复制-XXXX年会计报表附注(格式)

1、 会计报表附注内内容提要企业应当按照规规定披露附注注信息。其中中：中央管理理企业集团除除按规定向财财政部上报企企业年度财务务会计决算报报表、财务状状况说明书等等内容外，还还应上报企业业合并财务会会计决算报表表附注。附注注主要包括下下列内容：一、企业的基本本情况（一）企业历史史沿革、注册册地、组织形形式和总部地地址。（二）企业所处处行业、经营营范围、业务务性质、主要要经营活动和和主要业务板板块。（三）母公司和和集团总部的的名称、治理理结构。二、财务报表的的编制基础三、遵循企业会会计准则的声声明企业编制的财务务报表是否符符合企业会计计准则及有关关财务会计制制度的要求，真真实、完整地地反映了企业业的

2、财务状况况、经营成果果和现金流量量等有关信息息。四、重要会计政政策和会计估估计企业应当披露采采用的重要会会计政策和会会计估计，不不重要的会计计政策和会计计估计可以不不披露。在披披露重要会计计政策和会计计估计时，应应当披露重要要会计政策的的确定依据和和财务报表项项目的计量基基础，以及会会计估计中所所采用的关键键假设和不确确定因素。 （一）会计期间间企业设立不足一一个会计年度度的,应说明其会会计报表实际际编制期间；子公司如采采用的会计期期间与我国会会计制度规定定不一致的，需需说明是否进进行调整。（二）记账本位位币若记账本位币为为人民币以外外的其他货币币的，说明选选定记账本位位币的考虑因因素及折算成

3、成人民币时的的折算方法。（三）记账基础础和计价原则则如果子公司的计计价原则与母母公司不一致致的，需单独独披露。（四）外币业务务和外币报表表折算说明发生外币交交易时折算汇汇率的确定、在资产负债表日外币项目采用的折算方法、汇兑损益的处理方法、外币报表折算的会计处理方法。（五）现金及现现金等价物的的确定标准（六）金融资产产和金融负债债说明金融资产和和金融负债的的分类与确认认条件；金融融资产和金融融负债的初始始计量（初始始计量需要折折现的，需要要说明确定的的折现率）和和后续计量方方法；金融资资产转移的确确认依据和计计量方法；金金融负债终止止确认条件；金融资产和和金融负债公公允价值的确确定方法，包包括因

4、继续涉涉入形成的金金融资产、金金融负债的公公允价值确定定方法；金融融资产（此处处不含应收款款项）减值测测试方法、减减值准备计提提方法。（七）应收款项项坏账准备对单项金额重大大并单项计提提减值准备的的应收账款，应应披露金额重重大的判断依依据或金额标标准；对按组组合计提减值值准备的应收收账款，应披披露确定组合合的依据、按按组合计提减减值准备采用用的计提方法法；对单项金金额虽不重大大但单项计提提减值准备的的应收账款，应应披露单项计计提的理由、计计提方法等。说说明企业坏账账损失的确认认标准。（八）存货说明存货的分类类、取得和发发出的计价方方法，存货的的盘存制度以以及周转材料料（包括低值值易耗品和包包装

5、物等）的的摊销方法，存存货跌价准备备的确认标准准和计提方法法、可变现净净值的确定依依据。（九）长期股权权投资说明长期股权投投资的投资成成本确定、后后续计量及损损益确认方法法，确定对被被投资单位具具有共同控制制、重大影响响的依据；长长期股权投资资权益法核算算与成本法核核算的转换；长期股权投投资的处置；长期股权投投资减值准备备的确认标准准、计提方法法。（十）投资性房房地产采用成本模式的的，披露投资资性房地产的的折旧或摊销销方法以及减减值准备计提提依据；采用用公允价值模模式的，应披披露采用该项项会计政策的的依据，包括括认定投资性性房地产所在在地有活跃的的房地产交易易市场的依据据；公司能够够从房地产交

6、交易市场取得得同类或类似似房地产的市市场价格及其其他相关信息息，从而对投投资性房地产产的公允价值值进行估计的的依据；同时时说明对投资资性房地产的的公允价值进进行估计时涉涉及的关键假假设和主要不不确定因素。（十一）固定资资产说明固定资产的的确认条件、分分类、计价方方法和折旧方方法，固定资资产后续支出出的会计处理理方法，各类类固定资产的的折旧年限、估估计净残值率和年年折旧率；固固定资产减值值准备的确认认标准、计提提方法。融资资租入固定资资产的认定依依据、计价方方法、折旧方方法。（十二）在建工工程说明在建工程的的初始计量和和在建工程结结转为固定资资产的标准，在在建工程减值值准备的确认认标准、计提提方

7、法。（十三）借款费费用说明借款费用资资本化与费用用化的原则、条条件，资本化化金额的确定定方法。（十四）无形资资产说明无形资产的的确认、计价价方法、摊销销方法、摊销销年限，无形形资产减值准准备的确认标标准、计提方方法，说明研研究开发项目目研究阶段支支出与开发阶阶段支出的划划分标准，开开发阶段支出出符合资本化化的确认条件件。（十五）长期待待摊费用说明长期待摊费费用的内容、摊摊销方法、摊摊销年限。（十六）职工薪薪酬说明职工薪酬的的内容，分别别说明各类职职工薪酬的确确认原则、标标准与计量方方法以及会计计处理方法。（十七）股份支支付说明股份支付的的类别，说明明权益工具公公允价值的确确定方法以及及确认可行

8、权权权益工具最最佳估计的依依据。（十八）应付债债券说明应付债券的的计价及债券券溢价或折价价的摊销方法法。（十九）预计负负债说明产生预计负负债原因，预预计负债确认认标准和计量量方法。（二十）收入说明各类收入的的确认原则和和方法。（二十一）建造造合同说明建造合同收收入、成本的的确认原则和和会计处理方方法，说明确确定合同完工工进度的方法法，说明合同同预计损失的的确认标准和和计提方法。（二十二）政府府补助说明政府补助的的分类、取得得政府补助的的初始计量、后后续计量及终终止确认、政政府补助的返返还的会计处处理方法。（二十三）递延延所得税资产产和递延所得得税负债说明确认递延所所得税资产和和递延所得税税负债

