税收征管法复习资料及参考答案

1、PAGE PAGE 211习题答案 单 选 题1、新税收征征管法已由由中华人民共共和国第九届届全国人民代代表大会常务务委员赊第二二十一次会议议于（答案：C）修订通通过。A、2001年年2月1日 B、20001年3月115日 C、2001年年4月28日日 DD、20011年5月1日日2、（答案：AA）规定负有有代扣代缴、代代收代缴税款款义务的单位位和个人为扣扣缴义务人。A、法律、行政政法规 BB、国家税务务总局C、省级税务机机关 D、主管管税务机关3、国务院（答答案：C）主主管全国税收收征收管理工工作。A、财政主管部部门 B、审审计主管部门门C、税务主管部部门 D、财财政、税务主主管部门4、企业

2、，企业业在外地设立立的分支机构构和从事生产产、经营的场场所，个体工工商户和从事事生产、经营营的事业单位位自领取营业业执照之日起起（答案：BB）日内，持持有关证件，向向税务机关申申报输税务登登记。A、15 BB、30 C、60 D、9005、从事生产，经经营的纳税人人，税务登记记内容发生变变化的，自工工商行政管理理机关办理变变更登记之日日起（答案：C）日内或或者在向工商商行政管理机机关申请办理理注销登记之之前，持有关关证件向税务务机关申报办办理变更或者者注销税务登登记。A、10 BB、15 C、30 D、6006、纳税人的税税务登记内容容发生变化时时，应当依法法向原税务登登记机关申报报办理（答案

3、案：B）。A、注销税务登登记 BB、变更税务务登记 C、开业税务登登记 DD、注册税务务登记7、发票的管理理办法由（答答案：A）规规定。A、国务院 B、财政政部 CC、国家税务务部总局 D、省自自治区、直辖辖市国家税务务局、地方税税务局8、法律、行政政法规法定负负有代扣代缴缴、代收代缴缴税款义务的的单位和个人人称为（答案案：D）。A、纳税人 B、代扣扣代缴税款义义务人 C、代收代缴税税款义务人 D、扣扣缴义务人9、各地国家税税务局和地方方税务局应当当按照（答案案：A）规定定的税收征收收管理范围分分别进行征收收管理。A、国务院 B、财政政部 CC、国家税务务总局 D、省级税税务机关10、税务机关

4、关应当自收到到办理税务登登记申报之日日起（答案：D）日内审审核并发给税税务登记证件件。A、5 BB、10 C、155 D、33011、从事生产产、经营的纳纳税人应当按按照国家有关关规定，持税税务登记证件件，在银行或或者其他金融融机构开立基基本存款帐户户和其他存款款帐户，并将将其（答案：D）帐号向向税务机关报报告。A、基本存款 B、一一般存款 C、临时时存款 D、全部12、税收征征管法规定定，税务机关关应当广泛宣宣传税收法律律、行政法规规，普及纳税税知识，（答答案：A）地地为纳税人提提供纳税咨询询服务。A、无偿 B、有偿 C、全全天候 D、全方位位13、（答案：D）应当按按照国家有关关规定，持税

5、税务登记证件件，在银行或或者其他金融融机构开立基基本存款帐户户和其他存款款帐户，并将将其全部帐号号向税务机关关报告。A、纳税人 B、扣缴缴义务人 C、纳税税人和扣缴义义务人 D、从事生生产、经营的的纳税人14、银行和其其他金融机构构应当在从事事生产、经营营的纳税人的的帐户中登录录税务登记证证件号码，并并在税务登记记证件中登录录从事生产、经经营的纳税人人的（答案：D）。A、征管编码 B、经经营地址 C、税务务登记证件号号码 DD、账户帐号号15、税收的开开征、停征以以及减税、免免税、补税，依依照（答案：C）的规定定执行。A、国务院 B、国家家税务总局 C、法法律 DD、地方政府府16、法律、行行

6、政法规规定定负有（答案案：C）的单单位和个人为为纳税人。A、代扣代缴税税款 BB、代书代缴缴税款 C、纳税义义务 DD、代征税款款17、因纳税人人或扣缴义务务人计算错误误等失误，未未缴或者少缴缴税款的，税税务机关在（答答案：A）可可以追征。A、3年内 B、5年年内 CC、10年内内 D、无无限期18、某企业22001年33月份（税款款所属期）应应纳税额8万万元，按规定定应4月100日前缴纳，但但由于种种原原因直到5月月10日才缴缴纳，该纳税税人实际应缴缴纳税款和滞滞纳金应为（答答案：D）元元。A、800000 B、884800 C、881200 D、88360019、纳税人因因有特殊困难难，不

7、能按期期缴纳税款的的，经省、自自治区、直辖辖市国家税务务局、地方税税务局批准，可可以延期缴纳纳税款，但最最长不得超过过（答案：BB）A、6个月 B、3个个月 CC、12个月月 D、11个月20、企业或者者外国企业在在中国境内设设立的从事生生产、经营的的机构、场所所与其关联企企业之间的业业务往来，应应当按照（答答案：A）收收取或者支付付价款、费用用。A、独立企业之之间的业务往往来 BB、内部机构构之间的业务务往来C、上下级之间间的业务往来来 D、上上级主管部门门的规定21、纳税人超超过应纳税的的税款，税务务机关发现后后应当立即退退还；纳税人人自结算缴纳纳税款之日起起（答案：BB）内发现的的，可以

8、向税税务机关要求求退还多缴的的税款并加算算银行同期利利息，税务机机关及时查实实后应当立即即退还。A、1年 B、3年 C、55年 DD、任何一年年22、（答案：C）属税收收保全措施。A、书面通知纳纳税人开户银银行或者其他他金融机构扣扣缴相当于税税款的存款B、变卖纳税人人的商品、货货物或者其他他财产抵缴税税款C、书面通知纳纳税人开户银银行或者其他他金融机构冻冻结纳税人的的金额相当于于应纳税款的的存款D、拍卖纳税人人的金额相当当于应纳税款款的商品，货货物或者其他他财产以抵缴缴税款23、从事生产产、经营的纳纳税人、扣缴缴义务人未按按照规定的期期限缴纳或者者解缴税款，纳纳税担保人未未按照规定的的期限缴纳

