10、)增加长期投资36 小计38 流动资金运用合计39流动负债增加净额74 流动资金增加净额40流动资金增加净额75 利润分配表 会工02表附表1 编制单位：_年单位：元 项目行次本年实际上年实际 一、净利润1 减：应交特种基金2 加：年初未分配利润3 减：归还借款的利润4 单项留用的利润5 二、可供分配的利润10 加：盈余公积补亏11 减：提取盈余公积12 应付利润13 转作奖金的利润14 三、未分配利润20 二、商品流通企业会计科目表和会计报表格式 商品流通企业会计科目表 顺序号编号科目名称 一、资产类 1101现金 2102银行存款 3109其他货币资金 4111短期投资 5121应收票据

11、6122应收账款 7125坏账准备 8126预付账款 9127应收出口退税 10128应收补贴款 11129其他应收款 12131商品采购 13135库存商品 14141受托代销商品 15143商品进销差价 16144商品削价准备 17145加工商品 18147出租商品 19149分期收款发出商品 20151材料物资 21155包装物 22157低值易耗品 23159待摊费用 24161长期投资 25165特准储备物资 26171固定资产 27175累计折旧 28176固定资产清理 29179在建工程 30181无形资产 31185递延资产 32191待处理财产损溢 33195待转销汇兑损益

12、二、负债类 34201短期借款 35203应付票据 36204应付账款 37206预收账款 38209代销商品款 39211其他应付款 40215应付工资 41216应付福利费 42221应交税金 43225应付利润 44229其他应交款 45231预提费用 46245特准储备资金 47251长期借款 48261应付债券 49270递延税款 50271长期应付款 51275专项应付款 52281住房周转金 三、所有者权益类 53301实收资本 54311资本公积 55313盈余公积 56321本年利润 57322利润分配 四、损益类 58501商品销售收入 59507销售折扣与折让 60511

13、商品销售成本 61517经营费用 62521商品销售税金及附加 63531代购代销收入 64541其他业务收入 65545其他业务支出 66550所得税 67551管理费用 68555财务费用 69557汇兑损益 70560以前年度损益调整 71561投资收益 72565补贴收入 73571营业外收入 74575营业外支出 资产负债表 会商01表 编制单位：_年_月_日单位：元 年期年期 资产行次初末负债及所有者权益行次初末 数数数数 流动资产：流动负债： 货币资金1短期借款46 短期投资2应付票据47 应收票据3应付账款48 应收账款4预收账款49 减：坏账准备5其他应付款50 应收账款净额

14、6应付工资51 预付账款7应付福利费52 应收出口退税8未交税金53 应收补贴款9未付利润54 其他应收款10其他未交款55 存货11预提费用56 待转其他业务支出12一年内到期的长期负债57 待摊费用13其他流动负债58 待处理流动资产净损失14 一年内到期的长期债券投资15 其他流动资产16 流动资产合计20流动负债合计65 长期投资：长期负债： 长期投资21长期借款66 固定资产：应付债券67 固定资产原价24长期应付款68 减：累计折旧25 固定资产净值26其他长期负债69 固定资产清理27其中：住房周转金70 在建工程28长期负债合计76 待处理固定资产净损失29递延税项： 固定资产

15、合计35递延税款贷项77 无形资产及递延资产：负债合计80 无形资产36所有者权益： 递延资产37实收资本81 资本公积82 无形资产及递延资产合计40盈余公积83 其他长期资产：其中：公益金84 其他长期资产41未分配利润85 递延税项： 递延税款借项42所有者权益合计88 资产总计45负债及所有者权益总计90 补充资料：1.已贴现的商业承兑汇票_元；2.已包括在固定资产原价内的融资租入 固定资产原价_元；3.库存商品期末余额_元；4.商品削价准备 期末余额_元。 损益表 会商02表 编制单位：_年_月单位：元 项目行次本月数本年累计数 一、商品销售收入1 减：销售折扣与折让2 商品销售收入

16、净额3 减：商品销售成本4 经营费用5 商品销售税金及附加6 二、商品销售利润10 加：代购代销收入11 三、主营业务利润14 加：其他业务利润15 减：管理费用16 财务费用17 汇兑损失18 四、营业利润20 加：投资收益21 补贴收入22 营业外收入23 减：营业外支出24 加：以前年度损益调整25 五、利润总额30 减：所得税31 六、净利润35 财务状况变动表 会商03表 编制单位：_年单位：元 流动资金来源和运用行次金流动资金各项目的变动行次金 额额 一、流动资金来源：一、流动资产本年增加数： 1.本年净利润11.货币资金41 加：不减少流动资金的费用和损失：2.短期投资42 (1