9、的依据据。（二十四）租赁赁说明租赁的分类类、经营租赁赁会计处理方方法、融资租租赁的判断标标准和会计处处理方法。（二十五）所得得税的会计处处理方法说明所得税的会会计处理方法法，递延所得得税的确认方方法，所得税税汇算清缴的的方式。（二十六）企业业合并说明企业合并的的处理方法，即即企业合并的的分类、合并并日的会计处处理以及合并并财务报表的的编制方法，并并且披露非同同一控制下企企业合并中商商誉/负商誉誉的确定方法法。若发生非非同一控制下下的购买、出出售股权而增增加或减少子子公司的，说说明购买日或或出售日的确确定方法。说说明合并日相相关交易公允允价值的确定定方法。（二十七）合并并财务报表的的编制方法说明

10、合并财务报报表的编制方方法，即合并并范围的确定定原则、合并并报表编制的的原则、程序序及方法。五、会计政策和和会计估计变变更以及差错错更正的说明明（一）企业应当当在附注中披披露与会计政政策变更有关关的下列信息息1.会计政策变变更的性质、内内容和原因。2.当期和各个个列报前期财财务报表中受受影响的项目目名称和调整整金额。3.无法进行追追溯调整的，说说明该事实和和原因以及开开始应用变更更后的会计政政策的时点、具具体应用情况况。（二）企业应当当在附注中披披露与会计估估计变更有关关的下列信息息1.会计估计变变更的内容和和原因。2.会计估计变变更对当期和和未来期间的的影响数。3.会计估计变变更的影响数数不

11、能确定的的，披露这一一事实和原因因。（三）企业应当当在附注中披披露与前期重重大差错更正正有关的下列列信息1.前期重大差差错的性质。2.各个列报前前期财务报表表中受影响的的项目名称和和更正金额。3.无法进行追追溯重述的，说说明该事实和和原因以及对对前期重大差差错开始进行行更正的时点点、具体更正正情况。六、税项说明企业适用的的主要税种及及税率，以及及具体的纳税税情况，涉及及税收优惠的的，还需说明明优惠税负情情况及相关批批文。七、企业合并及及合并财务报报表（一）本年纳入入合并报表范范围的子企业业基本情况企业应当按下列列格式披露纳纳入报表合并并范围的全部部子企业主要要情况；大型型企业集团合合并报表范围

12、围可以披露到到二级子企业业，集团所属属重要子企业业不分级次全全部披露：序号企业名称级次企业类型注册地业务性质注册资本持股比例享有的表决权投资额取得方式注：企业类型：1.境内非金金融子企业，2.境内金融子企业，3.境外子企业，4.事业单位，5.基建单位取得方式：1.投资设立，22.同一控制制下的企业合合并，3.非同一控控制下的企业业合并，4.其他（二）母公司拥拥有被投资单单位表决权不不足半数但能能对被投资单单位形成控制制的原因序号企业名称持股比例享有的表决权注册资本投资额级次纳入合并范围原原因（三）母公司直直接或通过其其他子公司间间接拥有被投投资单位半数数以上的表决决权但未能对对其形成控制制的原

13、因序号企业名称持股比例享有的表决权注册资本投资额级次未纳入合并范围围原因（四）子公司所所采用的会计计政策与母公公司不一致的的，母公司编编制合并财务务报表的处理理方法。说明境外子企业业、金融子企企业、基建单单位和事业单单位纳入合并并范围的情况况及合并方法法。子公司的特殊会会计政策。对对纳入合并报报表范围内子子公司与母公公司会计政策策不一致且未未进行调整的的，应说明子子公司采用的的特殊会计政政策，未调整整的原因及其其对合并会计计报表的影响响。（五）子公司与与母公司会计计期间不一致致的，母公司司编制合并财财务报表的处处理方法。（六）本年不再再纳入合并范范围的原子公公司。说明原原子公司的名名称、注册地

14、地、业务性质质、母公司的的持股比例和和表决权比例例，本年不再再成为子公司司的原因。原子公司在处置置日和上一会会计期间资产产负债表日资资产、负债和和所有者权益益的金额以及及本年年初至至处置日的收收入、费用和和利润的金额额。（七）本年新纳纳入合并范围围的主体。说说明本年新纳纳入合并范围围子公司、特特殊目的主体体、通过受托托经营或承租租等方式形成成控制权的经经营实体名称称及其年末净净资产、本年年净利润。（八）本年发生生的同一控制制下企业合并并情况。说明明合并日的确确定依据、支支付的对价及及被合并方的的账面净资产产、并披露被被合并方自合合并当年年初初至合并日的的收入、净利利润、现金流流量等情况。公司名

15、称合并日账面净资产交易对价实际控制人本年初至合并日日的相关情况况收入净利润现金净增加额经营活动现金流量净额（九）本年发生生的非同一控控制下企业合合并情况。企企业发生非同同一控制下购购买、出售股股权而增加或或减少子公司司的，说明购购买日或出售售日的确定方方法、合并日日相关交易公公允价值的确确定方法、商商誉的金额及及其计算方法法。公司名称合并日账面净资产可辨认净资产公公允价值交易对价商誉金额确定方法金额确定方法（十）本年发生生的反向购买买。企业以发行股股份购买资产产等方式构成成反向购买的的，应说明判判断构成反向向购买的依据据、企业合并并成本的确定定方法、合并并中确认的商商誉或计入当当期损益的计计算

