企业财务会计与财务知识分析准则

1、依据中华华人民共和国国会计法、企企业会计准则则制定本制制度； 、 为规范范公司日常财财务行为，发发挥财务在公公司经营管理理和提高经济济效益中的作作用，便于公公司各部门及及员工对公司司财务部工作作进行有效地地监督，同时时进一步完善善公司财务管管理制度，维维护公司及员员工相关的合合法权益，制制定本制度； HYPERLINK /view/1962248.htm 编辑本段第一条条为加强财务务管理，规范范财务工作，促促进公司经营营业务的发展展，提高公司司经济效益，根根据 HYPERLINK /view/8426.htm 国家有关财务务管理法规制制度和公司章章程有关规定定，结合公司司实际情况，特特制定本制

2、度度。 第二条公司会计核核算遵循 HYPERLINK /view/597230.htm 权责责发生制原则则。 第三条财务管理的的基本任务和和方法： （一）筹集集资金和有效效使用资金，监监督资金正常常运行，维护护资金安全，努努力提高公司司经济效益。 （二）做好好 HYPERLINK /view/1779055.htm 财务管理基基础工作，建建立健全财务务管理制度，认认真做好财务务收支的计划划、控制、核核算、分析和和考核工作。 （三）加强强财务核算的的管理，以提提高会计资讯讯的及时性和和准确性。 （四）监督督公司财产的的购建、保管管和使用，配配合综合管理理部定期进行行财产清查。 （五）按期期编制各

3、类会会计报表和财财务说明书，做做好分析、考考核工作。 第四条财务管理是是公司 HYPERLINK /view/1062756.htm 经营管管理的一个重重要方面， HYPERLINK /view/1787727.htm 公公司财务管理理中心对财务务管理工作负负有组织、实实施、检查的的责任，财会会人员要认真真执行 HYPERLINK /view/34083.htm 会计计法，坚决决按财务制度度办事，并严严守公司秘密密。 第二章 财财务管理的基基础工作 第五条加强原始凭凭证管理，做做到制度化、规规范化。原始始凭证是公司司发生的每项项经营活动不不可缺少的书书面证明，是是会计记录的的主要依据。 第六条

4、公司应根据据审核无误的的原始凭证编编制记帐凭证证。记帐凭证证的内容必须须具备：填制制凭证的日期期、凭证编号号、经济业务务摘要、会计计科目、金额额、所附原始始凭证张数、填填制凭证人员员，复核人员员、 HYPERLINK /view/2346515.htm 会计主管管人员签名或或盖章。收款款和付款记帐帐凭证还应当当由出纳人员员签名或盖章章。 第七条健全会计核核算，按照国国家统一会计计制度的规定定和会计业务务的 HYPERLINK /view/215827.htm 需要设置会计计帐簿。会计计核算应以实实际发生的经经济业务为依依据，按照规规定的 HYPERLINK /view/1298282.htm

5、会计处处理方法进行行，保证会计计指标的口径径一致，相互互可比和会计计处理方法前前后相一致。 第八条做好会计审审核工作，经经办财会人员员应认真审核核每项业务的的合法性、真真实性、手续续完整性和资资料的准确性性。编制 HYPERLINK /view/264931.htm 会计计凭证、报表表时应经专人人复核，重大大事项应由财财务负责人复复核。 第九条会计人员根根据不同的帐帐务内容采用用定期对会计计帐簿记录的的有关数位与与库存实物、货货币资金、有有价证券、往往来单位或个个人等进行相相互核对，保保证帐证相符符、帐实相符符、帐表相符符。 第十条建立会计档档案，包括对对会计凭证、会会计帐簿、会会计报表和其其

6、他会计资料料都应建立档档案，妥善保保管。按 HYPERLINK /view/435430.htm 会会计档案管理理办法的规规定进行保管管和销毁。 第十一条会计人员因因工作变动或或离职，必须须将本人所经经管的会计工工作全部移交交给接替人员员。会计人员员办理交接手手续，必须有有监交人负责责监交，交接接人员及监交交人员应分别别在交接清单单上签字后，移移交人员方可可调离或离职职。 第十二条资本金是公公司经营的核核心资本，必必须加强资本本金管理。公公司筹集的资资本金必须聘聘请中国注册册会计师验资资，根据验资资报告向 HYPERLINK /view/1344052.htm 投资资者开具出资资证明，并据据此

7、入帐。 第十三条经公司董事事会提议，股股东会批准，可可以按章程规规定增加 HYPERLINK /view/55918.htm 资本本。财务部门门应及时调整整实收资本。 第十四条公司股东之之间可相互转转让其全部或或部分出资，股股东应按公司司章程规定，向向股东以外的的人转让出资资和购买其他他股东转让的的出资。财务务部门应据实实调整。 第十五条公司以负债债形式筹集资资金，须努力力降低筹资成成本，同时应应按月计提利利息支出，并并计入成本。 第十六条加强应付帐帐款和其他应应付款的管理理，及时核对对馀额，保证证负债的真实实性和准确性性。凡一年以以上应付而未未付的款项应应查找原因，对对确实无法付付出的应付款

