财务内部审计制度

1、*有限责任公司 内部审计制度PAGE PAGE 10*有限责任公公司内部审计制度第一章 总则则(1)第二章 内部部审计机构和和审计人员(1)第三章 内部部审计的职责责、对象、范范围和依据(1)第四章 内部部审计的种类类和方式(2)第五章 内部部审计的内容容(3)第六章 内部部审计的主要要职权(3)第七章 内部部审计工作程程序(3)第八章 审计计档案管理(4)第九章 奖励励与惩罚(5)第十章 附则则(5)第一章 总 则则 第一条条 为了加强强和完善集团公司内部控制制制度，充分分发挥内部审审计监督作用用，使审计工工作制度化、规规范化、程序序化，依据有关法律律、法规的规规定，特制定定本制度。 第二条

2、条 本制度所称称内部审计,是指由公司司内部审计部部门或人员,对公司内部部控制和风险险管理的有效效性、财务信信息的真实性性、准确性和和完整性以及及经营活动的的效率和效果果等开展的一一种审计评价价活动。第三条 内部审审计的目的是是促进内部控控制制度的建建立与健全,有效地控制制成本,改善经营管管理,规避经营风风险,杜绝违法行行为,增加公司价价值。第四条 本制度度适用于公司司本部及下属属各子公司。第二章 内部审审计机构和审审计人员第五条 集团公公司内部审计计机构暂定为为财务审计部。由于财务审计部未设专职审计计人员，根据据审计业务需需要，财务审计部部随时指派2名名以上具有一一定政治素质质、审计专业知知识

3、和审计经经验的财会人员担任内部审计人员员，集团公司司其他职能部部门指派人员员参加，相关关单位指派人人员配合。第六条 内部审审计人员必须须严格遵守职职业道德和审审计工作纪律律,在审计过程程中始终保证证独立性,忠于职守、坚坚持原则, 重审计证证据，重调查查研究，保证证审计结果的的客观公正,不得滥用职职权,徇私舞弊、玩玩忽职守。公公司应视审计计人员工作质质量对其进行行奖励和处罚罚。第七条 内部审审计人员应按按审计程序开开展工作，对对审计事项严严守秘密，未经经批准不得公公开。第八条 内部审审计人员开展展正常的内部部审计工作不不受公司其他他部门或者个个人的干涉和和阻挠。任何何部门和个人人不得打击报报复坚

4、持工作作原则的内部部审计人员。第三章 内部审审计的职责、对象象、范围和依据据第九条 内部审审计的职责职职责：1、按照有关法法律、法规和和集团公司的要要求，起草内内部审计制度度；2、制订年度和和季度审计计计划；3、负责组织实实施内部审计计监督，并向向总经理报告告审计结果；4、指导集团公公司所属有关关单位建立健健全内部审计计制度；5、负责所属单单位内部审计计业务的指导和管理理；6、协助上级审审计机关对集集团公司的审审计工作；7、总结、交流流、宣传内部部审计工作经经验，表彰内内部审计先进进单位和个人人； 8、完成领导交交办的其他审审计事项。 第十条 内部审审计的对象：1、公司所属各各职能部门、作业区

5、和员工工；2、公司所属项项目部、分公公司、子公司司及驻外机构构；3、总经理及公公司领导认为为需要检查的的其他事项和和人员。第十一条 内部部审计范围：1、遵守国家财财经法律、法规和和规章制度的的情况；2、对集团公司司制定的方针针、政策、目目标、制度的的贯彻落实情情况和计划的的执行情况；3、财务收支及及其有关的经经济活动；4、公司资产的的使用、管理理及保值、增增值情况；5、工程预、决决算的执行情情况及其合法法性和真实性性；6、单位领导离离任的经济责责任；7、其他认定事事项。第十二条 内部部审计依据：1、国家法律、法法规、政策；2、集团公司制制定的经营方方针、计划、目目标；3、集团公司的的规章制度；

6、4、其他有关标标准。第四章 内部审审计的种类和方式式第十三条 公司司内部审计包包括：1、财务收支审审计。对被审计单单位财务收入入的合法性、真实实性和效益性性进行监督检检查。2、专案审计。对被审计单单位及人员违违反公司财经经纪律问题进进行检查。3、专项审计。 管理审计计。对被审计计单位管理活活动的效率性性进行审计。 效益审计。在财务收支审计基础上，对其经济活动的效益性、合理性进行审计。 离任审计。对被审单位负责人在任职期间履行职责情况进行审计。第十四条 公司司内部审计方方式有：1、 报送审计计被审单位接到审审计通知书后后，应在其指指定时间内将将有关材料报报送财务审计部接受审计检检查。2、就地审计