16、方法。购买方（借壳方方）判断构成反向购购买的依据合并成本的确定定方法合并中确认的商商誉或计入当当期的损益的的计算方法（十一）本年发发生的吸收合合并。应分别别同一控制下下和非同一控控制下的吸收收合并，披露露并入的主要要资产、负债债项目及其金金额。（十二）子公司司向母公司转转移资金的能能力受到严格格限制的情况况。（十三）作为子子公司纳入合合并范围的特特殊目的主体体或通过受托托经营或承租租等方式形成成控制权的经经营实体的业业务性质、业业务活动等。八、合并会计报报表重要项目目的说明企业对报表重要要项目的说明明（加项目为金融融类企业专用用），应当按按照资产负债债表、利润表表、现金流量量表、所有者者权益变

17、动表表及其项目列列示的顺序，采采用文字和数数字描述相结结合的方式进进行披露。报报表重要项目目的明细金额额合计，应当当与报表项目目金额相衔接接。（除另有注明外外，所有金额额均以人民币币元为货币单单位）（一）货币资金金项目年末余额年初余额现金：其中：人民币 美美元 港港元 日日元 欧欧元 英英镑 瑞瑞士法郎 加加拿大元 澳澳大利亚元 新新加坡元 丹丹麦克朗 挪挪威克朗 瑞瑞典克朗 澳澳门元 新新西兰元 韩韩元 其其他 银行存款：其中：人民币 美美元 港港元 日日元 欧欧元 英英镑 瑞瑞士法郎 加加拿大元 澳澳大利亚元 新新加坡元 丹丹麦克朗 挪挪威克朗 瑞瑞典克朗 澳澳门元 新新西兰元 韩韩元 其

18、其他 其他货币资金：其中：人民币 美美元 港港元 日日元 欧欧元 英英镑 瑞瑞士法郎 加加拿大元 澳澳大利亚元 新新加坡元 丹丹麦克朗 挪挪威克朗 瑞瑞典克朗 澳澳门元 新新西兰元 韩韩元 其其他 合计注：如有因抵押押、质押或冻冻结等对使用用有限制、存存放在境外、有有潜在回收风风险的款项应应单独说明。（二）拆出资资金（仅由金金融企业披露露）项目年末余额年初余额拆放其他银行拆放非银行金融融机构减：贷款损失准准备拆出资金账面价价值（三）交易性金金融资产项目年末公允价值年初公允价值1交易性债券券投资2交易性权益益工具投资3指定为以公公允价值计量量且其变动计计入当期损益益的金融资产产4衍生金融资资产5

19、套期工具6其他合计注：说明有限售售条件或变现现方面有其他他重大限制的的交易性金融融资产项目及及其金额。（四）应收票据据种类年末余额年初余额银行承兑汇票商业承兑汇票合计注：说明已贴现现的商业承兑兑汇票。（五）应收账款款种类年末数年初数账面余额坏账准备账面余额坏账准备金额比例(%)金额比例(%)金额比例(%)金额比例(%)单项金额重大并并单项计提坏坏账准备的应应收账款按组合计提坏账账准备的应收收账款组合1组合2单项金额虽不重重大但单项计计提坏账准备备的应收账款款合计注：账面余额中中的比例按年年末该类应收收账款除以应应收账款合计计数计算，坏坏账准备比例例按该类应收收账款年末已已计提坏账准准备除以年末

20、末该类应收账账款金额计算算。1.按组合计提提坏账准备的的应收账款（1）采用账龄龄分析法计提提坏账准备的的应收账款：账龄年末数年初数账面余额坏账准备账面余额坏账准备金额比例(%)金额比例(%)1年以内（含11年）1至2年2至3年3年以上合计注：账龄划分可可根据企业具具体情况确定定。（2）采用余额额百分比法计计提坏账准备备的应收账款款：组合名称年末数年初数账面余额计提比例(%)坏账准备账面余额计提比例(%)坏账准备组合1组合2合计注：填写具体组组合名称。（3）采用其他他方法计提坏坏账准备的应应收账款：组合名称年末数年初数账面余额坏账准备账面余额坏账准备组合1组合2合计注：填写具体组组合名称。2单项

21、计提坏坏账准备的应应收账款（1）年末单项项金额重大并并单项计提坏坏账准备的应应收账款：债务人名称账面余额坏账准备计提比例计提理由合计（2）年末单项项金额虽不重重大但单项计计提坏账准备备的应收账款款：债务人名称账面余额坏账准备计提比例计提理由合计3.本年转回或或收回情况债务人名称转回或收回原因因确定原坏账准备备的依据转回或收回前累累计已计提坏坏账准备金额额转回或收回金额额合计注：本表列报本本报告期前已已全额计提坏坏账准备，或或计提减值准准备的比例较较大，但在本本年又全额收收回或转回，或或在本年收回回或转回比例例较大的应收收账款。对本本年通过重组组等方式收回回的金额重大大的应收账款款，则应逐笔笔列

22、报，金额额不重大的，可可汇总列报。4.本报告期实实际核销的应应收账款情况债务人名称应收账款性质核销金额核销原因是否因关联交易易产生合计（六）预付款项项1.预付款项按按账龄列示账龄年末数年初数金额比例(%)金额比例(%)1年以内（含11年）1至2年2至3年3年以上合计2.账龄超过一一年的大额预预付款项情况况债权单位债务单位年末余额账龄未结算的原因小 计（七）应收保保费、应收分分保账款账龄龄结构（仅由由保险公司披披露）账龄年末余额年初余额3 个月以内（含含 3 个月）3 个月至 11 年（含 1 年）1 年以上合计（八）应收利息息项目年末余额年初余额合计（九）应收股利利项目年初余额本年增加本年减少