8、款项报公司总总经理批准后后处理。 第十七条公司对外担担保业务，按按公司规定的的审批程式报报批后，由 HYPERLINK /view/4433704.htm 财财务管理中心心登记后才能能正式对外签签发，财务管管理中心据此此纳入公司或或有负债管理理，在担保期期满后及时督督促有关业务务部门撤销担担保。 第十八条 HYPERLINK /view/372955.htm 现金的管理理：严格执行行人民银行颁颁布的现金金管理暂行条条例，根据据本公司实际际需要，合理理核实现金的的库存限额，超超出限额部分分要及时送存存银行。 第十九条严禁白条抵抵库和任意挪挪用现金，出出纳人员必须须每日结出现现金日记帐的的帐面馀额

9、，并并与 HYPERLINK /view/1378084.htm 库存现金金相核对，发发现不符要及及时查明原因因。财务管理理中心经理对对库存现金进进行定期或不不定期检查，以以保证现金的的安全和完整整。公司的一一切现金收付付都必须有合合法的原始凭凭证。 第二十条银行存款的的管理：加强强对银行帐户户及其他帐户户的保密工作作，非因业务务需要不准外外泄，银行帐帐户印签实行行分管、并用用制，不得一一人统一保管管使用。严禁禁在任何空白白合同上加盖盖银行帐户印印签。 第二十一条出纳人员要要随时掌握银银行存款馀额额，不准签发发空头支票，不不准将银行帐帐户出借给任任何单位和个个人办理结算算或套取现金金。在每月末

10、末要做好与银银行的对帐工工作，并编制制 HYPERLINK /view/3178501.htm 银行存款馀馀额调节表，对对未达帐项进进行分析，查查找原因，并并报财务部门门负责人。 第二十二条应收帐款的的管理：对应应收帐款，每每季末做一次次帐龄和清收收情况的分析析，并报有关关领导和分管管业务部门，督督促业务部门门积极催收，避避免形成坏帐帐。 第二十三条其他应收款款的管理：应应按户 HYPERLINK /view/159980.htm 分页记帐，要要严格个人借借款审批程式式，借款的审审批程式是：借款人部部门负责人财务负责人人 HYPERLINK /view/192228.htm 总经理。借用用现金

11、，必须须用于现金结结算范围内的的各种 HYPERLINK /view/514167.htm 费用专案的支支付。 第二十四条短期投资的的管理：短期期投资是指一一年内能够并并准备变现的的投资，短期期投资必须在在公司授权范范围内进行，按按现行财务制制度规定记帐帐、核算收入入成本和损益益。 第二十五条长期投资的的管理，长期期投资是指不不准备在一年年内变现的投投资，分为股股权投资和债债权投资。公公司进行长期期投资应认真真做好可行性性分析和认证证，按公司审审批许可权的的规定批准后后，由财务管管理中心办理理入帐手续。公公司对被投资资单位元没有有实际控制权权的长期投资资采用成本法法核算；拥有有实际控制权权的，

12、长期投投资采用权益益法核算。 第二十六条固定 HYPERLINK /view/42564.htm 资产的的管理：有下下列情况之一一的资产应纳纳入固定资产产进行核算：使用期限限在一年以上上的房屋、建建筑物、机器器、机械、运运输工具和其其他与经营有有关的设备器器具、工具等等；不属于于经营主要设设备的物品，单单位价值在22000元以以上，并且使使用期限超过过2年的。 第二十七条固定资产要要做到有帐、有有卡，帐实相相符。 HYPERLINK /view/259999.htm 财务部部负责固定资资产的价值核核算与管理，综综合管理部负负责实物的记记录、保管和和卡片登记工工作，财务部部应建立固定定资产明细帐

13、帐。 第二十八条固定资产的的购置和调入入均按实际成成本入帐，固固定资产折旧旧采用直线法法分类计提，分分类折旧年限限为： 1房屋、建建筑物，为220年； 2飞机、火火车、轮船、机机器、机械和和其他生产设设备，为100年； 3与生产产经营活动有有关的器具、工工具、家具等等，为5年； 4飞机、火火车、轮船以以外的运输工工具，为4年年； 5电子设设备，为3年年。 第二十九条已经提足折折旧、继续使使用的固定资资产不再提取取折旧，提前前报废的固定定资产，不再再补提折旧。当当月增加的固固定资产，当当月不提折旧旧，当月减少少的固定资产产，当月照提提折旧。 第三十条对固定资产产和 HYPERLINK /view