17、)固定资产折旧23.应收票据43 (2)无形资产、递延资产及其他34.应收账款净额44 资产摊销(减其他负债转销) (3)固定资产盘亏(减盘盈)45.预付账款45 (4)清理固定资产损失(减收益)56.应收出口退税46 (5)递延税款67.应收补贴款47 (6)其他不减少流动资金的78.其他应收款48 费用和损失9.存货49 小计1210.待转其他业务支出50 2.其他来源：11.待摊费用51 (1)固定资产清理收入(减清理1312.待处理流动资产净损失52 费用) (2)增加长期负债1413.一年内到期的长期债券 投资53 (3)收回长期投资1514.其他流动资产54 (4)对外投资转出固定

18、资产16 (5)对外投资转出无形资产17 (6)无偿调出固定资产净损失18 (7)资本净增加额19流动资产增加净额60 小计22 流动资金来源合计23二、流动负债本年增加数： 二、流动资金运用：1.短期借款61 1.利润分配：2.应付票据62 (1)提取盈余公积(用盈余公积243.应付账款63 补亏以”号表示) (2)应付利润254.预收账款64 (3)应交特种基金265.其他应付款65 (4)转作奖金的利润276.应付工资66 (5)归还借款的利润287.应付福利费67 (6)单项留用的利润298.未交税金68 小计329.未付利润69 2.其他运用：10.其他未交款70 (1)固定资产和在

19、建工程净增加3311.预提费用71 额 (2)增加无形资产、递延资产3412.一年内到期的长期负债72 及其他资产 (3)偿还长期负债3513.其他流动负债73 (4)增加长期投资36 小计38 流动资金运用合计39流动负债增加净额79 流动资金增加净额40流动资金增加净额80 利润分配表 会商02表附表1 编制单位：_年单位：元 项目行次本年实际上年实际 一、净利润1 减：应交特种基金2 加：年初未分配利润3 减：归还借款的利润4 单项留用的利润5 二、可供分配的利润10 加：盈余公积补亏11 减：提取盈余公积12 应付利润13 转作奖金的利润14 三、未分配利润20 三、施工企业会计科目和

20、会计报表格式 施工企业会计科目表 顺序号编号科目名称 一、资产类 1101现金 2102银行存款 3109其他货币资金 4111短期投资 5112应收票据 6113应收账款 7114坏账准备 8115预付账款 9117内部往来 10118备用金 11119其他应收款 12121物资采购 13122采购保管费 14123库存材料 15124周转材料 16129低值易耗品 17132材料成本差异 18133委托加工物资 19137库存产成品 20139待摊费用 21141长期投资 22145拨付所属资金 23151固定资产 24155累计折旧 25156固定资产清理 26157临时设施 27158

21、临时设施摊销 28159专项工程支出 29161无形资产 30171递延资产 31181待处理财产损溢 32195待转销汇兑损益 二、负债类 33201短期投资 34202应付票据 35203应付账款 36204预收账款 37209其他应付款 38211应付工资 39214应付福利费 40221应交税金 41223应付利润 42229其他应付款 43231预提费用 44241长期借款 45251应付债券 46261长期应付款 47270递延税款 48272专项应付款 49273住房周转金 三、所有者权益类 50301实收资本 51305上级拨入资金 52311资本公积 53313盈余公积 54

22、321本年利润 55322利润分配 四、成本类 56401工程施工 57411工业生产 58421机械作业 59431辅助生产 五、损益类 60501工程结算收入 61502工程结算成本 62504工程结算税金及附加 63511其他业务收入 64512其他业务支出 65521管理费用 66522财务费用 67531投资收益 68541营业外收入 69542营业外支出 70550所得税 71560以前年度损益调整 资产负债表 会施01表 编制单位：_年_月_日单位：元 年期年期 资产行次初末负债及所有者权益行次初末 数数数数 流动资产：流动负债： 货币资金1短期借款51 短期投资2应付票据52

