财务知识培训

1、财务管理部财务知识培训4月24日1/36财务基本知识一销售分成及年底奖二收款认款三费用报销及付款四发票及报关五公务卡管理六2/36一、财务基本知识全部费用开支都遵照企业年度预算，在预算额度以内开支。（一）收入 收入概念：依据企业会计准则第14号收入要求，销售商品收入同时满足以下条件，才能给予确认：1.企业已将商品全部权上主要风险和酬劳转移给购货方；2.企业既没有保留通常与全部权相联络继续管理权，也没有对已售出商品实施有效控制；3.收入金额能够可靠地计量；4.相关经济利益很可能流入企业；5.相关已发生或将发生成本能够可靠地计量。3/36（二）净利润净利润=销售收入-销售成本（材料成本+制造费用）

2、-各项费用（包含销售费用及管理费用等）-各项税费销售额越大，毛利（=毛利/销售收入）率越高，费用越节约，净利润越高。（三）现金流主要是经营性现金流经营性现金流=经营性现金流入（最主要就是销售回款）-经营性现金流出（采购付款及费用、税金支出等）4/36（四）周转率主要是存货周转率及应收账款周转率，公式从略。跟销售人员关系：出货越快，存货周转越快；回款越快，应收账款周转越快。 （五）人均效能人均效能=销售收入/人员工资经济含义：反应是每一元工资支出所能带来销售收入。5/36年底奖必须在确认报表收入后外销收入确认满足：A.已发货；B. 有发货单；C.已开具出口发票；D已在海关报关且海关系统已经有数据

3、销售业绩数据=收入数据（报关金额*当月汇率）-应该抵扣项（安装费、商业保险费、咨询费、运费）分成应计分成额=协议实际回款额（协议金额*下单时汇率，回款100%）内销收入确认满足：A.已发货；B.有发货单；C.已开具增值税发票销售业绩数据=收入数据（开票金额/1.17 ）-应该抵扣项（安装费、商业保险费、咨询费、运费）分成应计分成额=协议实际回款额（回款95%以上）二、销售分成及年底奖（一）收入6/36（二）费用及注意事项销售费用归属及考评销售部门、营销中心、客户服务部费用均计入销售费用a.计入区域销售费用销售区域工资、分成及奖金、社保、住房公积金、部门活动经费、展会费用（如展位费、电力及吊装等

4、）、广告费、市场拓展费、报关费、认证费、固定资产折旧、办公费、新企业及办事处创办费用及无法归属到个人费用（比如展会中副总产生费用）等b.计入个人销售费用业务员个人工资、分成及奖金、差旅费、招待费、运费、邮递费、电话费、安装施工费、售后服务费、商业保险（中信保）、签证出境费、样品费、展会过程中个人费用（如餐饮、交通等）等不计入考评费用：安装施工费、中信保、咨询费、运费其它费用全部算入考评费用7/36注意事项： 1.报销时明确费用归属，该是业务员负担不得计入大区费用。比如展会中住宿及餐费等，区域只负担展会展位费、搭建费等公共费用。 2.每个月及时查看经营平台销售费用数据，如有疑问及时反馈相关人员，

5、反馈期间在费用发之日起一个月内有效，超出不予处理，计算年底数据时也不予调整。 3.a.企业代客户支付本应由客户负担费用（如认证费、检测费），且此费用未含在协议PI中，如后续 从客户处收回（以在集成系统中认款为准），收取与实际费用差额计入业务员个人费用，未从客户中收回，此费用全额计入业务员个人费用。 b.企业代客户支付本应由客户负担费用，且费用含在协议PI中，且此笔费用全额计入业务员个人费用。8/36 1.分成由原来1个月发一次转为1个月发两次，每个月15号和30号分两次发放。 2.不固定其它节点审批时间，但提议每个节点在流程抵达后当日花0.5-1小时审核。财务每个月10号截止当月第一次审核，1