9、所所担保的税款款，由税务机机关责令限期期缴纳，逾其其仍未缴纳的的，经县以上上税务局（分分局）局长批批准，税务机机关可以采取取（答案：AA）措施。A、强制执行 B、税税收保全 C、刑事事拘留 D、没收财财产24、因税务机机关的责任，致致使纳税人，扣扣缴义务人未未缴或者少缴缴税款的，税税务机关（答答案：B）内内可以要求纳纳税人、扣缴缴义务人补缴缴税款，滞纳纳金（答案：B）加收。A、3年，可以以 B、33年，不得 C、55年，不得 D、110年，可以以25、对临时从从事经营的纳纳税人，（答答案：C）A、由工商行政政管理机构征征收应缴的税税费B、税务机关应应责令其办理理工商注册登登记C、由税务机关关核

10、定其应纳纳税额，责令令缴纳D、税务机关在在其办理工商商登记后进行行税款的征收收26、纳税人应应当设置但未未设置账簿的的，税务机关关有权（答案案：A）。A、核定其应纳纳税额 B、规定其其财务核算方方式C、确定其会计计制度 D、指定某某会计师事务务所为其建帐帐27、某县地方方税务局依法法对从事建材材生产的个体体业主黄某实实施强制执行行措施，可以以书面通知开开户银行从（答答案：A）扣扣缴税款。A、黄某的储蓄蓄存款 B、黄某老老婆的存款C、黄某挂靠的的建材公司开开设帐户中的的存款 D、黄某儿儿子的存款28、纳税人未未按照规定期期限缴纳税款款的，扣缴义义务人未按照照规定期限解解缴税款的，税税务机关除责责

11、令限期缴纳纳外，从（答答案：A）之之日起，按日日加收滞纳税税款万分之五五的滞纳金。A、滞纳税款 B、办办理纳税申报报 CC、计提税款款 D、缴缴纳税款29、扣缴义务务人依照法律律、行政法规规的规定履行行代扣、代收收税款的义务务，税务机关关（答案：AA）扣缴义务务人代扣、代代收手续费。A、按照规定付付给 BB、不必付给给 C、视视情况适当付付给 DD、可以付给给30、税务机关关查封商品、货货物或者其他他财产时，必必须开付（答答案：A）。A、清单 B、收据 C、清清单和收据 D、发发票31、税务机关关书面通知纳纳税人开户银银行或者其他他金融机构冻冻结纳税人的的金额相当于于应纳税款的的存款或扣押押、

12、查封纳税税人的价值相相当于应纳税税款的商品、货货物或者其他他财产的措施施为（答案：C）。A、纳税担保 B、税税收强制执行行 C、税税收保全措施施 D、税税收处罚32、20011年6月，某某公司因财务务人员调动进进行帐目清理理时发现有两两笔收入用错错了税率，多多缴了税款，一一笔系19995年1月的的，别一笔系系1999年年5月的，马马上向税务机机关提出退税税。根据征管管法规定，（答答案：B）退退还。A、1995年年和19999年的多缴税税款均可 B、1999年年的多缴税款款可以退税，11995年的的不可以C、1995年年的多缴税款款可以退税，11999年的的不可以D、1995年年和19999年的

13、多缴税税款均不可以以33、税务机关关扣押商品，货货物或者其他他财产时必须须开付（答案案：B）。A、清单 B、收据 C、清清单和收据 D、发发票34、纳税人欠欠缴税款，同同时又被行政政机关决定处处以罚款、没没收违法所得得的（答案：A）。A、税收优先于于罚款、没收收违法所得 B、罚罚款优先于税税收、没收违违法所得C、没收违法所所得优先于税税收、罚款 D、罚罚款、没收违违法所得优先先于税收35、纳税人因因有特殊困难难，不能按期期纳税款的，经经（答案：DD）批准，可可以延期缴纳纳税款。A、税务所 B、征管管分局 C、县以上上税务局（分分局） D、省级税税务局36、纳税人未未按照规定期期限缴纳税款款的，

14、扣缴义义务人未按照照规定期限解解缴税款的，税税务机关除责责令限期缴纳纳外，从滞纳纳税款之日起起，按日加收收滞纳税款（答答案：C）的的滞纳金。A、千分之二 B、十十分之五 C、万万分之五 D、省级级税务局37、出租车司司机张某打电电话给税务所所长：如不答答应减免应缴缴未缴的3万万元税款，就就伺机将其撞撞死。张某的的这种行为属属（答案：BB）。A、骗税行为 B、抗抗税行为 C、偷税税行为 D、逃税行行为38、税务所下下列哪些项目目，须报经县县级以上（不不含县级）税税务机关批准准（答案B）。A、缓缴税款 B、22000元以以上罚款 B、延期期申报 D、申报方方式的确定39、非从事生生产、经营的的纳税

15、人办理理税务登记的的范围和办法法，由（答案案：C）规定定。A、征管法 B、主管管税务机关 C、国国务院 D、国家税税务总局40、农业税应应纳税额按照照（答案：AA）的规定核核定。A、法律、行政政法规 B、国务院院 C、国国家税务总局局 D、省省级税务机关关41、欠缴税款款的纳税人（答答案：A），对对国家税收造造成损失的，税税务机关可以以行使代位权权。A、怠于行使到到期债权 B、放弃弃到期债权 C、无无偿转让财产产D、以明显不合合理的低价转转让财产而受受让人知道该该情形42、纳税人、扣扣缴义务人不不能按期办理理纳税申报或或者报送代扣扣代缴、代收收代缴税款报报告表的，经经税务机关核核准，可以（答答