23、年末余额未收回的原因相关款项是否发发生减值账龄一年以内的的应收股利其中：（1） （22） 账龄一年以上的的应收股利其中：（1） （22） 合计（十）其他应收收款种类年末数年初数账面余额坏账准备账面余额坏账准备金额比例(%)金额比例(%)金额比例(%)金额比例(%)单项金额重大并并单项计提坏坏账准备的其其他应收款按组合计提坏账账准备的其他他应收款其中：组合1组合2单项金额虽不重重大但单项计计提坏账准备备的其他应收收款合计注：账面余额中中的比例按年年末该类其他他应收款除以以其他应收款款合计数计算算，坏账准备备比例按该类类其他应收款款年末已计提提坏账准备除除以年末该类类其他应收款款金额计算。1.按组

24、合计提提坏账准备的的其他应收款款（1）采用按账账龄分析法计计提坏账准备备的其他应收收款：账龄年末数年初数账面余额坏账准备账面余额坏账准备金额比例(%)金额比例(%)1年以内（含11年）1至2年2至3年3年以上合计注：账龄划分可可根据企业具具体情况确定定。（2）采用余额额百分比法计计提坏账准备备的其他应收收款：组合名称年末数年初数账面余额计提比例(%)坏账准备账面余额计提比例(%)坏账准备组合1组合2合计注：填写具体组组合名称。（3）采用其他他方法计提坏坏账准备的其其他应收款：组合名称年末数年初数账面余额坏账准备账面余额坏账准备组合1组合2合计注：填写具体组组合名称。2单项计提坏坏账准备的其他应

25、收款（1）年末单项项金额重大并并单项计提坏坏账准备的其其他应收款：债务人名称账面余额坏账准备计提比例计提理由合计（2）年末单项项金额虽不重重大但单项计计提坏账准备备的其他应收收款：债务人名称账面余额坏账准备计提比例计提理由合计3.本年转回或或收回情况债务人名称转回或收回原因因确定原坏账准备备的依据转回或收回前累累计已计提坏坏账准备金额额转回或收回金额额合计-注：本表列报本本报告期前已已全额计提坏坏账准备，或或计提减值准准备的比例较较大，但在本本年又全额收收回或转回，或或在本年收回回或转回比例例较大的其他他应收款。对对本年通过重重组等方式收收回的金额重重大的其他应应收款，则应应逐笔列报，金金额不

26、重大的的，可汇总列列报。4.本报告期实实际核销的其其他应收款情情况债务人名称其他应收款性质质核销金额核销原因是否因关联交易易产生合计（十一）存货1.存货分类项目年末数年初数账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值原材料自制半成品及在在产品库存商品（产成成品）周转材料（包装装物、低值易易耗品等）消耗性生物资产产工程施工（已完完工未结算款款）其他合计注：其他项中应应说明房地产产企业土地储储备的情况，包包括土地储备备的面积、本本年增加及土土地储备年末末余额。年末消耗性生物物资产情况：项目年初余额本年增加额本年减少额年末余额一、种植业二畜牧养殖业业三、林业四、水产业合计注：说明消耗性性生物资产

27、的的年末实物数数量。2.存货年末余余额中含有借借款费用资本本化金额的，应应予以披露。（十二）买入入返售金融资资产（仅由金金融企业披露露）项 目年末余额年初余额证券票据贷款其他减：坏账准备账面价值合计证券公司还应披披露交易对手手基本信息。项目年末余额年初余额同业其他非银行金融融机构合计（十三）其他流流动资产项目年末账面价值年初账面价值合计（十四）发放放贷款和垫款款（仅由金融融企业披露）1.贷款和垫款款按个人和企企业分布情况况项目年末余额年初余额个人贷款和垫款款信用卡住房抵押其他企业贷款和垫款款贷款贴现其他贷款和垫款总额额减：贷款损失准准备其中：单项计提提数 组组合计提数贷款和垫款账面面价值2.贷

28、款和垫款款按行业分布布情况行业分布年末余额比例（%）年初余额比例（%）农牧业、渔业采掘业房地产业建筑业金融保险业其他行业贷款和垫款总额额减：贷款损失准准备 其中：单项计提提数组合计提数贷款和垫款账面面价值注：银行可以按按行业风险集集中情况自行行确定行业分分布。3.贷款和垫款款按地区分布布情况地区分布年末余额比例（%）年初余额比例（%）华南地区华北地区其他地区贷款和垫款总额额减：贷款损失准准备 其中：单项计提提数组合计提数贷款和垫款账面面价值注：银行可以按按地区风险集集中情况自行行确定地区分分布。4.贷款和垫款款按担保方式式分布情况项 目年末余额年初余额信用贷款保证贷款附担保物贷款其中：抵押贷款

29、款质押贷款贷款和垫款总额额减：贷款损失准准备 其中：单项计提提数组合计提数贷款和垫款账面面价值5.逾期贷款项目年末余额年初余额逾期1天至900天（含90天）逾期90天至3360天（含360天）逾期360天至至3年（含3年）逾期3年以上合计逾期1天至900天（含90天）逾期90天至3360天（含360天）逾期360天至至3年（含3年）逾期3年以上合计信用贷款保证贷款附担保物贷款其中：抵押贷款款 质质押贷款合计注：即使是本金金逾期1天，整笔贷贷款也划为逾逾期贷款。6.贷款损失准准备项目本年金额上年金额单项组合单项组合年初余额本年计提本年转出本年核销本年转回收回原转销贷贷款和垫款导导致的转回贷款和垫

30、款因因折现价值上上升导致转回回其他因素导致致的转回年末余额注：（1）本年年转出是指贷贷款转为抵债债资产等而转转出的贷款损损失准备。（2）本年核销销是指经批准准贷款予以核核销而核销的的贷款损失准准备。（十五）可供出出售金融资产产项目年末公允价值年初公允价值可供出售债债券可供出售权权益工具其他合计（十六）持有至至到期投资项目年末余额年初余额 合计（十七）长期应应收款项目年末余额年初余额融资租赁 其中：未实实现融资收益益分期收款销售商商品分期收款提供劳劳务其他合计（十八）长期股股权投资1.长期股权投投资分类项目年初余额本年增加本年减少年末余额对子公司投资对合营企业投资资对联营企业投资资对其他企业投资