7、财务审计部派出出审计人员到到被审单位进进行审计，被被审单位需提提供必要的工工作、生活条件。第五章 内部审审计的内容第十五条 内部部审计的内容容1、财务计划及及其预算的执执行；2、投资项目的的立项、资金来源以以及预算、决决算、开工、竣工审审计；3、资产的使用用及管理情况况；4、财务收支、经经营成果的真真实性、合法法性、效益性性；5、内部控制制制度的建立健全情况；6、重要经济合合同、契约的的签订；7、各部门及下下属单位领导离任任审计；8、项目部、分分公司、子公公司的项目投入资资金、资产使用及其其效果；9、配合有关审审计机关和审审计（会计）师师事务所对公公司有关部门门的审计；10、其他交办办审计事项

8、。第六章 内部审审计的主要职职权第十六条 内部部审计行使下下列职权：1、召开本公司司、部门、下下属单位有关审计计工作会议；2、参与公司重重大经济决策策的可行性报报告的审阅；3、要求被审单单位及时提供供计划、预算算、决算、合合同协议等文文件资料；4、检查被审计计单位的会计计凭证、账簿簿、报表及其其他会计资料料；5、对有关事项项进行调查，有有权要求有关关单位和个人人提供相关证证明材料；6、提出改进管管理、提高效效益的建议；7、对违反财经经法规的行为为提出纠正意意见；8、对严重违反反有关财经法法规，给公司司造成严重损损失浪费的责责任人员，提提出追究责任任的建议；9、对审计工作作中发现的重重大问题及时

9、时向总经理及及公司领导报报告；10、对阻挠破破坏审计工作作及拒绝提供供资料的人员员，有权向总总经理及公司司领导提出建建议，采取必必要措施，并并追究其责任任。第七章 内部审审计工作程序序第十七条 内部部审计工作程程序1、制定公司内内部审计计划划和审计工作作方案，经总总经理批准后后组织实施。2、审计部应在在实施正式审审计前三天下下达审计通知知书，书面通通知被审计单单位，说明审审计内容、种种类、方式、时时间。3、实施审计。内部审计主要步骤：通过核对财务会计账簿、报表、凭证及相关的各类资料,查核实物,调查访问有关单位和人员等方法,核实有疑问的事项,编写审计工作底稿,听取被审计单位意见,在审计工作底稿上

10、签署明确意见。4、出具审计报报告。在执行审计计实施工作计计划并完成审审计主要步骤骤后,应及时出具具审计报告。被审计单位位自收到审计计报告之日起起,应在五天内内提出书面意意见，财务审审计部应将审审计报告附被被审计单位书书面意见一并并报送公司总总经理。5、公司财务审审计部应依据据审计报告, 针对审计计过程中发现现的问题提出出处理意见和和要求整改、加加强内部管理理的建议，拟拟定并向被审审计单位下达达审计意见书书。6、审计意见书书和审计报告告送达被审计计单位后,被审计单位位必须执行审审计决定.被审计单位位对审计意见见书、审计决决定如有异议议,应在收到审审计意见书或或审计决定之之日起五日内内以书面形式式

11、向财务审计部提出,财务审计部应在十日内内提出处理意意见。7、公司财务审审计部对重要要的审计项目目,应实行后续续审计。后续续审计主要检检查被审计单单位按审计意意见书改进工工作和执行审审计决定的情情况。第十八条 审计计程序执行过过程中的注意事项1、审计前，应应向被审计单单位出示由总总经理签署的审计通知知书及授权审审计通知书；2、审计处理决决定由总经理理批准下达；3、重大事项审审计报告报董董事会和监事会备案；4、审计过程中中若发现问题题，可随时向向公司有关领领导报告以便便及时制止。第八章 审计档档案管理第十九条 财务务审计部应建立、健健全审计档案案管理制度。第二十条 审计档案管理范围1、审计通知书书

12、和审计方案案；2、审计报告及及其附件；3、审计记录，审审计工作底稿稿和审计证据据；4、反映被审单单位和个人业业务活动的书书面文件；5、总经理对审审计事项或审审计报告的指指示、批复和和意见；6、审计处理决决定以及执行行情况报告；7、申请复审报报告；8、复审和后续续审计的资料料；9、其他应保存存的审计资料料。第二十一条 审审计档案管理理依据集团公司档案管理理、保密管理理等办法执行行。第九章 奖励与与处罚第二十二条 审审计人员对被被审计单位的的人员中工作作努力、业绩绩突出的向总总经理提出各各类奖励建议议。第二十三条 审审计人员对有有下列行为之之一的被审单单位和个人，根根据情节轻重重，向总经理理提出各类处处罚建议：1、拒绝提供有有关文件、凭凭证、账表、资资料和证明材材料或者提供供虚假资料的的；2、阻挠审计人人员行使职权，抗拒、破坏坏监督检查的的；3、弄虚作假，隐隐瞒事实直相相的；4、拒不执行审审计结论和决决定的；5、打击报复审审计人员或举举报人的；6、转移、隐匿匿、篡改、毁毁弃会计凭证证、账簿、报报表以及其他他与经济活动