16、案：A）。A、延期申报 B、免免除申报 C、办理理零申报 D、并入入下期申报43、税务机关关征收税款时时，必须给纳纳税人开具（答答案：D）。A、发票 B、收据 C、代代收税款凭证证 D、完完税凭证44、税务机关关采取税收强强执行措施，须须经（答案：B）批准。A、税务所长 B、县县以上税务局局（分局）局局长C、市以上税务务局局长 D、省以以上税务局局局长45、税务机关关在采取税收收保全措施时时（答案：CC）不在保全全措施的范围围之内。A、高档消费品品 B、易易腐烂的商品品C、个人及其所所扶养家属维维持生活必需需的住房和用用品 DD、金银首饰饰46、纳税人欠欠缴的税款发发生在纳税人人以其财产设设定

17、抵押、质质押或者纳税税人的财产被被留置之前的的（答案：BB）。A、抵押权应当当先于税收、质质权、留置权权执行 B、税收应先于于抵押权、质质权、留置权权执行C、质权应当先先于抵押权、税税收、留置权权执行D、留置权应当当先于抵押权权、质权、税税收执行47、纳税人有有（答案：AA）情形的，应应当向税务机机关报告，并并依法缴清税税款。A、合并、分立立 B、变变更经营范围围 C、变变更法人代表表 D、变变更财务人员员48、因纳税人人、扣缴义务务人计算错误误等失误，未未缴或少缴税税款的，税务务机关在3年年内可以追征征税款、滞纳纳金；有特殊殊情况的，追追征期可以延延长到（答案案：A）年。A、5 BB、7 C

18、、10 D、11549、对审计机机关依法查出出的税收违法法行为，（答答案：C）应应当依法将应应收的税款、滞滞纳金按照税税款入库预算算级次缴入国国库。A、审计机关 B、财财政机关 C、税务务机关 D、人民法法院50、纳税人自自（答案：AA）之日起33年内发现多多缴税款的，可可以向税务机机关要求退还还多缴的税款款。A、结算缴纳税税款 BB、会计记帐帐 C、办办理纳税申报报 D、计计算应纳税款款51、经县以上上税务局（分分局）局长批批准，凭全国国统一格式的的检查存款账账户许可证明明，税务机关关可以查询（答答案：B）在在银行或者其其他金融机构构的存款帐户户。A、案件涉嫌人人员 BB、从事生产产、经营的

19、纳纳税人 C、纳税人 D、被查查对象52、税务机关关查询从事生生产、经营的的纳税人、扣扣缴义务人在在银行或者其其他金融机构构的存款帐户户，须经（答答案：C）批批准。A、开户银行负负责人 B、设区的的市、自治州州以上税务局局（分局）局局长C、县以上税务务局（分局）局局长 DD、银行县、市市支行或者市市分行负责人人53、税务机关关在调查税违违法案件时，可可以查询涉案案人员的储蓄蓄存款，但必必须经（答案案：C）批准准。A、县以上税务务局（分局）局局长 BB、银行县、市市支行以上负负责人C、设区的市税税务局（分局局）局长 D、开户户银行负责人人54、下列检查查中，超越税税收征管法所所赋予税务机机关权限

20、的是是（答案：DD）A、到车站检查查纳税人托运运应纳税货物物的有关单据据B、到机场检查查纳税人托运运应纳税商品品的有关单据据C、到邮政企业业检查纳税人人邮寄应纳税税货物的有关关凭证D、上路检查纳纳税人所运输输的应纳税商商品、货物55、根据征管管法规定，纳纳税人应将其其全部银行账账号向税务机机关报告，对对未按规定向向税务机关报报告的，税务务机关（答案案：B）A、可以采聂强强制执行措施施 B、责责令限期改正正，可以处20000元以下罚罚款C、责令限期改改正，并处22000元以以下罚款 D、责令限期改改正，处20000元以上上100000元以下罚款款56、某从事生生产经营的纳纳税人未按照照规定将财务

21、务、会计制度度或者财务、会会计处理办法法和会计核算算软件报送税税务机关备查查，税务机关关应（答案：D）。A、对其处20000元以下下罚款 B、责令限期改改正，逾期不不改正的，可可以处20000元以下罚罚款C、责令限期改改正，并处22000元以以下罚款D、责令限期改改正，可以处处2000元元以下罚款57、纳税人有有（答案：CC）的税务违违法行为，经经税务机关提提请，由工商商行政管理机机关吊销其营营业执照。A、未在规定期期限内申请办办理税务登记记 B、未未按规定使用用税务登记证证C、不办理税务务登记，经税税务机关责令令限期改正，逾逾期仍不改正正D、伪造税务登登记证件58、A公司将将税务登记证证转借

22、给B公公司使用，导导致B公司偷偷逃了大量的的国家税款，给给国家造成重重大损失。对对A公司这一一行为，税务务机关应（答答案：D）。A、责令限期改改正，可以处处2000元元以下罚款 B、处处以20000元以下罚款款C、处20000元以上100000元以以下罚款 D、处110000元元以上500000元以下下罚款59、对未按规规定设置，保保管帐簿的纳纳税人，税务务机关（答案案：A）。A、应责令限期期改正，可以以处20000元以下罚款款B、应责令限期期改正，并处处2000元元以下罚款C、应责令限期期改正，处22000元以以下罚款D、应责令限期期改正，处22000元以以上100000元以下的的罚款60、