31、资小计减：长期股权投投资减值准备备合计2.长期股权投投资明细被投资单位核算方法投资成本年初余额增减变动年末余额在被投资单位持持股比例(%)减值准备本年计提减值准准备本年现金红利合计其中：1. 22.注：若对被投资资单位持股比比例与其在被被投资单位表表决权比例不不一致，应说说明原因。3.对合营企业业投资和联营营企业投资被投资单位名称称本企业持股比例例(%)年末资产总额年末负债总额年末净资产总额额本年营业收入总总额本年净利润一、合营企业其中：二、联营企业其中：注：（1）合营营企业、联营营企业的重要要会计政策、会会计估计与公公司的会计政政策、会计估估计存在重大大差异的说明明。（2）若对被投投资单位持

32、股股比例与其在在被投资单位位表决权比例例不一致，应应说明原因。（3）若在权益益法核算时未未按照被投资资单位账面净净利润与投资资股权比例确确认投资收益益，应当说明明原因以及影影响金额。（如如股权比例与与享有或承担担的权益不一一致、投资企企业与合营单单位会计政策策和会计估计计存在重大差差异、取得联联营企业时其其可辩认净资资产与账面价价值存在差异异等。）4.向投资企业业转移资金的的能力受到限限制的有关情情况向投资企业转移移资金能力受受到限制的长长期股权投资资项目受限制的原因当期累计未确认认的投资损失失金额（十九）投资性性房地产1.按成本计量量的投资性房房地产项目年初余额本年增加本年减少年末余额一、账

33、面原值合合计其中：1.房屋屋、建筑物2.土地使用权权二、累计折旧和和累计摊销合合计其中：1.房屋屋、建筑物2.土地使用权权三、投资性房地地产账面净值值合计其中：1.房屋屋、建筑物2.土地使用权权四、投资性房地地产减值准备备累计金额合合计其中：1.房屋屋、建筑物2.土地使用权权五、投资性房地地产账面价值值合计其中：1.房屋屋、建筑物2.土地使用权权2.按公允价值值计量的投资资性房地产 项目年初公允价值本年增加本年减少年末公允价值购置自用房地产或存存货转入公允价值变动损损益处置转为自用房地产产一、成本合计其中：1.房屋屋、建筑物2.土地使用权权二、公允价值变变动合计其中：1.房屋屋、建筑物2.土地

34、使用权权三、投资性房地地产账面价值值合计其中：1.房屋屋、建筑物2.土地使用权权注：（1）披露露投资性房地地产公允价值值的确定依据据。（2）说明报告告期内改变计计量模式的投投资性房地产产转换的原因因及其影响。（二十）固定资资产1.固定资产分分类项目年初余额本年增加本年减少年末余额一、账面原值合合计：其中：土地资产产房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备办公设备酒店业家具其他二、累计折旧合合计：其中：土地资产产-房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备办公设备酒店业家具其他三、固定资产账账面净值合计计其中：土地资产产房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备办公设备酒店业家具其他四、减值准备合合计其中：土地

35、资产产房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备办公设备酒店业家具其他五、固定资产账账面价值合计计其中：土地资产产房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备办公设备酒店业家具其他注：说明年末已已提足折旧仍仍继续使用的的固定资产原原值。2.年末持有待待售的固定资资产情况项目账面价值公允价值预计处置费用预计处置时间（二十一）在建建工程1.在建工程情情况（披露期期末余额最大大的前10项项）项目名称预算数年初余额本年增加转入固定资产其他减少工程投入占预算算比例(%)工程进度利息资本化累计计金额其中：本年利息息资本化金额额本年利息资本化化率(%)资金来源年末余额合计其中：1. 22. 102.在建工程减减值准备 项

36、目年初余额本年增加本年减少年末余额计提原因合计其中：1. 22.-（二十二）工程程物资项目年初余额本年增加本年减少年末余额合计（二十三）固定定资产清理项目年初账面价值年末账面价值转入清理的原因因合计-注：说明转入固固定资产清理理起始时间已已超过1年的的固定资产清清理进展情况况。（二十四）生产产性生物资产产和公益性生生物资产1.以成本计量量项目年初账面价值本年增加额本年减少额年末账面价值一、种植业二畜牧养殖业业三、林业四、水产业合计注：（1）说明明各类生物资资产的年末实实物数量，如如有天然起源源的生物资产产，还应披露露该资产的类类别、取得方方式和数量等等。（2）说明各类类生产性生物物资产的预计计

37、使用寿命、预预计净残值、折折旧方法、累累计折旧和减减值准备累计计金额。2.以公允价值值计量项目年初账面价值本年增加额本年减少额年末账面价值一、种植业二畜牧养殖业业三、林业四、水产业合计3.说明生产性性生物资产相相关的风险情情况与管理措措施。（二十五）油气气资产1.当期在国内内和国外发生生的取得矿区区权益、油气气勘探和油气气开发各项支支出的总额。2.油气资产分分类项目年初余额本年增加额本年减少额年末余额一、原价合计其中：1探明明矿区权益2未探明矿区区权益3井及相关设设施二、累计折耗合合计其中：1探明明矿区权益2井及相关设设施三、油气资产减减值准备累计计金额合计其中：1探明明矿区权益2未探明矿区区

38、权益3井及相关设设施四、油气资产账账面价值合计计其中：1探明明矿区权益2未探明矿区区权益3井及相关设设施（二十六）无形形资产1.无形资产分分类项目年初余额本年增加额本年减少额年末余额一、原价合计其中：软件土地使用权专利权非专利技术商标权著作权特许权二、累计摊销额额合计其中：软件土地使用权专利权非专利技术商标权著作权特许权三、无形资产减减值准备金额额合计其中：软件土地使用权专利权非专利技术商标权著作权特许权四、账面价值合合计其中：软件土地使用权专利权非专利技术商标权著作权特许权2.计入当期损损益和确认为为无形资产的的研究开发支支出金额项目年初余额本年增加本年减少年末余额计入当期损益确认为无形资产