14、/598869.htm 其他资产产要进行定期期盘点，每年年末由综合管管理部负责盘盘点一次，盘盘点中发现短短缺或盈馀，应应及时查明原原因，并编制制盘盈盘亏表表，报财务部部审核后，经经总经理批准准后进行帐务务处理。 第三十一条无形资产指指被公司长期期使用而没有有实物形态的的资产，包括括：专利权、土土地使用权、商商誉等。无形形资产按实际际成本入帐，在在受益期内或或有效期内按按不短于100年的期限摊摊销。 第三十二条递延资产是是不能全部 HYPERLINK /view/4261643.htm 计计入当期损益益，需要在以以后年度内分分期摊销的各各项费用，包包括开办费，租租入固定资产产的改良支出出和摊销期

15、限限超过一年，金金额较大的修修理费支出。开开办费自营业业之日起，分分期摊入成本本。分摊期不不短于5年，以以经营租入的的固定资产改改良支出，在在有效租赁期期内分期摊销销。 第三十三条公司的营业业收入包括手手续费收入、 HYPERLINK /view/3188991.htm 其他营业收入等。营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。 HYPERLINK /image/09bb4f3da6f3c4b53c6d9765 o 查看图片 第三十四条营业收入要要按照规定列列入相关的收收入专案，不不得截留到帐帐外或作其他他处理。 第三十五条公司在业务务经营活动中中发生

16、的与业业务有关的支支出，按规定定计入成本费费用。成本费费用是管理公公司经济效益益的重要内容容。控制好成成本费用，对对堵塞管理漏漏洞、提高公公司经济效益益具有重要作作用。 第三十六条成本费用开开支范围包括括：利息支出出、营业费用用、其他营业业支出等。 （一）利息息支出：指支支付以负债形形式筹集的资资金成本支出出。 （二）营业业费用包括：职工工资、职职工福利费、医医药费、 HYPERLINK /view/1102964.htm 职工工教育经费、工工会经费、住住房公积金、保保险费、固定定资产折旧费费、摊销费、修修理费、管理理费、通讯费费、交通费、招招待费、差旅旅费、车辆使使用费、报刊刊费、会议费费、

17、办公费、劳劳务费、 HYPERLINK /view/3531217.htm 董事事会费、奖励励费、各种准准备金等其他他费用。 （三）固定定资产折旧费费：指公司根根据 HYPERLINK /view/1047544.htm 固定资产产原值和国家家规定的固定定资产分类折折旧率计算摊摊销的费用。 （四）摊销销费：指递延延资产的摊销销费用，分摊摊期不短于55年。 （五）各种种准备金：各各种准备金包包括投资风险险准备金和坏坏帐准备金。投投资风险准备备金按年末长长期投资馀额额的1%实行行差额提取，坏坏帐准备金按按年末应收帐帐款馀额的11%提取。 （六）管理理费用包括：物业管理费费、水电费、职职工工作餐费费

18、、取暖降温温费、全勤奖奖励费等其他他费用。 第三十七条职工福利费费按工资总额额14%计提提，工会经费费按工资总额额2%计提，教教育经费按工工资总额3%计提。 第三十八条加强对费用用的总额控制制，严格制定定各项费用的的开支标准和和审批许可权权，财务人员员应认真审核核有关支出凭凭证，未经领领导签字或审审批手续不全全的，不予报报销，对违反反有关制度规规定的行为应应及时向领导导反映。 第三十九条公司各项成成本费用由财财务管理中心心负责管理和和核算， HYPERLINK /view/3597373.htm 费用用支出的管理理实行 HYPERLINK /view/56613.htm 预算控控制，财务管管理

19、中心要定定期进行成本本费用检查、分分析、制定降降低成本的措措施。 第四十条公司营业利利润=营业收收入- HYPERLINK /view/581610.htm 营业业税金及附加加 -营业支支出 利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入入- 营业外外支出 （一）投资资收益包括对对外投资分得得的利润、股股利等。 （二）营业业外收入是指指与公司业务务经营无直接接关系的各项项收入，具体体包括： HYPERLINK /view/1458579.htm 固定定资产盘盈、处处理固定资产产净收益、 HYPERLINK /view/50593.htm 教教育费附加返返还款、罚没没收入、罚款款收入，确实实无法支付而

20、而按规定程式式经批准的应应付款项等。 （三）营业业外支出是指指与公司业务务经营无直接接关系的各项项支出，具体体包括： HYPERLINK /view/838537.htm 固定定资产盘亏和和毁损报废净净损失、非常常损失、公益益救济性捐赠赠、赔偿金、违违约金等。 第四十一条公司利润总总额按国家有有关规定作相相应调整后，依依照缴纳所得得税，缴纳所所得税后的利利润，按以下下顺序分配： （一）被没没收的财物损损失，支付各各项税收的滞滞纳金和罚款款； （二）弭补补公司以前年年度亏损； （三）提取取法定盈馀公公积金，法定定盈馀公积金金按照税后利利润扣除前两两项后的100%提取，盈盈馀公积金已已达注册资本本