23、纳税人未未按规定安装装、使用税控控装置的，税税务机关（答答案：D）。A、责令限期改改正，处20000元以上上5000元元以下罚款B、责令限期改改正，逾期不不改正的，处处2000元元以上罚款C、责令限期改改正，处20000元以上上罚款D、责令限期改改正，可以处处2000元元以下罚款61、下列违法法行为中，应应处以20000元以上55000元以以下罚款的是是（答案：DD）。A、纳税人未按按规定期限申申报办理税务务登记 B、纳税人未按按规定设置、保保管帐簿C、纳税未按照照规定的期限限办理纳税申申报D、扣缴义务人人示按规定设设置、保管代代扣代缴税款款帐簿，且情情节严重的62、扣缴义务务人未按照规规定设

24、置、保保管代扣代缴缴、代收代缴缴税款帐簿和和税款记帐凭凭证及有关资资料的，由税税务机关责令令限期改正，可可以处（答案案：A）的罚罚款。A、2000元元以下 B、22000元以以上100000元以下C、2000元元以上50000元以下 D、55000元以以上100000元以下63、纳税人未未按规定期限限办理纳税申申报和报送纳纳税资料，情情节严重的，税税务机关可以以处（答案：C）的罚款款。A、2000元元以下 2000元元以上50000元以下C、2000元元以上100000元以下下 D、110000元元以上64、对未按照照规定期限报报送代扣代缴缴税款报告表表和有关资料料的扣缴义务务人追究违法法责任

25、时，税税务机关应（答答案：B）。A、责令限期改改正，逾期不不改正的，处处2000元元以下罚款B、责令限期改改正，可以处处2000元元以下罚款C、责令限期改改正，处20000元以上上100000元以下罚款款D、责令限期改改正，处20000元以上上5000元元以下罚款65、纳税人22000年度度发生的不延延续的偷税行行为，适用（答答案：A）的的罚款规定。A、5倍以下 B、11倍以上5倍倍以下 C、50%以上上5倍以下 D、220%以上55倍以下66、对（答案案：D）的行行为，除由税税务机关追缴缴所偷税款、滞滞纳金外，还还应将偷税者者移送司法机机关依法追究究刑事责任。A、偷税数额占占应纳税额的的10

26、%以上上 B、被税务机关关给予二次行行政处罚又违违法C、偷税数额在在10，0000元以上D、偷税数额占占应纳税额的的10%以上上并且偷税数数额在1万元元以上67、纳税人有有偷税行为的的，税务机关关追缴其不缴缴或少缴的税税款、滞纳金金，并处不缴缴或者少缴的的税款（答案案：B）的罚罚款。A、5倍以下 B、550%以上55倍以下 C、1倍倍以上5倍以以下 DD、10,0000元以下下68、对下无因因偷税构成犯犯罪的纳税人人的处理,正正确的是（答答案：C）。A、由税务机关关追缴税款、滞滞纳金，并处处不缴或者少少缴的税款55倍的罚款B、移送司法机机关，由司法法机关追缴税税款，滞纳金金和罚金C、由税务机关

27、关追缴其不缴缴或者少缴的的税款、滞纳纳金，并处不不缴或少缴的的税款50%以上5倍以以下的罚款，还还要移送司法法机关追究其其刑事责任D、由税务机关关追缴其不缴缴或者少缴的的税款、滞纳纳金，并依法法追究其刑事事责任69、税务机关关查实某公司司2001年年3月应扣未未扣当月员工工的个人所得得税100000元，税务务机关应对该该公司（答案案：D）。A、处50000元以上500000元以以下的罚款 B、处处5000元元以上300000元以下下的罚款C、处500000元以下的的罚款 D、不不得处以罚款款70、对罚款额额在20000元以下的税税务行政处罚罚，可以由（答答案：A）作作出决定。A、税务所 B、税

28、税款代征单位位 C、稽稽查局检查科科 D、稽稽查局审理科科71、下违法行行为中，属于于偷税的是（答答案：C）。A、未按规定办办理税务登记记，造成未纳纳税的事实B、未按规定期期限申报纳税税的C、未按规定申申报纳税，经经通知申报而而拒不申报，少少缴税款的D、因计算错误误，造成税款款少缴的72、下列论述述中正确的是是（答案：CC）。A、对未按规定定办理税务登登记的纳税人人，税务机关关应责令改正正，不能处以以罚款B、对未按规定定保管代扣代代缴税款帐簿簿且情节严重重的扣缴义务务人，税务机机关应处20000至100000元的的罚款。C、未按规定办办理税务登记记，经税务机机关责令改正正，逾期仍不不改正，经税

29、税务机关提请请，由工商行行政机关吊销销其营业执照照。D、对不按规定定使用税务登登记证的纳税税人，处以22000元以以下罚款73、某单位在在进行纳税申申报时，编造造了虚假的计计税依据，但但未造成偷税税后果，对此此，税务机关关（答案：DD）。A、应责令限期期改正，不得得实施行政处处罚B、责令限期改改正，并处22000元以以下罚款C、责令限期改改正，并处110000元元以下罚款D、责令限期改改正，并处550000元元以下罚款74、下列（答答案：B）行行为，税务机机关应处以550000元元以下的罚款款。A、伪造税务登登记证件，且且造成严重后后果的B、编造虚假计计税依据的C、不按规定期期限申报纳税税，且

30、情节严严重的D、不按规定办办理税务登记记，经责令改改正，逾期仍仍不办理的75、个体饮食食户李某于22001年55月开始营业业，20011年7月税务务部门在漏征征漏管户清查查中发现李某某未申报纳税税，对此，税税务机关应（答答案：A）。A、追缴其不缴缴或者少缴的的税款、滞纳纳金，并处不不缴或者少缴缴的税款500%以上5倍倍以下的罚款款B、对其以偷税税论处 C、追缴税税款、滞纳金金D、责令限期办办理纳税申报报手续，并处处2000元元以上100000元以下下的罚款76、纳税人欠欠缴税款（答答案：B）并并采取转移或或者隐匿财产产的手段，致致使税务机关关无法追缴其其所欠税款，税税务机关应移移送司法机关关依