23、应收票据3应付账款53 应收账款4预收账款54 减：坏账准备5应付内部单位款55 预付账款6其他应付款56 应收内部单位款7应付工资57 备用金8其中：含量工资包干节余58 其他应收款9应付福利费59 待摊费用10未交税金60 存货11未付利润61 其中：在建工程12其他未交款62 待处理流动资产净损失13预提费用63 一年内到期的长期债券投资18一年内到期的长期负债64 其他流动资产19其他流动负债65 流动资产合计20流动负债合计70 长期投资：长期负债： 长期投资21长期借款71 拨付所属资金22应付债券72 固定资产：长期应付款73 固定资产原价25 减：累计折旧26其他长期负债76

24、固定资产净值27其中：专项应付款77 固定资产清理28住房周转金78 待处理固定资产净损失29长期负债合计82 固定资产合计32递延税项： 专项工程：递延税款贷项83 专项工程33负债合计86 无形资产及递延资产：所有者权益： 无形资产35实收资本87 递延资产36上级拨入资金88 资本公积89 无形资产及递延资产合计40盈余公积90 其他资产：其中：公益金92 临时设施41未分配利润95 减：临时设施摊销42所有者权益合计99 临时设施净值43 临时设施清理44 其他长期资产46 其他资产合计47 递延税项： 递延税款借项48 资产总计50负债及所有者权益总计100 补充资料：1.已贴现的商

25、业承兑汇票_元；2.已包括在固定资产原价内的融资租入 固定资产原价_元。 损益表 会施02表 编制单位：_年_月单位：元 项目行次本月数本年累计数 一、工程结算收入1 减：工程结算成本2 工程结算税金及附加3 二、工程结算利润5 加：其他业务利润6 减：管理费用7 财务费用8 三、营业利润10 加：投资收益11 营业外收入12 用含量工资节余弥补利润13 减：营业外支出15 结转的含量工资包干结余16 加：以前年度损益调整18 四、利润总额19 减：所得税21 五、净利润22 财务状况变动表 会施03表 编制单位：_年单位：元 流动资金来源和运用行次金流动资金各项目的变动行次金 额额 一、流动

26、资金来源：一、流动资产本年增加数： 1.本年净利润11.货币资金46 加：不减少流动资金的费用和损失：2.短期投资47 (1)固定资产折旧23.应收票据48 (2)临时设施摊销34.应收账款49 (3)无形资产、递延资产及其他4减：坏账准备50 资产摊销(减其他负债转销)5.预付账款51 (4)固定资产盘亏(减盘盈)56.应收内部单位款52 (5)清理固定资产损失(减收益)67.备用金53 (6)递延税款78.其他应收款54 (9)其他不减少流动资金109.待摊费用55 的费用和损失10.存货56 小计11其中：在建工程57 2.其他来源：11.其他流动资产62 (1)固定资产清理收入1212

27、.待处理流动资产净损失63 (减清理费用)13.一年内到期的长期债券 投资64 (2)收回长期投资13流动资产合计68 (3)增加长期借款14二、流动负债本年增加数 (4)发行债券151.短期借款69 (5)增加长期应付款162.应付票据70 (6)增加其他长期负债173.应付账款71 (7)投资转出固定资产184.预收账款72 (8)投资转出无形资产195.应付内部单位款73 (9)资本净增加额206.其他应付款74 小计237.应付工资75 流动资金来源合计248.应付福利费76 二、流动资金运用：9.未交税金77 1.利润分配：10.未付利润78 (1)应交财政特种基金2511.其他未交

28、款79 (2)提取盈余公积2612.预提费用80 (3)应付利润2713.其他流动负债85 (4)转作奖金的利润2814.一年内到期的长期负债86 (5)归还借款的利润29 小计32 2.其他运用： (1)增加固定资产33 (2)增加专项工程34 (3)增加无形资产、递延35 资产及其他资产 (4)增加长期投资36 (5)偿还长期借款37 (6)收回应付债券38 (7)支付长期应付款39 (8)减少其他长期负债40 小计43 流动资金运用合计44流动负债增加净额89 流动资金增加净额45流动资金增加净额90 利润分配表 会施02表附表1 编制单位：_年单位：元 项目行次本年实际上年实际 一、净