21、的50%时时不再提取。 （四）提取取公积金、公公益金按税后后利润的5%计提，主要要用于公司的的职工 HYPERLINK /view/4299498.htm 集体福福利支出。 （五）向投投资者分配利利润，根据股股东会决议，向向投资者分配配利润。 第九章 财财务报告与 HYPERLINK /view/548342.htm 财财务分析 第四十二条财务报表分分月报和年报报，月报财务务报表包括 HYPERLINK /view/16173.htm 资资产负债表、损损益表。年度度财务报表包包括资产负债债表、损益表表、现金流量量表、营业费费用明细表、利利润分配表。 HYPERLINK /view/301900

22、6.htm 公司财务月报表应于次月15日内完成，年度 HYPERLINK /view/33765.htm 财务会计报告应于次年90日内制作，必要时聘请 HYPERLINK /view/134754.htm 会计师事务所进行审计。 第四十三条年末还应报报送 HYPERLINK /view/620612.htm 财务情况况说明书。财财务情况说明明书主要内容容包括： （一）业务务、经营情况况，利润实现现情况，资金金增减及周转转情况，财务务收支情况等等。 （二）财务务会计方法变变动情况及原原因，对本期期或下期财务务状况变动有有重大影响的的事项；资产产负债表制表表日至报出期期之间发生的的对公司财务务状况

23、有重大大影响的事项项；以及为正正确理解财务务报表需要说说明的其他事事项。 第四十四条财务分析是是公司财务管管理的重要组组成部分，财财务管理中心心应对公司经经营状况和经经营成果进行行总结、评价价和考核，通通过财务分析析促进增收节节支，充分发发挥资金效能能，通过对 HYPERLINK /view/309667.htm 财财务活动不同同方案和经济济效益的比较较，为领导或或有关部门的的决策提供依依据。 第四十五条总结和评价价本公司财务务状况及经营营成果的财务务报告指标包包括：经营营状况指标：流动比率、负负债比率、 HYPERLINK /view/3081529.htm 所所有者权益比比率；经营营成果指

24、标：利润率、资资本利润率、 HYPERLINK /view/191158.htm 成本费用利润率。 第四十六条会计电算化化硬体设备是是指专用于会会计电算化的的微机及其配配套设备，包包括伺服器、工工作站、网线线、印表机、UUPS电源等等。会计电算算化硬件设备备由财务管理理中心统一管管理和使用，非非会计电算化化工作人员一一般情况下不不得使用，特特殊情况确需需使用时，应应经财务管理理中心经理批批准，在不影影响会计电算算化正常工作作情况下进行行。 第四十七条财务 HYPERLINK /view/37.htm 软件是是用于完成 HYPERLINK /view/464017.htm 会会计核算、处处理会计

25、业务务的软件。操操作人员在实实际工作中发发现软件的设设计功能未能能正常实现时时，应立即与与软件 HYPERLINK /view/1291742.htm 发展商商联系，进行行修改、调试试，完成调试试后，应及时时检查、核对对，以确保相相应帐务资料料和功能模组组的正确性。 第四十八条每月10日日前对上个月月的会计资料料进行 HYPERLINK /view/235162.htm 备份。操作人人员运用财务务软件必须是是通过系统功功能表选项进进入系统操作作，应根据工工作需要设置置操作许可权权和密码。操操作人员对使使用的硬件设设备的安全负负责。下班时时，应关闭设设备的电源。设设备的开启和和关闭应严格格按规范

26、程式式进行。 第四十九条公司会计电电算化未通过过财政部门评评审之前，采采用微机和手手工帐并行的的办法。每月月末，会计核核算人员必须须将手工帐与与微机帐进行行核对。保持持手工帐与微微机帐一致。 第五十条企业银行 HYPERLINK /view/2880877.htm 电电子支付系统统的管理，严严格按照企业业银行电子支支付程式和许许可权规定执执行。电子支支付密码器、智智慧IC卡、帐帐户密码和操操作人员密码码是使用企业业银行系统的的关键要素，应应妥善保管，主主管卡和操作作员卡应按照照分管并用的的原则，由财财务管理中心心负责人和操操作员分别设设制密码，不不得一人统管管使用。 第十一章 附 则 第五十一