31、法追究刑刑事责任。A、数额在100,000元元以下且占应应纳税额的110%以上B、数额在100,000元元以上 C、数额占占应纳税额的的10%以上上D、数额占应纳纳税额的200%以上77、下列行为为中，税务机机关除追缴税税款、滞纳金金外，并处税税款一倍以上上5倍以下罚罚款的是（答答案：B）。A、不进行纳税税申报，从而而未缴税款的的 B、暴力抗税，但但情节轻微，未未构成犯罪的的C、扣缴义务人人变造帐簿而而少缴代扣税税款的D、扣缴义务人人应扣而未扣扣税款的78、扣缴义务务人应扣未扣扣的税款，税税务机关应向向（答案：BB）追缴。A、扣缴义务人人 B、纳纳税人C、由扣缴义务务人与纳税人人双方协商确确定

32、 DD、扣缴义务务人和纳税人人各按50%79、扣缴义务务人不按规定定扣缴税款，造造成税款流失失的，税务机机关应（答案案：B）。A、向扣缴义务务人追缴应扣扣未扣税款B、向纳税人追追缴税款，对对扣缴义务人人处应扣未扣扣税款50%以上3倍以以下的罚款C、向扣缴义务务人追缴税款款，并处少缴缴税款1倍以以上5倍以下下的罚款D、向纳税人追追缴税款，对对扣缴义务人人处款扣税款款50%以上上5倍以下的的罚款80、扣缴义务务人应收而不不收税款的，税税务机关对扣扣缴义务人处处以（答案：C）的罚款款。A、2000元元以下 B、100000元以下下 C、未收税款550%以上33倍以下 B、未收收税款3倍以以下81、对

33、下列行行为中的（答答案：D），税税务机关责令令改正，可以以处以10，0000元以下下的罚款。A、扣缴称务人人未按规定期期限报送代扣扣代缴税款报报告表B、纳税人未按按规定的期限限申报办理注注销税务登记记C、纳税人涂改改税务登记证证件内容D、纳税人以各各种方式阻挠挠税务机关对对其进行检查查82、对扣缴义义务人拒绝或或阻挠税务机机关对其实施施检查，税务务机关应（答答案：A）。A、责令改正，并并按规定实施施行政处罚 B、移移送公安机关关按治安管理理条例处理C、采取税收强强制执行措施施 D、按按抗税的相关关规定处理83、纳税人的的开户银行或或者其它金融融机构拒绝执执行税务机关关作出的扣缴缴税款决定，税税

34、务机关应对对其处（答案案D）的罚款款。A、10，0000元以下 B、110，0000元以上500，000元元以下C、50，0000元以上1100，0000万元以下下 D、1100，0000元以上5500，0000万元以下下84、扣缴义务务人的开户银银行在接到税税务机关扣缴缴税款的书面面通知后，帮帮助其转移存存款，造成国国家税款流失失的，对开户户银行直接负负责的主管人人员和其它直直接责任人员员，处（答案案：C）的罚罚款。A、1000元元以下 B、10000元以上55000元以以下C、1000元元以上100000元以下下 D、22000元以以上100000元以下85、下列对税税务所行政处处罚权限的

35、论论述中，正确确的是（答案案：A）。A、对征管法规规定应给予处处罚的违法行行为，可以处处2000元元以下罚款B、只能对未取取得营业执照照的纳税人处处以20000元以下罚款款C、只能对个人人及个体工商商户处20000元以下罚罚款D、对未领取营营业执照的单单位或个体工工商户可以处处2000元元以下罚款86、违反法律律、行政法规规的规定，擅擅自决定税收收停征的，除除撒销擅自作作出的决定、补补征应来征税税款处，还应应（答案：CC）。A、由司法机关关追究直接责责任人员的刑刑事责任B、由司示机关关追究单位法法定代表人的的刑事责任C、由上级机关关追究直接责责任人员的行行政责任D、由上级机关关追究单位法法定代

36、表人的的行政责任87、税收征征管法规定定对违反税收收法律、行政政法规的行为为，在（答案案：D）内未未被发现的，将将不再给予行行政处罚。A、1年 B、2年 C、33年 DD、5年88、纳税人、扣扣缴义务人、纳纳税担保人同同税务机关在在纳税上发生生争议时，必必须先按税务务机关的纳税税决定缴纳税税款及滞纳金金或者提供相相应的担保，然然后可以在收收到税务机关关填发的缴款款凭证或办妥妥担保手续之之日起（答案案：D）内向向上一级税务务机关申请复复议。A、10日 B、155日 330日 D、6089、纳税人、扣扣缴义务人、纳纳税担保人同同税务机关在在（答案：AA）上发生争争议时，必须须先依法申请请行政复议，

37、对对复议决定不不服的，才可可依法向人民民法院起诉。A、纳税 B、税务行行政处罚 C、税收收保全措施 D、税税收强制执行行措施90、当事人对对税务机关的的行政处罚决决定逾期不申申请复议也不不向人民法院院起诉、又不不履行的作出出处罚决定的的税务机关（答答案：B）。A、只能申请人人民法院强制制执行B、可依法采取取强制执行措措施，也可申申请人民法院院强制执行C、可依法采取取税收保全措措施 DD、应移送公公安机关处理理91、新税收收征管法于于2001年年4月28日日由九届人大大常委会第二二十一次会议议修订通过，自自（答案：BB）起施行。A、2001年年1月1日 B、22001年55月1日 C、2001年

38、年7月1日 D、22001年110月1日92、税务人员员进行税务检检查时，必须须出示（答案案：B），否否则纳税人、扣扣缴义务人及及其他当事人人有权柜绝接接受检查。A、工作证件 B、税税务检查证和和税务检查通通知书C、单位介绍信信 D、能能证明税务人人员身份的有有效证件93、纳税人对对税务机关作作出的（答案案：C）不服服的，可以直直接向人民法法院起诉A、补缴税款的的行为 BB、加收滞纳纳金的行为C、税务行政处处罚决定 D、征收收税款的行为为94、下列行为为中属于抗税税行为的是（答答案：A）。A、采取威胁税税务人员的手手段不缴纳税税款B、采取经通知知申报而拒不不申报手段不不缴纳税款C、采取拒不提提