6、3号汇总分成数据。25号截止第二次审核，28号汇总分成数据。（遇节假日等情况财务自行调整时间安排） 3.订单分成在当月只发分成总额80%，剩下部分年底一次性发放。 4.分成采取直接付款到申请人银行账户方式，分成个税年底一次性在奖金中扣除。（三）分成发放方式及注意事项9/36 1.已提交发放分成单号由销售自己统计，财务不负责提供已发放分成单号。 2.全部订单分成按照下单单号提交（以下单分-1-2，则分成应分-1-2提交），如分成单号与下 单单号不一致，财务不予审核。 3.详细订单分成发放金额，人力资源部每个月会上传至员工自助，销售人员可自行查询。 4.分成按照谁订单发给谁标准，不允许A订单分成给

7、B。 5.分成应在到达分成条件1个月内申请完成，若超出时限，该单分成不发放。 6.订单分成客户名称严格按照下单时客户名称填写。 7.全部订单分成需链接项目需求确认表。 8.对于重复提交分成直接从当月分成中每单扣100元作为处罚。 9.分成点有特殊情况，请在提交时备注清楚。注意事项：10/36 三、收款认款（一）国内、国际到款报送1.国内到款报送时间 天天11：30左右、16：30左右分别查询一次发邮件给相关人员2.国际到款报送时间 天天16:30左右查询一次发邮件给相关人员 注意：（1）其它时间不予查询，请注意查收相关邮件 （2） 若遇特殊且紧急情况，请先将水单发邮件给到财务查款人，到款时会及

8、时回复邮件。 （3） 国际到款挂账时，业务人员请及时通知客户发修改电文到本公司收款行给予入账，挂 账时间超10日我行自动退汇。 （4） 需查询打款客户名，请发邮件给财务查款人。 （5） 到款只于法定工作日查询，周末及法定节假日无法查询11/36（二）出货与认款注意事项 1.全部订单出货必须按项目需求确认表申请付款条件进行审核，没有到达条件不予出货，前期 还有此客户逾期应收账款时，必须先清完前期逾期应收账款，才能够正常出货。 2.全部打款客户与出货客户不为同一客户时，出货客户必须在下单或出货前提供委托付款函，不然不予审批下单或出货。 3.认款时，同一笔款只能认一个客户，而且标准上应一次性认完，不

9、得只认部分款项。假如有-1/-2/- 3时 需按-1/-2/-3分别认款，外销认款时还需把每笔到款银行所收手续费一起认出。12/36 （一）报销时限及单据提交注意 当月费用在发生后一个月内报销完成，连续出差在回来之日起一个月内报销完成。出差回来后若不报销又继续出差，前一次费用不予报销。费用报销最长时在费用发生3个月内，超出3个月费用不予报销。（财务退回单据时间也含在内） 每七天二、四提交单据（付款单及报销单），其它时间不予处理。 全部紧急单据（借款及付款单）请提前做好计划并提前最少三天交到财务。 提交单据时请于财务收单人员做好签收，不允许私自放在收单人员桌上。四、费用报销及付款13/36 （二

10、）单据要求及注意事项1.报销单粘贴单据呈鱼鳞状粘贴，不能集中厚厚一沓。不符合则退单。2.单据填写整齐，字迹清楚。报销单据只能用黑色签字笔填写，字迹需公整，不能有任何涂改。3.全部单据填完仔细检验累计与大小写是否无误，如有问题直接退回重写。 例：235. 60元 正确：X 仟贰佰叁拾伍元陆角零分 错误： X 仟贰佰叁拾伍元陆角 X 分 4.报销人及领款人须一致，不一致须领款人本人签字。如领款人有代理人，需注明代理人。 财务在签收单据时进行初审（审核填写、粘贴等情况），收单后对金额进行复审，对于不符合要求金额直接给予扣除后付款，尽可能做到不退单据。（1）初审单据要求14/365.报销人及领款人署名