29、利润1 减：应交财政特种基金2 加：年初未分配利润3 减：归还借款的利润4 二、可供分配的利润10 加：盈余公积补亏11 减：提取盈余公积12 应付利润13 转作奖金的利润14 三、年度未分配利润20 四、房地产开发企业会计科目表和会计报表格式 房地产开发企业会计科目表 顺序号编号科目名称 一、资产类 1101现金 2102银行存款 3109其他货币资金 4111短期投资 5112应收票据 6113应收账款 7114坏账准备 8115预付账款 9119其他应收款 10121物资采购 11123采购保管费 12124库存材料 13125库存设备 14129低值易耗品 15131材料成本差异 16

30、133委托加工材料 17135开发产品 18136分期收款开发产品 19137出租开发产品 20138周转房 21139待摊费用 22141长期投资 23151固定资产 24155累计折旧 25156固定资产清理 26159固定资产购建支出 27161无形资产 28171递延资产 29181待处理财产损溢 30195待转销汇兑损益 二、负债类 31201短期借款 32202应付票据 33203应付账款 34204预收账款 35209其他应付款 36211应付工资 37214应付福利费 38221应交税金 39223应付利润 40229其他应交款 41231预提费用 42241长期借款 4325

31、1应付债券 44261长期应付款 45270递延税款 46271递延出租收入 47275住房周转金 三、所有者权益类 48301实收资本 49311资本公积 50313盈余公积 51321本年利润 52322利润分配 四、成本类 53401开发成本 54407开发间接费用 五、损益类 55501经营收入 56502经营成本 57503销售费用 58504经营税金及附加 59511其他业务收入 60512其他业务支出 61521管理费用 62522财务费用 63531投资收益 64541营业外收入 65542营业外支出 66550所得税 67560以前年度损益调整 资产负债表 会开01表 编制单

32、位：_年_月_日单位：元 年期年期 资产行次初末负债及所有者权益行次初末 数数数数 流动资产：流动负债： 货币资金1短期借款51 短期投资2应付票据52 应收票据3应付账款53 应收账款4预收账款54 减：坏账准备5其他应付款55 应收账款净额6应付工资56 预付账款7应付福利费57 其他应收款8未交税金58 存货9未付利润59 其中：在建开发产品10其他未交款60 待摊费用11预提费用61 待处理流动资产净损失12一年内到期的长期负债62 一年内到期的长期债券投资13其他流动负债63 其他流动资产14流动负债合计70 流动资产合计20 长期负债： 长期投资：长期借款71 长期投资21应付债券

33、72 长期应付款73 固定资产：递延出租收入81 固定资产原价24其他长期负债82 减：累计折旧25其中：住房周转金83 固定资产净值26长期负债合计87 固定资产清理27 固定资产购建支出28递延税项： 待处理固定资产净损失29递延税款贷项88 固定资产合计35负债合计90 无形资产及递延资产：所有者权益： 无形资产36实收资本91 递延资产37资本公积92 盈余公积93 无形资产及递延资产合计40其中：公益金94 未分配利润95 其他长期资产：所有者权益合计99 其他长期资产41 递延税项： 递延税款借项42 资产总计50负债及所有者权益总计100 补充资料：1.已贴现的商业承兑汇票_元；

34、2.已包括在固定资产原价内的融资租入 固定资产原价_元；3.国家资本_元；4.法人资本_元； 5.个人资本_元；6.外商资本_元。 损益表 会开02表 编制单位：_年_月单位：元 项目行次本月数本年累计数 一、房地产经营收入1 减：经营成本2 销售费用3 经营税金及附加4 二、房地产经营利润7 加：其他业务利润9 减：管理费用10 财务费用11 三、营业利润14 加：投资收益15 营业外收入17 减：营业外支出18 加：以前年度损益调整20 四、利润总额25 减：所得税26 五、净利润30 财务状况变动表 会开03表 编制单位：_年单位：元 流动资金来源和运用行次金流动资金各项目的变动行次金

35、额额 一、流动资金来源：一、流动资产本年增加数： 1.本年净利润11.货币资金41 加：不减少流动资金的费用和损失：2.短期投资42 (1)固定资产折旧23.应收票据43 (2)无形资产、递延资产及其他资4.应收账款净额44 产摊销(减其他负债转销)3 (3)固定资产盘亏(减盘盈)45.预付账款45 (4)清理固定资产损失(减收益)56.其他应付款46 (5)递延税款67.存货47 (6)其他不减少流动资金的费用和118.待摊费用48 损失9.一年内到期的长期债券投资49 小计1210.待处理流动资产损失(减 溢余)50 2.其他来源：11.其他流动资产51 (1)固定资产清理收入(减清理费流