39、供纳税资料料的手段不缴缴纳税款D、采取阻挠税税务机关检查查的手段不缴缴纳税款95、根据征管管法规定，税税务机关不能能对（答案：B）实施检检查。A、纳税人的生生产车间 B、纳税税人的私人住住宅C、纳税人的经经营场所 D、纳税税人的货物存存放地96、下列叙述述符合税收收征管法的的是（答案：C）。A、对涉嫌涉税税犯罪的纳税税人，经税务务机关负责人人批准，可不不移送司法机机关处理B、对利用职务务便利，索取取纳税人财物物的税务人员员，应追究刑刑事责任C、对滥用职权权，故意刁难难纳税人的税税务人员，调调离税收工作作岗位，并依依法给予行政政处分D、税务机关应应将涉税罚没没收入上交同同级财政97、下列应追追究

40、当事人刑刑事责任的是是（答案：DD）。A、编造虚假计计税依据 B、骗取取国家出口退退税款 C、采取转移财财产手段，妨妨碍税务机关关追缴所欠税税款的D、因偷税被税税务机关给予予二次行政处处罚又偷税98、下列有关关纳税人权利利的论述正确确的是（答案案：A）。A、纳税人有权权要求税务人人员出示税务务检查证和税税务检查通知知书，否则有有权拒绝接授授检查。B、纳税人有权权拒绝安装、使使用税控装置置C、对税务机关关征税决定不不服的，依法法可直接向人人民法院起诉诉D、对税务机关关征税决定不不服的，可直直接依法申请请行政复议99、20011年6月，某某县地税局按按规定对李某某的出租车安安装了税控装装置。200

41、01年7月，税税务部门在检检查中发现李李某的税控装装置已被自行行撒除。对此此，税务机关关应（答案：B）。A、责令限期改改正，但不得得处罚 B、责令限期改改正，可以处处2000元元以下的罚款款C、责令限期改改正，可以处处5000元元以下罚款D、责令限期改改正，处20000以上110000以以下罚款100、（答案案：D）的征征收管理规定定适用税收收征管法A、关税 B、契税 C、耕耕地占用税 D、土土地增值税101、纳税人人自结算缴纳纳税款之日起起3年内发现现多缴税款的的，可以向税税务机关要求求退还多缴的的税款并加算算银行同期存存款利息，这这里的存款利利息是按（答答案：A）的的利率计算的的。A、活期

42、存款 B、半半年期定期存存款 C、1年期定期期存款 D、3年期期定期存款 102、20001年4月330日前的滞滞纳金，每日日应按（答案案：A）计算算加收A、千分之二 B、千千分之五 C、万分分之二 D、万分之之五103、按照科科技加管理的的思想，新税税收征管法规规定要加强税税收征收管理理（答案：DD）的现代化化建设。A、档案资料 B、干干部队伍 C、硬件件设施 D、信息系系统104、税控装装置是指由国国家定点生产产、安装、维维护和监控的的带有计算税税款、（答案案：B）功能能的电子结算算装置。A、纳税申报 B、税税收监控 C、税款款解缴 D、税务检检查105、纳税期期限是依法确确定的纳税人人（

43、答案：CC）的期限。A、办理纳税申申报 BB、缴纳税款款 C、据据以计算应纳纳税额 D、解缴税税款106、除法律律另有规定处处，税务机关关征收税款，税税收优先于（答答案：A）。A、无担保债权权 B、抵抵押权 C、质权 D、留留置权107、当欠缴缴税款的纳税税人因怠于行行使到期债权权，对国家税税收造成损害害的，税务机机关可以依照照合同法的有有关规定行使使（答案：CC）。A、抵押权 B、留置置权 CC、代位权 B、撤撤销权108、当欠缴缴税款的纳税税人无偿转让让财产，对国国家税收造成成损害的，税税务机关可以以依照合同法法的有关规定定行使（答案案：D）。A、抵押权 B、留置置权 CC、代位权 D、撒

44、撒销权109、扣缴义义务人应扣未未扣税款的行行为既有发生生在20011年4月300日之前，也也有发生在22001年55月1日以后后的，应对（答答案：B）应应扣未扣税款款的行为处以以罚款A、发生在20001年4月月30日之前前的 BB、发生在22001年55月1日以后后的C、发生在20001年4月月28日以后后的 DD、所有110、从事生生产、经营的的纳税人在（答答案：C）时时，应当持税税务登记证。A、到工商管理理机关办理工工商注册登记记B、到公安户藉藉管理部门办办理户口登记记C、到银行开立立基本存款帐帐户和其他存存款帐户D、到税务机关关进行纳税咨咨询111、接群众众举报：个体体户张某存在在采取

45、虚假纳纳税申报手段段少缴个人所所得税的行为为。20011年3月，税税务机关依法法对张某实施施税务检查。在在税务检查过过程中，根据据需要，按规规定权限批准准，可以查询询（答案：AA）的储蓄存存款。A、张某 B、张某及及其妻子 C、张某及其父父母 DD、张某及其其妻子、父母母112、纳税人人可以委托（答答案：C）代代为办理税务务事宜。A、扣缴义务人人 B、税税收代征人 C、税税务代理人 D、其其他纳税人113、税务人人员征收税款款和查处税收收违法案件，与与纳税税人、扣扣缴义务人或或者税收违法法案件有利害害关系的，应应当（答案：A）。A、申请回避 B、秉秉公执法 C、大义义灭亲 D、延缓处处理114