27、条本办法由公公司财务管理理中心负责解解释。 第五十二条本办法自董董事会通过之之日起开始施施行。 HYPERLINK /view/1962248.htm 编辑本段会计核核算基础工作作规定第一条充分体现会会计信息的可可靠性，特制制定 本规定定。 第二条会计科目的的运用及帐户户的设置、按按 HYPERLINK /view/881648.htm 企业会计计制度执行行，不得任意意更改或自行行设置，个别别因公司业务务需要新增会会计科目时，须须报批准。? 第三条凭证统一采采用记帐凭证证，在实行会会计电算化操操作后，可采采用软件打印印记帐凭证。 第四条 HYPERLINK /view/648364.htm 会

28、计核算组组织程序：采采用记帐凭证证汇总表核算算程序，记帐帐凭证汇总表表核算组织程程序如下：? (一)根据据审核后的原原始凭证填制制记帐凭证；? (二)根据据 HYPERLINK /view/1325675.htm 原始凭证汇汇总表编制记记帐凭证汇总总表；? (三)根据据记帐凭证汇汇总登记总分分类帐；? (四)根据据原始凭证登登记现金日记记帐和银行日日记帐；? (五)根据据记帐凭证及及所附的原始始凭证登记各各明细分类帐帐；? (六)月终终，根据总分分类帐和各明明细分类帐 HYPERLINK /view/595545.htm 编编制会计报表表。? 记帐凭证汇汇总表核算组组织程序的特特点是：先定定期

29、(5天或或10天)将将所有记帐凭凭证汇总编制制成科目汇总总表，然后再再根据科目凭凭证汇总表登登记总分类帐帐。? HYPERLINK /view/391025.htm 记帐凭证汇汇总表的编制制方法是：根根据一定时期期的全部记帐帐凭证，按照照相同科目归归类，定期(5天或100天)汇总每每一会计科目目的借方本期期发生额和贷贷方本期发生生额，填写在在科目凭证汇汇总表的相关关栏内，以反反映全部会计计科目的借方方本期发生额额和贷方本期期发生额。? 第五条记帐规则：? (一)记帐帐须根据审核核过的会计凭凭证。除按照照会计核算要要求进行转帐帐时，用记帐帐员写的转帐帐说明作记帐帐依据外，其其它记帐凭证证都必须以

30、合合法的原始凭凭证为依据。没没有合法的凭凭证，不能登登记帐簿，且且每张记帐凭凭证必须由制制单、复核、记记帐，会计主主管分别签名名，不得省略略。? (二)登记记帐簿时用钢钢笔或碳素笔笔写(除了复复写的以外，不不得使用铅笔笔和圆珠笔)。? (三)记帐帐凭证和帐簿簿上的会计科科目以及子、细细目用全称，不不得随意简化化或使用代号号。? (四)会计计分录的科目目对应关系，原原则上一种经经济事项分别别或汇总编一一套分录，不不得将不同内内容的多种经经济事项合并并编制一套分分录。? (五)明细细帐应随时登登记，总帐定定期登记，一一般不超过110天。? (六)每一一笔帐须记明明日期、凭证证号码和摘要要，经济事项

31、项的摘要不能能过分简略，以以保证第三者者能看清楚。每每笔帐记完后后，在记帐凭凭证上划“”号。 (七)记帐帐的文字和数数字应端正、清清楚、严禁刮刮擦、挖补或或涂改，不得得跳行隔页。应应将空行或空空页划斜红线线注销。? (八)记帐帐发生错误，用用以下方法更更正：? 1.记帐前前发现记帐凭凭证有错误，应应先更正或重重制记帐凭证证。记帐凭证证或帐簿上的的数字差错，应应在错误的全全部数字正中中划红线，表表示注销，并并由经办人员员加盖小图章章后，将正确确的数字写在在应记的栏或或行内。? 2.记帐后后发现记帐凭凭证中会计科科目、借贷方方式或金额错错误时，先用用红字填制一一套与原用科科目、借贷方方向和金额相相

32、同的记帐凭凭证，以冲销销原来的记录录，然后重新新填制正确的的记帐凭证，一一并登记入帐帐。如果会计计科目和借贷贷方向正确，只只是金额错误误，也可另行行填制记帐凭凭证，增加或或冲减相差的的金额。更正正后应在摘要要中注明原记记帐凭证的日日期和号码，以以及更正的理理由和依据。? 3.报出会会计报表后发发现记帐差错错时，如不需需要变更原来来报表的，可可以填制正确确的记帐凭证证，一并登记记入帐。如果果会计科目和和借贷方向正正确，只是金金额错误，也也可另行填制制记帐凭证，增增加或冲减相相差的金额。更更正后应在摘摘要中注明原原记帐凭证的的日期和号码码，以及更正正的理由和依依据。? (九)红字字冲帐除了用用于更