39、产合计3.交易席位位费（仅由证证券公司披露露）项目年初余额本年增加本年减少年末余额一、原价合计上海证券交交易所其中：A股B股深圳证券交交易所其中：A股B股二、累计摊销额额合计上海证券交交易所其中：A股B股深圳证券交交易所其中：A股B股三、账面价值合合计上海证券交交易所其中：A股B股深圳证券交交易所其中：A股 BB股（二十七）商誉誉被投资单位名称称或形成商誉的事事项形成来源初始金额年初余额本年增加本年减少年末余额年末减值准备合计注：说明商誉的的减值测试方方法和减值准准备计提方法法，详细说明明减值原因、减减值金额确认认依据。（二十八）长期期待摊费用项目年初余额本年增加额本年摊销额其他减少额年末余额

40、其他减少的原因合计（二十九）递延延所得税资产产和递延所得得税负债递延所得税资产产和递延所得得税负债不以以抵销后的净净额列示的，按按1披露；若若递延所得税税资产和递延延所得税负债债以抵销后的的净额列示的的，按2披露露。1.递延所得税税资产和递延延所得税负债债不以抵销后后的净额列示示。（1）已确认递递延所得税资资产和递延所所得税负债：项目年末余额年初余额递延所得税资产可抵扣暂时性差差异递延所得税资产可抵扣暂时性差差异一、递延所得税税资产资产减值准备开办费可抵扣亏损二、递延所得税税负债交易性金融工具具、衍生金融融工具的估值值计入资本公积的的可供出售金金融资产公允允价值变动（2）未确认递递延所得税资资

41、产明细：项目年末余额年初余额可抵扣暂时性差差异可抵扣亏损合计（3）未确认递递延所得税资资产的可抵扣扣亏损将于以以下年度到期期：年份年末余额年初余额备注2xxx合计注：无法在资产产负债表日确确定全部可抵抵扣亏损情况况的，可只填填写能确定部部分的金额及及其到期年度度，并在备注注栏予以说明明。2.递延所得税税资产和递延延所得税负债债以抵销后的的净额列示。（1）互抵后的的递延所得税税资产或负债债及对应的互互抵后可抵扣扣或应纳税暂暂时性差异：项目报告年末互抵后后的递延所得得税资产或负负债报告年末互抵后后的可抵扣或或应纳税暂时时性差异报告年初互抵后后的递延所得得税资产或负负债报告年初互抵后后的可抵扣或或应

42、纳税暂时时性差异递延所得税资产产递延所得税负债债（2）递延所得得税资产和递递延所得税负负债互抵明细细：项目本年互抵金额（三十）其他非非流动资产项目 年末余额 年初余额合计（三十一）所有有权受到限制制的资产所有权受到限制制的资产类别别年初账面价值本年增加额本年减少额年末账面价值一、用于担保的的资产其中：1. 22.二其他原因造造成所有权受受到限制的资资产其中：1. 22.合计注：资产所有权权受到限制的的原因应详细细说明。（三十二）短期期借款（1）短期借款款分类： 项目年末余额年初余额质押借款抵押借款保证借款信用借款合计（2）已到期未未偿还的短期期借款情况： 贷款单位贷款金额贷款利率贷款资金用途逾

43、期时间（天）未按期偿还原因因预计还款期合计（三十三）披披露借入中央央银行款项、国国家外汇存款款等项目年末末账面余额和和年初账面余余额（仅由金金融企业披露露）（三十四）披披露同业、其其他金融机构构存放款项年年末账面余额额和年初账面面余额（仅由由金融企业披披露）（三十五）披披露银行拆入入、非银行金金融机构拆入入年末账面余余额和年初账账面余额（仅仅由金融企业业披露）（三十六）交易易性金融负债债项目年末公允价值年初公允价值一、发行的交易易性债券二、指定为以公公允价值计量量且其变动计计入当期损益益的金融负债债三、衍生金融负负债四、其他合计（三十七）卖卖出回购金融融资产款（仅仅由金融企业业披露）项目年末余

44、额年初余额证券票据贷款其他合计证券企业还应披披露交易对手手的基本信息息。项目年末余额年初余额同业其他非银行金融融机构合计（三十八）吸吸收存款（仅仅由金融企业业披露）项目年末余额年初余额活期存款公司定期存款（含通通知存款）公司其他存款（含汇汇出汇款、应应解汇款等）合计（三十九）应付付票据种类年末余额年初余额商业承兑汇票银行承兑汇票合计（四十）应付账账款账龄年末余额年初余额1年以内（含11年）1-2年（含22年）2-3年（含33年）3年以上合计账龄超过1年的的大额应付账账款：债权单位名称所欠金额未偿还原因（四十一）预收收款项项目年末余额年初余额1年以内（含11年）1年以上合计账龄超过1年的的大额预

45、收账账款：债权单位名称所欠金额未结转原因（四十二）应付付职工薪酬项目年初余额本年增加额本年减少额年末余额一、工资、奖金金、津贴和补补贴二、职工福利费费三、社会保险费费其中：1.基本本医疗保险费费2.补充医疗保保险费3.基本养老保保险费4.年金缴费（补补充养老保险险）5.失业保险费费6.工伤保险费费7.生育保险费费四、住房公积金金五、工会经费和和职工教育经经费六、非货币性福福利七、辞退福利及及内退补偿其中：1.因解解除劳动关系系给予的补偿偿2.预计内退人人员支出八、其他其中：以现金结结算的股份支支付合计注：（1）企业业应说明本年年为职工提供供的各项非货货币性福利的的形式、金额额及其计算依依据。（