36、动资产增加净额60 用)13 (2)收回长期投资14二、流动负债本年增加数： (3)增加长期负债151.短期借款61 (4)投资转出固定资产162.应付票据62 (5)投资转出无形资产173.应付账款63 (6)资本净增加额194.预收账款64 5.其他应付款65 小计226.应付工资66 流动资金来源合计237.应付福利费67 8.未交税金68 二、流动资金运用：9.未付利润69 1.利润分配：10.其他未交款70 (1)应交特种基金2411.预提费用71 (2)提取盈余公积(盈余公积2512.一年内到期的长期负债72 补亏以”号表示) (3)应付利润2613.其他流动负债73 (4)转作奖

37、金的利润27 小计30 2.其他运用： (1)增加固定资产31 (2)增加固定资产购建支出32 (3)增加无形资产、递延资产33 及其他资产 (4)增加长期投资34 (5)偿还长期负债35 小计38 流动资金运用合计39流动负债增加净额79 流动资金增加净额40流动资金增加净额80 注：1.“增加长期负债”项目(15行)，反映企业年度内长期负债累计增加数，年度内递 延出租收入、住房周转金的增加数也包括在内。本项目应根据“长期借款”、“应付 债券”、“长期应付款”、“递延出租收入”、“住房周转金”科目的贷方发生额分 析填列。一年内到期的长期负债应从本项目内扣除后在“流动负债本年增加数”部分 单独

38、列项目反映。 2.“偿还长期负债”(35行)，反映企业年度内归还长期负债累计增加数。本项目应 根据“长期借款”、“应付债券”、“长期应付款”科目借方发生额分析填列。 利润分配表 会开02表附表1 编制单位：_年度单位：元 项目行次本年实际上年实际 一、净利润1 减：应交特种基金2 加：年初未分配利润3 二、可供分配的利润10 加：盈余公积补亏11 减：提取盈余公积12 应付利润13 转作奖金的利润14 三、未分配利润20 五、旅游、饮食服务企业会计科目表和会计报表格式 旅游、饮食服务企业会计科目表 顺序号编号科目名称 一、资产类 1101现金 2102银行存款 3109其他货币资金 4111短

39、期投资 5113应收账款 6114坏账准备 7117应收补贴款 8119其他应收款 9121原材料 10122燃料 11124低值易耗品 12126物料用品 13128库存商品 14131待摊费用 15141长期投资 16151固定资产 17155累计折旧 18156固定资产清理 19159在建工程 20161无形资产 21171递延资产 22181待处理财产损溢 23195待转销汇兑损益 二、负债类 24201短期借款 25203应付账款 26209其他应付款 27211应付工资 28214应付福利费 29221应交税金 30223应付利润 31229其他应交款 32231预提费用 3324

40、1长期借款 34251应付债券 35261长期应付款 36270递延税款 37275住房周转金 三、所有者权益类 38301实收资本 39311资本公积 40313盈余公积 41321本年利润 42322利润分配 四、损益类 43501营业收入 44502营业成本 45503营业费用 46504营业税金及附加 47511管理费用 48512财务费用 49521投资收益 50525补贴收入 51531营业外收入 52532营业外支出 53550所得税 54560以前年度损益调整 资产负债表 会服01表 编制单位：_年_月_日单位：元 年期年期 资产行次初末负债及所有者权益行次初末 数数数数 流动

41、资产：流动负债： 货币资金1短期借款34 短期投资2应付账款35 应收账款3其他应付款36 减：坏账准备4应付工资37 应收账款净额5应付福利费38 应收补贴款6未交税金39 其他应收款7未付利润40 存货8其他未交款41 待摊费用9预提费用42 待处理流动资产净损失10一年内到期的长期负债43 一年内到期的长期债券投资11其他流动负债44 其他流动资产12流动负债合计47 流动资产合计14长期负债： 长期投资：长期借款48 长期投资15应付债券49 固定资产：长期应付款50 固定资产原价17其他长期负债51 减：累计折旧18其中：住房周转金52 固定资产净值19长期负债合计55 固定资产清理