33、正的错错误外，还可可以用于下列列事项：? 1.经济业业务完成后，发发生退回或退退出；? 2.经济业业务计算错误误而发生多付付或多收；? 3.帐户的的借方或贷方方发生额需要要保持一个方方向；? 4.其它必必须冲销原记记数字的事项项。? (十)各帐帐户在一张帐帐页记满后接接记次页时，需需要加计发生生额的帐户，应应将加计的借借贷发生总额额和结出的余余额记在次页页的第一行内内，并在摘要要栏“承前页页”? (十一)月月、季、年度度末，记完帐帐后应办理结结帐，为了便便于结转成本本和编制会计计报表，需要要发生额的帐帐户，应分别别结出月份季季度和年度发发生额，在摘摘要栏注明“本本月合计”、“本本季合计”和和“

34、本年合计计”的字样，在在月结、季结结数字上端和和下端均划单单红线，在年年结数字下端端划双红线。总总结的数字本本身均不得用用红字书写。发发生笔数不多多的帐户，也也可不结总。不不需要加计发发生额的帐户户，应随时结结出余额，并并在月份、季季度余额下端端划单红线，在在年度余额下下端划双红线线。? (十二)编编制会计报表表前，必须把把总帐和明细细帐记载齐全全，试算平衡衡，每个科目目的明细帐各各帐户的数额额相加总和同同该科目的总总帐数额核对对相符。不准准先出报表，后后补记帐簿。? (十三)年年度更换新帐帐时，需要结结转新年度的的余额，可直直接过到新帐帐各该帐户的的第一行，并并在摘要栏内内注明“上年年结转”

35、字样样。必要时，详详细注明余额额组成内容，在在旧帐的最后后一行数字下下面注明“结结转下年”字字样。结转以以后的空白行行格包括不结结转余额的帐帐户，划一条条余线注销或或盖戳注销。? 第六条结帐、对帐帐：? (一)结帐帐是结算各种种帐簿记录，它它是在一定时时期内所发生生的经济业务务全部登记入入帐的基础上上进行的，具具体内容如下下：? 1.在结帐帐时，首先应应将本期内所所发生的经济济业务记入有有关帐簿。? 2.本期内内所有的转帐帐业务，应编编成记帐凭证证记入有关帐帐簿，以调整整帐簿记录。如如待摊、预提提费用应按规规定标准予以以摊销提取。? 3.在全部部业务登记入入帐的基础上上，应结算所所有的帐簿，具

36、具体方法参见见“记帐规则则”的第111点。? (二)对帐帐是为了保证证帐证相符，帐帐帐相符，帐帐实相符。具具体内容如下下：? 1.帐证核核对：是指各各种帐簿(总总帐、明细分分类帐以及现现金和银行存存款日记帐等等)的记录与与会计凭证(记帐凭证及及其所附的原原始凭证)的的核对，这种种核对主要是是在日常编制制凭证和记帐帐过程中进行行。月终如果果发现帐帐不不符，就应回回过头来对帐帐簿记录与会会计凭证进行行核对，以保保证帐证相符符。? 2.帐帐核核对每月一次次，主要是总总分类帐各帐帐户期末余额额与各明细分分类帐帐面余余额相核对，现现金、银行存存款二级帐与与出纳的现金金，银行存款款日记帐相核核对，会计部部

37、门各种财产产物资明细类类帐期末余额额与财产物资资管理部门和和使用部门的的保管帐相核核对等。? 3.帐实核核对分两类：第一类现金金日记帐帐面面余额与现金金实际库存数数额相核对，银银行存款日记记帐帐面余额额与开户银行行对帐单相核核对，要求每每月核对一次次；第二类各各种财产物资资明细分类帐帐帐面余额与与财产物资实实有数额相核核对，各种往往来帐款明细细帐帐面余额额与有关债权权债务单位的的帐目核对等等，要求每季季核对一次。 HYPERLINK /view/1962248.htm 编辑本段借款和和各项费用开开支标准及审审批程序第一条为进一步完完善 HYPERLINK /view/78884.htm 财务管

38、理理，严格执行行 HYPERLINK /view/3715323.htm 财务制度，依依据规范化管管理实施大纲纲，特制定本本标准及程序序。? 第二条借款及报销销审批程序? (一)出差差人员借款，必必须先到财务务部领取“借借款凭证”，写写明出差时间间、地点，借借款金额原则则按“往返车车费+（住宿宿费+生活补补助）*预计计出差天数”计计算借款金额额，填写好该该凭证后，先先经部门经理理同意，再由由财务经理批批准，最后经经总经理审批批后，方予借借支，前次借借支出差返回回时间超过三三天无故未报报销者，不得得再借款。? (二)凡职职工借用公款款者，在原借借款未还清前前，不得再借借。? (三)其他他临时借款