46、2）企业应说说明辞退福利利（具体包括括解除劳动关关系补偿义务务、内退职工工内退期间补补偿义务等内内容）是否折折现，并说明明折现率的确确定方法。（四十三）应交交税费项目年初余额本年应交本年已交年末余额增值税消费税营业税资源税企业所得税城市维护建设税税房产税土地使用税个人所得税教育费附加其他税费合计（四十四）应付付利息项目年末余额年初余额分期付息到期还还本的长期借借款利息企业债券利息短期借款应付利利息合计（四十五）应付付股利单位名称年末余额年初余额超过1年未支付付原因合计-（四十六）其他他应付款账龄年末余额年初余额1年以内（含11年）1-2年（含22年）2-3年（含33年）3年以上合计1.账龄超过

47、11年的大额其其他应付款情情况的说明债权单位名称所欠金额未偿还原因2.对于金额较较大的其他应应付款应具体体说明内容。（四十七）保保险合同准备备金（仅由保保险公司填披披露）1保险合同准准备金增减变变动情况项目年初余额本年增加本年减少年末余额赔付款项提前解除其他合计未到期责任准备备金 原保险险合同 再保险险合同未决赔款准备金金原保险合同再保险合同寿险责任准备金金 原保险合合同 再保险合合同长期健康险责任任准备金 原保险险合同 再保险险合同合计2保险合同准准备金未到期期期限项目年末余额年初余额1 年以下1 年以上1 年以下1 年以上（含 1 年）（含 1 年）未到期责任准备备金原保险合同 再保险险合

48、同未决赔款准备金金原保险合同再保险合同寿险责任准备金金 原保险险合同 再保险险合同长期健康险责任任准备金 原保险险合同 再保险险合同合计（四十八）代代理承销、兑兑付债券（仅仅由证券公司司披露）1.代理承销证证券的方式（全全额包销、余余额包销、代代销）及种类类等情况2.代理兑付债债券的方式、种种类、记名证证券或无记名名证券情况3.代理买卖证证券款项目年末余额年初余额个人客户法人客户合计4代理承销证证券款项目年末余额年初余额股票债券其中：国债金融债券企业债券其他有价证券合计5代理兑付证证券款项目年初余额本年收到兑付资金本年已兑付债券本年结转手续费收入年末余额国债企业债券金融债券其他债券合计（四十九

49、）1年年内到期的非非流动负债项目年末余额年初余额1年内到期的长长期借款1年内到期的应应付债券1年内到期的长长期应付款1年内到期的其其他长期负债债合 计注：参照相关项项目进行具体体披露。（五十）其他流流动负债项目年末余额年初余额合计（五十一）长期期借款项目年末余额年初余额质押借款抵押借款保证借款信用借款合计已到期未偿还的的长期借款情情况贷款单位贷款金额贷款利率贷款资金用途逾期时间（月）未按期偿还原因因预计还款期合计（五十二）应付付债券债券名称面值发行日期债券期限发行金额年初应付利息本年应计利息本年已付利息年末应付利息年末余额注：企业需说明明可转换公司司债券的转股股条件、转股股时间等情况况。（五十

50、三）长期期应付款长期应付款年末末余额最大的的前5项：项目年初余额年末余额合计其中：1.2.5.（五十四）专项项应付款专项应付款年末末余额最大的的前5项：项目年初余额本年增加本年减少年末余额合计其中：1.2.5.（五十五）预计计负债说明因存在担保保、商业承兑兑票据贴现、未未决诉讼、产产品质量保证证、亏损合同同、重组义务务等事项确认认为预计负债债的年初、年年末余额及增增减变动情况况。项目年初余额本年增加本年减少年末余额弃置费用对外提供担保商业承兑票据贴贴现未决诉讼产品质量保证重组义务辞退福利待执行的亏损合合同其他合计-（五十六）其他他非流动负债债项目/类别年初余额本年增加本年减少年末余额备注合计递

51、延收益的情况况说明：项目/类别年初余额本年增加本年减少年末余额本年返还的原因因合计企业还应当在附附注中披露与与政府补助有有关的下列信信息：1政府补助的的种类及金额额。2计入当期损损益的政府补补助金额。3本期返还的的政府补助金金额及原因。（五十七）实收收资本投资者名称年初余额本年增加本年减少年末余额投资金额所占比例（%）投资金额所占比例（%）合计注：如果报告期期内有增减变变动行为的，应应披露执行验验资的会计师师事务所名称称和验资报告告文号。（五十八）资本本公积项目年初余额本年增加本年减少年末余额一、资本（股本本）溢价二、其他资本公公积1.被投资单位位其他权益变变动2.未行权的股股份支付3.可供出

52、售金金融资产公允允价值变动4.投资性房地地产转换公允允价值变动差差额5.现金流量套套期利得或损损失6.境外经营净净投资套期利利得或损失7.与计入所有有者权益项目目相关的所得得税影响8.其他三、原制度资本本公积转入合 计注：逐项说明资资本公积增加加、减少需要要原因、依据据以及涉及的的金额；如果果存在资本公公积中由国家家独享资本公公积的部分，应应当说明具体体内容及数额额。（五十九）专项项储备项目年初余额本年增加本年减少年末余额备注安全生产费维简费其他合计（六十）盈余公公积项目年初余额本年增加本年减少年末余额法定盈余公积金金任意盈余公积金金储备基金企业发展基金利润归还投资其他合计注：逐项说明盈盈余公

53、积增加加、减少的原原因、依据及及数额。（六十一）一一般风险准备备的年末、年年初余额及计计提比例（仅仅由金融企业业披露）（六十二）未分分配利润项目本年金额上年金额本年年初余额本年增加额其中：本年净利利润转入其他调整因素本年减少额其中：本年提取取盈余公积数数本年提取一般风风险准备本年分配现金股股利数转增资本其他减少本年年末余额（六十三）营业业收入、营业业成本项目本年发生额上年发生额收入成本收入成本1主营业务小小计2其他业务小小计合计建造合同当期确确认收入金额额最大的前110项：合同项目总金额累计已发生成本本累计已确认毛利利（亏损以“-”号表示）已办理结算的价价款金额一、固定造价合合同其中：1. 2