11、必须与签署企业劳动协议署名保持一致。6.报销时出现私车公用情况，请提前到行政部签字后再交到财务。7.招待客户过程中产生交通费，报销时请分开填写招待费项目及交通费项目。8.国际出差报销费用时，请注明报销币种及汇率，并写明按照汇率计算出人民币金额。9.报销差旅费时需将出差审批流程附在单据内。10.单个报销单金额在500元以上，如不够可与其它人一起报销。11.填写付款申请书，需要求发票开具方与付款单位名称保持一致，不一致单据退回。15/361.财务依据费用报销及借款管理制度审核单据，对于不符合制度费用直接扣减.2.销售费用按照订单累计，每一笔报销必须归集到订单，比如哪笔订单产生招待费，必须列明订单号

12、，并按订单号累计。无订单号可备注无订单。（为了核实单个订单利润）3.经手人办理子企业等相关事宜，报销时需注明费用归属。4.月结机票款及酒店费用中包括工程师机票款和住宿费需明确列示，此费用归属。（2）复审单据要求16/36 （三）借款注意事项标准上不借款，全部转正销售人员必须办理公务卡。一律不再借款如遇特殊情况需要借款： 1.出差借款需提交OA打印已经归档出差审批流程，并将出差协议一同附在后面，财务对该报销严格审核。 2.特殊费用借款需将预算费用表附在借款单据后面。 3.全部借款单需注明还款时间，到期不还款直接从当月工资中扣除对应金额。17/36 （四）咨询费申请及支付 1.咨询费申请，咨询费申

13、请跟下单时一同申请，待支付条件成熟时，再走支付流程，咨询费申请流程署名需全部审批者本人署名或邮件审批不得委托代签，,财务不再参加咨询费申请审批，只需将走完流程咨询费审批表交给财务注案即可。 2.咨询费支付：待到达支付条件（发完货，收完款）时，凭付款申请书及相关资料走付款流程，内销需要准备内销发票（增值税专用发票、安装费发票等），其中增值税专用发票开具内容只能开与本公司生产相关内容；外销需要准备安装协议、形式发票及外汇申请单等。18/36（五）国际付款 1.国际付款所需资料： （1）付款申请书 （2）发票： a.内容需和付款申请书内容一致、 b. 本公司名称必须写全称ShenzhenAbsen

14、Optoelectronic Co.,Ltd c.发票中收款方信息需完整正确无误，其中包含：收款人账号、名称及地址， 收款行名称、地址及SWIFT CODE （3）境外汇款申请书 2.国际付款时间： （1）每七天二、四收单，五个工作日付款（资料符合银行要求情况）。 （2）付款后请与对方核实是否收到款项，本公司只能查询是否汇出成功。 19/36（六）付款时间及要求1.审核无误单据在提交之日起5个工作日内付款，不再回复是否打款。2.要求全部些人员开通银行短信通知业务3. 因账户信息错误造成付款不成功，财务有权推迟一个月付款。20/36（1）信用证1.开信用证流程（通知行必须是境内银行，最好是本公司

15、开户行） （1）业务员在OA提交信用证草本、开证行及开证行swift code （2）草本及开证行在OA流程中审核完归档，方可开立正本 注意：OA流程到财务人员，审核人2天内完成开证行审核2.信用证交单 交单所需资料：a.信用证正本里描述保单、发票、提单、装箱单等相关资料 b.信用证交单汇票、信用证交单联络单 交单时间：a.财务人员收到全部资料3个工作日内审核无误交到相关银行 b.银行人员收到资料审核完成后2个工作日寄出 注意：信用证资料需做到单单一致、单证一致（七）其它收付款业务要求21/36（2）保函1.开保函所需资料 （1）业务员提交审保函联络单到财务资金组。 （2）业务员需提供协议复印

16、件,协议复印件需盖公章（封面+骑缝章）2.开保函所需时间 （1）财务资金组人员收到交单联络单后，与银行联络签署协议开立保函需2天 天时间 （2）银行行收到财务人员寄出保函相关资料审核无误后3-5个法定工作日即 可开出保函，休息日及法定节假日顺延。 注意：a.标准上普通不开立保函，开立保函有一定风险性 b.保函开好后，财务资金组人员通知业务来取原件并签收22/36（3）资信证实 1.开立资信证实所需资料： （1）业务员提交开立资信证实联络函 （2）填写相关电子版资料：结算账户统计类资信证实书、业务申请书，并发邮件 件给财务资金组人员 2.开立资信证实所需时间 （1）财务资金组人员收到邮件后后审核