46、、税务机机关应当对纳纳税人（答案案：D）的情情况定期予以以公告A、生产经营 B、财财务状况 C、应交交税金 D、欠缴税税款115、税务人人员滥用职权权，故意刁难难纳税人、扣扣缴义务人的的、（答案：B）并依法法给予行政处处分。A、责成公开赔赔礼道歉 B、调离离税收工作岗岗位 C、处以1万元元以下罚款 D、移移送司法机关关116、（答案案：B）因有有特殊困难，不不能按期缴纳纳税款的，经经省、自治区区、直辖市国国家税务局、地地方税务局批批准，可以延延期缴纳税款款，但是最长长不得超过33个月A、从事生产经经营的纳税人人 B、纳纳税人C、纳税人和扣扣缴义务人 D、纳纳税人和其他他税务当事人人117、（答

47、案案：B）是税税收征收管理理工作的第一一个环节，也也是税务机关关对纳税人及及其生产经营营活动进行登登记管理的一一项制度。A、帐簿、凭证证管理 B、税务登登记管理 C、发票管理 D、纳纳税申报管理理118、税收收征管法规规定，纳税 人有欠税情情形而以其财财产设定抵押押、质押的，应应当向抵押权权人、质权人人说明（答案案：C）情况况。A、盈亏 B、产品购购销 CC、欠税 D资金流流转119、从事生生产、经营的的纳税人、扣扣缴义务人有有税收违法行行为，拒不接接受税务机关关处理的，税税务机关可以以收缴其（答答案：B）。A、税务登记证证 B、发发票 CC、营业执照照 D、办办税员证120、税收收征管法第第

48、86条规定定：违反税收收法律，行政政法规应当给给予行政处罚罚的行为，在在5年内未被被发现的，不不再给予行政政处罚。这里里规定的期限限，从违 法法行为发生之之日起计算；如里违法行行为有连续或或继续状态的的，从（答案案：C）之日日起计算。A、违法行为发发生 BB、违法行为为查处 C、违法行为终终了 DD、违法行为为开始121、关于税税收征管法，下下列说法正确确的是：（答答案：B）A、农业税的征征收适用税税收征管法B、我国同外国国签定有关税税收的条约、协协定的法律效效力高于税税收征管法C、实行新征管管法后，原征征管法废止D、国务院根据据宪法，制定定税收征管管法122、对欠税税的纳税人，抵抵押权人、质

49、质权人可以请请求税务机关关提供的纳税税人情况包括括：（答案：A）A、欠税情况 B、资资金情况 C、财务务报表 D、销售情情况 123、采取税税收保全和强强制执行措施施，下列说法法正确的是：（答案：CC）A、应该由法定定的税务机关关行使 B、可以由由法定的税务务机关行使 C、只能由法定定的税务机关关行使 D、需要由由法定的税务务机关行使124、税务机机关查封商品品、货物或者者其他财产时时，下列说法法正确的是：（答案：BB）A、必须开会收收据和清单 B、必必须开付清单单C、必须开付收收据 DD、必须开付付证明125、对欠税税纳税税人，税税务机关可以以行使代位权权、撤消权，下下列说法正确确的是：（答

50、答案：C）。A、以明显不合合理的低价转转让财产 B、放弃弃到期债权C、无偿转让财财产，受让人人知道纳税人人欠税，并且且给税收造成成了损害D、接受其他单单位的无偿赠赠与126、关于行行使代位权和和撤消权，下下列说法正确确的是：（答答案：A）。A、须向人民法法院申请 B、由税税务机关直接接行使代位权权和撒消权C、行使代位权权、撒消权时时，不得同时时向纳税人追追缴税款D、行使代位权权、撒消权时时，不能对纳纳税人的其他他财产采取税税收保全和强强制执行措施施127、关于退退还多缴税款款，下列说法法正确的是：（答案：DD）A、税务机关在在退还多缴税税款时，应同同时加算并退退还银行利息息B、税务机关发发现纳

51、税人多多缴税款的，应应立即退还税税款和利息C、纳税人发自自已多缴税款款的可以要求求税务机关退退还D、涉及从国库库中退库的，依依照法律法规规有关国库管管理的规定退退还128、因税务务机关责任，致致使纳税人、扣扣缴义务人未未缴少缴税款款的，税务机机关可以在（答答案：C）年年内要求补缴缴。A、1 BB、2 C、3 D、5129、某纳税税人因计算错错误，少缴22001年88月份税款110万元，税税务机关可以以在（答案：C）年内追追征税款和滞滞纳金。A、1 BB、3 C、5 D、100130、对偷税税、抗税、骗骗税的，税务务机关的税款款追征期是：（答案：DD）。A、3年 B、5年 D、110年 D、无限

52、期期131、关于纳纳税人未缴少少缴的税款，下下列说法正确确的是：（答答案：D）A、因税务机关关的责任造成成的，税务机机关可以在33年内追征税税款，滞纳金金B、因纳税务人人计算错误等等失误造成的的，可以不加加收滞纳金C、对纳税人未未缴少缴的税税款，税务机机关可以在33年内追征，特特殊情部可以以延长到5年年D、对纳税人未未缴少缴的税税款，税务机机关在追征时时，不一定加加收滞纳金132、税收收征管法及及其实施细细则的适用用范围是（答答案：A）A、依法由税务务机关征收的的各种税收 B、各各种税收C、海关和税务务机关负责征征收的各种税税收D、税务机关和和财政机关负负责征收的各各种税收133、关于税税务机

53、关对举举报案件的检检举人的奖励励，下列说法法正确的是：（答案：BB）A、应当根据查查补税款的数数额给予奖励励B、根据举报人人的贡献大小小给予奖励，奖奖励所需资金金列入税务部部门年度预算算，单项核定定。C、奖励所需资资金由案件的的罚款支付D、按举报人的的要求进行奖奖励134、税收收征管法第第14条所称称按照国务院院规定设立的的并向社会公公告的税务机机构，是指（答答案：B）A、县以上税务务局的稽查局局 B、省省以下税务局局的稽查局C、纳税服务大大厅 DD、税务机关关内设的办事事机构135、关于税税务登记下列列说法正确的的是：（答案案：B）A、对同一纳税税人，国家税税务局、地方方税务局应分分别办理登