42、20递延税项： 在建工程21递延税款贷项56 待处理固定资产净损失22负债合计58 固定资产合计24 无形资产及递延资产：所有者权益： 无形资产25实收资本59 递延资产26资本公积60 无形资产及递延资产合计28盈余公积61 其他长期资产：其中：公益金62 其他长期资产29未分配利润63 递延税项：所有者权益合计65 递延税款借项31 资产总计33负债及所有者权益总计69 损益表 会服02表 编制单位：_年_月单位：元 项目行次本月数本年累计数 一、营业收入1 减：营业成本2 营业费用3 营业税金及附加4 二、经营利润5 减：管理费用6 财务费用7 三、营业利润8 加：投资收益9 补贴收入1

43、0 营业外收入11 减：营业外支出12 加：以前年度损益调整13 四、利润总额14 减：所得税15 五、净利润16 财务状况变动表 会服03表 编制单位：_年单位：元 流动资金来源和运用行次金流动资金各项目的变动行次金 额额 一、流动资金来源：一、流动资产本年增加数： 1.本年净利润11.货币资金41 加：不减少流动资金的费用和损失：22.短期投资42 (1)固定资产折旧33.应收账款净额43 (2)无形资产、递延资产及其他44.应收补贴款44 资产摊销(减其他负债转销)5.其他应收款45 (3)固定资产盘亏(减盘盈)56.存货46 (4)清理固定资产损失(减收益)67.待摊费用47 (5)递

44、延税款78.待处理流动资产净损失48 (6)其他不减少流动资金的费用和损失89.一年内到期的长期债券49 投资 小计1010.其他流动资产50 2.其他来源： (1)固定资产清理收入(减清理费用)11流动资产增加净额55 (2)增加长期负债12 (3)收回长期投资13 (4)对外投资转出固定资产14 (5)对外投资转出无形资产15二、流动负债本年增加数： (6)无偿调出固定资产净损失161.短期借款61 (7)资本净增加额172.应付账款62 3.其他应付款63 4.应付工资64 小计205.应付福利费65 流动资金来源合计216.未交税金66 7.未付利润67 二、流动资金运用：8.其他未交

45、款68 1.利润分配：9.预提费用69 (1)提取盈余公积(用盈余公积2210.一年内到期的长期70 补亏以”号表示)负债 (2)应交特种基金2311.其他流动负债71 (3)应付利润24 (4)转作奖金的利润25 (5)归还借款的利润26 小计30 2.其他运用： (1)固定资产和在建工程净增加额31 (2)增加无形资产、递延资产和其他资32 产 (3)偿还长期负债33 (4)增加长期投资34 小计37 流动资金运用合计38流动负债增加净额75 流动资金增加净额40流动资金增加净额80 利润分配表 会服02表附表1 编制单位：_年单位：元 项目行次本年实际上年实际 一、净利润1 减：应交特种

46、基金2 加：年初未分配利润3 减：归还借款的利润4 减：单项转出的服务费收入5 二、可供分配的利润6 加：盈余公积补亏7 减：提取盈余公积8 应付利润9 转作奖金的利润10 三、未分配利润11 六、对外经济合作企业会计科目表和会计报表格式 对外经济合作企业会计科目表 序号编号科目名称 一、资产类 10?15流动资产 1101现金 2102银行存款 3109其他货币资金 4111有价证券 5121应收票据 6122应收票据贴现 7123应收账款 8124分期应收账款 9125坏账准备 10126预付款 11127内部往来 12128备用金 13129其他应收款 14131待摊费用 15145存货

47、 01原材料 02设备 03低值易耗品 04周转材料 05商品 06产成品 07生活物资 08实物结算物资 09其他存货 16155在途物资 16长期投资 17161长期投资 01股票投资 02债券投资 03其他投资 04拨付所属资金 17固定资产 18171固定资产 01房屋及建筑物 02船舶等大型设备 03施工机械 04生产设备 05运输设备 06生活及管理设施 19172累计折旧 20173固定资产清理 21174融资租入固定资产 22175融资租入固定资产累计折旧 23179固定资产购建支出 18?19无形资产、递延资产及其他资产 24181无形资产 01专利权 02非专利技术 03商

