行政事业单位预算业务控制流程图

1、 了解预算预算绩 效管理了解预算预算绩 效管理行政事业单位预算业务控制流程图业务的管理结构和业务的主要环节（三） 预算追加调整预算追加调整子流程1.预 算追 调申 请2预 算追 调批 复3.预算 执行业务部门A财务负责人B单位领导C财政部门D开始不通过不通过不通过预算追加调整申请通过审批预算追加调整申请审定否是否需财政审通过批是通过追加预算 指标匹配调整预算， 下达批复下达预算追加调整数预算执行流程结束预算调整流程节点简要说明节点流程简要说明Al业务部门在预算执行中遇特殊紧急情况，在预算不足的情况下，应 按规定的预算追加调整程序，提出预算追加调整申请Bl财务部门负责人收到经业务部门分管领导审批

2、的预算追加调整申请 后，对预算追加调整申请进行金额审核，出具审核意见，交单位分 管领导审批Cl单位分管领导依据财务部门出具的审核意见，在财政批复范围内， 审批预算追加调整申请Cl预算追加调整申请经单位领导批示或批准后，动用财政部门批复的 预算准备金，如需上报财政部门追加，按规定上报财政部门审批B2财务部门在收到对业务部门预算追加调整申请的批复后，依据批复 办理业务部门相应预算的追加工作，同时将批复下达业务部门A3业务部门收到财务部门下达的预算追加调整批复后，依据批复组织 实施相应的预算执行工作（四 ） 决算管理流程图决算与绩效考评1.决算2 预 算 绩 效 考评预算管理岗A业务部门B财务负责人

3、C单位领导D制定下年度预算决算流程节点简要说明节点流程简要说明Al 财务部门对年度会计核算数据和预算批复数据进行准备Al 财务部门编制预算决算情况，并作为预算绩效考评的基础信息B2 业务部门对本年度预算执行情况进行统计，形成相关报告C2 财务部门和业务部门分管领导进行审核D2 领导班子上会讨论并审核D2 公布预算绩效考评结果A2 财务部门根据结果制定下年度预算编制基础三、风险点及主要防控措施一览表流程关键环节风险点主要防控措施责任主体预算编制及批复提出新增需 求、评审新 增项目提出的新增需求不真实，虚报人员、资产、业务工作内容，新增项目未经过科学论证和评审。1、建立财政补助人员和资产基础信息数

4、据库，加强需求审核；2、建立和完善项目评审制，对于建设工程、大型修缮、信息化项目等专业性较强的重大事项，需先进行项目评审。提出新增需 求的业务部 门按规定的预 算编审程序 进行预算编 制预算编制不科 学，预算编制 粗糙，不符合 工作实际1、召开预算编制会议，全面把握预算编制政策，细化预算编制；2、 建立预算编制、预算执行、资产管理、人事管理的沟通协调机制；3、加强预算合理性和合规性审核。预算编制部 门预算批复预算不进行内 部批复，导致 预算执行力度 不足，预算约 束力弱化。单位将批复的预算在单位内 部进行指标分解和审批下达。预算管理委 员会流程关键环节风险点主要防控措施责任主体预 算 执 行预

5、算支 出管理没有按照批复 的预算安排支 出、超预算指 标安排预算支 出1、业务部门申请支出事项必须有预算指标，再履行预算支出审批手续；2、无预算指标或超预算指标的事项应先履行预算追加调整程序；3、明确单位内部预算追加调整程序。单位负责人、预算管理委员会，财会部门， 预算执行机构预算收 入管理没有按照规定 足额收取收入 并相应上缴财 政建立收入监控机制，按照进度组织收入并及时上缴收入执收部 门， 财会部门预算执行 效果管理没有进行预算 执行分析，没 有建立有效沟 通机制，可能 导致预算执行 进度偏快或偏 慢1、建立预算执行监控机制，运用信息系统对业务部门的预算执行情况进行监控；2、建立预算分析机

6、制，召开预算执行分析会议，定期通报预算执行情况，研究存在的问题，提出改进措施。单位负责人，预算管理委员会，财会部门， 预算执行机构流程关键环节风险点主要防控措施责任主体决算和预算绩效管理决算编制决算与预算存 在脱节、口径 不一，难以及 时反映预算执 行情况，导致 预算管理的效 率低下1、按照财政部门要求，按照规定的时间、格式、要求进行决算编制；2、决算报表内容完整，数据准确，审核人员进行签字确认；3、 加强决算数据分析，收集数据资料，分析预决算差异原因，撰写预算结果报告；4、将分析报告反馈各业务部门， 查找问题，制定整改措施。财会部门预算绩预算绩效管理1、建立绩效管理制度；绩效考评组效管理机制不完善，可能导致绩效目标脱离实际，绩效监控不到位，绩效方法不科学，评价结果流于形式2、预算绩效目标的设定要经过调查研究和科学论证，目标要