54、记记，分别设置置税务登记代代码。B、对同一纳税税人，国家税税务局、地方方税务局的税税务登记应当当采用同一代代码，信息共共享C、从事生产经经营的纳税人人，应当自纳纳税义务发生生之日起，330日内向税税务机关申报报办理税务登登记D、个人所得税税的纳税人办办理税务登记记的办法由国国家税务总局局制定。136、根据实实施细则的的规定，关于于税务机关与与工商机关传传递信息的说说法，正确的的是（答案：C）A、工商行政管管理机关应当当向同级国家家税务局或地地方税务局定定期通报登记记信息B、工商行政管管理机关和税税务机关应当当定期互相通通报有关各自自办理登记的的信息C、工商机关定定期向税务机机关通报的信信息内容

55、包括括：办理开业业、变更、注注销登记以及及吊销营业执执照的情况。D、由国家税务务总局制定工工商机关与税税务机关税务务机关互相通通报有关信息息的具体办法法。137、关于扣扣缴税款登记记，下列说法法正确的是：（答案：BB）A、扣缴义务人人自办理营业业执照之日起起，30日内内办理扣缴税税款登记。B、扣缴义务人人应当自扣缴缴义务发生之之日起30日日内，申报办办理扣缴税款款登记。C、已办理税务务登记的扣缴缴义务人，可可以不办理扣扣缴税款登记记。D、按规定不需需要办理税务务登记的纳税税人，也需要要办理扣缴税税款登记。138、关于变变更、注销税税务登记，下下列说法正确确的是：（答答案：D）A、纳税人的工工商

56、登记内容容发生变化，应应到税务机关关申报办理变变更税务登记记。B、纳税人在办办理变更税务务登记前，应应当向税务机机关结清应纳纳税款、滞纳纳金、罚款C、纳税人依法法终止纳税义义务的，应当当在向工商行行政管理机关关或者其他机机关办理注销销登记后，115日内向税税务机关申报报办理注销税税务登记。D、纳税人被吊吊销营业执照照的，应当自自营业执照被被吊销之日起起15日内，向向原税务登记记机关申报办办理注销锐务务登记。139、关于税税条登记证件件，下列说法法正确的是：（答案：CC）A、纳税人遗失失税务登记证证件的，应当当在3日内书书面报告主管管税务机关，并并登报声明作作废。B、税务登记证证件的式样，由由省

57、级税务机机关确定。C、税务机关对对税务登记证证件实行定期期验证和换证证制度。D、纳税人应将将税务登记证证件副本在其其生产经营场场所公开悬挂挂，接受税务务机关检查140、关于报报验税务登记记，下列说法法正确的是（答答案：D）A、办理报验登登记的范围，仅仅包括从事生生产、经营活活动的纳税人人B、到外县（市市）临时从事事生产、经营营活动的，应应当向经营地地税务机关办办理外出经营营活动税收管管理证明。C、从事生产、经经营的纳税人人外出经营，超超过180天天的，应当在在营业地办理理税务登记手手续。D、办理报验税税登记时，应应当持税务登登记证副本和和所在地税务务机关填开的的外出经营活活动税收管理理证明，向

58、营营业地税务机机关报验登记记，接受税务务管理。141、从事生生产、经营活活动的纳税人人外出经营，需需要在外出经经营办理报验验税务登记，需需要的时间条条件是指下列列条件的哪一一个（答案：A）A、只要外出经经营就需要办办理报验登记记 B、在同一外出出经营地累计计经营超过660天C、在同一外出出经营地累计计经营超过1180天D、外出经营超超过30天142、关于帐帐簿、凭证管管理，下列说说法正确的是是：（答案：D）A、从事生产、经经营的纳税人人应当自领取取税务登记证证件之日起115日内，按按照国家有关关规定设置帐帐簿。B、帐簿是指总总帐、明细帐帐、日记帐以以及其他辅助助性帐簿、明明细帐、日记记帐必须采

59、用用订本式。C、从事生产经经营的纳税人人，应当在规规定的期限内内，将其财务务、会计制度度或者财务、会会计处理办法法报送主管税税务机关审批批D、纳税人使用用计算机记帐帐的，应当在在使用前将会会计电算化系系统的会计核核算软件、使使用说明书及及有关资料报报送主管税务务机关务案。143、对生产产经营规模小小又确无建帐帐能力的纳税税人，下列说说法正确的是是：（答案：D）A、可以聘请税税务机关的工工作人员代为为建帐B、只能聘请注注册税务师代代为建帐和办办理帐务C、建立收支凭凭证粘贴簿以以代替帐簿D、按税务机关关的要求，安安装和使用税税控装置144、关于使使用计算机记记帐的，下列列说法正确的的是：（答案案：

60、A）A、纳税人建立立的会计电算算化系统应当当符合国家的的有关规定，并并能正确，完完整核算其收收入或所得。B、会计制度不不健全，不能能通过电子计计算机正确、完完整计算其收收入和所得的的，其计算机机输出的会计计记录打印成成完整的书面面记录后可视视同会计帐簿簿C、会计制度健健全，能够通通过计算机正正确、完整计计算其收入和和所得的，应应当建立总帐帐及与纳税或或者代扣代缴缴、代收代缴缴税款有关的的其他帐薄。D、纳税人使用用计算机记帐帐的，应当在在使用后将会会计电算化系系统的会计核核算软件、使使用说明书及及有关资料报报送主管税务务机关备案145、关于代代扣代撒、代代收代缴税款款帐簿，下列列说法正确的的是：