39、，如如购置款、业业务费、周转转金等，审批批程序同第二二条第一款。? (四)试用用人员借支旅旅差费或临时时借款，须由由正式员工出出具担保书或或签认担保，方方能办理，若若借款人未能能偿还借款，担担保人应负有有连带责任。? (五)借款款出差人员回回公司后，三三天内应按规规定到财务部部报账，报账账后结欠部分分金额或三天天内不办理报报销手续的人人员欠款，财财务部门有权权通知行政部部在当月工资资中扣回。 (六)报销销审批时应具具备的凭证：“请购审批批单”或“费费用审批单”，原原始发票、物物品明细表。在在所附凭单上上，要由经办办人签字，主主管部门经理理签字和财务务经理签字。 第三条出差开支标标准及报销审审批

40、? (一)公司司职工出差乘乘坐车、船、飞飞机和住宿、伙伙食、市内交交通费，按下下表规定执行行(详见附表表一)。各部部门负责人应应严格控制外外出人员，并并考虑完成任任务的期限，确确定出差日期期。对因公外外出人员均对对号入座按标标准办理应报报销费用。如如出差人员投投亲靠友自行行解决住宿问问题，则按标标准的40%计发给个人人；如不足标标准住宿的，按按节约额的550%计发给给个人；如超超标准住宿的的，超支部分分一律由个人人自己负担。? (二)公司司人员出差的的交通费一律律按附表标准准套用。具体体对下列情况况均以有关规规定执行如下下： 1.乘坐火火车，从晚上上8时至次日日晨7时之间间，在车上过过夜6小时

41、以以上的，或连连续乘车时间间超过12小小时的，可购购火车硬卧铺铺票和轮船三三等舱。? 2.乘坐火火车符合1条条规定而不买买卧铺票的，节节省下的卧铺铺票费，发给给个人，但为为了计算方便便，规定按本本人实际乘坐坐的火车硬席席票价的500%发给。? 3.公司人人员出差，事事先经单位领领导批准就近近回家省亲办办事的，应凭凭车船票价按按实支报，不不发绕道和在在家期间的出出差伙食补助助费、住宿费费。? 4.出差期期间乘坐直达达特别快车暂暂按乘坐一般般特别快车不不坐卧铺补助助的规定执行行，即按硬座座票价的455%计发补助助费，因使用用空调设备而而另外加收的的费用不计入入票价之内。? 5.公司人人员调动工作作

42、，核发差旅旅费以其调入入地区执行标标准计发。调调入人员的交交通、住宿、伙伙食补助除照照公司规定执执行外，其它它开支参照有有关规定执行行。? 6.出差人人员在出差地地因病住院期期间，按标准准发给伙食补补助费，不发发交通费和住住宿费。住院院超过一个月月的停发伙食食补助费。? 7.公司人人员参加在外外地召开的各各类会议，除除有会议主办办单位出具的的食宿费自理理的证明，可可回公司按出出差标准领取取伙食费补助助；住宿费凭凭住宿处发票票按公司规定定标准执行外外，其余情况况一概不领发发有关费用。 8.员工赴赴外地学习培培训超过300天以上的部部分，培训期期间食宿费自自理的，按相相关职位标准准的50%计计发。

43、? (三)出差差补助? 按出差起止止时间（“算算头不算尾”）每每天只享有伙伙食补助，补补助标准按附附表发放。? (四)出差差市内短途交交通费? 按附表中相相应人均标准准，凭票据据据实报销。? (五)其他他杂费? 如存包裹费费、电话费，杂杂项费用控制制在人均每天天10元内，凭凭单据报销。? (六)车船船票? 按出差规定定的往返地点点、里程，凭凭票据核准 HYPERLINK /view/1256411.htm 报报销。? (七)因特特殊情况出差差需乘坐飞机机，由公司总总经理批准，连连续三个月亏亏损部门人员员出差，一律律不准乘坐飞飞机。 (八)根据据出差人员事事先理好的报报销单据，先先由会计对单单据

44、全面审核核，同时按出出差天数填上上住勤补贴，然然后由部门经经理签认报财财务经理、公公司总经理审审批后，方能能报销。 (九)出差差人员不得以以电话费、传传真费名义冲冲减超标准住住宿费，电话话费和传真费费必须在住宿宿发票和账务务清单中单列列。 (十)出差差期间发生的的个人餐费、洗洗衣费、饮料料费、健身桑桑拿费、美容容美发费等一一律由出差人人员自负，不不能报销。 (十一)出出差期间的宴宴请费用不在在差旅费中报报销，单独列列在业务招待待费中审批报报销。 (十二)同同性别两人一一起出差，只只能住一间双双人间，按一一个人（职务务较高者）住住宿标准计算算。 (十三)出出差人员在外外住宿超过两两天，如有特特殊