48、标权 04著作权 05土(场)地使用权 06商誉 25185递延资产 01开办费 02租入固定资产改良支出 03租入固定资产大修理支出 04长期待摊费用 26191其他资产 27195待转销汇兑损益 二、负债类 20?26流动负债 28201短期借款 29205短期债券 30211应付票据 31212应付账款 32213预收款 33219其他应付款 34221应付工资 35222应付福利费 36223应付创汇奖励金 37231应交税金 38239其他应交款 39241应付利润 40243应付股利 41251预提费用 261递延收益 4227长期负债 43271长期借款 44277长期债券 45

49、278递延税款 46279长期应付款 01应付引进设备款 02融资租入固定资产应付款 03住房周转金 三、所有者权益类 47301实收资本 48321资本公积 49331盈余公积 50351本年利润 01承包工程利润 02劳务合作利润 03技术服务利润 04房地产经营利润 05产品销售利润 06物资销售利润 07自营出口利润 08代理出口利润 09服务业经营利润 10其他经营利润 11内部结算差额 12营业税金 13进货费用 14销售折扣与折让 15销售费用 16管理费用 17财务费用 18投资收益 19营业外收支 20所得税 21以前年度损益调整 51361未分配利润 01应交财政特种基金

50、02盈余公积补亏 03提取盈余公积 04应付利润 05应付股利 06未分配利润 四、成本费用类 52401生产成本 53405出国人员费 54411建造费用 55421辅助生产费用 五、损益类 50?56经营损益 56501营业收入 01承包工程收入 02劳务合作收入 03技术服务收入 04房地产经营收入 05产品销售收入 06物资销售收入 07自营出口收入 08代理出口收入 09服务业经营收入 10其他经营收入 11内部结算收入 57521递延营业收入 58531营业成本 01承包工程成本 02劳务合作成本 03技术服务成本 04房地产经营成本 05产品销售成本 06物资销售成本 07自营出

51、口成本 08代理出口成本 09服务业经营成本 10其他经营成本 11内部结算成本 59551递延营业成本 60561营业税金 61563进货费用 62565销售折扣与折让 63566销售费用 64567管理费用 65568财务费用 66569所得税 57?59营业外损益 67571投资收益 68581营业外收入 69585营业外支出 70587以前年度损益调整 71591清算费用 72595清算损失 资产负债表 外经会01表 币别：_ 编报单位：_货币单位：_ 汇编单位户数：_年_月_日汇率：_ 年初数期末数年初数期末数 行行 资产次金其中金其中负债及所次金其中金其中 额外币额外币有者权益额外

52、币额外币 折美折美折美折美 元数元数元数元数 流动资产：流动负债： 现金1短期借款46 银行存款2短期债券47 其他货币资金3应付票据48 有价证券4应付账款49 应收票据5预收款50 减：应收票据贴现6应付内部单位款51 应收账款7其他应付款52 分期应收账款8应付工资53 减：坏账准备9应付福利费54 预付款10应付创汇奖励金55 应收内部单位款11应交税金56 备用金12其他应交款57 其他应收款13应付利润58 待摊费用14应付股利59 存货15预提费用60 其中：产成品16递延收益61 半成品17一年内到期的长 期负债62 在产品18 在建工程19 实物结算物资20 一年内到期的长

53、期投资24 流动资产合计25流动负债合计70 长期投资：长期负债： 股票投资26长期借款71 债券投资27长期债券72 其他投资28长期应付款73 拨付所属资金29递延税款贷项74 长期投资合计30 固定资产： 固定资产原价31长期负债合计77 减：累计折旧32所有者权益： 固定资产净值33实收资本78 固定资产清理34其中：上级拨入 资金79 固定资产购建支出35资本公积80 固定资产合计：38盈余公积81 无形资产及其他资本年利润82 产： 无形资产39未分配利润83 递延资产40所有者权益合计84 递延税款借项42 其他资产43 无形资产及其他44 资产合计 资产总计45负债及所有者权

54、益总计90 附注：融资租入固定资产原价_。 损益表 外经会02表 币别：_ 编报单位：_货币单位：_ 汇编单位户数：_年_月汇率：_ 本期数本年累计数上年同期累计数 行 项目次其中：其中：其中： 金额外币折金额外币折金额外币折 美元数美元数美元数 一、营业收入1 减：销售折扣与折让2 营业收入净额3 减：营业成本4 加：递延收益5 减：营业税金6 进货费用7 二、营业毛利8 减：销售费用9 管理费用10 财务费用11 国外所得税12 三、营业利润13 加：投资收益14 营业外收入15 减：营业外支出16 加：以前年度损益调整17 四、利润总额18 减：所得税19 五、净利润20 注：亏损及投资