54、2. 110.二、成本加成合合同其中：1. 22. 110.如果企业建造合合同发生预计计损失，企业业应当披露建建造合同当期期预计损失的的原因和金额额：建造项目预计损失金额预计损失原因备注（六十四）利利息净收入（仅仅由金融企业业披露）项目本年发生额上年发生额利息收入存放同业存放中央银行行拆出资金发放贷款及垫垫款 其中：个人贷款款和垫款公司贷款和垫款款 票据贴现买入返售金融融资产债券投资其他 其中：已减值金金融资产利息息收入利息支出同业存放向中央银行借借款拆入资金吸收存款卖出回购金融融资产发行债券其他利息净收入（六十五）受受托客户资产产管理业务（仅仅由证券公司司披露）资产项目年末余额年初余额负债项

55、目年末余额年初余额受托管理资金存存款受托管理资金客户结算备付金金应付款项应收款项受托投资其中：投资成本本 已实现未结算算损益合 计合 计（六十六）手手续费及佣金金净收入（仅仅由金融企业业披露）项目本年发生额上年发生额手续费及佣金收收入结算与清算手手续费代理业务手续续费信用承诺手续续费及佣金银行卡手续费费顾问和咨询费费托管及其他受受托业务佣金金其他手续费及佣金支支出手续费支出佣金支出手续费及佣金净净收入手续费及佣金净净收入 (仅由证券券公司披露)项目本年发生额上年发生额手续费及佣金收收入 证券承承销业务 证券经经纪业务 受托客客户资产管理理业务 代理兑兑付证券 代理保保管证券 其他手续费及佣金支

56、支出 证券经经纪业务手续续费支出 佣金支支出 其他手续费及佣金净净收入（六十七）受受托客户资产产管理手续费费及佣金收入入（仅由证券券公司披露）项目本年发生额上年发生额定向资产管理业业务专项资产管理业业务集合资产管理业业务（按项目目列示）1.合计（六十八）赔赔付支出（仅仅由保险公司司披露）1按保险合同同列示赔付支支出项目本年发生额上年发生额原保险合同再保险合同合计2按内容列示示赔付支出项目本年发生额上年发生额赔款支出满期给付年金给付死伤医疗给付合 计（六十九）提提取保险合同同准备金净额额（仅由保险险公司披露）1.按保险合同同列示提取保保险责任准备备金项目本年发生额上年发生额提取未决赔款准准备金-

57、原保险合同同-再保险合同同提取寿险责任准准备金-原保险合同同-再保险合同同提取长期健康险险责任准备金金-原保险合同同-再保险合同同合 计2.按构成内容容列示提取原原保险合同未未决赔款准备备金提取未决赔款准准备金本年发生额上年发生额已发生已报案未未决赔款准备备金已发生未报案未未决赔款准备备金理赔费用准备金金合计3摊回保险责责任准备金项目本年发生额上年发生额摊回未决赔款准准备金摊回寿险责任准准备金摊回长期健康险险责任准备金金合计（七十）资产减减值损失项目本年发生额上年发生额一、坏账损失二、存货跌价损损失三、可供出售金金融资产减值值损失四、持有至到期期投资减值损损失五、长期股权投投资减值损失失六、投

58、资性房地地产减值损失失七、固定资产减减值损失八、工程物资减减值损失九、在建工程减减值损失十、生产性生物物资产减值损损失十一、油气资产产减值损失十二、无形资产产减值损失十三、商誉减值值损失十四、其他减值值损失合 计（七十一）公允允价值变动收收益产生公允价值变变动收益的来来源本年发生额上年发生额交易性金融资产产其中：衍生金融融工具产生的的公允价值变变动收益交易性金融负债债其中：衍生金融融工具产生的的公允价值变变动收益按公允价值计量量的投资性房房地产其他合计（七十二）投资资收益1.投资收益明明细情况产生投资收益的的来源本年发生额上年发生额成本法核算的长长期股权投资资收益权益法核算的长长期股权投资资收

59、益处置长期股权投投资产生的投投资收益持有交易性金融融资产期间取取得的投资收收益持有至到期投资资期间取得的的投资收益持有可供出售金金融资产期间间取得的投资资收益处置交易性金融融资产取得的的投资收益处置持有至到期期投资取得的的投资收益处置可供出售金金融资产取得得的投资收益益其他合计2.按照权益法法核算的长期期股权投资，直直接以被投资资单位的账面面净损益计算算确认投资损损益的事实及及原因。3.投资收益的的说明，若投投资收益汇回回有重大限制制的，应予以以说明。若不不存在此类重重大限制，也也应做出说明明。（七十三）营业业外收入项目本年发生额上年发生额非流动资产处置置利得合计其中：固定资产产处置利得无形资

60、产处置利利得债务重组利得非货币性资产交交换利得接受捐赠 政府补助其他合计政府补助明细： 项目本年发生额上年发生额说明合计（七十四）营业业外支出项目本年发生额上年发生额非流动资产处置置损失合计其中：固定资产产处置损失无形资产处置损损失债务重组损失非货币性资产交交换损失对外捐赠其他合计（七十五）所得得税费用项目本年发生额上年发生额按税法及相关规规定计算的当当期所得税递延所得税调整整其他合计（七十六）每股股收益（仅限限于上市公司司和证监会已已经明确复函函企业同意发发行股票的拟拟上市公司披披露）1.基本每股收收益和稀释每每股收益分子子、分母的计计算过程。2.列报期间不不具有稀释性性但以后期间间很可能具