医院财务电子信息系统操作管理制度（医院财务管理制度）

1、 医院财务电子信息系统操作管理制度（一）财务电子信息系统管理财务电子计算机信息系统投入正式运行前，由信息主管和会计主管共同对计算机信息系统进行模拟运行测试，验证合格后投入正式运行。1、信息主管负责计算机管理人员的权限分配；会计主管负责对财务应用系统使用人员的使用权限分配。2、建立设立个人用户密码使用制，任何人均须使用个人用户密码登录操作，个人用户密码需不定期修改并不得外泄，因个人用户密码泄漏而造成不良后果的需追究责任人责任。3、禁止计算机管理人员直接打开数据库文件进行操作，需要对已保存的财务信息数据进行正确性修改更正的，通过财务应用系统的对应功能进行。（1）因财务应用软件完善性缺陷，必要时必须

2、直接对财务信息系统数据库数据进行修改的，遵循的流程为：计算机信息系统操作使用人员名单、财务领导审批、会计及信息主管确认、计算机数据管理员实施、会计及信息主管监督并对修改后的数据复核确认后保存。在计算机系统数据管理员实施时，必须有计算机管理人员两人以上在场时进行，且必须在数据库中留下数据修改痕迹。（2）用直接方法对财务信息系统数据库数据进行修改的，将计算机信息系统操作使用人员的书单，视为被修改数据库备份的附件一起交财务档案管理员归档保存。（3）计算机财务软件系统的数据库结构修改，必须在计算机财务软件系统升级时进行。（4）计算机信息系统的数据交换应遵循的流程为：使用人申请（书单）、财务领导审批、计

3、算机数据管理员实施、财务主管监督、信息主管检查数据交换口的使用情况。4、计算机财务应用系统使用人员，不得对计算机信息系统进行维护管理性操作。5、每天对财务应用系统的数据进行临时双备份，以防发生意外事故时维护使用，备份数据的介质在异地存放保管，下次做临时备份时留下前一次备份的一套后循环使用。6、所有归档保存的计算机信息系统文件备份，均应采用只读类型介质作载体，交财务档案管理员保存。（二）财务电子信息系统使用管理1、操作使用人员不得泄露自己使用的用户名及密码，对自己使用的登陆密码要做不定期的修改。2、操作使用人员短暂离开时（不超过15分钟），使用专用机的必须设置屏幕保护，使用公用机的必须退出登陆。

4、3、操作使用人员暂时离开时必须退出系统登陆后才能离开。4、操作人员必须严格按操作权限设定的范围操作，不得越权操作。操作使用人员登机后，不得进行与财务信息系统无关的操作使用。5、会计核算系统操作人员应严格按照凭证输入数据，不得擅自修改凭证数据。如发现差错，应在输入前及时退回给凭证编制人员进行更正。已输入计算机的数据，在数据保存前发现差错，可按凭证进行修改，如在数据保存后发现差错，必须另作凭证，以红字冲销纠正。输入机内保存的数据，任何人不能随意修改账目。6、任何人如有伪造，非法涂改变更，故意破坏财务信息系统正常运行、数据文件、账册、备份文件等行为，依照会计法、计算机信息系统安全保护办法，将受到行政

5、处分，情节严重的要追究法律责任。（三）会计核算信息系统处理程序1、账务系统初始化在初次建立计算机财务信息系统时，需要进行财务应用系统初始化工作，在财务负责人授权下进行设置计算机管理及使用人员、计算机管理及使用权限、会计科目、账本格式、凭证类型和期初余额等项内容的设定。2、账务系统更改系统正常运行期间，任何对账务系统的修改变动，必须得到财务负责人的批准。3、日常账务处理（1）凭证处理。财务应用系统输入的记账凭证分两种：机制记账凭证和手工编制的记账凭证。记账凭证要严格按照国家财会制度规定编制，对不真实、不合法和不合理的原始数据和凭证不予受理，对记载不确切和不完整的原始数据和凭证应予以退还，并要求更

6、改和补充。为适应财务应用系统的正常运行，编制记账凭证还必须做到：1）机制记账凭证的编制。机制记账凭证是指各子系统输入原始凭证由计算机按有关规定编制并打印的记账凭证。机制记账凭证直接通过机内程序转到账务处理系统进行记账、编报表等业务处理。机制记账凭证编制前，要认真审核原始凭证的合法性和正确性，输入计算机及打印出的记账凭证必须做到科目使用正确、摘要清晰、数字准确无误。打印出的机制记账凭证需加盖制单人、审核人、记账员和财务处负责人章，连同所附原始凭证装订成册妥善保管。2）手工记账凭证的编制。手工编制记账凭证是指会计人员根据原始凭证采用手工办法编制的记账凭证。手编记账凭证需通过账务处理系统用键盘输入。

7、手工编制记账凭证包括：现金收付款凭证、部分银行收付款凭证和部分转账凭证。手工编制的记账凭证必须做到：原始凭证必须是合法凭证。经济业务内容、摘要应规范化，措词要确切，其中标准摘要按规范填写正确。账户使用正确。借贷方金额相等。原始凭证同记账凭证金额一致。转账凭证必须填写清楚借方和贷方科目代码。对应会计分录的摘要内容必须唯一，即：一种摘要内容，只能对应一个最细的明细科目，据此确定其隶属于那一个一级、二级、三级科目。要求摘要内容简洁、扼要，用尽量少的字表达出该笔业务的内容。凡能归入标准摘要的业务内容，应尽量地使用标准摘要。对于新的业务内容可按上述原则编写新的标准摘要，并注明所对应的科目名称及科目代码。

8、3）记账凭证编号必须连续。编号间断时应在断号后第一张凭证上说明断号原因并签字盖章。4）现金日记账和银行日记账由出纳人员手工输入。计算机系统内要设置备查辅助账。（2）记账凭证的审核与保管1）记账凭证必须经凭证审核员严格审核无误后方可进行登账处理。2）操作人员每输入一张凭证，保存前要自审一次，与原始凭证核对无误后再按保存键。3）输入计算机的凭证和单据应由制单人、审核员、记账员和财务部门负责人签字后方为有效凭证。4）已输入的凭证应在输入操作完毕装订成册后，交会计档案资料保管员存档保管。5）同一张凭证，制单和复核不能是同一个人。（3）账表打印和结账1）现金、银行存款日记账需要每天打印（与手工账并行），并应与出纳库存现金核对无误。2）银行余额调节表每月打印一次。3）科目汇总表、总分类账和各种明细分类账每月打印一次。4）在结账前按有关规定做好当月各类账务数据和报表的备份工作。5）月底，以上工作正确完成后，由主管会计进行结账，系统自动生成下月期初余额。6）每年年末必须将全部账簿打印输出，装订成册，作为会计档案保存。（4）会计报表1）单位根据账簿数据准确编制或由计算机自动生成会计报表。账表之间的数据必须衔接一致。2）会计报表和计