55、损失以”号表示。 财务状况变动表 外经会03表 编报单位：_币别：_ 汇编单位户数：_年货币单位：_ 流动资金来源和运用行次金流动资金各项目的变动行次金 额额 一、流动资金来源一、流动资产本年增加数 1.本年利润11.现金51 加：不减少流动资金的费用和损失2.银行存款52 (1)固定资产折旧23.其他货币资金53 (2)无形资产、递延资产及其他34.有价证券54 资产摊销(减其他负债转销) (3)固定资产盘亏(减盘盈)45.应收票据55 (4)处理固定资产损失(减收益)5减：应收票据贴现56 (5)长期投资溢价摊销(减折价摊销)66.应收账款57 (6)长期债券折价摊销(减溢价摊销)77.分

56、期应收账款58 (7)递延税款8减：坏账准备59 (8)其他不减少流动资金的费用和损失98.预付款60 小计109.应收内部单位款61 2.其他来源10.备用金62 (1)固定资产清理收入(减清理费用)1111.其他应收款63 (2)增加长期借款1212.待摊费用64 (3)增加发行长期债券1313.存货65 (4)减少长期投资1414.一年内到期的长期投资66 (5)投资转出固定资产15 (6)投资转出无形资产16 (7)增加实收资本17 (8)增加资本公积18 (9)增加盈余公积19 小计24 流动资金来源合计25流动资产增加净额75 二、流动资金运用二、流动负债本年增加数 1.利润分配1

57、.短期借款76 (1)应交财政特种基金262.短期债券77 (2)提取盈余公积273.应付票据78 (3)盈余公积补亏284.应付账款79 (4)应付利润295.预收款80 (5)应付股利306.应付内部单位款81 7.其他应付款82 8.应付工资83 9.应付福利费84 10.应付创汇奖励金85 小计3511.应交税金86 2.其他运用12.其他应交款87 (1)增加固定资产3613.应付利润88 (2)增加无形资产及其他资产3714.应付股利89 (3)偿还长期借款3815.预提费用90 (4)偿还长期债券3916.递延收益91 (5)增加长期投资4017.一年内到期的长期负债92 (6)

58、减少实收资本41 (7)减少资本公积42 (8)减少盈余公积43 小计48 流动资金运用合计49流动负债增加净额98 流动资金增加净额50流动资金增加净额99 利润分配表 外经会02表附表1 币别：_ 编报单位：_货币单位：_ 汇编单位户数：_年度汇率：_ 本年实际上年实际 行 项目其中：其中： 次金额外币折金额外币折 美元数美元数 一、净利润1 减：应交财政特种基金2 3 4 5 6 加：年初未分配利润7 8 9 10 二、可供分配利润11 加：盈余公积补亏12 13 14 减：提取盈余公积15 应付利润16 应付股利17 18 19 三、年末未分配利润20 注：亏损及未弥补亏损以”号表示。

59、 七、运输(交通)企业会计科目表和会计报表格式 运输(交通)企业会计科目表 顺序号编号科目名称 一、资产类 1101现金 2102银行存款 3109其他货币资金 4111短期投资 5112应收票据 6113应收账款 7114坏账准备 8115预付账款 9119其他应收款 10121材料采购 11124材料 12125燃料 14129低值易耗品 15131材料成本差异 16133委托加工材料 17139待摊费用 18151长期投资 19161固定资产 20165累计折旧 21166固定资产清理 22169在建工程 23171无形资产 24181递延资产 25191待处理财产损溢 26195待转销

60、汇兑损益 二、负债类 27201短期借款 28202应付票据 29203应付账款 30204预收账款 31209其他应付款 32211应付工资 33214应付福利费 34221应交税金 35223应付利润 36229其他应交款 37231预提费用 38241长期借款 39251应付债券 40261长期应付款 41270递延税款 42272专项应付款 43275住房周转金 三、所有者权益类 44301实收资本 45311资本公积 46313盈余公积 47321本年利润 48322利润分配 四、成本类 49401辅助营运费用 50411营运间接费用 51421船舶固定费用 52424船舶维护费用