45、情况未住住饭店（如住住朋友、亲戚戚家），可以以给予每人标标准规定的未未住宿补助。 (十四)出出差在外期间间，一般不对对外宴请和对对外赠送礼品品，如确有需需要必须事先先请示公司领领导。 (十五)员员工探亲交通通费按国家规规定办法执行行。 第四条业务务招待费标准准及审批? (一)因业业务需要开支支招待费的，由由部门经理填填写招待费审审批单，报总总经理批准。? (二)业务务招待费报销销单据必须有有税务部门的的正式发票，列列明公司抬头头，数字分明明，先由经手手人签名，注注明用途，部部门经理加签签证实，再报报财务经理审审核，然后由由总经理审批批，方能付款款报销。? (三)超审审批金额外的的业务招待费费，

46、一般不予予开支，如有有特殊情况，须须经总经理审审核加签。? (四)公司司大型招待活活动及单笔金金额超过20000元的招招待费用，须须经董事长批批准并签字报报销。 第五条福利费、医医药费开支标标准及审批? (一)实行行 HYPERLINK /view/949880.htm 医疗保险制制度以后，职职工本人医药药费纳入 HYPERLINK /view/153046.htm 社会会统筹基金，工工伤及重大疾疾病医药费开开支公司以保保险形式解决决，不再另外外承担因此而而产生的医疗疗费。? (二)公司司统一提取的的工会经费和和福利、奖励励基金，由财财务部统一集集中管理，有有关开支规定定另行制定。 (三)其他

47、他福利性开支支，100元元以下由 HYPERLINK /view/2008549.htm 财务务部经理批准准，超过1000元的开支支一律报公司司总经理批准准。? 第六条其他费用开开支标准及审审批? (一)属生生产经营性的的各项费用，22000元以以内的凭税务务部门的正式式发票，先由由经办人和部部门经理签名名后，报分管管领导、财务务经理审核后后，然后送总总经理批准报报销。? (二)属非非生产经营性性的各项费用用，50000元以内的按按第六条第一一款执行，超超过50000元的报董事事长批准。? 第七条加班费的规规定? 1.本公司司实行 HYPERLINK /view/680723.htm 综合计计

48、算工时工作作制。 2.法定节节日(元旦、 HYPERLINK /view/3108.htm 春节、国庆节、劳动节)因工作需要加班，按下列公式计发加班费：(本人月工资-浮动工资/22.5300%)加班天数? 3.法定假假日以外平时时因工作需要要加班，按下下列公式计发发加班费：? (本人月工工资-浮动工工资/22.52000%)加班班天数? 4.员工加加班要从严控控制，事前由由部门经理报报公司领导批批准。加班只只限于工程抢抢修，节假日日值班和完成成其他紧急生生产任务等，但但月累计不得得超过48小小时，超过448小时报总总经理批准。属属工作职责要要求，当日或或当月没完成成，自行加班班的不计加班班费。

49、 5.员工加加班后，可以以补休而不领领加班费，但但须办理补休休的登记手续续。? 6.员工出出差期间，如如遇法定节假假日和超过工工作时间不计计加班费。? 7.加班费费经行政部审审核后，由财财务部发放。? 第八条特殊津贴及及补贴由主管管部门提出意意见，报总经经理办公会研研究决定。? 第九条如经费开支支审批人出差差在外，则应应由审批人签签署指定代理理人，交财务务部备案，指指定代理人可可在期间行使使相应的审批批权力。 第十条本规定解释释权在公司财财务部。 HYPERLINK /view/1962248.htm 编辑本段会计核核算原则及科科目一、公司严严格执行 HYPERLINK /view/84065

50、.htm 中中华人民共和和国会计法、会会计人员职权权条例、 HYPERLINK /view/1777743.htm 会计人员工作规则等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。 二、记账方方法采用 HYPERLINK /view/264930.htm 借贷贷记账法。记记账原则采用用权责发生制制，以人民币币为记账本位位币。 三、一切会会计凭证、账账簿、报表中中各种文字记记录用中文记记载，数目字字用阿拉伯数数字记载。记记载、书写必必须使用钢笔笔，不得用铅铅笔及圆珠笔笔书写。 四、公司以以单价20000元以上、使使用年限一年年以上的资产产为固定资产产，分为五大大类： 1、房屋及及其他建筑物物; 2、机器设设备; 3、电子设设备(如微机机、复印机、传传真机等); 4、运输工工具; 5、其他设设备。 五、各类固固定资产折旧旧年限为： 1、房屋及及建筑物355年; 2、机器设设备10年; 3、电子设设备、运输工工具5年; 4、其他设设备5年。 固定资产以以不计留残值值提取折旧。固固定资产提完完折旧后仍可可继续使用的的，不再计提提折旧;提前前报废的固定定资产要补提提足折旧。