17、并补充资料、盖章、送到银行等需2天 （2）银行收到资料复核开立资信证实需2-3个法定工作日，遇节假日及周末顺延 注意：资信证实开好后，财务资金组人员通知业务人员来财务签收。23/36五、发票及报关（一）增值税专用发票与增值税普通发票区分？1.对于本公司来说是没有任何差异，都须缴纳增值税，本公司税种及税率以下：税种应税劳务名称税率备注增值税LED显示器17%增值税LED灯具17%增值税有形动产租赁17%增值税节能服务费6%因本企业不是专业节能服务企业，不能享受税收优惠，如暂免征收增值税增值税咨询服务6%增值税广告服务6%法律法规、国务院要求需另行办理广告经营审批，需取得许可后方可经营24/362

18、.若客户为普通纳税人，当取得增值税专用发票时能够用来抵扣其进项税额，当取得增值税普通发票时则不能抵扣其进项税额。3.若客户为非普通纳税人，（如：小规模纳税人、政府单位、银行和个人等），按照增值税暂行条例，是不得开具增值税专用发票，只能开具普通发票。4.发票联次不一样：本公司使用“增值税专用发票有三个基本联次，第一联为记账联(用于销售方记账)，第二联为抵扣联(用作购置方扣税凭证)，第三联为发票联(用于购置方记账)；普通发票则只有二联，第一联为记账联，第二联为发票联。25/36（二）申请开具增值税专用发票需要提供什么资料？ 开具增值税专用发票需要提供企业基本信息：企业全称、纳税人识别号、地址、电话

19、、开户行及账号。营业执照、税务登记证、普通纳税人资格证（此证有地方没有，只发核准通知书或在税务登记证上加盖条章）复印件并加盖公章。 开具增值税普通发票只需提供企业全称。26/36（三）关于发票开具时间及注意事项 外销：已出货 内销：1.无需安装已出货 2.需要安装已出货并取得工程验收单注意：1.发票开具金额与名称必须与协议及发货单保持一致。 2.开票客户名称须与协议名称保持一致。 3.外销发票金额还需与报关单保持一致。27/36（四）增值税发票要求票、款、物一致 增值税要求票、款、物必须是相对应！本企业与a企业签署协议，也是a企业付款给本企业，发票也应该是开给a企业，不能是其它企业；协议上货物

20、名称与实际货物名称，还有发票上货物名称应相符 。28/36（五）发票开具后，领取发票需要注意事项 1.领取发票时，应仔细查对发票上全部信息，包含名称、纳税人识别号、地址和电话、开户行及账号、发票金额，无误后在发票签收一览表上署名。 2. 领取发票后，认真填写发票签收单一同寄给客户（开出后1个月内），并要求客户邮寄回传发票签收单至我企业，客户签收发票后，将签回发票签收单交销售管理部和对应协议一起留档。 3.出货后超出6个月开具发票，造成对方不付款，由业务负担对应责任。29/36（六）质保金要开发票 内销在发完货，有安装工程，在收到验收单之后，必须开具全额货款发票。在税务上，本公司销售已经完成，假

21、如不开全额发票，税务查账会对本公司进行稽查，让本公司补缴税款，并视情节轻重给予处罚。30/36（七）收到发票注意事项：1.报销增值税专用发票时，只粘贴第三联发票联（红色联），第二联抵扣联（绿色联） 不粘，用回形针夹在单据最终。因为粘贴造成发票损毁不能抵扣，税额由报销人 负担。2.增值税发票抵扣时限为180天，收到发票后应及时报销，因为发票过期造成税额 不能抵扣，由经手人负担对应无法抵扣税额处罚31/36（八） 报关注意事项： 1.只有真正发了货订单，才能报关，报关与发货需要能真正匹配起来：如：只出了-1货，就只能报-1关，不能把-1与-2一起报关，而且订单是什么币别，报关也只能用订单一样币别。 2.报